Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

Отклонение фактической себестоимости от учетной оценки, руб. Фактическая себестоимость 1 2 3 4 Остаток готовой продукции на складе на начало месяца:
куртки (925 шт.)

510000

90000

600000 комбинезоны (825 шт.) 340000 60000 400000 Поступило на склад готовой продукции за месяц: куртки (2000 шт) 1427472 -129770 1297702 комбинезоны (1800 шт) 959496 -87227 872269 Итого за месяц с остатком 3236968 -66997 3169971 Процент отклонений фактической себестоимости от стоимости продукции по учетной оценке Итого по графе 3 . 100 2,07 Итого по графе 2 Отгружено готовой продукции за месяц: куртки – 1900 штук 1258529 -26048 1232480 комбинезоны – 1600 штук 792074 -16394 775680 Остаток готовой продукции на конец месяца: куртки 678943 -13722 665222 Комбинезоны 507422 -10833 496589








Таблица 3.13
Аналитический счет 20-1 “Куртки”, руб.
Кредит счетов Операции Дебет счета 20-1 “Куртки” Кредит счета 20-1 ”Куртки” Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Обшепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Прочие расходы Итого по дебету Незавершенное производство на 01.01.2011 г. 80000 10 29, 31, 37 462387 462387 70 60 450000 450000 69 63 157500 157500 25 66 201656 201656 28 67 6159 6159 26 68 269557 269557 Оборот по дебету сч. 20-1 462387 450000 157500 201656 269557 6159 1547259 Незавершенное производство на 01.02.2011 г. 60000 Выпуск готовой продукции Х Х Х Х Х Х 1567259 Таблица 3.14
Аналитический счет 20-2 “Комбинезоны”, руб.
Кредит счетов Операции Дебет счета 20-2 “Комбинезоны” Кредит счета 20-2 “Комбинезоны” Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Обшепроизводственные расходы Общехозяй-ственные расходы Итого по дебету 45000   10 29, 31, 37 346258       346258   70 60   300000     300000   69 63     105000   105000   25 66       151011 151011   Оборот по дебету сч. 20-2 346258 300000 105000 151011   902269   75000   Выпуск готовой продукции Х Х Х Х Х   872269
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 7396600 39 600000 39 50000 Сдон= 2200000 42 959000 40 40000 40 40000 58 110000                 ОбДт= 959000 ОбКт= 640000 ОбДт= 90000 ОбКт= 110000 Сдок= 7715600   Сдок= 2220000 04 "НМА" 05 "Амортизация НМА"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 55537   Сдон= 10000 55 111100   59 600               ОбДт= 111100 ОбКт= ОбДт= ОбКт= 600 Сдок= 166637   Сдок= 10600 08 "Вложения во ВНА" 10.1 "Материалы - ткань"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   42 959000 Сдон= 300000 29 798000 41 959000 55 111100 16 290000 30 285 53 110000 18 154000 54 1100 20 226000   21 800                 ОбДт= 1070100 ОбКт= 1070100 ОбДт= 670800 ОбКт= 798285 Сдок= Сдок= 172515 "10.3 Маткриалы - топливо" "10.4 Маткриалы - топливо- тзр"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   33 20000 Сдон=   38 1667 26 30000 26 2500                 ОбДт= 30000 ОбКт= 20000 ОбДт= 2500 ОбКт= 1667 Сдок= 10000 Сдок= 833 "10.6 Маткриалы - прочие материалы" "10.7 Маткриалы - прочие материалы- тзр"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 38000 31 10000 Сдон= 2000 37 1026 24 7000 32 3500 25 900 79 19 40 200 34 1600     35 800     79 300                   ОбДт= 7200 ОбКт= 16200 ОбДт= 900 ОбКт= 1045 Сдок= 29000 Сдок= 1855 19 "НДС по приобретенным ценностям" 20.1 "Куртки"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   27 128016 Сдон= 80000 69 1427472 16 52200 44 172620 29 456000 70 -129770 18 27720 47 2160 31 6000 20 40680 50 126 37 387 21 144 52 7200 60 450000 24 1260 56 19800 63 157500 25 162 78 1800 66 201656 26 5850 67 6159 41 172620   46 2160   49 126   51 7200   53 19800   75 1080   76 720                   ОбДт= 331722 ОбКт= 331722 ОбДт= 1277702,00 ОбКт= 1297702,0 Сдок= Сдок= 60000 20.2 "Комбинезоны" 23 "Вспомогательное производство"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 45000 69 959496 Сдон=   65 173920 29 342000 70 -87227 11 2300 31 4000 33 20000 37 258 34 1600 60 300000 37 103 63 105000 38 1667 66 151011 58 20000   60 95000         63 33250     ОбДт= 902269 ОбКт= 872269 ОбДт= 173920 ОбКт= 173920 Сдок= 75000 Сдок= 25 "Общепроизводственные расходы" 26 "Общехозяйственные расходы"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   66 352791 Сдон=   68 269557 32 3500 8 7800 37 226 10 2500 46 12000 35 800 49 700 37 52 51 40000 58 10000 58 80000 59 600 60 90000 60 125000 63 31500 63 43750 65 94865     26 79055     ОбДт= 352791 ОбКт= 352791 ОбДт= 269557 ОбКт= 269557 Сдок= Сдок= 28.1 "Брак курток" 43 .1 "Куртки"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   64 1000 Сдон= 600000 73 1258529 30 285,0 67 6159 69 1427472 74 -26048 60 5000 70 -129770,00 63 1750   66 124                   ОбДт= 7159,00 ОбКт= 7159 ОбДт= 1297702 ОбКт= 1232481 Сдок= Сдок= 665221 43.2 "Комбинезоны" 44 "Расходы на продажу"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 400000 73 792074 Сдон=   80 10319 69 959496 74 -16394 75 6000 70 -87227 76 4000   79 319                 ОбДт= 872269 ОбКт= 775680 ОбДт= 10319 ОбКт= 10319 Сдок= 496589 Сдок= 50 "Касса" 51 "Расчетный счет"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 10000 3 680000 Сдон= 4906666 1 400800 2 700000 5 20000 5 20000 2 700000 6 8000 7 8000 15 600000 6 8000 9 200 12 300 81 3318400 13 100000 12 500   14 1100000     28 839216     43 1131620     48 14160     51 1100     57 129800     77 11800                 ОбДт= 708700 ОбКт= 708300 ОбДт= 3938400 ОбКт= 4436496 Сдок= 10400 Сдок= 4408570 60 "Расчеты с поставщиками" 62 "Расчеты с покупателями"   Дт   Кт   Дт   Кт 14 1100000 Сдон= 1100000 Сдон= 600000 15 600000 28 839216 16 342200 39 500000 81 3318400 43 1131620 18 181720 71 3318400 48 14160 20 266680 82 600 57 129800 21 944   77 11800 24 8260     25 1062     26 38350     41 1131620     46 14160     49 826     51 47200     53 129800     75 7080     76 4720                   ОбДт= 3226596 ОбКт= 2174622 ОбДт= 3819000 ОбКт= 3918400   Сдок= 48026 Сдок= 500600 66 "Расчеты по кредитам и займам" 68.1 "Расчеты по НДС"   Дт   Кт   Дт   Кт   Сдон= 500000 13 100000 Сдон= 100000   83 1900 27 128016 39 76271   44 172620 72 506196   47 2160   50 126   52 7200   56 19800   78 1800                 ОбДт= ОбКт= 1900 ОбДт= 431722 ОбКт= 582467   Сдок= 501900   Сдок= 250745 68.2 "НДФЛ" 68.4 "Налог на прибыль"   Дт   Кт   Дт   Кт 1 100000 Сдон= 100000   Сдон=   62 27   86 79359   64 115000                   ОбДт= 100000 ОбКт= 115027 ОбДт= ОбКт= 79359   Сдок= 115027   Сдок= 79359 69.11 "Страховые взносы в ФСС" 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"   Дт   Кт   Дт   Кт 1 40000 Сдон= 40000 3 680000 Сдон= 700000 61 10000 63 30885 4 20000 60 1065000   62 27 61 10000   64 116000 62 300                 ОбДт= 50000 ОбКт= 30885 ОбДт= 816027 ОбКт= 1075300   Сдок= 20885   Сдок= 959273 69.12 "Страховые взносы от НС и ПЗ" 69.2 "Страховые взносы в ПФР"   Дт   Кт   Дт   Кт 1 8000 Сдон= 8000 1 112000 Сдон= 112000   63 10650   63 276900                 ОбДт= 8000 ОбКт= 10650 ОбДт= 112000 ОбКт= 276900   Сдок= 10650   Сдок= 276900 69.3 "Страховые взносы в ФОМС" 71.2 "Николаев"   Дт   Кт   Дт   Кт 1 28800 Сдон= 28800 Сдон= 2000 11 2300   63 54315 12 300                 ОбДт= 28800 ОбКт= 54315 ОбДт= 300 ОбКт= 2300   Сдок= 54315 Сдок= 71.1 "Бочаров" 73 "Расчеты с персоналом"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 3000 10 2500 64 1000 Сдон=   12 500   64 1000                 ОбДт= ОбКт= 3000 ОбДт= 1000 ОбКт= 1000 Сдок=   Сдок= 71.3 "Иванова" 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   8 7800   Сдон= 22000 7 8000 9 200   4 20000                 ОбДт= 8000 ОбКт= 8000 ОбДт= ОбКт= 20000 Сдок=   Сдок= 42000 80 "Уставный капитал" 83 "Добавочный капитал"   Дт   Кт   Дт   Кт   Сдон= 5000000   Сдон= 1000000                 ОбДт= ОбКт= ОбДт= ОбКт=   Сдок= 5000000   Сдок= 1000000 82 "Резервный капитал" 90.1 "Выручка"   Дт   Кт   Дт   Кт   Сдон= 402203   Сдон=     71 3318400                 ОбДт= ОбКт= ОбДт= ОбКт= 3318400   Сдок= 402203   Сдок= 3318400 84 "Нераспределенная прибыль" 90.3 "НДС"   Дт   Кт   Дт   Кт 62 300 Сдон= 3003800 Сдон=     72 506196                 ОбДт= 300 ОбКт= ОбДт= 506196 ОбКт=   Сдок= 3003500 Сдок= 506196 90.2 "Себестоимость" 91.1 "Прочие доходы"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=     Сдон= 68 269557   39 500000 73 2050603   40 200 74 -42442   82 600 79 10319                   ОбДт= 2288037 ОбКт= ОбДт= ОбКт= 500800 Сдок= 2288037   Сдок= 500800 90.9 "Финансовый результат" 91.9 "Финансовый результат"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   Сдон=   85 127371 84 524167                   ОбДт= 524167 ОбКт= ОбДт= ОбКт= 127371 Сдок= 524167 Сдок= 127371 91.2 "Прочие расходы" 99 "Прибыли / убытки"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   85 127371 Сдон= 39 626271 86 79359 84 524167 83 1900                   ОбДт= 628171 ОбКт= ОбДт= 206730 ОбКт= 524167 Сдок= 628171   Сдок= 317437 68.3   Дт   Кт 1 112000 Сдон= 112000         ОбДт= 112000 ОбКт=   Сдок=
Таблица 3.15
Оборотно-сальдовая ведомость
№ Сальдо на начало Оборот за декабрь Сальдо конечное Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 7396600   959000 640000 7715600   02   2200000 90000 110000   2220000 04 55537   111100 166637   05   10000 600   10600 08   1070100 1070100     10.1 300000   670800 798285 172515   10.3   30000 20000 10000   10.4   2500 1667 833   10.6 38000   7200 16200 29000   10.7 2000   900 1045 1855   19   331722 331722   20.1 80000   1277702 1297702 60000   20.2 45000   902269 872269 75000   23   173920 173920     25   352791 352791     26   269557 269557     28   7159 7159     43.1 600000   1297702 1232481 665221   43.2 400000   872269 775680 496589   44   10319 10319     50 10000   708700 708300 10400   51 4906666   3938400 4436496 4408570   60   1100000 3226596 2174622   48026 62 600000   3819000 3918400 500600   66   500000 1900   501900 68.1   100000 431722 582467   250745 68.2   100000 100000 115027   115027 68.3   112000 112000     68.4   79359   79359 69.11   40000 50000 30885   20885 69.12   8000 8000 10650   10650 69.2   112000 112000 276900   276900 69.3   28800 28800 54315   54315 70   700000 816027 1075300   959273 71.1 3000   3000     Продолжение таблицы 3.15 71.2 2000   300 2300     71.3     8000 8000     73   1000 1000     76   22000 20000   42000 80   5000000     5000000 82   402203   402203 83   1000000   1000000 84   3003800 300   3003500 90.1     3318400   3318400 90.2     2288037 2288037   90.3     506196 506196   90.9     524167 524167   91.1     500800   500800 91.2     628171 628171   91.9     127371   127371 99     206730 524167   317437 итого 14438803 14438803 25951156 25951156 18259391 18259391





3.2. Отчетность организации
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _31 января__ 2011 г.

КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация ___ЗАО «Стимул»_______________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности ______________________ по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности__ЗАО 67/16 ____________________________частная_____________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 46 156 Основные средства 120 5197 5496 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные финансовые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 5242 5652 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 1465 1511 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 340 214 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 125 135 готовая продукция и товары для перепродажи 214 1000 1162 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 605 501 в том числе покупатели и заказчики 600 501 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 4917 4419 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 6987 6431 БАЛАНС 300 12229 12082
форма 0710001 с. 2
ПАССИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ уставный капитал 410 5000 5000 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( ) ( ) Добавочный капитал 420 1000 1000 Резервный капитал 430 402 402 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3004 3321 ИТОГО по разделу III 490 9406 9723 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 500 502 Кредиторская задолженность 620 2323 1857 в том числе: поставщики и подрядчики 621 1100 48 задолженность перед персоналом организации 622 700 949 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 189 363 задолженность по налогам и сборам 624 312 445 прочие кредиторы 625 22 42 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 2823 2359 БАЛАНС 700 12229 12082 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 600 в том числе по лизингу Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства Нематериальные активы, полученные в пользование
Руководитель ________ ___________ Главный бухгалтер ________ ___________ (подпись) (расшифровка) (подпись) (расшифровка) ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за январь 2011 г.

КОДЫ Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) Организация ___ЗАО «Стимул»________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности ______________________ по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собствен___ЗАО____ 67/16 _________частная_____________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. по ОКЕИ 384/385
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 2812 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 ( 2008 ) ( ) Валовая прибыль 029 804 Коммерческие расходы 030 ( 10 ) ( ) Управленческие расходы 040 (270) ( ) Прибыль (убыток) от продаж 050 524 Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 ( 2 ) ( ) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 501 Прочие расходы 100 ( 626 ) ( ) Прибыль (убыток) от налогообложения 130 397 Отложенные налоговые активы 132 Отложенные налоговые обязательства 135 Текущий налог на прибыль 140 ( 79 ) ( ) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 317 СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)

Руководитель ________ ___________ Главный бухгалтер ________ ___________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«__»_________ 200_ г.


 Заключение


В процессе работы была сформирована учетная политика для исследуемого предприятия, отражены хозяйственные операции в журнале регистрации, а также были заполнены все аналитические таблицы и открыты счета бухгалтерского учета.
По результатам проделанной работы был определен финансовый результат деятельности предприятия, составлен бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Таким образом, в ходе выполнения работы, поставленная цель, а именно закрепление навыков и знаний бухгалтерского учета, была достигнута.
Список литературы



Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2010);
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 30.01.2011);
Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) «О бухгалтерском учете»;
Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении положений Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)»
Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010);
Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н (ред. от 01.01.2011) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н (ред. от 01.01.2011) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99"
Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;
Бухгалтерский учет: Учебник./Под ред. Гришенко М.Н. - М.: ИНФРА-М, 2006. – 592 с.;
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях, М.,ФС, 2005., 752 с.;
Иоффе, Л. Годовая бухгалтерская отчетность // Практический бухгалтерский учет. – 2007. - № 2
Поленова, С.Н. Нормативное регулирование бухгалтерского учета и отчетности в России // Бухгалтер и закон. – 2008. - № 5
http://ru.wikipedia.org/wiki/ - справочно-информационный сайт












3