Анализ финансового состояния ОАО «Газпром автоматизация»
Заказать уникальную курсовую работу- 21 21 страница
- 0 + 0 источников
- Добавлена 23.12.2013
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 2
1.1. Анализ баланса 2
1.2. Структура активов и пассивов 7
1.3. Анализ производственного потенциала 9
2. Оценка и анализ платёжеспособности 10
2.1. Анализ ликвидности баланса 10
2.2. Расчёт и анализ коэффициентов платёжеспособности 11
3. Анализ финансовой устойчивости 13
3.1. Определение характера финансовой устойчивости 13
3.2 Расчёт и анализ коэффициентов финансовой устойчивости 14
4. Анализ деловой активности предприятия 16
4.1. Анализ оборачиваемости текущих активов 16
4.2. Анализ товарно-материальных запасов (ТМЗ) 16
4.3. Анализ дебиторской задолженности 17
4.4. Анализ кредиторской задолженности 19
4.5. Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности 21
Однако нужно помнить о том, что если слишком быстро продавать свои запасы, то возрастает риск остаться без товара. Большие запасы забирают оборотный капитал, и предприятие не может развиваться. Малые же запасы заставляют балансировать на грани дефицита – есть риск потерять покупателей, товары завозятся каждый день и возрастают расходы на логистику.
4.3. Анализ дебиторской задолженности
Таблица 4.3. Оборачиваемость дебиторской задолженности.
Показатели 2011 2012 1. Выручка от реализации, млн. руб. 55 585,29 38 886,18 2. Остаток дебиторской задолженности на начало года, млн. руб. 20 874,74 26 987,83 - долгосрочной 7,78 20,78 - краткосрочной 20 866,97 26 967,05 3. Остаток дебиторской задолженности на конец года, млн. руб. 26 987,83 22 052,63 - долгосрочной 20,78 22,01 - краткосрочной 26 967,05 22 030,62 4. Средняя дебиторская задолженность, млн. руб. 23 931,29 24 520,23 - долгосрочная 14,28 21,39 - краткосрочная 23 917,01 24 498,84 5. Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборот/год 2,32 1,59 - долгосрочной 3 893,48 1 817,83 - краткосрочной 2,32 1,59 6. Период погашения дебиторской задолженности, дни 157,14 230,16 - долгосрочной 0,09 0,20 - краткосрочной 157,05 229,96 7. Доля дебиторской задолженности в общем объёме текущих активов на начало года, % 95,42% 98,17% - долгосрочной 0,04% 0,08% - краткосрочной 95,38% 98,10% 8. Доля дебиторской задолженности в общем объёме текущих активов на конец года, % 98,17% 92,85% - долгосрочной 0,08% 0,09% - краткосрочной 98,10% 92,75%
Вывод: Дебиторская задолженность в ОАО «Газпром автоматизация» в основном состоит из краткосрочной дебиторской задолженности. Краткосрочная дебиторская задолженность складывается из дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, а также авансов выданных поставщикам и подрядчикам. На протяжении исследуемого периода большую часть дебиторской задолженности составляет задолженность покупателей и заказчиков, которая по сравнению с 2011 годом снизилась на 4,5 млрд. руб., по сравнению с 2010 годом выросла на 1,7 млрд. руб.
В 2012 году средняя дебиторская задолженность выросла на 500 тыс. руб., а выручка на 6,7 млрд. руб. Соответственно период оборачиваемости дебиторской задолженности в 2012 году увеличился на 73 дня. Состояние расчётов с дебиторами в течение 2 лет имело разноплановую динамику: так в 2011 году дебиторская задолженность увеличилась на 94,4 млрд. руб., а в 2012 – уменьшилась на 288,6 млрд. руб.
Эта тенденция не благоприятна с точки зрения финансовой устойчивости предприятия.
4.4. Анализ кредиторской задолженности
Таблица 4.4. Оценка структуры кредиторской задолженности в 2011 году.
Виды кредиторской задолженности На начало года На конец года Изменения, млн. руб. Изменения, % Темп прироста Млн. руб. % Млн. руб. % 1. Долгосрочная кредиторская задолженность: 6,01 0,03% 5,47 0,02% -0,54 -0,01% -9,03% 2. Краткосрочная кредиторская задолженность: 21 498,17 99,97% 26 805,58 99,98% 5 307,41 0,01% 24,69% 2.1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками 15 309,69 71,19% 14 183,09 52,90% -1 126,59 -18,29% -7,36% 2.2. Авансы полученные 1 359,76 6,32% 1 135,28 4,23% -224,48 -2,09% -16,51% 2.3. Расчёты по налогам и сборам 397,43 1,85% 592,21 2,21% 194,78 0,36% 49,01% 2.4. Кредиты 4 200,00 19,53% 10 001,62 37,30% 5 801,62 17,77% 138,13% 2.5. Прочая 231,30 1,08% 893,38 3,33% 662,08 2,26% 286,25% Итого 21 504,18 100,00% 26 811,05 100,00% 5 306,87 24,68%
Таблица 4.5. Оценка структуры кредиторской задолженности в 2012 году.
Виды кредиторской задолженности На начало года На конец года Изменения, млн. руб. Изменения, % Темп прироста Млн. руб. % Млн. руб. % 1. Долгосрочная кредиторская задолженность: 5,47 0,02% 44,78 0,19% 39,31 0,17% 719,04% 2. Краткосрочная кредиторская задолженность: 26 805,58 99,98% 23 483,41 99,81% -3 322,17 -0,17% -12,39% 2.1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками 14 183,09 52,90% 12 660,1 53,81% -1 523,00 0,91% -10,74% 2.2. Авансы полученные 1 135,28 4,23% 265,217 1,13% -870,06 -3,11% -76,64% 2.3. Расчёты по налогам и сборам 592,21 2,21% 90,08 0,38% -502,13 -1,83% -84,79% 2.4. Кредиты 10 001,62 37,30% 10 001,59 42,51% -0,03 5,20% 0,00% 2.5. Прочая 893,38 3,33% 466,42 1,98% -426,96 -1,35% -47,79% Итого 26 811,05 100,00% 23 528,19 100,00% -3 282,86 -12,24%
Вывод: Кредиторская задолженность в течение анализируемого периода имела разнонаправленную динамику: в 2011 году произошел её значительный прирост на 25%, а в 2012 году, напротив, она снизилась на 12%.
Главная причина роста кредиторской задолженности в 2011 году – это увеличение суммы кредитов предприятия, рост которых составил 5,8 млрд. руб.
Главные причины сокращения кредиторской задолженности в 2011 году: снижение кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков, а также суммы полученных авансов.
Снижение авансов полученных и увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о преобладании кредитной системы оплаты товаров и работ, что отрицательно сказывается на финансовой устойчивости предприятия.
Наибольшую долю кредиторской задолженности на протяжении 2010-2012 годов составляет краткосрочная кредиторская задолженность (почти 100%). В свою очередь краткосрочная кредиторская задолженность состоит из задолженности поставщиков и подрядчиков, а также краткосрочных кредитов.
Таблица 4.6. Оборачиваемость кредиторской задолженности.
Показатели 2011 2012 1. Выручка от реализации продукции, млн. руб. 55 585,29 38 886,18 2. Остаток кредиторской задолженности на начало года, млн. руб. 21 504,18 26 811,05 2.1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками 15 309,69 14 183,09 2.2. Авансы полученные 1 359,76 1 135,28 2.3. Прочая кредиторская задолженность 4 834,74 11 492,68 3. Остаток кредиторской задолженности на конец года, млн. руб. 26 811,05 23 528,19 3.1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками 14 183,09 12 660,10 3.2. Авансы полученные 1 135,28 265,22 3.3. Прочая кредиторская задолженность 11 492,68 10 602,87 4. Средняя кредиторская задолженность, млн. руб. 24 157,61 25 169,62 4.1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками 14 746,39 13 421,59 4.2. Авансы полученные 1 247,52 700,25 4.3. Прочая кредиторская задолженность 8 163,71 11 047,78 5. Оборачиваемость кредиторской задолженности, оборот/год 2,30 1,54 5.1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками 3,77 2,90 5.2. Авансы полученные 44,56 55,53 5.3. Прочая кредиторская задолженность 6,81 3,52 6. Срок погашения кредиторской задолженности, дни 159 236 6.1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками 97 126 6.2. Авансы полученные 8 7 6.3. Прочая кредиторская задолженность 54 104
Вывод: Срок погашения кредиторской задолженности в 2012 году увеличился по сравнению с 2011 годом на 77 дней. Основной причиной является рост кредиторской задолженности при падающей выручке. Почти в два раза увеличился срок оборачиваемости прочей кредиторской задолженности. Это связано с ростом краткосрочных кредитов. Также вырос период оборачиваемости задолженности поставщиков и подрядчиков на 30 дней, это говорит о том, что поставщики работают по авансовой системе оплаты.
4.5. Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности
Таблица 4.7. Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
Показатели 2011 2012 ДЗ КЗ ДЗ КЗ 1. Задолженность на начало года, млн. руб. 20 874,74 21 504,18 26 987,83 26 811,05 2. Задолженность на конец года, млн. руб. 26 987,83 26 811,05 22 052,63 23 528,19 3. Темп прироста, % 29,28% 24,68% -18,29% -12,24% 4. Оборачиваемость, оборот/год 2,32 2,30 1,59 1,54 5. Срок погашения, дни 157 159 230 236
Вывод: В течение анализируемого периода на предприятии сумма дебиторской задолженности оставалась на уровне кредиторской задолженности. Соответственно периоды погашения и коэффициенты оборачиваемости оставались на одном уровне.
21
Вопрос-ответ:
Что такое горизонтальный и вертикальный анализ баланса?
Горизонтальный анализ баланса позволяет выявить изменение показателей финансового состояния организации в течение определенного периода времени. Вертикальный анализ баланса позволяет определить структуру активов и пассивов организации.
Какие показатели финансового состояния организации отражаются в анализе баланса?
Анализ баланса отражает показатели финансового состояния организации, такие как активы, пассивы, собственный капитал, оборотные и внеоборотные активы, текущие и долгосрочные обязательства и другие.
Какие показатели платежеспособности анализируются в оценке и анализе платежеспособности?
В оценке и анализе платежеспособности анализируются такие показатели, как ликвидность баланса и различные коэффициенты платежеспособности, включая коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и другие.
Что такое финансовая устойчивость и как она определяется?
Финансовая устойчивость - это способность организации удовлетворять свои финансовые обязательства в долгосрочной перспективе. Она определяется с помощью различных коэффициентов финансовой устойчивости, включая коэффициент автономии и коэффициент финансовой зависимости.
Зачем проводить анализ финансового состояния организации?
Анализ финансового состояния организации необходим для оценки ее финансовой стабильности, эффективности использования средств, платежеспособности и других параметров, которые помогут руководству организации принимать обоснованные решения и планировать дальнейшую деятельность.
Что такое горизонтальный и вертикальный анализ баланса?
Горизонтальный анализ баланса - это метод анализа, который позволяет оценить изменения в структуре и объеме активов и пассивов компании за определенный период времени. Вертикальный анализ баланса - это метод анализа, который позволяет оценить долю каждого актива и пассива в общей структуре баланса компании.
Какие факторы являются основными для анализа производственного потенциала ОАО Газпром автоматизация?
Основными факторами для анализа производственного потенциала ОАО Газпром автоматизация являются объемы производства, использование производственных мощностей, эффективность производственных процессов, качество выпускаемой продукции, а также возможности для расширения производства.
Какие коэффициенты платежеспособности анализируются для оценки и анализа платежеспособности ОАО Газпром автоматизация?
Для оценки и анализа платежеспособности ОАО Газпром автоматизация анализируются коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами и коэффициент финансовой устойчивости.
Что такое финансовая устойчивость и как ее определить для ОАО Газпром автоматизация?
Финансовая устойчивость - это способность компании продолжать свою деятельность без финансовых потрясений и проблем. Для определения финансовой устойчивости ОАО Газпром автоматизация можно использовать такие коэффициенты, как коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами, коэффициент финансовой независимости и коэффициент рентабельности собственного капитала.
Какие коэффициенты финансовой устойчивости рассчитываются для анализа ОАО Газпром автоматизация?
Для анализа финансовой устойчивости ОАО Газпром автоматизация рассчитываются следующие коэффициенты: коэффициент финансовой независимости, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами и коэффициент рентабельности собственного капитала.
Что такое горизонтальный и вертикальный анализ баланса?
Горизонтальный анализ баланса позволяет оценить динамику показателей состояния предприятия за определенный период времени. Он заключается в сравнении значений показателей баланса в разные отчетные периоды. Вертикальный анализ баланса, в свою очередь, позволяет выявить структуру активов и пассивов предприятия, выразить каждый показатель баланса в процентах от общей суммы и сравнить с аналогичными показателями других предприятий или с нормативами.