Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта

продолжение табл.14

Пассив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 III. Капитал и резервы Уставный капитал (80) 410 170999 170999 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал (83) 420 6977 6909 Резервный капитал (82) 430 419 667 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) 460 6936 Непокрытый убыток прошлых лет 465 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 Х 8917 Итого по разделу III 490 185331 187492 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты (67) 510 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 9097 6770 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 9097 6770 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 Кредиторская задолженность 620 10414 31580 в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) 621 8033 19977 векселя к уплате (60) 622 6000 задолженность перед персоналом организации (70) 624 687 1670 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 321 655 задолженность по налогам и сборам (68) 626 1309 3157 авансы полученные (62) 627 57 42 прочие кредиторы * 628 07 79 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - -







продолжение табл.14

Доходы будущих периодов 640 90 09 Резервы предстоящих расходов 650 10 19 Прочие краткосрочные обязательства * 660 - 12998 Итого по разделу V 690 19611 51376 БАЛАНС (сумма строк 490, 590 и 690) 700 204942 238868
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства (001) 910 в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920 Материалы, принятые в переработку (003) 930 Товары, принятые на комиссию (004) 940 Оборудование, принятое для монтажа (005) 950 Бланки строгой отчетности (006) 960 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 970 22 Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 980 Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 990 209700 Износ жилищного фонда Основные средства, сданные в аренду (011) 992 3734 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов Нематериальные активы, полученные в пользование
Таблица 15
Сравнение векторов актива и пассива
Группы статей баланса целевого назначения На начало года t1 На конец года t2 Абсолютный прирост Относительный прирост %% Актив 204942 238868 33926 16,55% 1. Внеоборотные активы 162633 170835 8202 5,04% 2. Оборотные активы 42309 68033 25724 60,80% Пассив 204942 238868 33926 16,55% 3. Капитал и резервы 185331 187492 2161 1,17% 4. Долгосрочные обязательства 0 0 0 0,00% 5. Краткосрочные обязательства 19611 43376 23765 121,18%


Рассмотрев структуру бухгалтерского предприятия, можно сделать вывод, что самой весомой статьей является «Капитал и резервы». На конец отчетного года валюта баланса увеличилась на 16,55% или на 33926 тыс.руб. Наибольшему увеличению подверглась статья «Краткосрочные обязательства» - рост 121,18%.
Таблица 16
Аналитическая группировка статей баланса
Группировка статей баланса Усл. Обознач. Строки баланса На начало периода На конец периода Динамика абсолютная Относит. отклонение, % Структура (доля в валюте, %) На начало года На конец года 1 2 3 4 5 6 7 8 9 АКТИВ   Валюта баланса, в том числе: ВБ 300 204942 238868 33926 116,55% 100% 100% Оборотные активы ОК 190 162633 170835 8202 105,04% 79,36% 71,52% Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения ДС 250+260 3912 8009 4097 204,73% 1,91% 3,35% Дебиторская задолженность ДЗ 230+240 34534 51556 17022 149,29% 16,85% 21,58% Запасы З 210+220 3457 8453 4996 244,52% 1,69% 3,54% Внеоборотные активы (основной капитал) ИА 190 162633 170835 8202 105,04% 79,36% 71,52% ПАССИВ   Валюта баланса, в том числе: ВБ 700 204942 238868 33926 116,55% 100% 100% Собственный капитал СК 490+640+650 185431 187520 2089 101,13% 90,48% 78,50% Заемный капитал ЗК 590+ 690-(640-650) 19511 51348 31837 263,17% 9,52% 21,50% Кредиторская задолженность КЗ 620 10414 31580 21166 303,25% 5,08% 13,22% Краткосрочные кредиты и займы КСО 610 9097 6770 -2327 74,42% 4,44% 2,83% Прочие срочные обязательства ПКЗ 630+660 0 12998 12998 100,00% 0,00% 5,44% Долгосрочные обязательства ДСО 590 - - - - - -
Таблица 17
Анализ ликвидности баланса
Актив На начало периода На конец периода   Пассив На начало периода На конец периода Платежный "+" излишек или "-" недостаток Начало года Конец года 1 2 3   4 5 6 7 8 Мобильные активы А1 Наиболее ликвидные активы 250-252+260 3912 8009 <  П1 Наиболее срочные обязательства 620+111+121+131+141 10414 31580 -6502 -23571 А2 Быстро реализуемые активы 214+215+230+240-244+270+970 34940 51593 >  П2 Краткосрочные кредиты и заемные средства 610+660+630 9097 19768 25843 31825 А3 Медленно реализуемые активы 210+220-214-215-216+140- (141+142+143) +135 3357 8326 >  П3 Долгосрочные кредиты и заемные средства 590+640+650 100 28 3257 8298 А4 Труднореализуемые активы 110+120+130 +216+141+142+143+244 162733 170962 <  П4 Постоянные пассивы 490+970-252 185331 187514 -22598 -16552 А1+А2+А3+А4=ВБ+970 204942 238890 = П1+П2+П3+П4=ВБ+970 204942 238890 0 0 Проанализировав ликвидность предприятия, необходимо отметить отрицательную тенденцию – превышение наиболее срочных обязательств над наиболее ликвидными активами, кроме того при увеличении данного вида актива на конец периода в 2 раза, происходит увеличение пассивов в 3 раза. Т.е. ликвидность предприятия снижается.
Таблица18
Сводные оценочные показатели финансового состояния и эффективности деятельности предприятия
№ Показатели Формула На начало года На конец года Динамика за год ±Δ Пороговое значение (критерий) 1 Выручка и ее распределение 1.1 Валовая выручка нетто тыс. руб. Стр. 010 Ф.2 174907 197709 22802 1.2 Выручка брутто, тыс. руб. 204942 238868 33926 1.3 Среднемесячная выручка (К1) тыс. руб. 17078,5 19905,67 2827,17 1.4 Чистая прибыль тыс. руб. Стр.190 Ф.2 8917 6520 -2397 1.5 Норма чистой прибыли коп. /руб. 0,05 0,03 -0,02 1.6. Чистые активы Ач тыс. руб. ВБ – (стр.590+стр.690) 185331 187492 2161,00 1.7 Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли Тчп>Тв>Та 1,37>1,13<1,17 2 Оценка платежеспособности 2.1 Коэффициент текущей ликвидности руб. /руб. 2,16 1,32 -0,84 ≥2 2.2 Коэффициент критической ликвидности руб. /руб. 1,99 1,16 -0,83 ≥1 2.3 Коэффициент абсолютной ликвидности руб. /руб. 0,20 0,16 -0,04 ≥0,2-0,5 2.5 Коэффициент общей платежеспособности руб. /руб. 1,49 0,88 -0,62 ≥1 2.6 Коэффициент обеспечения (покрытия) запасов собственными источниками Кобс руб. /руб. 6,59 1,97 -4,62 ≥0,1 3 Показатели деловой активности предприятия 3.1 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2,02 2,59 0,57 Период оборота, сут *30,5 62 79 17,32 3.2 Коэффициент оборачиваемости запасов 0,20 0,42 0,22 Период полного оборота запасов, сут. *30,5 6 13 6,78 3.3 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, 0,61 1,59 0,98 Период оборота кредиторской задолженности, сут *30,5 19 48 29,79 3.4 Коэффициент оборачиваемости займов и кредита, 0,53 0,34 -0,19 Время оборота займов и кредитов, сут. *30,5 16 10 -5,87 4 Оценка структуры активов и пассивов 4.1 Коэффициент мобильности активов, руб. /руб. 1,26 1,40 0,14 4.2 Коэффициент маневренности активов, руб. /руб. 0,12 0,09 -0,03 4.3 Коэффициент производственного потенциала предприятия, доля 0,79 0,72 -0,08 ≥0,5 4.4 Коэффициент автономии 0,90 0,79 -0,12 ≥0,5 4.5 Коэффициент соответствия заемных и собственных средств 0,11 0,27 0,17 ≤1 4.6 Коэффициент обремененности капитала, руб. /руб. 0,11 0,27 0,17 ≤1 4.7 Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, руб. /руб. 0,56 1,00 0,43 5 Оценка эффективности деятельности предприятия 5.1 Рентабельность продукции, % 6,53 9,77 3,24 5.2 Рентабельность обычных видов деятельности, % 4,84 7,53 2,69 5.3 Рентабельность всех активов, % 3,18 3,73 0,55 5.4 Рентабельность чистых активов, % 3,52 4,76 1,24 Заключение

Целью данного курсового проекта являлось приобретение приемов анализа и диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.
Были поставлены следующие задачи:
овладение организационными основами проведения экономического анализа и диагностики;
овладение методологией анализа качественных результатов по использованию ресурсов производства;
приобретение навыков по экономическому анализу эффективности труда и общей эффективности предприятия;
приобретение умения и навыков в оценке финансовых результатов и финансового состояния предприятия.
По итогам проведенного анализа можно охарактеризовать финансовое положение предприятие как достаточно устойчивое.
Анализ динамики и структуры доходов предприятия показал, что доходы от основной деятельности в отчетном периоде ниже запланированных. Но общие доходы предприятия выше запланированных, т.е. предприятие восполнило нехватку дохода за счет прочих поступлений.
Структура затрат предприятия в отчетном периоде практически полностью соответствуют структуре затрат по плану, не смотря на то, что общи затраты отчетного периода выше плановых. Увеличение затрат произошло в результате увеличения объема грузоперевозок.
Положительной динамикой работы предприятия является рост выручки предприятия более быстрыми темпами, чем себестоимости, т.е. в отчетном периоде произошло снижение затрат на производство продукции, услуг. Кроме того, предприятие в отчетном периоде работало рентабельно, рентабельность продаж находится на уровне средней по отрасли, что позволило увеличить чистую прибыль предприятия за отчетный период на 37%.
Проведя анализ доходов, сгруппированных по коммерческому признаку, можно сделать вывод, что фактические цены на продукцию и услуги в своем большинстве соответствуют запланированным, что так же видно из рассчитанных индексов цен, которые находятся в районе единицы. Что характеризует предприятие с положительной стороны, т.к. означает, что оно в силах добиваться плановых показателей по реализации продукции и услуг, сохраняя при этом рынок сбыта и не прибегая к занижению отпускных цен.
Далее был проведен анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия.
В первую очередь была произведена оценка ликвидности предприятия, которая показала, что предприятие обладает низкой ликвидностью и не сможет в случае необходимости быстро погасить свои текущие обязательства. Платежеспособность предприятия может быть поставлена под сомнение.
Анализ деловой активности показал, что оборачиваемость активов предприятия растет, что является отрицательным фактором, так как ресурсы предприятия используются менее эффективно.
Рассматривая структуру активов и обязательств предприятия, можно отметить, что у предприятия низкий коэффициент мобильности, т.к. наибольшую долю активов предприятия составляют внеоборотные активы (в основном основные средства). Но в то же время предприятие имеет высокий коэффициент автономии, т.к. собственный капитал занимает большую долю пассивов предприятия.
Рентабельность деятельности предприятия в отчетном периоде растет, так же как и рентабельность активов предприятия, что связано с ростом чистой прибыли, полученной по итогам года.
В целом предприятие можно охарактеризовать как финансово устойчивое, работающее рентабельно. Руководству предприятия необходимо обратить внимание на повышение платежеспособности предприятии, не допускать резкого увеличения краткосрочных обязательств, а так же увеличить свои оборотные активы, за счет накопления денежных средств и создания краткосрочных финансовых вложений.



Список используемой литературы

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Бердникова Т. Б. - М.: Инфра-М , 2005. - 215 с.;
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Пясталов С.М. - М: Академия 2004. - 336 с.;
Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник/ под ред. М.И. Баканова.-5-е изд., перераб. и доп.М.:Финансы и статистика, 2008.- 536с.;
Комплексный финансовый анализ Бочаров В. В. - СПб.: Питер , 2005. - 432 с.;
Савицкая Г.В. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2009. — 536 с.








49