Надзор Банка России за деятельностью кредитных организаций и банковских групп:состояние и направление развития

Теперь проведём анализ кредитного портфеля для малого бизнеса ОАО «Межтопэнергобанк» по степени срочности:



Таблица 5
Структура кредитного портфеля коммерческого банка ОАО «Межтопэнергобанк» по срочности в 2011-2012 гг.
Статья кредитного портфеля 01.01.2012 01.01.2013 Тыс.руб. Доля Тыс.руб. Доля Кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт 36 098 0,004 78 409 0,009 Кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней 0 - 0 - Кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней 0 - 128 540 0,01 Кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней 0 - 0 - Кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней 403 298 0,05 500 387 0,06 Кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года 1 824 659 0,25 1 450 708 0,2 Кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет 3 297 564 0,6 3 687 365 0,6 Кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет 824 589 0,1 1 158 356 0,15 Итого кредитный портфель 5 386 208 100 6 119 594 100
Итак, в 2012 году максимальна доля кредитов на срок от 1 до 3 лет, а минимальна доля кредитов до востребования и овердрафт. В абсолютном измерении за период 2011-2012 гг. увеличились объёмы всех видов кредитов, но больше всего увеличились объёмы кредитов до востребования и овердрафт (более, чем в три раза), также больше всего увеличилась и их доля в кредитном портфеле банка (более, чем в два раза). В то же время, доля кредитов, предоставленных на срок от полугода до года, за анализируемый период снизилась с 32% до 20%.
Положительно увеличение доли кредитов, предоставленных на срок свыше 3 лет, с 10% до 15%. Это свидетельствует о наличии у ОАО «Межтопэнергобанк» долгосрочной ресурсной базы, а также о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики, основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного инвестиционного ресурса.
Максимальная же доля в кредитном портфеле принадлежит кредитам на срок от 1 года до 3 лет
В целом, можно сказать, что ОАО «Межтопэнергобанк» способен удовлетворить своих клиентов в долгосрочных ресурсах, что повышает его репутацию на рынке.  
Теперь рассчитаем доходность кредитного портфеля ОАО «Межтопэнергобанк». Доходность кредитного портфеля рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля в этом же периоде. Также можно рассчитать доходность каждого из видов размещенных кредитов.
Таблица 6
Доходность различных составляющих кредитного портфеля
ОАО «Межтопэнергобанк» в 2011-2012 гг.
Статья кредитного портфеля 2011 2012 % % Кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт 0,1 0,1 Кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней - - Кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней - 10 Кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней - - Кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней 12 14 Кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года 14 14 Кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет 18 20 Кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет 21 22 Итого кредитный портфель 19,5 21
Итак, наиболее доходными, как и следовало ожидать, являются кредиты на срок свыше 3 лет, то есть долгосрочные кредиты, а наименее доходными – кредиты до востребования.
Анализ работы банка с просроченной задолженностью напрямую связан с оценкой риска кредитного портфеля банка. Рассмотрим здесь, как ОАО «Межтопэнергобанк» работает с просроченной задолженностью предприятий малого бизнеса, оценивая риски кредитного портфеля малому бизнесу.
Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов, которые оценивают деятельность по кредитованию малого бизнеса с трех аспектов:
1) коэффициент покрытия рассчитывается как отношение резерва на возможные потери по кредитам, созданные банком, к кредитному портфелю.
   С 2010 по 2012 год коэффициент покрытия ОАО «Межтопэнергобанк» вырос с 14% до 17%. Это свидетельствует об увеличении риска кредитования. Учитывая значительный рост объёма кредитного портфеля банка за рассматриваемый период, рост коэффициента покрытия обусловлен увеличением объема резерва под возможные потери по ссудам малому бизнесу.
Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем и объемом резерва под возможные потери по ссудам. Данный показатель вырос с 5340 млн. руб. до 6640 млн. руб. Это позитивно оценивает деятельность по кредитованию и определяет снижение кредитного риска в банке.
Коэффициент чистого кредитного портфеля показывает, какая доля чистого портфеля приходится на один рубль совокупного кредитного портфеля. Этот показатель снизился с 86% до 83%.
Такая ситуация роста чистого кредитного портфеля и снижения коэффициента чистого кредитного портфеля негативно оценивает деятельность ОАО «Межтопэнергобанк» с точки зрения подходов к отбору заемщиков, т.к. свидетельствует о том, что банк наращивает кредитный портфель более высокими темпами, чем малорискованные кредиты, т.е., можно сказать, что кредитный портфель возрастает в этом случае за счет рискованных кредитных размещений. 
2) коэффициент обеспечения рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля.
Для анализа состава обеспечения, принятого ОАО «Межтопэнергобанк» и его структуры сформируем таблицу:
Таблица 7
Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в
ОАО «Межтопэнергобанк» в 2010-2012 гг
Вид обеспечения возвратности кредита 2010 2011 2012 Тыс.руб. Доля Тыс.руб. Доля. Тыс.руб. Доля Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам малому бизнесу 1 346 867 0,2 1 235 678 0,14 1 348 521 0,14 Полученные гарантии и поручительства  1 066 380 0,15 1 750 217 0,2 1 631 255 0,18 Имущество, принятое банком (кроме ценных бумаг и драг.металлов) 4 687 230 0,66 5 248 672 0,66 6 025 458 0,66 Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога. 0 - 0 - 0 - Итого обеспечения 7 100 567 100 8 234 567 100 9 005 324 100 Коэффициент обеспечения 1,14 1,11 1,13
Необходимо отметить, что если в залог приняты ценные бумаги, эмитентом которых являются органы государственной власти или бумаги, относящиеся к категории «голубых фишек», то ОАО «Межтопэнергобанк» имеет качественное обеспечение. Наименее качественным является обеспечение в форме гарантий и поручительств из-за возможного дефолта гаранта или поручителя. В ОАО «Межтопэнергобанк» статья «Полученные гарантии и поручительства» имеет растущие объемы в абсолютном выражении, однако доля этого вида обеспечения не превышает 20%, что не вызывает опасения в части роста кредитного риска.
3)      коэффициент просроченных платежей рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга предприятий к общему объему кредитного портфеля.
За анализируемый период коэффициент просроченных платежей банка снизился с 6% до 4%. Это свидетельствует об эффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки.
4)      коэффициент невозврата основной суммы долга рассчитывается как отношение величины задолженности предприятий по сумме основного долга, списанной из-за невозможности взыскания, к совокупному кредитному портфелю малому бизнесу.
Данный показатель с 2010 по 2012 гг. снизился с 3% до 2%, что позволяет судить о наличии проводимых банком мероприятий по улучшению качества деятельности по кредитованию малого бизнеса.  
Итак, можно сделать вывод о том, что ОАО «Межтопэнергобанк» проводит контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска кредитования на достаточном для него уровне.
Все используемые для оценки коэффициенты можно классифицировать на две группы: показатели доходности кредитных вложений (табл.8) и показатели качества управления кредитным портфелем (табл.9).
Таблица 8
Коэффициенты доходности кредитных вложений
ОАО «Межтопэнергобанк» в 2010-2012 гг
Коэффициент Год 2010 2011 2012 К1 0,7 0,9 1,0 К2 16 14 18 К3 2,3 3,0 2,8 К4 2,5 2,9 3,1
Таблица 9
Коэффициенты качества управления кредитным портфелем банка
ОАО «Межтопэнергобанк» в 2010-2012 гг
Коэффициент Год 2010 2011 2012 К5 1,5 1,9 1,7 К6 3 4 4 К7 0,9 0,8 1,0 К8 0,94 0,95 0,96 К9 0,91 0,93 0,95
Таким образом, все коэффициенты доходности кредитных вложений банка находятся в рамках допустимых значений, что свидетельствует о высоком уровне доходности кредитных вложений ОАО «Межтопэнергобанк».
Таким образом, все коэффициенты качества управления кредитным портфелем, и, соответственно, просроченной задолженности ОАО «Межтопэнергобанк» находятся в рамках допустимых значений, что свидетельствует о высоком уровне качества управления кредитным портфелем ОАО «Межтопэнергобанк».
Прежде чем рассмотреть особенности внедрения перспективных инструментов управления финансовыми ресурсами в ОАО «Межтопэнергобанк» исследуем специфику управления рисками ОАО «Межтопэнергобанк».
В процессе своей деятельности ОАО «Межтопэнергобанк» сталкивается с внешними и внутренними рисками. К наиболее значимым внешним рискам можно отнести инвестиционные риски.
Инвестиционные риски - рыночные риски, риски внешней среды, возникающие при инвестировании активов клиентов и собственных средств ОАО «Межтопэнергобанк» (страновые, курсовые, риски ликвидности, неплатежеспособности эмитентов, изменения процентных ставок и т.д.).
К наиболее значимым внутренним рискам можно отнести операционные риски (или риски бизнес-процессов) и риски корпоративного управления.
Риски бизнес-процессов банка - риски, возникающие в ходе выполнения ОАО «Межтопэнергобанк» своей профессиональной деятельности (риск принятия неверных инвестиционных решений, риски, связанные с несовершенством системы управления капиталом, ошибки в ранжировании, прогнозировании процентных ставок, ошибки персонала и т. п.).
Риски корпоративного управления в банке - риски, возникающие в ходе взаимоотношений менеджмента и собственников ОАО «Межтопэнергобанк» (риск недобросовестного или неквалифицированного поведения менеджмента, риск превышения расходов над доходами, связанный с функционированием банка, риски недружественных внешних воздействий и т. п.).
Все эти группы рисков тесно связаны друг с другом (рис. 7.).


Рис. 7. Группы рисков ОАО «Межтопэнергобанк»

Для управления всеми видами рисков было необходимо разработать и внедрить комплекс мер, позволяющий управлять рисками и ограничивать их для каждой из групп. Для реализации и развития этого комплекса в ОАО «Межтопэнергобанк» было создано Управление мониторинга, риск-менеджмента и внутреннего контроля. Управление создано как независимое подразделением, что минимизирует конфликты интересов, возникающие в ходе осуществления им текущей деятельности.
Организация риск-менеджмента в ОАО «Межтопэнергобанк» отражена на рисунке 8.
Невозможно эффективно управлять рисками бизнеса коммерческого банка, не имея системы и технологии управления инвестиционными рисками при управлении собственными средствами банка и средствами его клиентов.
При инвестировании действует правило: мера риска определяет доходность. Специфика инвестиционного бизнеса ОАО «Межтопэнергобанк» такова, что задача установить приемлемую для себя меру риска — задача инвестора, а задача банка – помочь инвестору сделать этот выбор.

Рис. 8. Организация риск-менеджмента в ОАО «Межтопэнергобанк»
Выбор приемлемой для инвестора меры риска — это установление правил и ограничений, действующих при управлении портфелем и закрепленных в Инвестиционной Декларации.
в случае управления индивидуальным портфелем ИД устанавливается и утверждается Клиентом,
в случае управления собственными средствами банка ИД устанавливается и утверждается Советом Директоров
Сотрудники ОАО «Межтопэнергобанк» проанализировали все виды рисков, связанных с инвестированием и меры по их ограничению, на основе этой информации была разработана форма инвестиционной декларации.
Требования к структуре кредитного портфеля устанавливаются в виде количественных ограничений (системы лимитов) и юридически закрепляются в виде документа — Инвестиционной декларации, регламентирующей процесс управления капиталом.
Инвестиционная декларация, используемая в ОАО «Межтопэнергобанк», учитывает все группы рисков, с которыми сталкиваются инвестор и банк при инвестировании, как на фондовом рынке, так и на валютном и других рынках.
Меру риска портфеля определяют объекты инвестирования и требования к структуре портфеля — соотношение объектов инвестирования разного инвестиционного качества.
Необходимо выделить уровни кредитного менеджмента в зависимости от управленческой иерархии кредитной деятельности. Высший (топ) уровень кредитного менеджмента представлен Центральным банком РФ и его региональными подразделениями. К среднему уровню принадлежит Собрание акционеров, Правление ОАО «Межтопэнергобанк» и его Председатель, Кредитный комитет. Низший уровень кредитного менеджмента представлен руководителями структурных подразделений, входящих в Кредитный комитет, а также начальниками функциональных отделов банка, их заместителями и непосредственными исполнителями - кредитными менеджерами.
Обобщение зарубежного и отечественного опыта в области управления финансовыми ресурсами банка позволяет сформулировать следующие основные блоки оценки системы финансового менеджмента ОАО «Межтопэнергобанк»:
- эффективность кредитного портфеля;
- профессионализм кредитных менеджеров и аудиторов банка (квалификация и опыт работы в банковской сфере);
- система повышения квалификации сотрудников банка (всех категорий);
- система перспективного и текущего планирования (наличие концепции развития банка, а также научно-обоснованной кредитной политики, содержание стратегических и текущих планов);
- адекватность структуры кредитного портфеля стратегии и тактике банка в сфере кредитования;
- соблюдение законов и инструкций;
- наличие и соблюдение основных направлений политики банка в области формирования кредитного портфеля, а также ее согласованность с общебанковской стратегией развития;
- система внутреннего контроля;
- система управления рисками.
Это перспективные задачи, стоящие перед руководством ОАО «Межтопэнергобанк».
Постановка цели ОАО «Межтопэнергобанк» осуществляется с учетом прогнозов развития активов, как наиболее вероятных предстоящих направлений их движения с учетом складывающихся тенденций. Прогнозирование же есть функция координационного контура управления, который на основе информации об изменении объемов продаж делает прогноз о перспективах развития. Основные этапы прогнозирования потребностей финансирования включают:
1. Составление прогноза продаж;
2. Расчет потребностей во внешнем финансировании.
Предполагается, что переменные затраты, текущие активы и обязательства при изменении объема продаж изменяются в среднем на столько же, а изменение величины оборотных средств устанавливается исходя из имеющихся производственных мощностей (и степени их загрузки), их износа и предполагаемых объемов реализации. Таким образом, прогнозируется, сколько ресурсов не хватает, чтобы профинансировать необходимые активы.
В 2013 году выручка от продаж, по прогнозу, составит 19012 млн. руб.. Исходя из этого и строится бюджет прогноза продаж (см. табл. 10).
Таблица 10
Пример бюджета прогноза продаж ОАО «Межтопэнергобанк» на 2014г.
 Показатели 2013 г. (фактический) янв. фев. март апрель май-нояб. дек. 2014 г. Запланированные продажи услуг, ед. (заключение договоров на обслуживание)   1100  100  150  130  70  600  250  1300 Средняя выручка от одного договора, тыс. руб.  17283,64  22150  17200  20653,85  18285,7  16800  18000  17953,85 Итого запланированных продаж, млн. руб. 19012 2215 2580 2685 1280 10080 4500 23340
В 2013 году ОАО «Межтопэнергобанк» заключено 1100 договоров на обслуживание. Банк запланировал увеличение количества заключённых договоров на обслуживание в 2014 году на 18% или на 200 ед. Что касается разбивки продаж по месяцам, то прогноз на 2014 г. составлен исходя из тенденций 2013 и 2012 гг., когда в январе продажи были не очень высоки, в феврале и марте – в районе средних значений, а затем резко падали в апреле. Летние месяцы также никогда не отличались высокими продажами, а вот декабрь является самым прибыльным месяцем для банка, продажи в последний месяц года наиболее высоки.
В результате, из таблицы 10 видно, что по итогам 2014 году планируется увеличить выручку от продаж до 23340 млн. руб., то есть почти на 23% по сравнению с 2013 годом.
На основе спрогнозированных объемов продаж реализуется перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование, конечным результатом которых и является составление и исполнение различных бюджетов. Отметим, что вышеназванные виды планирования характеризуются временными интервалами, видами планов и их детализацией.
Бюджет потребностей во внешнем финансировании составляется на основе фактических данных отчёта о прибылях и убытках. Если полученное денежное сальдо является отрицательной величиной, то у банка существует соответствующая потребность во внешнем финансировании. У ОАО «Межтопэнергобанк» по итогам 2013 года потребность во внешнем финансировании, по прогнозу, составит 16275 млн. руб., что превышает 85% от выручки компании в этом году. По итогам 2014 года прогнозируется снижение потребностей во внешнем финансировании до 8960 млн. руб., что составляет уже 38% от планового объёма выручки. Таким образом, планируется значительное улучшение финансового состояния банка в 2014 году.
Отметим, что баланс активов и пассивов, баланс движения денежных средств являются бюджетами, т.е. запланированной и утвержденной росписью доходов и расходов предприятия.
Функционирование и динамика развития системы активов ОАО «Межтопэнергобанк» обуславливает отображение процесса их воспроизводства (т.е. источников формирования активов и направлений использования) и оценку его эффективности.





Таблица 11
Пример бюджета потребностей во внешнем финансировании ОАО «Межтопэнергобанк» на 2014 год
 Показатели 2013 г. (фактический) янв. фев. март апрель май-нояб. дек. 2014 г. Поступление денежных средств от продаж, млн.руб. 19012 2215 2580 2685 1280 10080 4500 23340 Поступление кредитных ресурсов, млн. руб 10000  600  800  1000  700  7900  1500  12500 Итого приходов денежных средств, млн.руб 29012 2815 3380 3685 1980 17980 6000 35840 Оплата себестоимости услуг, млн.руб.
10553
900 750 1000 800 6850 2100 12400 Оплата коммерческих расходов, млн.руб. 4713 400 500 550 300 2550 800 5100 Оплата управленческих расходов, млн.руб. 27221 2100 2000 2150 1900 13630 2520 24300 Возврат кредитных ресурсов, млн.руб. 2800 240 230 250 210 1770 300 3000 Итого уходов денежных средств, млн. руб 45287 3640 3480 3950 3210 24800 5720 44800 Денежное сальдо, млн. руб -16275 -825 -100 -265 -1230 -6820 280 -8960
Подобное планирование и контроль выделенных центров ответственности способствует повышению рентабельности и позволяют выделить центры доходов (прибыли) и расходов банка. Под центром дохода хозяйствующего субъекта понимается подразделение, приносящее ему наибольшую прибыль, а центр расходов – это наименее рентабельное подразделение. Напомним, что «в западной экономике многие фирмы придерживаются правила «двадцать на восемьдесят», т.е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли».
Таким образом, вполне логично составлять бюджеты и контролировать, прежде всего, центры затрат (где наиболее возможно необоснованное завышение расходов) и центры доходов (с целью максимизации получаемой прибыли).
В ОАО «Межтопэнергобанк» может быть создан инвестиционный бюджет, предназначенный для реализации одноименной функции оборотных активов. Он может также носить балансирующий характер, т.е. с возникновением временных финансовых затруднений оборотные активы могут быть реструктуризированы с целью устранения диспропорций между имеющимися возможностями и потребностями.
Постановка бюджетов в ОАО «Межтопэнергобанк» есть не одномоментный акт, а процесс постепенный, ибо взаимоувязать все бюджеты (особенно в организации со сложной структурой) между собой и с соответствующим программным обеспечением достаточно трудно. «Практика показывает, что в отдельных компаниях вначале после введения схемы бюджетного планирования отклонения важнейших параметров деятельности достигают 40-50%». Поэтому, задачей введения бюджетирования и согласования всех компонентов внутренней бюджетной системы в ОАО «Межтопэнергобанк», методологическим и программным обеспечением должен заниматься обособленный отдел. Кстати, функционирование такого специализированного управленческого органа есть характеристика достижения определенного уровня корпоративной культуры организации. Однако нужно отметить, что это потребует дополнительных управленческих расходов, которые в ОАО «Межтопэнергобанк» и так достаточно велики.
Таким образом, бюджетирование в ОАО «Межтопэнергобанк» целесообразно только в том случае, если выгоды от него окажутся выше, чем прирост управленческих расходов. Только в этом случае бюджетирование может привести к повышению эффективности управления активами ОАО «Межтопэнергобанк».
Для достижения этой цели мы предлагаем проводить бюджетирование в банке следующим образом.
Доходы или расходы по отдельным направлениям деятельности ОАО «Межтопэнергобанк» выделить в операционные бюджеты: бюджет расходов на основную деятельность, бюджет общехозяйственных расходов, бюджет административных расходов, бюджет маркетинга и рекламы, бюджет информационных технологий, бюджет обучения и развития персонала.
ОАО «Межтопэнергобанк» подразделяется на центры финансовой ответственности. Каждый такой центр несет ответственность за формирование и выполнение отдельных операционных бюджетов. Эффективность работы подразделения оценивается на основании информации о выполнении бюджетов, соответствующих его ответственности.
И, наконец, необходима автоматизация бюджетного управления в банке. На наш взгляд, наиболее целесообразным для ОАО «Межтопэнергобанк» будет использование автоматизированной системы бюджетирования BPlan.
Использование описанных подходов при разработке и использовании модели бюджетов, на наш взгляд, позволит руководству ОАО «Межтопэнергобанк» получить информацию, дающую возможность кроме традиционных задач бюджетирования решать также следующие задачи:
Бюджетное управление деятельностью банка на основе анализа целевых показателей прибыльности;
Разработка системы мотивации руководящих работников;
Управление продуктовым портфелем высоких технологий.
Таким образом, бюджетирование приведёт к улучшению финансового состояния банка, и определённое увеличение управленческих расходов в данном случае представляется целесообразным.
В условиях мирового финансового кризиса оптимизация системы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка приобретает особую актуальность. Высокие риски кредитования должны компенсироваться грамотной и эффективной организацией кредитного портфеля в самом банке. Разработанные способы совершенствования и оптимизации системы управления финансовыми ресурсами ОАО «Межтопэнергобанк» могут использоваться как в самом банке для повышения эффективности функционирования банка в условиях современного финансового кризиса, так и другими российскими коммерческими банками, что, в конечном итоге, будет способствовать оздоровлению всей российской экономики.

3.2. Рекомендации по совершенствованию системы контроля и надзора за деятельностью кредитных организаций и банковских групп ЦБ РФ
Основными целями дальнейшего развития банковского сектора являются:
- укрепление устойчивости банковского сектора, исключающее возможность возникновения системных банковских кризисов;
- повышение качества осуществления банковским сектором функций по аккумулированию денежных средств населения, предприятий и их трансформации в кредиты и инвестиции;
- укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков, в первую очередь населения;
- усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков;
- предотвращение использования кредитных организаций в недобросовестной коммерческой деятельности.
Решение обозначенных целей будет осуществляться вместе со следующими задачами в сфере нормативного правового регулирования:
- приблизить основные правовые нормы функционирования кредитных организаций к международно признанным нормам, в том числе определенным Базельским комитетом по банковскому надзору;
- укрепить права кредиторов и вкладчиков;
- обеспечить совершенствование правовых механизмов и развитие процедур ликвидации кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на совершение банковских операций;
- укрепить нормативные механизмы конкуренции и предотвращения действий по ограничению свободы коммерческой деятельности в банковской сфере;
- обеспечить совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля;
- создать условия для более широкого применения современных электронных технологий;
- обеспечить возможности для противодействия установлению недобросовестными лицами контроля над кредитными организациями.
Можно выделить следующие принципиальные шаги по принятию законодательных актов, направленных на дальнейшее укрепление правовых основ банковской деятельности и предполагающих, в частности:
- защиту кредиторов, требования которых обеспечены залогом, имея в виду прежде всего (в случае ликвидации должника) возможность удовлетворения требований кредиторов, обеспеченных залогом, вне очереди за счет средств, полученных от реализации имущества, переданного в залог, а также упрощение процедур обращения взыскания на имущество, переданное в залог;
- снижение уровня требований к достаточности капитала, необходимой для продолжения работы кредитных организаций на рынке банковских услуг;
- развитие законодательства, позволяющего осуществлять банковские операции с применением новых технологий;
- повышение транспарентности структуры собственности кредитных организаций, включая уточнение режима предоставления кредитными организациями информации о реальных владельцах;
- установление альтернативных конкурсному производству процедур, которые могут быть применены к банкам, признанным арбитражным судом банкротами;
- предоставление Банку России права устанавливать обязательные пруденциальные нормы для банковских групп;
- предоставление Банку России права обмениваться информацией с органами надзора иностранных государств на конфиденциальной основе и информацией, полученной в процессе осуществления им функций по надзору за банками, без получения согласия кредитной организации и обеспечение защиты информации, получаемой Банком России от органов банковского надзора других стран на конфиденциальной основе.
В целом, уровень развития российского банковского сектора отражает степень развития экономики, финансового рынка, уровень монетизации экономики, состояние финансовой сферы, системы налогообложения и правового регулирования.
В настоящее время проблема создания эффективно функционирующего внутреннего контроля за соблюдением банковского законодательства в коммерческом банке, несмотря на всю её актуальность и значимость, не только далека от окончательного решения, но и остаётся пока ещё недостаточно осмысленной как в научном отношении, так и в плане практической реализации.
Объём проделанной работы за последние два-три года - значительный, а надзорные государственные органы до сих пор не располагают чётко сформулированной концепцией внутреннего банковского контроля. Изданные нормативные акты носят фрагментарный характер и далеко не в полной мере учитывают ситуацию, которая сложилась на финансовых рынках и в банковском секторе России.
Необходимо отметить, что рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору по вопросам организации внутреннего контроля носят общий характер, а соответствующие документы не учитывают особенностей деятельности банков в нашей стране.
Кроме того, рекомендации Базельского комитета не рассчитаны на отражение специфики характерных для российской экономики финансовых рисков и не учитывают фрагментарность, неполноту и противоречивость российского законодательства.

Заключение

В системе банковского управления контроль в зависимости от того, кем он проводится, подразделяется на внешний, осуществляемый извне, и внутренний, реализуемый самими банками в процессе управления.
Финансовый контроль в коммерческом банке представляет собой систему, являющуюся составной частью системы управления, которая должна создаваться для повышения эффективности управления посредством своевременного выявления отклонений от запланированных результатов (нарушений в деятельности банка) на всех стадиях и уровнях процесса управления и незамедлительного информирования всех подсистем управления о необходимости принятия соответствующих корректирующих действий (мер) по устранению и предотвращению подобных нарушений в будущем.
В процессе взаимоотношений с коммерческими банками ЦБ РФ стремится к поддержанию стабильности функционирования всей банковской системы и защите интересов ее кредиторов, а также клиентов. Он не вмешивается в оперативную деятельность коммерческих банков.
Банковский надзор является наиболее существенным элементом из всех надзорных функций, выполняемых Банком России, и осуществляется на основании двух федеральных законов: «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности», а также на основе многочисленных нормативных актов, издаваемых самим Банком России.
Начальной стадией полномочий Банка России в области банковского надзора считается осуществление функций по регистрации и лицензированию деятельности коммерческих банков. Целью этих процедур является минимизация риска появления на рынке банковских услуг «нехороших» банков.
Общая цель инспектирования состоит в том, чтобы Банк России получил информацию о реальном положении коммерческого банка. Она включает две конкретные. Во-первых, в процессе инспектирования следует выяснить состояние банка и его перспективы; во - вторых, нужно собрать и проанализировать информацию, позволяющую выяснить его влияние на другие коммерческие банки. Каждая из целей делится на частные. В законе эти цели определены: соблюдение законов и других нормативных актов, экономических нормативов и правил бухгалтерского учета и отчетности.
В основе реализации кредитной политики коммерческого банка ОАО «Межтопэнергобанк» лежит теоретически обоснованная модель оптимальной кредитной политики, тесно увязанная с процентной политикой, причем разработка кредитной политики ОАО «Межтопэнергобанк» базируется на анализе своей ресурсной базы. Особое внимание и контроль в процессе реализации кредитной политики во взаимоотношениях с клиентами в ОАО «Межтопэнергобанк» нацелены на работу с проблемными ссудами и управлением ими.
Растущая динамика объемов кредитного портфеля ОАО «Межтопэнергобанк» свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором он оперирует. ОАО «Межтопэнергобанк» имеет растущие объемы кредитного портфеля, что позволяет положительно оценить его поведение на рынке.
Все коэффициенты качества управления кредитным портфелем, и, соответственно, просроченной задолженности ОАО «Межтопэнергобанк» находятся в рамках допустимых значений, что свидетельствует о высоком уровне качества управления кредитным портфелем ОАО «Межтопэнергобанк».
Логика исследования позволила исследовать концептуальную модель оптимизации кредитного портфеля ОАО «Межтопэнергобанк», включающую интегрированные цели пяти взаимосвязанных блоков: организационного, финансового, клиентского, внутреннего, кадрового.
Представленная модель является важным инструментом совершенствования системы кредитования ОАО «Межтопэнергобанк» и способствует обеспечению стратегического соответствия организационной структуры кредитного процесса целевым ориентирам кредитной политики банка.
Основными целями дальнейшего развития банковского сектора являются: укрепление устойчивости банковского сектора, исключающее возможность возникновения системных банковских кризисов; повышение качества осуществления банковским сектором функций по аккумулированию денежных средств населения, предприятий и их трансформации в кредиты и инвестиции; укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков, в первую очередь населения; усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков; предотвращение использования кредитных организаций в недобросовестной коммерческой деятельности.

Список литературы

Конституция Российской Федерации – М.: Изд-во «Ось-89», 2000. – 48 с.
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изменениями и дополнениями), принят Государственной Думой 17 июля 1998 года, одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. №51-ФЗ.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изменениями и дополнениями), принят Государственной Думой 20 декабря 2001 года, одобрен Советом Федерации 26 декабря 2001 года.
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями), принята Государственной Думой 16 июля 1998 года, одобрена Советом Федерации 17 июля 1998 года.
Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (с изменениями и дополнениями), принят Государственной Думой 24 мая 1996 года, одобрен Советом Федерации 5 июня 1996 года.
Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 07.08.2001 г. №119-ФЗ.
О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти: Указ Президента Российской Федерации от 09.03.2004 № 314
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 10.01.2003 N 5-ФЗ, от 23.12.2003 N 180-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 29.07.2004 N 97-ФЗ, от 18.06.2005 N 61-ФЗ, от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 03.05.2006 N 60-ФЗ, от 12.06.2006 N 85-ФЗ, от 29.12.2006 N 246-ФЗ, от 29.12.2006 N 247-ФЗ, от 02.03.2007 N 24-ФЗ, от 26.04.2007 N 63-ФЗ, от 13.10.2008 N 171-ФЗ, от 13.10.2008 N 174-ФЗ, от 27.10.2008 N 176-ФЗ, от 25.12.2008 N 274-ФЗ, от 25.12.2008 N 276-ФЗ, от 30.12.2008 N 317-ФЗ, от 19.07.2009 N 192-ФЗ, от 25.11.2009 N 281-ФЗ, от 03.11.2010 N 291-ФЗ, от 07.02.2011 N 10-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 19.10.2011 N 285-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от 23.12.2003 N 177-ФЗ, от 23.12.2003 N 186-ФЗ, от 23.12.2004 N 173-ФЗ, от 27.10.2008 N 175-ФЗ, от 18.07.2009 N 181-ФЗ, от 22.09.2009 N 218-ФЗ, от 30.09.2010 N 245-ФЗ (ред. 06.10.2011))
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.96 г. № 17-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 08.07.1999 N 137-ФЗ, от 28.07.2004 N 84-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 29.12.2006 N 246-ФЗ).
Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: утв. Банком России 26.03.2007 № 302-П (в ред. Указаний Банка России от 11.10.2007 N 1893-У, от 08.10.2008 N 2090-У, от 06.11.2008 N 2120-У, от 12.12.2008 N 2149-У, от 25.11.2009 N 2343-У, от 11.12.2009 N 2358-У, от 06.07.2010 N 2477-У, от 28.09.2010 N 2500-У, от 08.11.2010 N 2514-У, от 29.12.2010 N 2553-У, от 04.07.2011 N 2654-У, от 26.08.2011 N 2679-У, от 14.09.2011 N 2692-У, от 01.12.2011 N 2736-У, от 04.04.2012 N 2800-У)
Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: утв. Банком России 03.10.2002 № 2-П (в ред. Указаний Банка России от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У, от 22.01.2008 N 1964-У, от 13.05.2011 N 2634-У, от 12.12.2011 N 2749-У, Положения, утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)
Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): утв. Банком России 31.08.1998 № 54-П (в ред. 27 июля 2001 г. N 144-П)
Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 года № 54-П: утв. Банком России 05.10.1998 № 273-Т.
Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: утв. Банком России 20.03.2006 № 283-П (в ред. от 01.09.2008).
Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков"
О порядке составления кредитными организациями годового отчета: Указание ЦБ РФ от 08.10.2008 № 2089-У.
Андрюшин С. А., Дадашев А. З. Научные основы организации системы общегосударственного финансового контроля// Финансы. 2010.
Банковское право. Особенная часть. Часть 2.,Под ред. Г.А. Тосуняна. - М., 2009.
Батыров С.Е. Финансово-правовая ответственность: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. — М., 2010.
Васецкий Н.А., Краснов Ю.К. Российское законодательство на современном этапе. Государственная Дума в формировании правового пространства России (1996–2006). — М.: Издание Госдумы РФ, 2012.
Войтенко Л.В. Проблемы совершенствования государственного финансового контроля. // Финансовый контроль. 2011. № 1.
Грачева Е.Ю., Хорина Л.Я. Государственный финансовый контроль – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009
Дубенецкий Я.Н. и др. Банк: центральный, но не разрушительный / Экономическая газета, 2011. - № 2
Ефимова Л.Г. Банковское право. Учебное пособие. М., 2012.
Звонова Е. А., Акопов В. С., Богачева М. Ю. и др. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. Е. А. Звоновой. – М.: ИНФРА-М, 2012 - 591 с.
Звонова Е.А., Белецкий М.А., Богачева М.Ю., Дадашева О.Ю. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник / Под ред. Е.А. Звоновой. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2012.
Звонова Е. А., Смулов А. М., Астахов Г. И. Учебный банк: учебник / Под ред. Е. А. Звоновой. – М.: ИНФРА-М, 2012 - 319 с.
Киселев В.В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование и управление). - М.: Финстатинформ, 2010.
Ковалева А.М., Финансы и кредит: учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010.
Кочерин Е.А.Основы государственного и управленческого контроля. - М.: Информационно - издательский дом «Филинъ», 2010.
Крохина Ю.А. Теоретические основы финансово-правовой ответственности // Журнал российского права. — 2009. — № 3.
Куликов А. Г. Деньги, кредит, банки. – М.: Кнорус, 2009. – 656 с.
Пансков В.Г. О некоторых вопросах государственного финансового контроля в стране // Финансы. – 2012, № 5
Пашенцев Д.А. Основные понятия банковского права: Учебно-методическое пособие. М., 2010.
Правовое регулирование банковской деятельности./Под ред. проф. Е.А. Суханова. М., 2012.
Русанов Ю.Ю. Параметры качества менеджмента в системах управления банковскими рисками // Финансы и кредит, № 27, 2011.
Сергеева О. И., Богачева М. Ю. Банковские операции – М.: Изд-во РЭУ им. Г. В. Плеханова, 2010. – 116 с.
Тосунян Г., Викулин А., Экмалян А. Банковское право. Общая часть. М.: Юрист, 2009.
Турбанов А.В. О внутреннем контроле в российских банках. / Деньги и кредит, 2012. - № 9
Финансы. Курс лекций./ Миляков Н. В. - Москва, «Инфра-М», 2011 г.
Официальный сайт ФСФМ РФ www.fedsfm.ru
Официальный сайт Росфиннадзора www.rosfinnadzor.ru
Официальный сайт Банка России www.cbr.ru





ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Аналитический баланс ОАО «Межтопэнергобанк» за 2010-2012 г.г

№ п/п Данные на
01.01.11 г. Данные на
01.01.12 г. Данные на
01.01.13 г.
в тыс. руб.
удельный вес, %
в тыс. руб.
удельный вес, %
в тыс. руб. удельный вес, % 1 2 3 4 5 6 7 8   Активы       1 Денежные средства 2524012 2,22 3068129 2,27 6841808 3,41 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ 15531108 13,6
10060956
7,44
12929358 6,44 2.1 Обязательные резервы 7003417 6,16 3139457 2,32 4551195 2,26 3 Средства в кредитных организациях
5238263 4,6
6987928
5,17
21894949
10,9 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги
4396057
3,86
3482290
2,57
7470954
3,72 5 Чистые ссудные вложения 77640657 68,3
105106498
77,8
133949742 66,79 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги,удерживаемые до погашения

57995

0,05

542785

0,4

16779

0,008 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

5745403

5,05

4129129

3,05

13332099

6,64 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные
78969
0,06
89579
0,06
234615
0,11 9 Требования по получению процентов
888820
0,78
210422
0,15
176634
0,08 10 Прочие активы 1573250 1,38 1372980 1,01 3702139 1,84 11 Всего активов 113674534 100 135050696 100 200549077 100   Пассивы 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации
0
0,00
0
0,00
0
0,00 13 Средства кредитных организаций
771097
6,83
8604864
6,37
9920207
4,94 14 Средства клиентов 72504816 63,78 99455730 73,6 152251063 75,9 14,1 в том числе вклады физических 19009857 16,72 26097161 19,32 47480195 23,6 15 Выпущенные долговые обязательства
21289955
18,7
13813930
10,22
13303613
6,63 16 Обязательства по уплате процентов
454174
0,39
611574
0,45
1097854
0,54 17 Прочие обязательства
1540262
1,35
1432005
1,06
2857422
1,42 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера ,прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон


68360


0,06


302419


0,22


319177


0,15 19 Всего обязательств
103628664
91,1
124220522
91,9
179749336
89,9   Собственные средства 20 Уставный капитал (средства акционеров (участников)

3405284

2,99

3405284

2,52

6803605

3,39 20,1 Зарегистрированные обыкновенные акции и долги
3405284
2,99
3405284
2,52
6803605
3,39 20,2 Зарегистрированные привилегированные акции
0
0,00
0
0,00
0
0,00 20,3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных рганизаций

0

0,00

0

0,00

0

0,00 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров
0
0,00
0
0,00
0
0,00 22 Эмиссионный доход 2123696 1,86 123639 1,57 7628919 3,8 23 Переоценка основных средств 53 0,00004
53
0,00003
53
0,00002 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты ,влияющие на собственные средства ( капитал)

895147

0,78

1461677

1,08

2028013

1,01 25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

4644450

4,08

4678784

3,46

6422346

3,2 26 Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период
767 591
0,67
2084091
1,53
1972831
0,98 27 Всего источников собственных средств 10045870 8,83 10830174 8,01 20799741 10,3 28 Всего пассивов 113674534 100 135050696 100 200549077 100
Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Межтопэнергобанк» за 2010-2012 г.г.
Номер п\п Наименование статьи Данные за 2010 год Данные за 2011 год Данные за 2012 год Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях
590 208 817 303 1 268 318 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
5 212 037 9 431 266 12 931 560 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)
0 0 0 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 650 163 602 468 629 483 5 Других источников 6 303 6 035 116 716 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов
6 458 711 10 857 072 14 946 077 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций
247 493 370 704 336 821 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
3366692 3 812 238 7 436 501 9 Выпущенным долговым обязательствам 858 236 1 401 500 1 208 860 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов
4891150 5 584 442 8 982 182 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 2405019 5 272 630 5 963 895 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 679 941 1 340 940 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 19 153 795 -267 433 647 748 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами
54780 66 282 209 640 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
-800964 -1 457 839 -2 784 276 16 Комиссионные доходы 1 411 763 1 900 204 5 465 955 17 Комиссионные расходы 255 287 522 323 618 729 18 Чистые доходы от разовых операций 164700 -5 981 468 911 19 Прочие чистые операционные доходы 59763 84 726 -20 796 20 Административно-управленческие расходы 1381431 2 644 028 6 323 613 21 Резервы на возможные потери 566809 -396 342 -1 224 945 22 Прибыль до налогообложения 1875869 2 709 837 3 124 730 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 773 770 608 189 1 133 046 24 Прибыль за отчетный период 1 102 099 2 101 648 1 991 684

Киселев В.В. Управление банковским капиталом, М.. 2007. С. 80












2



Двухуровневая (современная) банковская система

Эмиссионный (центральный) банк

Не эмиссионные (коммерческие) банки

Универсальные

Специализированные

Инвестиционные

Ипотечные

Сберегательные

Собрание акционеров

Правление Банка
Председатель Правления

Совет
директоров

Аудитор Банка


Ревизионная комиссия

Вице-президенты,
Советники
Председателя
Правления,
консультанты
Правления


Комитеты
банка

Заместитель Председателя Правления
(Юридическое обеспечение деятельности Банка)

Первый вице-президент (Правовое обеспечение, проблемная задолженность)

Первый вице-президент (Администра-тивное и корпоративное управление)


Главный бухгалтер Банка

Заместитель Председателя Правления
(финансовое планирование, депозитарные услуги)


Заместитель Председателя Правления
(расчетно-кассовое обслуживание)


Заместитель Председателя Правления
(Клиентская база, кредитование)


Заместитель Председателя Правления
(информа-ционные технологии)


Заместитель Председателя Правления
(Безопас-ность, инкассация)



Заместитель Председателя Правления
(Казначейство, доверительное управление)



Заместитель Председателя Правления
(инвести-ционная банковская деятельность)



Первый
вице-президент
(Региональный бизнес, дочерние банки, операции с драгметаллами)

767591

2101648

1991684

01.01.2011

01.01.2012

01.01.2013