комплексный анализ хозяйственной деятельности

Таблица 4
Расчет и оценка показателей финансовой устойчивости (тыс. руб.)
Показатель 2012 год 2013 год Отклонения +/- Норма показателя Коэффициенты, характеризующие отношение собственных и заемных средств Коэффициент автономии 3615/4579
=0,789 5768/6641
=0,869 0,079
>0,6 Коэффициент заемных средств 964/3615
=0,267 873/5768
=0,151 -0,115
--- Коэффициент покрытия инвестиций 3615/4579
=0,789 5768/6641
=0,869 0,079
>0,75 Коэффициенты, характеризующие состояние оборотных активов Коэффициент обеспеченности ОбС 3615/4383
=0,825 5768/6473
=0,891 0,066
>0,1 Продолжение
Табл. 4
Коэффициент маневренности собственного капитала 3419/3615
=0,946 5600/5768
=0,971 0,025

>0,5 Коэффициенты, характеризующие состояние основных средств
Индекс постоянного актива 196/3615
=0,054 168/5768
=0,029 0,025
---
Как показал анализ показателей финансовой устойчивости в 2012 году большинство коэффициентов увеличились.
Коэффициент автономии в 2013 году равен 0,869, что на 0,079 выше показателя 2012 года (0,789). Это говорит о том, что и в 2013 и в 2012 гг. собственный капитал превышает норматив. Это говорит о достаточной финансовой устойчивости. Однако при сравнении собственного капитала с оборотными активами, можно сделать вывод, что собственных средств не достаточно, так как в 2012 и в 2013 гг собственный капитал ниже оборотных активов. Это говорит о том, что ООО «Мираж» не может покрыть все оборотные активы. Известно, что при ликвидном балансе объем собственного капитала должен быть в 1,1 раза выше объема оборотных активов.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала в 2013 году составил 0,151, что на 0,115 ниже показателя 2012 года. Это означает, что 0,151 руб.заемных средств приходится на 1руб.собственного капитала. Высокое значение коэффициента соотношения заемного и собственного капитала также свидетельствует о зависимости ООО «Мираж» от внешних инвесторов и кредиторов.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2013 году составляет 0,891, что на 0,066 выше показателя 2012 года.
Коэффициент маневренности собственного капитала в 2013 году составил 0,971, что на 0,025 выше показателя прошлого года, за счет роста в 2013 году собственных оборотных средств. Коэффициент показывает, что 97,1% собственного капитала находится в обороте.
Индекс постоянного актива в 2013 году составил 0,029, что на 0,025 выше 2012 года.
3. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1.Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Мираж»

Для анализа ликвидности предприятия составим таблицу по убыванию ликвидности активов и сроков оплаты обязательств (см. табл. 5).
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса ООО «Мираж» (тыс. руб.)
Актив 2012 2013 Пассив 2012 2013 Платежный излишек, недостат. 2011 2012 1 2 3 4 5 6 7 = 2-5 8 = 3-6 А1 ДСº 731 ДС¹ 515 П1 КЗº 964 КЗ¹ 873 -233 -358 А2 ДЗº 3652 ДЗ¹ 5958 П2 КОº – КЗº
0 КО¹ – КЗ¹
0 3652 5958 А3 МПЗº МПЗ¹ 3 П3 ДОº
0 ДО¹
0 А4 ВАº 196 ВА¹ 168 П4 СКº 3615 СК¹ 5768 -3419 -5600
По результатам таблицы проверим, выполняются ли неравенства: А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4
В 2012 году получаем следующие соотношения:
А1 < П1 или 731 тыс. руб. < 964 тыс. руб.
А2 > П2 или 3652 тыс. руб. > 0 тыс. руб.
А3 = П3 или 0 тыс. руб. = 0 руб.
А4 < П4 или 196 тыс. руб. < 3615 тыс. руб.
В 2013 году получаем следующие соотношения:
А1 < П1 или 515 тыс. руб. < 873 тыс. руб.
А2 > П2 или 5958 тыс. руб. < 0 тыс. руб.
А3 = П3 или 0 тыс. руб. = 0 руб.
А4 < П4 или 168 тыс. руб. < 5768 тыс. руб.
Как показал анализ ликвидности баланса в 2012-2013 гг. наблюдается нехватка денежных средств. Хотя в потенциале (перспективе) имеется возможность погасить задолженности, т.к. А2>П2. Ни одна страна в мире не считает дебиторскую задолженность, как возможность погасить имеющуюся задолженность.
Соотношение в 2012 и в 2013 году А4<П4, говорит о том, что собственный капитал может погасить труднореализуемые активы, что свидетельствует о степени финансовой независимости.
Как видим. Сумма текущих активов в 2013 году 4383, а неликвидных 196, т.е.на 1 рубль неликвидных активов приходится 22,4 ликвидных активов, и в 2013 году – ликвидных активов 6473, а не ликвидных 168, т.е. на 1 рубль неликвидных активов приходится 38,5 ликвидных активов. Тогда как рациональным считается такое соотношение, при котором на 1 рубль неликвидных активов приходится 4-5 рублей ликвидных активов. Это говорит о мобильности оборотных средств.
3.2. Анализ структуры и динамики балансовой прибыли ООО «Мираж»

№ п/п Показатель Значение 2013/2012
*100% Отклонение
2012
2013 2012 –
2013 (2013-2012)/2012*100% 1 Прибыль от реализации 1575 2420 153,65 -845 53,65 2 Прочие доходы 23 0 23 -100 3 Прочие расходы 17 20 117,65 -3 17,65 4 Проценты полученные 5 Проценты уплаченные 6 ИТОГО
Балансовая прибыль 1581 2400 -791
Таким образом, обобщив данные таблицы, получим изменение балансовой прибыли за счет ее составляющих:
(Пб = (Прп + (ПД – (ПР + (ПП - (ПУ=(-845)+57-(-3)= -791 тыс.руб.
Исходя из данных таблицы, сделаем вывод, что в 2013 году балансовая прибыль составила 2400 тыс. рублей, то есть снизилась по сравнению с 2012 годом, на 791 тыс.рублей. Балансовая прибыль в 2013 году снизилась на 845 тыс.рублей за счет прибыли от реализации, возросла на 3 тыс.руб. за счет прочих расходов, балансовая прибыль выросла за счет прочих доходов на 23 тыс.рублей.
3.3.Анализ прибыли от реализации

Для анализа прибыли от реализации используется оценка ее динамики и оценка влияния на данную прибыль факторов (см. табл. 6).
Таблица 6
Оценка динамики прибыли от реализации ООО «Мираж» (тыс. руб.)
№ п/п Показатели Отклонение +/- 2013/2012, в % В абс. выражении (руб.) В относ. выражении (%) 1 Выручка от реализации 4948 25,58 125,58 2 Себестоимость реализованной продукции 10103 85,86 185,86 3 Прибыль от реализации продукции (3=1-2) -5155 -68,05 31,95
Как видно из приведенной таблицы, прибыль от реализации в 2013 году снизилась на 5155 тыс.рублей.
Заключение

Сделаем выводы по наиболее отклонившимся от нормы показателям:
- ООО «Мираж» использует большой объем заемных средств, что делает предприятие зависимым от кредиторов.
- Низкая концентрация собственного капитала в валюте баланса.
- Нерациональная структура актива баланса в части соотношения оборотных и внеоборотных активов.
- Недостаточно собственных оборотных средств, чтобы обеспечить финансирование материально-производственных запасов по нормативному показателю 0,5.
- Недостаточное обеспечение денежными средствами и дебиторской задолженностью для покрытия краткосрочных обязательств.
- Неэффективная политика сокращения издержек, так как предприятие получает низкий финансовый результат и в том числе низкую рентабельность продаж.
На основании сделанных выводов были предложены следующие меры по устранению недостатков в финансовой деятельности: необходимо увеличивать имущество организации за счет строительства склада, приобретения основных средств и нематериальных активов, финансируя данные мероприятия из долгосрочных обязательств; необходимо увеличивать объем высоколиквидных активов; необходимо увеличивать финансовый результат; необходимо внедрить автоматизированную оперативную систему управления; структура организации может быть расширена за счет добавления таких отделов как: отдел маркетинга, финансовый отдел.



Список использованной литературы

Арзуманова, Т.И. Экономика и планирование на предприятиях торговли: учеб. пособие /Т.И. Арзуманова, М.Ш. Начабели. – М.: Изд-во Дашков и К, 2010. – 272 с.
Алексеева, Л.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Угивицкий. – М.: КНОРУС, 2010. – 672 с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 208с.
Бобылёва А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2009-443с.
Бондарчук Н.В., Грачева М.Е., Ионова А.Ф., Карпасова З.М., Селезнева Н.Н. Экономика торговли. – М.: Издательский дом «ИнформБюро», 2010. – 304 с.
Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. – М.: Эксмо, 2010. – 652 с.
Гаврилова А.Н., Попов А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: КноРус,2009.-604с.
Гинзбург А.И. Экономический анализ.-СПб: Питер, 2009.-с. 480с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Инфра-М., 2009. – 326 с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ.– М.: Дело и Сервис, 2009. – 304 с.
Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб. пособие / Под ред. И.Я. Лукасевича. - М.: Вузовский учебник, 2010. – 372 с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учебное пособие.- Изд.3-е доп. и перераб. - СПб: Бизнес-пресса. 2009. - 336 с.
Дараева Ю.А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.2009.-300с.
Ермасова Н.Б., Ермасов С.В. Финансовый менеджмент. - М.: Юрайт, 2010. – 621 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: «Бухгалтерский учет», 2009 г. – 235с.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Вузовский учебник, 2009. – 463 с.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.- 1024 с.
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2009 г. – 486с.









15



Генеральный директор

Отдел закупок

Коммерческий директор

Бухгалтерия

Отдел сбыта


Складской персонал