Подоходные налоги и проблема дифференциации доходов населения: опыт зарубежных стран

Тип работы: Эссе

Предмет: Налоги, налогообложение и налоговое планирование

11 11 страниц
16 + 16 источников
Добавлена 16.01.2014

748 руб.

Содержание
Часть работы
Список литературы
Вопросы/Ответы

Введение 2
1. Взаимосвязь теории налогообложения и социальной функции налогов 3
2.Опыт дифференциации доходов населения зарубежных стран 4
3.Перспективы развития налогообложения физических лиц в РФ 7
Заключение 10
Список использованной литературы 11

Фрагмент для ознакомления

В-третьих, отношение к принципу справедливости налогообложения через самоидентификацию в современной экономической ситуации. В-четвертых, переоценка ценностей и крушение мифа о взаимодействии интенсивности труда и справедливости рынка.В-пятых, россияне используют механизм «подравнивания вкладов и отдач», то есть уклонение от налогов.В-шестых, недовольство потребителей экономической ситуацией диктует отношение к налогам, как к «кормушке» для чиновников.При разработке концепции реформирования налоговой системы необходимо использовать исторический опыт России. Российская практика налогообложения определила многие правила, которые приведенны в «Настольном энциклопедическом словаре» 1899 года.Правило первое: налоги должны быть равномерными, поэтому справедливым считалось прогрессивное налогообложение.Правило второе: налоги должны взиматься только с дохода лица и не должны затрагивать капитала - уменьшение капитала понизило бы производительность труда в обществе и повело бы к обеднению народа.Правило третье и очень важно, на взгляд автора: ставка налога на доход трудящегося человека должнабыть меньше, чем средства рантье. При этом, под трудящимся человеком понимался юрист, врач или служащий.Четвертое правило: невозможность перекладывания налога с одного лица на другое.Пятое правило, тоже актуально в современности: плательщику должны быть известны заблаговременно размеры, место и время налогового платежа.Шестое правило: удобство взимания налога для облагаемых лиц.Седьмое правило было связано с откупной системой взимания налогов и гласило: налоги – основа построения государственной казны.Правило восьмое: налогов должны обеспечивать государственные надобности.Девятое правило: расчет налогов должен быть понятными уклонение от их уплаты наказуемо.Последнее - десятое правило: налоги должны расширяться с возрастанием государственных расходов и доходов собственников.Таким образом, становится понятным, что при реформации налоговой системы необходимо учитывать как исторический опыт, так и практику зарубежных стран. При этом, гражданам необходимо не только разбираться в принципах налогообложения, но и активно бороться за модернизацию и исполнение обязанностей налогоплательщиков.ЗаключениеНалоги являются обязательным атрибутом существования любого государства.Важным принципом налогообложения является принцип справедливости.В начале исследования предполагалось проанализировать принципы налогообложения доходов физических лиц за рубежом. В третьем параграфе был освещен вопрос о роли и месте налога на доходы физических лиц в формировании государственного бюджета. Тем самым, мы пытались подчеркнуть важность «правильного» выбора налогообложения физических лиц. Здесь же мы обсуждали вопрос попытки реформирования налогообложения в сторону прогрессивного налога и пришли к выводу о так называемом российском менталитете. Введение прогрессивного налога на доходы физических лиц ляжет тяжелым бременем на малоимущие слои населения, если не пересмотреть шкалу доходов. По мнению реформаторов, доходы от 60 000 рублей до 600 000 рублей необходимо обложить по ставке – 15%. Кроме того, из практики нам известно, что физические лица при совокупном доходе свыше 12 000 000 рублей будут стремиться использовать «лазейки» в налоговом законодательстве других стран. Примером тому можно считать действия французского актера Депардье. Попытка уйти от налогового «бремени» будет отрицательно сказываться на финансовой составляющей государства. Список использованных литературных источниковГражданский Кодекс РФ Налоговый Кодекс РФ, часть 1 и 2Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006Современный толковый налоговый словарь. - М.: Статус-кво 97, 2006Мандрощенко О.В., Пинская М.Р. Налоги и налогообложение. – М.: Дашков и Ко, 2006ТолкулинЛ.В., Перов А.В.Налоги и налогообложение. – М. :Юрайт,2007Шапкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Дашков и Ко, 2007Ушак Н.В. Теория и история налогообложения: учебное пособие. – М. : КНОРУС, 2009. – 336 с.Перов А.В. «Налоги и международные соглашения России». М.: Юристъ, 2000Шмелев Ю.Д. Налог на доходы физических лиц в РФ и принцип справедливости. – М.: ГУУ, 2003Шмелев Ю.Д. Об эффективности налоговых методов стимулирования легализации заработной платы. – М.: ГУУ, 2006Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира. Справочник. - М.: Фонд «Правовая культура», 2000. - С. 205.http://kapital-rus.ru/articles/article/177034http://txtb.ru/49/52.htmlhttp://www.ur-library.info/articles/10/12/495/extra/1.htmlhttp://fb.ru/article/8776/metodyi-nalogooblojeniya

1. Гражданский Кодекс РФ
2. Налоговый Кодекс РФ, часть 1 и 2
3. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006
4. Современный толковый налоговый словарь. - М.: Статус-кво 97, 2006
5. Мандрощенко О.В., Пинская М.Р. Налоги и налогообложение. – М.: Дашков и Ко, 2006
6. ТолкулинЛ.В., Перов А.В.Налоги и налогообложение. – М. :Юрайт,2007
7. Шапкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Дашков и Ко, 2007
8. Ушак Н.В. Теория и история налогообложения: учебное пособие. – М. : КНОРУС, 2009. – 336 с.
9. Перов А.В. «Налоги и международные соглашения России». М.: Юристъ, 2000
10. Шмелев Ю.Д. Налог на доходы физических лиц в РФ и принцип справедливости. – М.: ГУУ, 2003
11. Шмелев Ю.Д. Об эффективности налоговых методов стимулирования легализации заработной платы. – М.: ГУУ, 2006
12. Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира. Справочник. - М.: Фонд «Пра¬вовая культура», 2000. - С. 205.
13. http://kapital-rus.ru/articles/article/177034
14. http://txtb.ru/49/52.html
15. http://www.ur-library.info/articles/10/12/495/extra/1.html
16. http://fb.ru/article/8776/metodyi-nalogooblojeniya

Вопрос-ответ:

Что такое подоходные налоги?

Подоходные налоги – это налоги на доходы физических лиц, которые взимаются государством в соответствии с законодательством.

Какие проблемы возникают при дифференциации доходов населения?

При дифференциации доходов населения возникают такие проблемы, как увеличение социального неравенства, недостаточная социальная защита для граждан с низкими доходами, а также возможное увеличение налоговой нагрузки на граждан с высокими доходами.

Какая взаимосвязь между теорией налогообложения и социальной функцией налогов?

В теории налогообложения существует концепция, согласно которой налоги выполняют социальную функцию - обеспечивают перераспределение доходов в обществе и социальную защиту населения. Таким образом, социальная функция налогов является важным аспектом их теории и применения.

Какой опыт дифференциации доходов населения есть у зарубежных стран?

В зарубежных странах существует различный опыт дифференциации доходов населения. Некоторые страны сосредоточиваются на увеличении налоговых ставок для богатых граждан, чтобы обеспечить большую социальную защиту для людей с низкими доходами. Другие страны используют систему налоговых льгот и скидок для определенных категорий населения. Все это делается с целью достижения более справедливого распределения доходов в обществе.

Какие перспективы развития налогообложения физических лиц в РФ?

В России есть несколько перспектив развития налогообложения физических лиц. Одна из них - это укрепление прогрессивности налоговой системы, то есть введение большей дифференциации налоговых ставок в зависимости от доходов. Другая перспектива - это упрощение налоговой системы и снижение налоговой нагрузки для граждан. Также важным направлением может быть улучшение системы контроля за уклонением от уплаты налогов.

Какие проблемы возникают при дифференциации доходов населения и введении подоходных налогов?

Введение подоходных налогов и дифференциация доходов населения может вызвать ряд проблем. Некоторые люди могут считать это несправедливым, особенно если налоговая нагрузка падает на более богатых граждан. Также возможна проблема контроля и сбора налогов с различных групп населения, особенно если в стране отсутствуют эффективные механизмы взимания налогов. Еще одной проблемой является то, что дифференциация доходов и введение налогов может стимулировать миграцию населения в поисках более выгодных налоговых режимов. Это может негативно сказаться на экономике и социальной справедливости.

Как теория налогообложения связана с социальной функцией налогов?

Теория налогообложения и социальная функция налогов тесно связаны. Одной из основных целей налоговой системы является распределение доходов в обществе, то есть обеспечение социальной справедливости. Теория налогообложения исследует различные подходы к определению оптимальной структуры налогов и способов их взимания, учитывая эффективность и социальные аспекты. Таким образом, теория налогообложения помогает разработать налоговую систему, которая будет способствовать социальной справедливости и устойчивому экономическому развитию.

Какими опытом дифференциации доходов населения могут поделиться зарубежные страны?

Зарубежные страны имеют различный опыт в дифференциации доходов населения. Некоторые страны успешно применяют прогрессивные налоговые ставки, при которых более богатые граждане платят больше налогов, чем бедные. Это позволяет обеспечить более справедливое распределение доходов. Другие страны используют различные налоговые льготы и вычеты, чтобы стимулировать экономическую активность и учесть социальные нужды населения. Кроме того, страны могут также применять налоговые режимы для привлечения инвестиций и талантливых специалистов.

Какие проблемы связаны с дифференциацией доходов населения в зарубежных странах?

Дифференциация доходов населения в зарубежных странах вызывает ряд проблем, таких как увеличение разрыва между богатыми и бедными слоями населения, возрастание социальной неравенности, ухудшение условий жизни для наименее обеспеченных групп, и снижение социальной мобильности. Эти проблемы могут привести к нестабильности в обществе и негативно сказаться на экономике.

Какова взаимосвязь между теорией налогообложения и социальной функцией налогов?

Теория налогообложения предполагает, что налоги являются инструментом социальной политики государства и могут использоваться для регулирования социальных неравенств. Социальная функция налогов заключается в сборе средств от населения для обеспечения государственных услуг и социальной защиты граждан. Таким образом, теория налогообложения и социальная функция налогов тесно связаны и взаимно зависят друг от друга.