Влияние глобализации и налоговой конкуренции на Российскую налоговую политику

Для системы налогообложения характерны высокие ставки налогов, в том числе социальных налоговых платежей, устранение налоговых ограничений на международную миграцию капиталов в целях контроля над инвестиционной политикой других стран и т.д.
В настоящее время в Российской Федерации создана система законодательства о конкуренции и монополии, которое включает в себя конкурентное законодательство (акты антимонопольного законодательства и законодательства о недобросовестной конкуренции) и законодательство о государственных и естественных монополиях. Указанное законодательство формировалось в течение долгого времени, первые законодательные акты были приняты на общесоюзном и республиканском уровнях в рамках ранее существовавшего государства. При этом использовался опыт антитрестовского законодательства США и аналогичного законодательства стран Европы, поэтому в законах был представлен апробированный во многих странах набор средств (запрещение отдельных видов предпринимательских соглашений – вертикальных и горизонтальных, торговых практик, которые ведут к ограничению конкуренции на рынках). Поэтому изменение конкурентного законодательства осуществлялось путем совершенствования, то есть внесения новых элементов и замены устаревших правовых конструкций, что способствовало устранению пробелов в законодательном регулировании.
В то же время в России существуют отдельные формы конкурентной борьбы между регионами. С одной стороны, это борьба регионов над максимально большой частью налоговых поступлений и за доступ к трансфертам из федерального центра. С другой стороны, в России наблюдаются и реальные случаи переноса предприятий в регион с меньшим налоговым бременем. Именно эта форма налоговой конкуренции тесно связана с «оффшорами» и довольно часто критикуется как в экономических, так и в политических кругах.



















Заключение

Экономическая роль государства находится в центре внимания как отечественных, так и зарубежных исследователей. Фискальное регулирование независимо от исходных позиций анализа общепризнано как важнейший элемент реализации экономических функций государства по обеспечению социальной стабильности и устойчивого экономического роста в условиях циклического воспроизводства рыночного хозяйства. От эффективности функционирования системы налогообложения решающим образом зависит формирование конкурентоспособной экономики, создание предпосылок социального развития общества, повышение благосостояния населения, предоставляемый объем общественных благ. Устойчивое функционирование институтов современной экономики не может осуществляться без качественной налоговой системы и налогового регулирования.
В условиях глобализации барьеры перемещения товаров, услуг и факторов производства в экономике уменьшаются. Различные налоговые режимы и наборы общественных благ, предлагаемых разными странами, существенно различаются, что позволяет ТНК, предприятиям и гражданам «выбирать» их оптимальные сочетания и тем самым воздействовать на экономическую мощь и влияние отдельных стран.
Налоговая конкуренция является упрощенной моделью отношения спроса со стороны налогоплательщиков и предложения со стороны государств и национальных экономик. Особенно налоговая конкуренция обостряется в процессе глобализации, когда «стороны спроса» могут выбирать между различными вариантами «предложения», учитывая его «цену» (налоговое бремя) и «качество» (наличие институтов и инфраструктуры). В свою очередь, «стороны предложения» для максимизации налогообложения используют различные инструменты, такие как реклама и инвестирование в лояльность.
Как и другие аспекты глобализации, налоговая конкуренция порождает интенсивную политическую оппозицию внутри стран. Поэтому в то время, как ряд международных организаций и правительства одних стран борются за снижение налогов, правительства других стран пытаются ограничить такое снижение.
Глобализация сталкивает национальные правительства в области построения все более конкурентоспособной налоговой среды. Благодаря этому инвесторы в настоящее время реально располагают широким выбором между конкурирующим в различных странах налоговым климатом. Тенденции динамики глобального налогообложения показывают, что страны, игнорирующие революцию в данной сфере, подвергают свою национальную экономику повышенной опасности.
Россия участвует в глобальной налоговой конкуренции. Российское налогообложение не препятствует притоку капитала в страну или же оттоку капитала из страны. Основной причиной относительно низкого объёма иностранных инвестиций в российскую экономику, исследователь связывает с правовой и политической неопределённостью и низким качеством инфраструктуры











Список литературы

Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Экономистъ, 2006. – 591 с.
Либман А. Мировой опыт оптимизации налогообложения: Роль налоговой конкуренции и оффшорных центров в мировом хозяйстве [Электрон. ресурс]. Режим доступа: http://mpra.ub.uni-muenchen.de/17042/
Edward Ch., Mitchell D.J. Global Tax Revolution: The Rise of Tax Competition and the Battle to Defend It. - Hardcover. - September 2008 [Электрон. ресурс]. Режим доступа: http://www.catostore.org/index.asp?fa=ProductDetails&method=&pid=1441407
Janeba E., Wilson J.D. TAX COMPETITION AND TRADE PROTECTION [Электрон. ресурс]. Режим доступа: http://www.nber.org/papers/w7402.pdf?new_window=1
Konrad K. Mobile tax base as a global common International Tax and Public Finance (2008) Vol. 15 (4) p. 395–414
Либман А. Мировой опыт оптимизации налогообложения: Роль налоговой конкуренции и оффшорных центров в мировом хозяйстве [Электрон. ресурс]. Режим доступа: http://mpra.ub.uni-muenchen.de/17042/
Konrad K. Mobile tax base as a global common International Tax and Public Finance (2008) Vol. 15 (4) p. 395
Под ресурсами общественного фонда (common pool) Конрад понимает ресурсы, конкурентные в использовании, в которых права собственности ещё не четко определены между игроками, конкурирующими между собой относительно этих прав собственности.
Konrad K. Mobile tax base as a global common International Tax and Public Finance (2008) Vol. 15 (4) p. 399.
Janeba E., Wilson J.D. TAX COMPETITION AND TRADE PROTECTION [Электрон. ресурс]. Режим доступа: http://www.nber.org/papers/w7402.pdf?new_window=1
Либман А. Мировой опыт оптимизации налогообложения: Роль налоговой конкуренции и оффшорных центров в мировом хозяйстве [Электрон. ресурс]. Режим доступа: http://mpra.ub.uni-muenchen.de/17042/
Edward Ch., Mitchell D.J. Global Tax Revolution: The Rise of Tax Competition and the Battle to Defend It. - Hardcover. - September 2008 [Электрон. ресурс]. Режим доступа: http://www.catostore.org/index.asp?fa=ProductDetails&method=&pid=1441407
Konrad K. Mobile tax base as a global common International Tax and Public Finance (2008) Vol. 15 (4) p. 404.
Либман А. Мировой опыт оптимизации налогообложения: Роль налоговой конкуренции и оффшорных центров в мировом хозяйстве [Электрон. ресурс]. Режим доступа: http://mpra.ub.uni-muenchen.de/17042/
Janeba E., Wilson J.D. TAX COMPETITION AND TRADE PROTECTION [Электрон. ресурс]. Режим доступа: http://www.nber.org/papers/w7402.pdf?new_window=1
Edward Ch., Mitchell D.J. Global Tax Revolution: The Rise of Tax Competition and the Battle to Defend It. - Hardcover. - September 2008 [Электрон. ресурс]. Режим доступа: http://www.catostore.org/index.asp?fa=ProductDetails&method=&pid=1441407
Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Экономист,2006. - С. 322-326









2