Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности аффинажного цеха ЕЗОЦМ

Цена, руб./т.Фактический брак, тыс. руб.Выпуск продукции, тыс. руб.Доля брака, %Гранулы из золота20,8211181,42232,80109013,290,21%Гранулы из серебра30,524916,88150,0625302,240,59%Соли платиновых металлов 1,182651,183,1349,316,34%Итого52,52-385,99134364,850,29%Таблица 13 – динамика показателей брака в стоимостном выражении Вид продукциидоля брака 2012г., %доля брака 2013 г., %относительное отклонение, %абсолютное отклонение, тыс. руб.Гранулы из золота1,07%0,21%-79,24%-888,77Гранулы из серебра0,01%0,59%4592,40%146,87Соли платиновых металлов 5,58%6,34%-58,52%-4,41Итого0,86%0,29%-65,91%-746,32В целом доля брака снизилась в 2013 году 0,57%, что привело к экономии средств 746,32 тыс.руб.3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ3.1 Анализ объема, состава и технического состояния основных производственных фондовПроанализируем данные о наличии, структуре и движении основных фондов.Таблица 14 – Состав и движение основных фондов в 2013 годуВиды основных фондовНа начало 2013 годаВыбытие, тыс. руб.Введение, тыс. руб.На конец 2013 годаИзменениеСумма накопленной амортизации, тыс. руб.тыс. руб.доля, %тыс. руб.доля, %тыс. руб.доля, %1. Промышленно-производственные, в том числе:151679100,00%813,6983,8151849,2100,00%170,2100,00%293042,17Земельные участки и объекты природопользования4291,522,83%1111094289,522,82%-2-1,18% Здания41498,7227,36%102200,241596,9227,39%98,257,70%70298,52Сооружения и передаточные устройства17735,211,69%138,6112,517709,111,66%-26,1-15,33%9706,11Машины и оборудование76278,450,29%195103,476186,850,17%-91,6-53,82%267292,32Транспортные средства10579,26,97% 128,510707,77,05%128,575,50%4112,2Инструмент1257,60,83%267330,21320,80,87%63,237,13%740,89Другие виды основных средств38,40,03%0038,40,03%00,00%122. Непроизводственные00,00%0000,00%00,00%0Таблица 15 – Динамика состава и структуры активной части основных фондовВиды основных фондовНа конец 2011 г.На конец 2012 г.На конец 2013 г.Изменение 2012 к 2011Изменение 2013 к 2012тыс. руб.доля, %тыс. руб.доля, %тыс. руб.доля, %тыс. руб.доля, %тыс. руб.доля, %Сооружения и передаточные устройства11239,858,22%17735,211,69%17709,111,66%6495,353,47%-26,1-0,03%Машины и оборудование41559,430,40%76278,450,29%76186,850,17%919,8519,88%983,4-0,12%Инструмент623,210,46%1257,60,83%1320,80,87%500,37%63,210,04%Итого активная часть53422,4639,08%95271,262,81%95216,762,70%995,9323,73%1199,06-0,11%Промышленно-производственные ОПФ136688,7100,00%151679100,00%151849,2100,00%1217,380,00%1508,590,00%В структуре основных производственных фондов преобладает активная часть: сооружения, передаточные устройства, машины, оборудование и инструмент (62,7% на конец 2013г.). В динамике наблюдается незначительный, но стабильный рост доли активной части в общем составе основных производственных фондов. Данное явление можно рассматривать как один из резервов повышения производительности труда и увеличения объемов производства продукции.Проанализируем обобщающие показатели движения основных фондов, для этого используются коэффициенты ввода, выбытия, прироста, годности и износа. Таблица 16 – Коэффициенты движения основных фондовПоказатель2013г.коэффициенты ввода0,006коэффициенты выбытия0,005коэффициенты прироста0,001коэффициенты годности0,699коэффициенты износа0,301Коэффициенты ввода и выбытия имеют небольшие значения (0,006 и 0,005 соответственно), что говорит о том, что в цехе работа по модернизации и перевооружению ведется неактивно, а при имеющемся высоком коэффициенте износа оборудования (30,1%) это крайне необходимо.4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ И ИХ ОПЛАТЫ4.1. Изучение состава, квалификации и движения численности работающих.Таблица 17 – Динамика изменения численности работающихКатегория работников2013 г.2013 г. (план)2013 г. (отчет)Изменение, %к базовому периодук плануСреднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел, в том числе12010511898,3%112,4%Рабочие9995102103,0%107,4%Руководители21101676,2%160,0%В связи с изменение структуры производимой продукции численность рабочих увеличилась в анализируемом периоде. Проанализируем структуру работников цеха.Таблица 18 – Удельный вес категорий работающих в общей численности персоналаКатегория2012 г.2013 г.Относительное изменение, %основные рабочие68,3%67,8%99,2%вспомогательные рабочие14,2%14,4%101,7%руководители17,5%17,8%101,7%В общей численности работающих наибольшую долю занимает категория «основные рабочие», что характерно для данной отрасли.Таблица 19 – Движение численности работающихКатегория работников2012 г.2013 г.УволенныеПринятыеУволенныеПринятыеРабочие, в т.ч.7575основные4275вспомогательные3300Руководители0000Итого7575Таблица 20 – Анализ движения работающих 2012 г.2013 г.Относительное изменение, %Коэффициент текучести0,0580,059101,7%Коэффициент оборота 0,1000,102101,7%Оба коэффициента имеют тенденцию к росту в анализируемом периоде, а так как и изменения происходили только в категории рабочих, то соответственно увеличившаяся текучесть рабочих кадров отрицательно сказывается на объеме производства некоторых видов продукции. 4.2 Производительность труда и заработная платаПроанализируем динамику производительности труда стоимостным методом, произведем расчет фонда заработной платы, а так же сопоставим рост производительности труда с ростом заработной платы.Таблица 21 – Производительность трудаПоказатель2012 г.2013 г.Абсолютное отклонение, тыс. руб. Относительное отклонение, %Выпуск продукции, тыс. руб.131310,4134364,853054,452,33%Среднесписочная численность персонала, чел.120118-2-1,67%Среднесписочная численность рабочих, чел9997-2-2,02%Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб.1094,251138,6944,434,06%Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб.1326,371385,2058,844,44%В связи с увеличением выпуска продукции выработка на одного работающего и на одного рабочего в анализируемом периоде выше, чем в базовом более чем на 4%.Далее рассмотрено влияние изменения численности и выпуска продукции на выработку.Таблица 22 – Влияние факторов на выработкуПоказательФормула расчетаВеличина, тыс. руб./чел.Изменение выработки на одного работающего от изменения выпуска продукции 25,45Изменение выработки на одного рабочего от изменения выпуска продукции30,85Изменение выработки на одного работающего от изменения численности работающих18,98Изменение выработки на одного рабочего от изменения численности рабочих 27,98Анализ влияния фактора выпуска продукции и фактора численности показал, что снижение численности положительно сказалось на выработке, кроме того увеличение выпуска продукции повлияло положительно. Следовательно, суммарный эффект от изменения данных факторов составил 44,43тыс. руб./чел. и 58,84тыс. руб./чел соответственно для работающих и рабочих.5. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ5.1 Анализ затрат на один рубль товарной продукцииПроанализируем затраты на 1 рубль товарной родукции.Таблица 23 – Выпуск продукции цехаВид продукции2012г.2013г.цена 2013/цена2012Выпуск, тыс. т.Цена, руб.Сумма, тыс. руб.Выпуск, тыс. т.Цена, руб.Сумма, тыс. руб.Гранулы из золота10,33610120,66104607,19,749511181,42109013,3110,48%Гранулы из серебра4,326150,0126568,035,1464916,8825302,2479,95%Соли платиновых металлов 0,06082224,50135,24970,01862651,1849,3119119,18%ИТОГО14,7168 -131310,414,9141- 134364,9 -Таблица 24 – Себестоимость продукции Вид продукцииСебестоимость продукции в 2012 г., руб/тВыпуск продукции в 2012 г., тыс. тСумма, тыс. рубСебестоимость продукции в 2013 г., руб/тВыпуск продукции в 2013 г., тыс. тСумма, тыс. руб.Гранулы из золота9020,110,33693231,7510375,69,7495101156,9Гранулы из серебра5780,14,3224970,034460,75,14622954,76Соли платиновых металлов 1243,60,060875,610881062,70,018619,76622ИТОГО-14,7168118277,4-14,9141124131,4Затраты на один рубль продукции рассчитываются по формуле:, (38)где:Вi – выпуск продукции в натуральном выражении по i-ому виду продукции, тыс. т.;ССi – себестоимость i-го вида продукции, тыс. руб./т.;Цi – цена i-го вида продукции, тыс. руб./т. руб./руб. руб./руб.По абсолютному показателю затраты на один рубль продукции увеличились на 0,02 рубля. На изменение данного показателя влияют такие факторы как ассортимент, себестоимость и цены. Далее произведен расчет влияния данных факторов на отклонение затрат на один рубль продукции.Таблица 25 – Влияние факторов на затратыПоказательФормула расчетаВеличина, тыс. руб./чел.Отклонение затрат на один рубль продукции от изменения сортамента выпускаемой продукции 0,023Отклонение затрат на один рубль продукции от изменения себестоимости выпускаемой продукции 0,021Отклонение затрат на один рубль продукции от изменения цен на виды выпускаемой продукции -0,042Наибольшее влияние на показатель затрат на один рубль продукции оказало изменениецен на виды выпускаемой продукциина -0,042 руб./руб.6. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ6.1. Анализ прибылиДанные для анализа прибыли представлены в таблице 32.Таблица 26 – Показатели прибыли от реализации продукцииПоказатель2012 г. Отчет, тыс. руб.2013 г., тыс. руб.Отклонение, %планотчет2013г./2012г.отчет/планВыручка от реализации131310,4120613,9134364,92,3%11,4%Прибыль 13032,965834,9210233,1-21,5%75,4%Себестоимость118277,4114779124131,84,9%8,1%Отклонения прибыли:Абсолютное отклонение рассчитывается по формуле:, (55)где:Пан, Пбаз – прибыль в анализируемом и базовом периоде, тыс. руб.13032,96 = -2799,86 тыс. руб.Влияние на прибыль изменения отпускных цен:, (56)где:Ван, Вбаз – выпуск продукции в анализируемом и базовом периоде, тыс. т.;Цан, Цбаз – цены на продукцию в анализируемом и базовом периоде, тыс. руб./т.130360,7 = 4004,18 тыс. руб.Влияние на прибыль изменений в объемах продукции:, (57)где: К1=Сан.баз/Sбаз, (58)где:Сан.баз – фактическая себестоимость продукции за анализируемый период в ценах базисного периода, тыс. руб./т;Sбаз – себестоимость продукции базисного периода, тыс. руб./т.Расчет влияния на прибыль изменений в структуре реализации продукции:, (59)К2 – коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам;= , (60)где:Nан.баз – реализация в отчетном периоде по ценам базисного периода, тыс. руб.;Nбаз – реализация в базисном году, тыс. руб.Расчет влияния на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции:, (61)где:Sан.баз., - себестоимость реализованной продукции отчетного периода в ценах базисного периода, тыс. руб./т.;Sан – фактическая себестоимость реализованной продукции анализируемого периода, тыс. руб./т.124131,8Общее изменение прибыли по результатам вышеприведенных расчетов рассчитывается по формуле:, (62)6.2 Анализ показателей рентабельностиРентабельность – это относительный показатель, который определяет уровень доходности компании. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.); они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или и потребленными ресурсами. Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.6.2.1 Рентабельность производства товарной продукцииРентабельность товарной продукции рассчитывается по формуле:, (63), (64)где:Пан, Пбаз – прибыль от реализации товарной продукции в анализируемом и базовом периоде, тыс. руб.;Сан, Сбаз – себестоимость товарной продукции в анализируемом и базовом периоде, тыс. руб., (65)Несмотря на возросшую выручку, темп роста себестоимости вышеВлияние себестоимости на изменение рентабельности продукции рассчитывается по формуле:, (66)Изменение рентабельности товарной продукции, %:, (67)Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 33.Таблица 27 – Анализ рентабельности продукцииПоказатель2012г.2013г. отчетПрибыль13032,9610233,1Себестоимость118277,4124131,8Отклонение рентабельности (С/С)-0,7Отклонение рентабельности (П)-2,1Общее отклонение рентабельности-2,8Отрицательно на рентабельности влияет увеличение себестоимости продукции (-0,7%) и снижение прибыли (-2,1%), т.е. снижение рентабельности товарной продукции.6.2.2 Рентабельность продажРентабельность продаж определяется как отношение чистой прибыли к выручке от продаж., (68), (58)Общее отклонение рентабельности продаж рассчитывается по формуле:, (69)Оценка влияния отдельных факторов производится методом цепных подстановок., (70), (71)Таблица 28 – Анализ рентабельности продажПоказатель2012г.2013г. отчетРентабельность продаж9,9%7,6%Общее отклонение рентабельности продаж-2,3%Влияние изменения выручки-0,2%Влияние изменения прибыли-2,1%Рентабельность продаж снижается медленнее, чем рентабельность производства. Несмотря на то, что отклонение незначительное, тенденция отрицательная, так как в таком случае затраты на производство продукции растут быстрее, чем цены на нее. Изменение выручки оказало отрицательное влияние на рентабельность (-0,2%), как и снижение прибыли прибыли (-2,1%).Выводы по разделу:В целом, общее изменение прибыли составило -2799,86 тыс. руб. Рентабельность производства товарной продукции изменилась с 11% до 8,2%. Значительное отрицательное влияние на показатель рентабельности оказало снижение прибыльности на 2,1%.Рентабельность продаж снизилась на 2,3%. Значительное отрицательное влияние на показатель рентабельности оказало снижение прибыльности на 2,1%.ЗАКЛЮЧЕНИЕЦелью данного курсового проекта являлось приобретение приемов анализа и диагностики результатов деятельности предприятия.В заключение проведенной работы необходимо сделать ряд выводов.По итогам проведенного анализа можно сделать следующие основные выводы: Объем производства продукции увеличился в анализируемом периоде. Однако по основным видам продукции изменение объемов производства различно: так объем производства гранул из золота снизился на 5,7%, в то время как объем производства гранул из серебра увеличился на 19,1% с учетом того, что объем производства по данным видам продукции находится в незначительных отклонениях от плана.Значение коэффициента ритмичности по всем видам продукции равен единице, следовательно по данным видам продукции выпуск соответствует установленному плану. Доля брака в общем объеме производства снизилась с 0,86% до 0,29%.В связи с увеличением выпуска продукции выработка на одного работающего и на одного рабочего в анализируемом периоде выше, чем в базовом более чем на 4%.Рентабельность работы отделения в 2013 году упала, за счет снижения прибыльности, т.е. себестоимость растет быстрее, чем цены на реализацию продукции.Таким образом, основными направлениями повышения эффективности работы аффинажного цеха №1 являются:Поиск альтернативных поставщиков сырья, устанавливающих более низкие цены на него;Снижение норм расхода на сырье и основные материалы;Жесткий контроль за соблюдением норм расхода;СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫКомплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Лысенко Д.В. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 320 с.Логвинова Т. Комплексная оценка финансово-экономическогоСавицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. Пособие / Г.В. Савицкая - 7-е изд., испр. — Мн.: Новое знание, 2002. — 704 с. — (Экономическое образование).Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности металлургического производства: методические указания к выполнению курсового проекта по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности» / Л.П. Гроссман. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2003. 40 с.