Тенденции развития долгосрочного страхования жизни в России и зарубежных странах

Регулирование должно обеспечить установление баланса сил страховщиков и посредников и наращивание страховщиками собственных возможностей в сфере продажОсуществить переход на электронный документооборот по всем простым страховым продуктамРазрешить использование электронных страховых полисов и электронной подписи, а также установить стандартный протокол Продолжение таблицы 4информационного обмена для процессов и операций в продажах, пролонгациях договоров и урегулировании убытковУстранить регуляторные препятствияСнизить количество требуемых лицензий путем перехода к лицензированию классов продуктов, а не отдельных продуктов, а также другие требования, потенциально искажающие конкуренциюРаскрыть потенциал сегмента страхования жизни и накопительного страхованияРаскрытие потенциала сегмента страхования жизни и накопительного страхования потребует введения налоговых стимулов для долгосрочных продуктов страхования жизни с гарантированной доходностью. Регулирование должно обеспечить сохранение налоговых стимулов в пользу страхователя, исключая возможность их перехода к посредникам, а также управление страховыми резервами в рамках разумной инвестиционной политики. Помимо этого, страховым компаниям следует разрешить работать на рынке пенсионного страхования.Встать на путь сближения регуляторных норм и требований: ВТО, «Solvency II» и т.д.Нормы защиты прав потребителей и другие международные нормативы являются ориентирами для следующей стадии совершенствования регулирования. Новые законодательные инициативы не должны противоречить последующему сближению с международными нормами.Усилить институты регулированияДля осуществления авторитетного и эффективного надзора регулятор и другие институты должны развиваться наравне с отраслью страхования, развивать свой функционал, ресурсы и навыкиВсероссийской союз страховщиков совместно с Ассоциацией страховщиков жизни сейчас запускает проект реестра агентов по страхованию жизни. Участие компаний в нем пока добровольно.3.1.2. Совершенствование налогового стимулирования развития ДСЖВ фундаментальной работе по страхованию жизни /B&S/ сказано: Ввиду их важной социальной роли … страхованию жизни и аннуитетов даются определенные налоговые льготы». В России индивидуальноестрахование жизни не имеет никаких налоговых льгот, а групповое страхование обходится предприятиюдороже, чем выплата заработной платы.Поэтому на первый взгляд российский подход к налогообложению вкорне отличается от зарубежного. Однако, в вышеприведенной цитате есть пропуск. Полностью цитата звучиттак «Ввиду их важной социальной роли, при условии использования по назначению, страхованию жизни ианнуитетов даются определенные налоговые льготы». Поэтому предложения по налоговому стимулированиюреального страхованияжизни должныотвечать двум критериям: способствовать развитию реального страхованияжизни; не способствовать развитию зарплатных схем. Например, можно предложить следующую схему налогообложения группового страхования жизни, которая может отвечать этим критериям. Она построена на следующих принципах (рис. 6).Критерии схемы налогообложения группового страхования1. Взносы, уплачиваемые предприятием по страхованию жизни своих сотрудников являются частью их материального вознаграждения и, поэтому, как и заработная плата, относятся на себестоимость. 2. Групповое страхование жизни покрывает только наиболее важные социально-значимые страховые риски, такие как: смерть застрахованного и пенсия по возрасту или по нетрудоспособности. 4. С точки зрения государства выплата части материального вознаграждения в виде страхования жизни означает, что с государства снимается часть проблем по социальной защите населения. Поэтому государству стимулирует групповое страхование жизни налоговыми льготами. 3. Групповое страхование жизни должно соответствовать принципу социальной справедливости – страхование жизни не должно быть средством материального вознаграждения ограниченной группы сотрудников, например руководства. 5.Естественным показателем, на котором основываются ограничения на допустимый объем взносов по страхованию жизни, является фонд оплаты труда предприятия. Рисунок 6 - Критерии схемы налогообложения группового страхования3.1.3. Развитие банковского страхованияБанковский канал является одним из важнейших способов дистрибуции для страхования жизни. Смешанное страхование жизни как средство финансового планирования часто противопоставляют другим инструментам инвестирования, в частности, банковским вкладам. Сравнивая банковские продукты и смешанные страховые программы только по степени доходности, многие эксперты отдают пальму первенства последним. По оценкам аналитиков, в среднем по рынку гарантированный доход по смешанным программам страхования жизни варьируется в пределах 3-6%, инвестиционный доход может составлять от 3% до 12% и выше. Все зависит от длительности программы, условий, включенных в договор, и, конечно, от того, насколько удачно работают клиентские деньги, инвестированные страховщиками. 3.2. Проектирование схем классификации и их оценкаКлассификация отрасли личного страхованияЛичное страхованиестрахование на случай дожития или смерти;страхование на случай инвалидности или недееспособности;страхование медицинских расходовПо объему рискастрахование жизни;страхование от несчастных случаев;добровольное медицинское страхование.По виду личного страхованияПо количеству лиц, указанных в договореИндивидуальное страхование (страхователем выступает одно отдельно взятое лицо);Коллективное страхование (страхователями или застрахованными выступает группа физических лиц).Единовременная выплата страховой суммы;С выплатой страховой суммы в форме ренты.По форме выплаты страхового обеспеченияСтрахование с уплатой единовременных премий;Страхование с ежегодной уплатой премий;Страхование с ежемесячной уплатой премий.По форме уплаты страховых премийРисунок 7 – Классификация личного страхованияСтрахование риска неправомерного применения финансовых санкций государственными налоговыми инспекциямиСтрахование финансовых рисковСтрахование кредитовСтрахование косвенных рисковриска невозврата кредита (страхователь – банк);ответственности заемщика за невозврат (непогашение) кредита (страхователь – заемщик);несвоевременной уплаты процентов за кредит заемщикам;потребительского кредита (страхователь – физическое лицо);коммерческого кредита (страхование векселей);депозитов (страхователь – банк или вкладчик).на случай потери прибыли (дохода);дополнительных расходов (как отдельный вид страхования);временной прибыли, арендной платы и т.п.Страхование биржевых рисковрисков неплатежа по коммерческим сделкам;комиссионного вознаграждения брокерской фирмы;операций с ценными бумагами.Рисунок 8 – Классификация страхования финансовых рисковМожно сделать вывод, что критериев, по которым можно классифицировать личное страхование больше, чем по классификации страхования финансовых рисков.3.3. Проектирование тарифных ставок и страховых премийДанный раздел посвящен определению тарифных ставок и страховых премий по смешанному страхованию. Даны следующие условия.1. Вид долгосрочного страхования жизнис двойной ответственностью2. Возраст страхователя223. Срок страхования, годы55. Нагрузка абсолютная, руб.3,135. Расходы на проведение предупредительных мероприятий, %1,426. Ставка дохода, % годовых37. Прибыль страховщика, %2,358. Вероятность наступления несчастного случая0,00218 (22 года)9. Страховая сумма, руб.130 650Проектируемые показатели1. Срок страхования, годы (для спец. ФиК)82. Ставка дохода, % годовых (для спец. ФиК,ФМ)173. Увеличение страховой суммы, % (для спец. ФиК)30По базовым данным рассчитаем единовременную нетто-ставку по страхованию на дожитие для лица в возрасте 22 года при сроке страхования 5 лет:Рассчитываем единовременную тарифную нетто-ставку на дожитие по формуле: (Ix+n*Vn)/Ix*CC:(92971*0,456)/95522*130650=57985,36 руб.Годичная нетто-ставка рассчитывается по формуле:Тединн/Крас,где Тединн - единовременная тарифная ставка,Крас – коэффициент расчетный, который находим по формуле:Ix+1*V1+Ix+2*V2Ix+n*Vn)/Ix = (95061*0,855+ 94568 * 0,731+94051*0,624+93515*0,534+92971*0,456)/ 95522 = (81277,16+62129,21+58687,82+49937,01+42394,78)95522=3,19Таким образом, годичная тарифная нетто-ставка на дожитие:57985,36/3,19=18177,23 (р)Рассчитываем единовременную тарифную нетто-ставку на случай смерти по формуле (dx*V1+dx+1*V2....dx+n-1*Vn)/Ix*CC:(461*0,855+493*0,731+518*0,624+535*0,534+544*0,456)/95522*130650=(394,16+360,38+323,23+285,69+248,06)/95522*130650=2204,15Годичную тарифную нетто-ставку на случай смерти находим по вышеприведенной формуле с расчетным коэффициентом 3,19:2204,15/3,19=690,96 р.Тарифная нетто-ставка по смешанному страхованию – сумма нетто-ставок по страхованию на дожитие и на случай смерти:18177,23+690,96=18868,19 р.Страховую премию рассчитываем по формуле Тбр*Пс, где Тбр – брутто-ставка, Пс (СС\100) – объемный показатель страхования. Определяем Тбр по формуле 100*Тн/(100-Н), где Тн – нетто-ставка на 100 руб. страховой суммы, Н – нагрузка, представляющая собой сумму нагрузки относительной, расходов на проведение предупредительных мероприятий и прибыль страховщика. Находим Тн на 100 руб. страховой суммы:18868,19*100/130650=14,44Тбр=100*14,44/(100-3,13-1,42-3,35)=15,68Страховая премия:15,68*130650/100=20485,92Проектные расчеты.Страховая сумма:130650*115/100=150247,5Единовременная тарифная ставка на дожитие:92426*0,39/95522*150247,5=56697,33Годичная тарифная ставка на дожитие:Крас = (95522 * 0,870 + 95061 * 0,797 + 94568 * 0,658 + 94051 * 0,572 + 93515 * 0,497 + 92971 * 0,432 + 92426 * 0,376) / 95945 = 3,92Тн= 56697,33 / 3,92 = 14463,6 (р)Единовременная тарифная ставка на случай смерти:461*0,855+493*0,731+518*0,624+535*0,534+544*0,456)/95522*130650=(394,16+360,38+323,23+285,69+248,06)/95522*150247,5=2534,78Годичная тарифная ставка на случай смерти:2534,78 / 3,92 = 646,63 (р)Тарифная нетто-ставка по смешанному страхованию:14463,6+646,63=15110,23 (р)Страховая премия.Находим Тн на 100 руб. страховой суммы:15110,23*100/150247,5 = 10,06 (р)Тбр=100*10,06/(100-3,13-1,42-3,35)=10,93 (р)Страховая премия:10,93*150247,5/100=16422,05 (р)Оценка влияния каждого фактора на уровень нетто-ставки по смешанному страхованию жизни проводится на основе метода детерминированного факторного анализа.Результаты оценки факторов представлена в таблице 5.Таблица 5 – Результаты влияния факторов Значение показателейРезультаты расчетов, у.е.Отклонение от базового вариантаАбсолютные (, у.е.)в %Базовый вариантх = 22n = 5i = 3p = 0.00218годТндож= 18177,23годТнсм= 690,96годТнсмеш= 18868,19--Проектный вариантх = 22n = 8i = 17p = 0.00218годТндож= 14463,6годТнсм= 646,63годТнсмеш= 15110,23-3713,63-44,33-3757,96-20,43-6,42-19,92Фактор – nХ=22n = 7i = 3p = 0.00218годТндож= 16563.56годТнсм= 652.3годТнсмеш= 17215.86-1613.67-38.66-1652.33-8.88-5.6-8.76Фактор – iХ=22n = 5i = 17p = 0.00218годТндож= 19354.32годТнсм= 701.57годТнсмеш= 20055.89+1177.09+10.61+1187.7+2.58+1.54+6.3Увеличение процентной ставки на 20,43% обусловило снижение годичной ставки на 3757,96 руб. или на 19,92%.В результате увеличения срока страхования годичная нетто-ставка составит 17215,86 руб. ЗаключениеВ заключение, кратко остановимся на некоторых практических моментах долгосрочного страхования жизни. В результате проведенного исследования сделаны следующие выводы.Страхование жизни - это особая и достаточно сложная разновидность страхования. По своим потребительским свойствам оно вплотную примыкает к смежным видам личного страхования, а также к услугам других финансовых институтов - банков, пенсионных фондов, паевых инвестиционных фондов. Поэтому очень важно четко понимать отличительные черты страхования жизни, чтобы иметь возможность отделить его от других похожих услуг.Классификация долгосрочного страхования жизни включает в себя групповое и индивидуальное страхование.Особенностью долгосрочного страхования жизни является тот факт, что в рамках одного страхового продукта упор может быть сделан как на чисто защитные функции страхования - накопительный счет отсутствует, так и на накопления - страховые суммы на случай смерти относительно малы.Несмотря на то, что прирост взносов по страхованию жизни вырос, все же доля страхования жизни в совокупных страховых взносах незначительна, всего 5,3%, но можно также отметить значительный рост данного показателя за последние 4 года, практически в три раза в первом полугодии 2012 года по сравнению с первым полугодием 2008 года. По сравнению со странами с развитой рыночной экономикой данный показатель значительно отстает (62% в Западной Европе, 44% в Северной Америке, по данным SwissRe за 2010 год).Долгосрочное накопительное страхование жизни самый распространенный вид страхования в Западной Европе, Америке и Японии. Его доля достигает 60 – 70% от объема собранной страховой премии в целом по рынку. В разных странах мира около 90% населения имеет полисы долгосрочного накопительного страхования жизни.Практические расчеты подтвердили, что по страхованию жизни с двойной ответственностью нетто-ставки на случай смерти и по страхованию от несчастных случаев удваиваются (исходя из формулы по смешанному страхованию жизни), а ставка на дожитие, составляющая более 90 % всей совокупной нетто-ставки, остается неизменной. Тем самым размер совокупной нетто-ставки увеличивается незначительно, а ответственность страховщика по соответствующим видам страхования удваивается, что служит привлекательным фактором и стимулирующей основой для страхователей.Стоимость договора также определяется возрастом страхователя - более молодой страхователь заключает более дорогой договор, так как вероятность дожития высока, а смертности низка.В Стратегия развития страхования до 2020 года основными мерами для развития в том числе и долгосрочного страхования жизни являются:- Сбалансировать влияние страховщиков и посредников.- Осуществить переход на электронный документооборот по всем простым страховым продуктам.- Устранить регуляторные препятствия.- Раскрыть потенциал сегмента страхования жизни и накопительного страхования.- Встать на путь сближения регуляторных норм и требований.- Усилить институты регулирования.Список литературыГражданский кодекс Российской Федерации Налоговый кодекс Российской ФедерацииЗакон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 18.07.2011) «Об организации страхового дела в Российской Федерации»Адамчук Н.Г., Асабина С.Н. и др. Тегрия и практика страхования. – М.: Анкил, 2010. – 176 с.Адамчук Е.А. Тенденции мирового рынка услуг и некоторые ключевые факторы, определяющие его конъюнктуру// Страховое дело.№10-11.2012- С.30-33.Гвозденко А.А. Основы страхования. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 215 с.Губкевич Т.В., Виницковская О.Н. Страхование. Уч. пос. – М.: РГОТУПС, 2009. – 194 с.Дрошев В.В., Дрошева Н.Д. Перспективы создания подсистемы электронного населения на основе информационной системы обязательного социального страхования населения// Страховое дело.№7.- С. 13-18.Дрошев В.В. Социальное страхование населения в России// Страховое дело.№2.2012.- С. 3-7.Дрошев В.В. Социальное страхование населения РФ: проблемы и перспективы развития// Страховое дело.№4.2012.-С.28-33.Кожевникова И.Н. Взаимоотношения страховых организаций и банков. – М.: «Анкил», 2011. – 157 с.Лесниченко Е.Н., Терехова Е.С. Основные тенденции страхования в развивающихся странах в кризис// Страховое дело.№3.2012.-С. 15-18.Лукинов А. Основные направления развития страхового рынка в Германии в начале XXI века//Страховое дело – 2011, №2, с. 7-15.Николенко Н.Н., Макаров Р.И. О состоянии и перспективах совершенствования системы налогообложения в страховой сфере//Страховое ревю. – 2007, №3, с. 18-22.Пинкин Ю.В. Справочник страховщика: все виды страхования в таблицах и схемах. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 176 с.Плешков А.П. Очерки зарубежного страхования. – М.: «Анкил», 2010, - 98 с.Сахирова Н.П. Страхование. Учебное пособие. – М.: ТК Велби Издательство Проспект, 2007 - 744 с.Социальное страхование. Уч. Пособие. В.Г. Павлюченко. М. 2007.Страхование: Уч.пособие. Т.А.Яковлева, О.Ю.Шевченко, Юристь, 2003гСтрахование. Уч.пособие. Ю.А.Сплетухов. Издательство:Инфра-М.2006гСтрахование. Уч. Пособие .2-е издание С.В. Ермасов, И.Б. Ермасова. 2008. Страхование. Уч. Пособие .3-е издание Под ред. Т.А. Федоровой. 2008. Страхование. Учебник/Под ред. В.В. Шахова, Ю.Т. Ахвледиани – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 382 с.Основы страхования: Учебник. Гвозденко А.А. Издательство: Финансы и статистика. 2009.Основы страхования: Учебник. Гвозденко А.А. Издательство: Финансы и статистика. 2009.Страхование / под ред В.В. Шахова - М: Страховой полис, ЮНИТИ, 2009.Страховые тарифы по видам страхования// http://www.insurinfo.ru/dictionary/search/9251/?desc=undefined&q=%F2%E0%F0%E8%F4Всероссийский союз страховщиков – Режим доступа: http://www.ins-union.ru/Сайт Общества страхователей – Режим доступа: http://www.insur.ru/Страхование в России – информационный портал – Режим доступа: http://www.allinsurance.ru/Федеральная служба страхового надзора – Режим доступа: http://www.fssn.ru/www/site.nsf/Росстат// www.gks.ruПриложениеТаблица 1 - Показатели и параметры страхования работников от несчастных случаевПараметры и показателиЧисло постра-давших лиц, чел.Параметры в расчете на 1 работника (по вар.)Времен-ныепара-метры, раб.дни – всего / в средн. на 1 чел.Значение показате-лей (по вар.)23456I. Система выплат в личном страховании::а) среднего дохода при тройном страховании (по принципу первой ответственности),б) расширенного страхового покрытия26----34 чел. в дог.1. Средний ежедневный трудовой доход работников, руб.-541--2. Ответственность по договору:- первого страховщика, руб.;- последующих страховщиков в объеме ниже первого, на …% соответственно-9710-75 и 403. Период отсрочки по амбулаторным расходам (дни)/ срок стр-я (мес.)---6/12Лимит по дополнительному ущербу в общем объеме ответственности, в % от СС:– первого и второго страховщиков;- третьего страховщика---21245. Брутто-ставка, руб.:- первого страховщика- последующих страховщиков соответственно------15,711,8 и 9,456. Надбавки к премии первого страховщика, %---47. Скидка 1 и скидка 2 последующих страховщиков, %7 и 38. Уплачено первым страховщиком премии на дату наступления страхового случая, в % от рассчитанной премии869. Период уплаты основного обеспечения по системе среднего дохода, не менее … мес410. Предыдущее страховые выплаты, руб.6 чел.2027511. Наступление страхового случая, в конце … мес. Страхования212. Утрата общей трудоспособности, в %:- вследствие перелома костей;- по зрению;- по слуху;- в связи с функциональной непригодностью отдельных членов, органов человека831155040506513. Дополнительные расходы за 1 день, в руб.:- госпитализация;- транспортировка в медицин.учреждение;- хирургические операции;- амбулаторное лечение (с отрывом от трудовой деятельности);- реабилитационное лечение (с отрывом от трудовой деятельности)11941294318415148156372198/--/1---/15-/16