Анализ дебиторской задолженности,оценка эффективности управления задолженностью на предприятии(на примере анализа конкретного предприятия)

Рост данного показателя свидетельствует об увеличении скорости оплаты задолженности компании. В 2012 году наблюдается значительное уменьшение кредиторской задолженности организации (в 2010 году 215166 тыс. руб., в 2011 году 225122 тыс. руб., в 2012 году 189091 тыс.руб.). Период оборачиваемости дебиторской задолженности превышает период оборачиваемости кредиторской задолженности, что говорит о том, что компания оплачивает свои счета быстрее, чем покупатели и заказчики оплачивают счета компании. Глава 2 Предложения по эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия2.1. Мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью предприятияДля повышения эффективности деятельности, обеспечения устойчивости и конкурентныхпреимуществ организации необходимо достичьвысокого уровня и стратегического, и оперативного управления.Безусловно, необходимо принимать все меры активизации финансовой деятельности компании и с этой же целью проводить анализ ликвидности и платежеспособности. Если организация оказывается в состоянии финансовой недостаточности, тогда необходимо, на основе полученных результатов анализа и оценки его финансовой деятельности, предпринимать комплексные усилия по реализации вновь сформулированных задач. Все разрабатываемые комплексом организации, его руководством, финансовыми службами мероприятия должны быть подчинены целям и задачам, обоснованным по критерию экономической целесообразности и эффективности.В связи со значительным ростом дебиторской задолженности в 2011-2012 г.г. необходимо принять меры по ее взысканию с покупателей:1. Убедить в кратчайшие сроки расплатиться на условиях освобождения от штрафных санкций и пеней;2. Запросить график погашения;3. Воспользоваться услугами факторинговой компании;4. Следить за соответствием дебиторской и кредиторской задолженности.В случае просрочки исполнения договорных обязательств по оплате более чем на три месяца необходимо обязать менеджеров истребовать задолженность путем предъявления иска в арбитражный суд. Только тогда дебиторскую задолженность можно считать истребованной, учитывать ее в общеустановленном порядке и не списывать ее с баланса в течение срока исковой давности.Необходимо проводить анализ дебиторской задолженности, который позволит выявить и исключить на будущее дебиторов с высоким риском.По дебиторской и кредиторской задолженности компании - установить равные сроки погашения и взыскания, чтобы не допускать резких перепадов в ту или другую стороны.Анализ финансовых коэффициентов позволил выявить тот факт, что в настоящее время текущая платежеспособность предприятия полностью зависит от надежности дебиторов. Поэтому экономистам предприятия следует четко отслеживать сроки погашения дебиторской задолженности.Текущее состояние предприятия отчасти характеризуется наличием дебиторской задолженности и оказывает существенное влияние на платежеспособность предприятия.Денежные средства, полученные от взыскания дебиторской задолженности направить на погашение кредиторской задолженности.2.2. Экономический эффектПроизведем расчет экономического эффекта от снижения дебиторской задолженности на 40%. В результате дебиторская задолженность снизится на 118054 тыс.руб. и составит 177081 тыс.руб.Средства, полученные от уменьшения дебиторской задолженности необходимо направить на погашение кредиторской задолженности.Прогнозный баланс предприятия представлен в таблице 2.1.Таблица 2.1Прогнозный баланс ОАО «Павловский автобус»Показатели2012 годПрогноз ОтклонениеВнеоборотные активы980455980455-Оборотные активы355767237713-118054-из них дебиторская задолженность295135177081-118054Собственный капитал10911721091172-Долгосрочные обязательства1069110691-Краткосрочные обязательства234359116305-118054-из них кредиторская задолженность18908171027-118054Баланс13362221218168-118054Уменьшив дебиторскую задолженность на 40%,предприятие таким образом снизит оборотные активы и краткосрочные обязательства на 118054 тыс. руб.Расчет экономического эффекта представим в таблице 2.2Таблица 2.2Расчет экономического эффектаПоказатели2012Прогноз ОтклонениеВыручкаотреализации14585041458504-Дебиторскаязадолженность295135177081-118054Кредиторскаязадолженность18908171027-118054Оборотныеактивы355767237713-118054К-т оборачиваемости оборотных активов4,106,142,04Продолжительность оборота оборотных активов, дни8859-29К-т оборачиваемостиДтЗ4,948,243,3ПродолжительностьоборотаДтЗ, дни7344-29К-т оборачиваемостиКтЗ7,7120,5312,82ПродолжительностьоборотаКтЗ, дни4718-29Из данных таблицы можно сделать вывод, что с внедрением мероприятий уменьшится продолжительность оборота оборотных активов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, что свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.ЗаключениеВ процессе проведенного исследования выявлена проблематика сущностного понимания экономического содержания понятия «дебиторская задолженность».На основании проведенного анализа были сделаны следующие выводы.Имущество предприятия за анализируемый период увеличилось за счет увеличения оборотных активов в части дебиторской задолженности на 163324 тыс. руб. или на 124,5%,что является отрицательным фактором для финансовой устойчивости организации. Собственный капитал предприятия увеличился, а заемный уменьшился. В работе рассчитаны и проанализированы коэффициенты ликвидности, которые находятся в пределах ниже допустимого значения. Стоит также отметить, что большинство коэффициентов финансовой устойчивости не соответствуют нормативным значениям. У компании достаточно сильная зависимость от внешних кредиторов. В работе предложен ряд мер, эффективность управления финансовой устойчивостью компании и скорость принятия решений, основными из которых являются уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности.Все предлагаемые мероприятия в конечном итоге ведут к получению дополнительной прибыли, а рекомендации позволят укрепить финансовую устойчивость организации, повысить конкурентоспособность, увеличить ее потенциал в деловом сотрудничестве.В работе был рассчитан эффект от снижения дебиторской задолженности, в результате пришли к выводу, что организация улучшит все показатели оборачиваемости в результате внедрения данного мероприятия.Список литературыГражданский кодекс Российской Федерации.Анущенкова К.А. Финансово-экономический анализ. – М.: Дашков и К, 2009. – 403с.Артеменко В.Г., Анисимова Н.В. Экономический анализ. – М.: КноРУс, 2011. – 288с.Артеменко В.Г., Белендер М.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2010.Бланк Н.А. Финансовый менеджмент. Киев, 2010. – 190с.6. Ермасова Н.Б., Ермасов С.В. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2010. – 624с.7. Жиляков Д.И., Зарецкая В.Г. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания). – М.: КноРус, 2012. – 368с. 8. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент. – М.: Дашков и Ко, 2010. – 484с. 9. Ковалёв В.В., Вит.В. Ковалев Анализ баланса или как понимать баланс. – М.: Проспект, 2011. – 421с.10. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/ Под.ред. Вахрушина М.А.- М.: Вузовский учебник, 2009 . – 462с.11. Либерман К. Как расшифровать бухгалтерский баланс // Российский бухгалтер. – 2012. № 4.12. Лисовская И.А. Финансовый менеджмент. – М.: Рид Групп, 2011. – 352с.13. Маркин Ю.П. Экономический анализ. – М.: Омега-Л, 2011. – 456с.14. Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Начальное профессиональное образование, 2009.- 256с.15. Пласкова Н.С. Экономический анализ: Учебник. – М.: Эсмо, 2009. – 656с.16. Савицкая Г.В. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Издательство Гревцова, 2008. – 200с.17. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. – М.: Перспектива, 2010. – 656с.18. Турманидзе Т.У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Экономика, 2011. – 487с.19. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: Риор, 2009. – 256с.20. Экономический анализ /под ред. Косоруковой И.В.- М.: Московская финансово-промышленная академия, 2011. – 432с.