по заданию

Расчет баллов представляется как сумма произведений рейтинга каждого показателя(r) на класс кредитоспособности (k) и рассчитывается по формуле ОК = ∑ (k* r)По сумме баллов, равной 300, фирма относится к третьей группе, так как попадает в границы свыше 250 баллов, определяющий III класс кредитоспособности.7.Анализ финансовых результатовВ хозяйственной деятельности предприятия основным результирующим показателем является прибыль, характеризующаяся объемом выпускаемой и реализуемой продукции и совокупными затратами на производство продукции. На основании данных отчета о доходах и расходах предприятия можно заключить, что фирма является прибыльной только по основной деятельности. Сводные данные по расчету прибыли приведены в таблице 16.Валовая прибыль уменьшилась на 6,6%, или на 3214 тыс.руб. с 48,4 млн.руб. до 45,1 млн.руб.. Величина чистой прибыли составляет за 2013 год -2933 тыс.руб. , что на 967 тыс.руб. больше значения 2012 года. Убыток сократился на 967 тыс.руб. Снижение прибыли от продаж– 34,2 % или 5241 тыс.руб.. Таблица 16Анализ динамики показателей финансовых результатов№ п/пПоказатели2012 год2013 годИзменение в сумме, +-Темп роста, %1245671Валовая прибыль, тыс.руб.4836045146-321493,42Прибыль от продаж, тыс.руб.1531910078-524165,83Прочие доходы и расходы (сальдо) , тыс.руб.-19718-12043767561,14Прибыль до налогообложения, тыс.руб.-4399-1966243344,75Чистая прибыль, тыс.руб.-3900-293396775,26Нераспределенная прибыль*, тыс.руб.162095207900587,7За счет роста убытка по прочей деятельности на 7675 тыс.руб. фирма получила прибыль только от основной деятельности.Произведен факторный анализ прибыли до налогообложения (бухгалтерской прибыли) по составляющим. Расчеты представлен в таблице 17.Таблица 17Анализ состава и динамики прибыли до налогообложения№ п/пПоказателиЗа предыдущий годЗа отчетный годВлияние на бухгалтерскую прибыльв суммеТемп роста, %1Прибыль от продаж, тыс.руб.1531910078-524165,8 в т.ч.1.1.валовая прибыль, тыс.руб.4836045146-321493,41.2.коммерческие расходы, тыс.руб.15569171291560110,01.3.управленческие расходы, тыс.руб.1747217940468102,72Сальдо прочих доходов и расходов-19718-12043767561,12.1.проценты к получению, тыс.руб.2496312-218412,52.2.проценты к уплате, тыс.руб.34321872-156054,52.3.доходы от участия в других организациях, тыс.руб.21221872-25088,22.4.прочие доходы, тыс.руб.2870312-255810,92.5.прочие расходы, тыс.руб.13478212167738157,43Итого прибыль до налогообложения, тыс.руб.-4399-1966243344,7Прибыль от продаж снизилась в основном за счет роста коммерческих расходов на 10% и управленческих расходов на 2,7%. В свое время валовая прибыль показана в снижении на 6,6% , что составило 3214 тыс.руб. На снижение налогооблагаемой прибыли повлияло:-снижение процентов к получению на 2184 тыс.руб.;-снижение доходов от участия в других организациях на 250 тыс.руб.;-снижение прочих доходов на 2558 тыс.руб.;-рост прочих расходов на 7738 тыс.руб.;- увеличение выплаченных процентов на 1560 тыс.руб.В результате значительного роста прочих расходов и снижения прочих доходов прибыль до налогообложения принимает отрицательное значение.Произведен факторный анализ динамики прибыли от продаж.Таблица 18Анализ динамики прибыли от продаж№ п/пПоказатели2012 год2013 годАбс. изменение, +-Влияние изменения на динамику прибыли от продаж, ±1234561.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.290347291034687-1839,52.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.24198724588739003124,33.Коммерческие расходы, тыс.руб.155691712915601430,24.Управленческие расходы, тыс.руб.17472179404684006,15.Прибыль от продаж, тыс.руб.1531910078-5241Результат прибыли от реализации продукции (ПРр) можно представить в таком виде:ПРпр = Выручка- Себестоимость–Коммер.Расходы–Управ.Расходы,Для расчета влияния выручки рассчитается влияние на прибыль цены и изменения объема услуг. Индекс цены принимается равным 1,065.Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:ВЫРУЧКА С.Ц. = ВЫРУЧКА ОТЧ / индекс цены,где ВЫРУЧКА С.Ц. — выручка от продаж в сопоставимых ценах; ВЫРУЧКА ОТЧ — выручка от продажи продукции в отчетном периоде; ВЫРУЧКА С.Ц. =291034 / 1,065 = 273271,4Влияние на выручку изменения цен рассчитывается по формуле:ДВРц = ВЫРУЧКА ОТЧ — ВЫРУЧКА С.Ц..ДВРц = 273271,4-291034 = 17762,6Влияние изменения на выручку количества проданной продукции рассчитывается по формуле:ДВР(к) = ВЫРУЧКА С.Ц. — ВЫРУЧКА БАЗДВР(к) =273271,4-290347 = 17075Для определения степени влияния изменения цены на изменение суммы прибыли от продажи необходимо сделать следующий расчет:ДПРп(ц) = ДВР(ц)* Рп)/100.Рп – рентабельность продаж за 2012 год ( равна 5, 28%)ДПРп(ц) =17762,6 * 0,0528 = -937,8 тыс.руб.Влияние изменения количества проданной продукции на сумму прибыли от продажи (ПРп) можно рассчитать следующим образом:ДПРп(к) = ДВР(к)*Рп /100;ДПРп(к) = 17075 * 0,0528 = -901,6.2. Расчет влияния себестоимости:ДПРп(с) = ВЫРУЧКА ОТЧ • (УвСотч — УвС баз )/100,где УвСотч иУвС баз– уровни себестоимости в отчетном и базисном периодах.(0,8334 и 0,8449)ДПРп(с) = 273271,4 * (0,38449-0,8334)/100 = 31,23Расчет влияния коммерческих расходов по формуле:ДПРп(кр) = ВЫРУЧКА ОТЧ * (УвКРотч - УвКРбаз)/100,где УвКРотч ,УвКРбаз- уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах (0,05362 и 0,05885).4. Расчет влияния управленческих расходов – по формулеДПРп(упр) = ВР1 * (УвУРотч — УвУРбаз)/100, где УвУРотч,УвУРбаз - уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах (0,06017 и 0,06164).Основное влияние на снижение прибыли оказало снижение объемов выручки и рост расходов.8. Рекомендации по улучшению финансового состоянияК основным проблемам в системе управления фирмой, на которые следует обратить внимание при разработке управленческих решений, можно отнести:- недостаток собственных оборотных активов, что сдерживает развитие фирмы, снижает уровень финансового состояния;- высокий удельный вес дебиторской задолженности создает риск несвоевременной оплаты, торможение движения денежного потока, наличие просроченной дебиторской задолженности и кредиторской задолженности по претензиям снижает оборачиваемость денежных ресурсов;-высокий уровень труднореализуемых активов, что снижает платежеспособность и ликвидность фирмы, привлекательность перед инвесторами и кредиторами.Выявленные проблемы тормозят процесс хозяйствования, создают сложности в процессе управления фирмой. В результате снижается эффективность функционирования предприятия, приводящей к более низким показателям финансовой стабильности, устойчивости фирмы, ее доходности. Как выяснилось по результатам проведенного исследования, одна из проблем, сдерживающих рост финансовой устойчивости и стабильности фирмы, является недостаток собственных оборотных средств. Эта величина принимает отрицательное значение, что означает недостаточность собственных источников для финансирования оборотных активов.Рекомендуется осуществление следующих мероприятий для укрепления оборотных активов:- выявление и недопущение просроченной дебиторской и кредиторской задолженности; ввести постоянный контроль за состоянием сомнительных долгов покупателей;- регулярно проведение анализа дебиторско-кредиторской задолженности по срокам возникновения и оценка реального состояния дебиторской задолженности, производить расчет чистой дебиторской и кредиторской задолженности;- постоянное осуществление анализа соотношения кредиторской и дебиторской задолженности;- все реализованные товары следует разделить в зависимости от объемов на две или три группы: до 1000 руб., до 10000 руб. и свыше 10000 руб. Выделить из всего перечня товаров те услуги, оплата за которые может быть отнесена к невыгодным с точки зрения инкассации;- работа с долгами по претензиям, поступившим от покупателей;- уменьшение задолженности поставщикам путем внедрения системы авансовых платежей;К мероприятиям, направленным на ускорение оборачиваемости средств предприятия, можно отнести:- сокращение длительности производственного цикла за счет разработки новейших технологий, модернизации оборудования, повышения производительности труда;-улучшения организации обеспечения предприятия материальными ресурсами.ВыводыПроанализировав финансовые показатели деятельности предприятия можно заключить, что предприятие является прибыльным только по основной деятельности. Фирма не обеспечена собственными оборотными средствами в полном объеме. Необходимо для ускорения оборачиваемости средств обратить внимание на запасы товаров на складах и погашение дебиторской задолженности. Ликвидные активы не способны погасить краткосрочные обязательства. Финансовое состояние признано кризисным. Основное направление развития фирмы – повышение конкурентоспособности продукции, завоевание рынка, рост эффективности, получение прибыли. Деятельность предприятия оценивается как неустойчивая в финансовом положении, с низким уровнем рентабельности продаж, снижением темпов объема выпускаемой продукции, уровнем рентабельности и другими показателями эффективности.Литература1 Ананьев, В.П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие. – М., 2009. – 398 с.2 Иващенко, Н.П. Экономика фирмы: учебник / под общ.ред. проф. Н.П.Иващенко – М.: ИНФРА-М, 2009. – 527с.3 Ковалев, В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности ( основы балансоведения): учебное пособие / В.В. Ковале, Вит.В. Ковалев. – изд. 2-е, перераб. и доп.. – М.:Проспект, 2011. – 480 с. 4 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / – Изд. 3-е, испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 329 с.5 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / – Изд. 4-е, испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 288 с.6 Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н.Н.Селезнева, А.В. Ионова. - изд.3-е, перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 584 с. 7.Финансовый анализ. Учебное пособие / Под ред. Т.С. Новашиной . - М.: Московская финансово-промышленная академия,2005.8.Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 289 с..