Разработка мероприятий по улучшению экономического и финансового состояния предприятия ООО «Альмера ТС»

В качестве рекомендаций в дипломной работе предлагаются мероприятия, которые условно можно разделить на мероприятия оперативного характера, введение которых позволит в кратчайшие сроки достигнуть роста финансовой устойчивости предприятия и дальнейшее поддержание ее на этом уровне и мероприятия длительного характера, направленные на их постоянное выполнение.
К первой группе мероприятий оперативного характера относятся мероприятия по оптимизации размера оборотных средств с соответствующими изменениями размера оборотного капитала: сокращение дебиторской задолженности и мероприятие по оптимизации размера запасов готовой продукции-запасных частей и комплектующих для ремонта.
Рассмотрим каждое более подробно.
Мероприятие 1. Сокращение дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц, в итоге хозяйственных отношений с ними (в результате передачи организацией в долг денежных средств, товаров, работ, услуг или предоставления отсрочки платежа за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги), отражаемая в активе бухгалтерского баланса по строке 1230.
По состоянию на 31.12.2012 года размер дебиторской задолженности ООО «Альмера ТС» в активе баланса составляет 32363 тыс.руб., а по состоянию на 31.12.2013 года-34129 тыс.руб., т.е. в 2011 году 18,0% товаров и работ (32363/179964х100=18,0%) продано и выполнено для заказчиков по беспроцентному кредиту, а в 2012 году-18,3% (32363/186012х100=18,3%) , в то время как предприятие пользуется краткосрочными займами на 31.12.2013 года в размере 21455 тыс.руб. и имеет кредиторскую задолженность на 31.12.2012 года в размере 39685 тыс.руб.
Одним из способов возврата средств предприятия является продажа дебиторской задолженности. Обычно такую задолженность покупают предприятия-заказчики, которые сами являются должниками дебитора. Они заинтересованы в том, чтобы приобрести дебиторскую задолженность со скидкой от номинала долга (дисконтом), а затем предъявить ее к погашению по полной стоимости.
В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предлагается погасить 80% дебиторской задолженности, продав ее самим предприятиям-должникам со скидкой 10%. В случае отказа привлечь факторинговые организации и продать им дебиторскую задолженность на тех же условиях. Проведем расчеты при продаже дебиторской задолженности предприятиям- должникам.
Дебиторская задолженность на 31.12.2013 года- 34129 тыс.руб.;
Продажа (оперативное погашение) 80%- 34129х0,8=27303 (тыс.руб.);
В том числе:
-скидка (убыток) предприятия (10%): 27303 х10/100=2730 тыс.руб.;
высвобождение средств: 27303-2730=24573 тыс.руб.;
-остаток дебиторской задолженности на конец прогнозного года:
34129-27303=6826 тыс.руб.
Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности-24573 тыс.руб. Данные расчетов сведены в таблицу 3.1.
Таблица 3.1
Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 1, тыс.руб.
Наименование на 31.12.2013 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Актив       Дебиторская задолженность 34129 6826 -27303 Итого актив     -27303 Пассив       Кредиторская задолженность 39685 15112 -24573 Долгосрочные обязательства 21541 18811 -2730 Нераспределенная прибыль (убыток)     -27303 Итого пассив     -28223
В качестве постоянно действующего элемента финансовой политики предприятия предлагается ввести постоянный контроль за уровнем дебиторской задолженности.
Мероприятие 2. Нормирование запасов.
Согласно баланса ООО «Альмера ТС» по состоянию на 31.12.2013 года в составе оборотных активов запасы готовой продукции составляют 38344 тыс.руб. Затраты на закупку товара в 2013 году составили 149006 тыс.руб. за год. Таким образом, запас в размере 38344 тыс.руб. достаточен для 3-х месяцев работы предприятия (38344/149006х12=3,1 мес.). Политика создания запаса в таком размере объясняется неритмичностью поступления денежных средств на счет предприятия, поэтому, во избегания риска простоя из-за отсутствия товаров ООО «Альмера ТС» создает как можно больше запаса на склад. Вместе с тем, отвлечение средств на создание запаса снижает финансовую устойчивость предприятия и отвлекает денежные средства из оборота.
С учетом изложенного в дипломной работе предлагается ввести норматив запасов готовой продукции, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива. При введении системы планирования поступления и расходования денежных средств возможно создание запаса в меньшем размере, при этом необходимо четко отслеживать своевременное его пополнение.
Норматив запасов учитывает время пребывания в текущем, страховом, транспортном, технологическом и подготовительном запасах.
Текущий запас представляет собой основной вид запаса, который необходим для бесперебойной работы предприятия между двумя очередными поставками. На размер текущего запаса оказывают влияние периодичность поставок товара по договорам и объем их продаж.
Страховой запас представляет собой запас, создаваемый создается на случай непредвиденных перебоев в снабжении и который обеспечивает непрерывную работу предприятия. Страховой запас принимается, обычно, в размере 20-40% текущего запаса, но может быть и меньше этой величины. Это зависит от местоположения поставщиков и вероятности перебоев в поставках.
Транспортный запас, как правило, создается в случае превышения сроков оборота в сравнении со сроками документооборота на предприятиях, которые удалены от поставщиков на большие расстояния.
Технологический запас создается в тех случаях, когда данный вид продукции нуждается в предварительной обработке, выдержке для придания определенных потребительских свойств.
Подготовительный запас связан с необходимостью приемки, разгрузки, сортировки и складирования производственных запасов.
На ООО «Альмера ТС» предлагается создать одномесячный текущий запас товара. Страховой, транспортный запасы принимается в размере 30% от текущего запаса. Подготовительный запас создавать не планируется.
Таким образом, срок запаса готовой продукции составит:
30 дней +30х0,3=39 дней или 1,3 месяца.
149006/12(мес.)х1,3(мес.)=16142тыс.руб.
Высвобождение средств составит:
38344-16142=22202 тыс.руб.
За счет высвобождения средств оборотного актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 7000 тыс.руб., а за счет оставшихся средств снизить краткосрочные займы- на 15202 тыс.руб. Данные расчетов сведены в таблицу 3.2.
Таблица 3.2
Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 2, тыс.руб.
Наименование на 31.12.2013 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Актив       Запасы 38344 16142 -22202 Итого актив     -22202 Пассив       Краткосрочные займы 15112 8112 -7000 Кредиторская задолженность( остаток после 1 мероприятия) 21455 6253 -15202 Итого пассив     -22202
После введения мероприятия сумма краткосрочных займов составит 8112 тыс.руб., а кредиторской задолженности-6253 тыс.руб.
Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные введение новой группы товаров- сетевого оборудования. Сетевое оборудование делится на два больших класса – пассивное и активное. Пассивное оборудование отвечает за прохождение сигнала. Это кабельная подсистема, куда входят кабеля, коннекторы, розетки, патч-корды и патч-панели. Активное оборудование отвечает за генерацию и регенерацию сигнала. Это коммутаторы, маршрутизаторы, межсетевые экраны, модемы и т.д.
В ООО «Альмера ТС» планируется введение закупки и продажи активного сетевого оборудования.
Сетевое оборудование делится на два больших класса – пассивное и активное. Пассивное оборудование отвечает за прохождение сигнала. Это кабельная подсистема, куда входят кабеля, коннекторы, розетки, патч-корды и патч-панели.
Активное оборудование отвечает за генерацию и регенерацию сигнала. Это коммутаторы, маршрутизаторы, межсетевые экраны, модемы и т.д.
На активное сетевое оборудование спрос на рынке достаточно высокий и поэтому, ожидается, что введение данной ассортиментной группы в перечень товаров ООО «Альмера ТС» позволит повысить объемы реализации и получить дополнительную прибыль, которая при направлении на увеличение собственного капитала предприятия увеличит и оборотный капитал предприятия.
На начальном этапе планируются закупки товара в размере 20% от закупок товара 2013 года, что составит: 149006 х0,2=29801 тыс.руб.
Наценка 2013 года:
186012-149006=37006 тыс.руб.или к товару в закупочных ценах:
37006/149006х100=24,9%
На группу сетевого оборудования на начальном этапе планируется сохранение действующей наценки, тогда выручка от продаж новой ассортиментной группы в 1-й год составит: 29801х1,248=37202 (тыс.руб.)
Дополнительные затраты по мероприятию составят:
1. Введение в штат 1 ед. менеджера по продажам и по закупкам со среднемесячной заработной платой -36,4 тыс.руб.в месяц.
Затраты на оплату труда составят: 36,4х12=437 тыс.руб.
Страховые взносы(30%): 437х0,3=131 тыс.руб.
2. Затраты на рекламу новой группы, планируются в размере 10 тыс.руб. в месяц, за год: 10х12=120 тыс.руб.
3.Прочие (непредвиденные) расходы планируются в размере 1% от выручки:
37202х0,01=372 (тыс.руб.)
Всего затраты: 29801+437+131+120+372=30861 тыс.руб.
Расчет экономических показателей от введения мероприятия по введению новой ассортиментной группы представлен в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Расчет экономических показателей от реализации 3 мероприятия
Показатель Сумма, тыс.руб Выручка от реализации 37202 Затраты всего 30861 Товар в закупочных ценах 29801 Оплата труда персонала 437 Отчисления на социальные нужды 131 Реклама 120 Прочие непредвиденные расходы 372 Прибыль от продаж 6341 Налогооблагаемая прибыль 6341 Налог на прибыль (20% ) 1268 Чистая прибыль 5073
Приведенные данные показывают, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 5073 тыс.руб. Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия- в раздел III баланса с соответствующим снижением кредиторской задолженности- на 5073 тыс.руб.
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий

С учетом реализации предложенных мероприятий для оценки их влияния на изменение финансового и экономического состояния предприятия сформируем укрупненный прогнозный баланс и прогнозный отчет о прибылях и убытках.


Таблица 3.4
Укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий
Наименование На конец 2013 года На конец прогнозного года Изм. Активы       Внеоборотные активы 5573 5573 0 Оборотные активы всего 77108 27603 -49505 в том числе:       Запасы 38868 16666 -22202 Дебиторская задолженность 34129 6826 -27303 НДС 0 0 0 Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 Денежные средства 4111 4111 0 Итого активы 82681 33176 -49505 Пассивы       Собственный капитал 21541 23884 -2730+5073=
2343 Краткосрочные займы 21455 6253 -15202 Кредиторская задолженность 39685 3039 -7000-24573-5073=
-36646 Итого пассивы 82681 33176 -49505
Прокомментируем изменение статей баланса:
1.Изменение дебиторской задолженности на 27303 тыс.руб.-за счет продажи со скидкой, в том числе: снижение собственного капитала на 2730 тыс.руб.-за счет предоставления скидки и снижение кредиторской задолженности на 24573 тыс.руб
2.Снижение запасов на 22202 тыс.руб. в связи с введением нормирования, за счет чего снизились краткосрочные займы на 15202 тыс.руб. и кредиторская задолженность на 7000 тыс.руб.
3.Изменение собственного капитала- уменьшение за счет скидки дебиторской задолженности при ее продаже- на 2730 тыс.руб. и пополнение за счет чистой прибыли от реализации 3 мероприятия в сумме 5073 тыс.руб., всего 2343 тыс.руб., при этом соответственно уменьшен остаток кредиторской задолженности на 5073 тыс.руб.

Таблица 3.5
Прогнозный отчет о финансовых результатах
Показатели 2013 год Проектный год Изм. Выручка от реализации 186012 223214 37202 Затраты 177879 208740 30861 Прибыль от продаж 8133 14474 6341 Прочие доходы ,тыс.руб. 0 0 0 Прочие расходы,тыс.руб. 2518 2518 0 Налогооблагаемая прибыль,тыс.руб. 5615 11956 6341 Налог на прибыль и иные платежи 1123 2391 1268 Чистая прибыль (убыток),тыс.руб. 4492 9565 5073
Приведенные данные таблицы 3.5 показывают увеличение прибыли от продаж и прибыли до налогообложения- после введения мероприятий- на 6341 тыс.руб., чистой прибыли- на 5073 тыс.руб., т.е. почти в 2 раза в сравнении с 2013 годом.
3.3. Оценка финансового состояния предприятия после введения мероприятий
Проведем анализ и оценку финансовых результатов и финансового состояния ООО «Альмера ТС» после внедрения предложенных мероприятий.
В таблице 3.6 рассчитаны абсолютные рассчитаны показатели финансовой устойчивости организации, а в таблице 3.7- относительные показатели после введения мероприятий.
Таблица 3.6
Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям после реализации мероприятий
№ Показатели Усл.обозн. расчет на конец 2013 года на конец прогнзного года 1. Величина запасов и затрат Взз стр.1210+
с1220 38868 16666   Запасы   стр.1210 38868 16666   НДС   стр.1220 0 0 2. Собственные оборотныесредства Сос С1300-с1100 15968 18311   Капитал и резервы   стр.1300 21541 23884
Продолжение таблицы 3.6
№ Показатели Усл.обозн. расчет на конец 2013 года на конец прогнзного года   Внеоборотные активы   стр.1100 5573 5573 3. Перманентный капитал ПК (с 1300+с1400)-с1100 15968 18311   Капитал и резервы   стр.1300 21541 23884   Внеоборотные активы   стр.1100 5573 5573   Долгосрочные обязательства   стр.1400 0 0 4. Все источники И (с 1300+с1400+
с 1510)-с1100 37423 24564   Капитал и резервы   стр.1300 21541 23884   Внеоборотные активы   стр.1100 5573 5573   Долгосрочные обязательства   стр.1400 0 0   Займы и кредиты   стр.1510 21455 6253 5. Излишек(недостаток)собственных оборотных средств Исос Сос-Взз -22900 1645 6. Излишек(недостаток)перманентного капитала Ипк Пк-Взз -22900 1645 7. Излишек(недостаток)всех источников Иви И-Взз -1445 7898
Приведенные данные показывают следующие значения трехкомпонентного показателя ООО «Альмера ТС»:
На конец 2013 года: [-22900,-22900,-1445] или Фу= [0, 0, 0]
На конец прогнозного года: [1645,1645,7898] или Фу= [1, 1, 1]
Приведенные данные показывают, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия в прогнозном году можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое финансовое состояние, при котором, у предприятия достаточно всех источников для покрытия запасов и затрат.
Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям после реализации мероприятий (таблица 3.7) показывает следующее:
1.Коэффициент финансовой независимости выше нормативного значения – более 0,5, что свидетельствует о независимости предприятия от внешних источников финансирования.
Таблица 3.7
Анализ финансовой устойчивости ООО «Альмера ТС» после реализации мероприятий
№ Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.ф№1 Реком. значение на конец 2013 года На
конец прогнозного года 1. Коэффициент финансовой независимости (коэффициент концентрации собственного капитала) Стр 1300/стр 1700 >,=0,5 0,261 0,720   Собственные средства стр.1300   21541 23884   Всего источников средств стр.1700   82681 33176 2. Коэффициент долга(коэффициент концентрации привлеченных средств) (стр 1400+стр 1500)/стр 1700 <0,4 0,74 0,28   Привлеченные средства стр.1400   0 0   стр.1500   61140 9292   Всего источников средств стр.1700   82681 33176 3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Стр1400+стр15000стр1300 <0,7 2,8 0,4   Привлеченные средства стр.1400   0 0 стр.1500   61140 9292   Собственные средства стр.1300   21541 23884 4. Коэффициент маневренности собственных средств Стр1300-стр1100стр1300 0,2-0,5 0,7 0,8   Собственные средства стр.1300   21541 23884   Внеоборотные активы стр.1100   5573 5573 5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Стр1300-стр1100стр1200 >0,1 0,21 0,66   Собственные средства стр.1300   21541 23884   Внеоборотные активы стр.1100   5573 5573   Оборотные активы стр.1200   77109 27603
2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств существенно ниже нормативного значения –0,7, что свидетельствует о снижении зависимости предприятия от привлеченных источников.
3.Коэффициент долга (коэффициент концентрации привлеченных средств) в равен 0,28, при нормативном значении – менее 0,4, что также свидетельствует о развитии предприятия за счет собственных средств.
4.Расчет показателя маневренности показывает значение выше нормативного, что положительно характеризует деятельность организации.
5.Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками имеет значение выше нормативного, т.е. предприятие в прогнозном году имеет 66 %собственных оборотных средств.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия показывает независимость предприятия от привлеченных источников финансирования после введения мероприятий.
Далее рассчитаем рентабельность предприятия после введения мероприятий- рассчитаем рентабельность предприятия (таблица 3.8).
Таблица 3.8
Расчет рентабельности после введения мероприятий
№ Показатель Формула расчета 2013 год Проектный год Изм.(+,-) 1 Рентабельность продажи, R1 R1=ПП:Врх100 4,4 6,5 2,1   Прибыль от продаж (ПП)   8133 14474     Выручка от реализации (Вр)   186012 223214   2 Рентабельность продаж по чистой прибыли, R2 R2=ЧП:Врх100 2,4 4,29 1,9   Чистая прибыль (ЧП)   4492 9565     Выручка от реализации (Вр)   186012 223214   3 Рентабельность всего капитала, R3 R3=ЧП:ВБх100 5,43 28,8 23,4   Чистая прибыль (ЧП)   4492 9565,1     Валюта баланса (ВБ)   82681 33176,1   4 Рентабельность внеоборотных активов, R4 R4=ЧП:ВАх100 80,61 171,6 91,0   Чистая прибыль (ЧП)   4492 9565     Внеоборотные активы (Ва)   5573 5573   5 Рентабельность собственного капитала, R5 R5=ЧП:СКх100 20,9 40,0 19,2   Чистая прибыль (ЧП)   4492 9565     Собственный капитал(СК)   21541 23884  

Рис.3.1. Изменение финансовых результатов предприятия после введения мероприятий

Рис.3.2.Изменение рентабельности после введения мероприятий
Приведенные данные показывают рост рентабельности ООО «Альмера ТС» после реализации мероприятий, что выявляет их эффективность и целесообразность к реализации.
В завершение проанализируем изменение деловой активности после реализации мероприятий- таблица 3.9.

Таблица 3.9
Изменение деловой активности после реализации мероприятий, тыс.руб.
№ Показатели Источник информ.илиалгоритм расчета 2013 год Прогнозный год Изм.за год
(+,-) наконец года наконец года 1 Выручка ф№2 186012 223214 37202 2 Стоимость оборотных активов ф№1 77108 27603 -49505 3 Стоимость запасов ф№1 38868 16666 -22202 4 Дебиторская задолженность ф№1 34129 6826 -27303 5 Денежные средства ф№1 4111 4111 0 6 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала п.1/п.4. 2,41 8,09 5,7 7 Продолжительность оборота оборотных активов ,дни 360/п.6 149,2 44,5 -104,7 8 Коэффициент оборачиваемости запасов п.1/п.5. 4,8 13,4 8,6 9 Продолжительность оборота запасов ,дни 360/п.8 75,22 26,88 -48,3 10 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности п.1/п.6. 5,5 32,7 27,3 11 Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни 360/п.10 66,05 11,01 -55,0 12 Коэффициент оборачиваемости денежных средств п.1/п.7 45,25 54,30 9,0 13 Продолжительность оборота денежных средств ,дни 360/п.12 7,96 6,63 -1,3
Рис.3.3. Изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов ООО «Альмера ТС» в прогнозном году
Приведенные данные показывают рост коэффициента оборачиваемости оборотных активов в целом, а также дебиторской задолженности, запасов и денежных средств и,соответственно,снижение периода их оборачиваемости.
Расчеты показали повышение эффективности использования оборотных средств ООО «Альмера ТС» в прогнозном году, что оценивается положительно.
Материал, изложенный в 3 главе дипломной работы позволяет сформировать следующий вывод:
Проведенный анализ динамики финансовой устойчивости организации после введения рекомендаций, а также расчет показателей прибыли и рентабельности ООО «Альмера ТС» прогнозного года показал, что за счет реализации предложенных мероприятий финансовое и экономическое положение организации можно оценить как абсолютно устойчивое состояние, в то время как в 2013 году оно было кризисным; существенно снижена зависимость предприятия от привлеченного капитала, увеличен объем собственного капитала в источниках финансирования, достигнуто увеличение прибыли и повышение рентабельности.
Таким образом, введение предложенных мероприятий позволило улучшить финансовое и экономическое положение ООО «Альмера ТС», что является подтверждением их экономической эффективности и целесообразности реализации.
Заключение

Финансовая устойчивость предприятия является одним из важнейших элементов анализа финансового состояния предприятия.
Во 2 главе дипломной работы рассмотрена деятельность Общества с Ограниченной Ответственностью «Альмера ТС».
Основным направлением деятельности ООО «Альмера ТС» является реализация оргтехники (компьютеров, ноутбуков, серверного оборудования, средств телефонии), расходных материалов и аксессуаров к технике.
Для исследования финансового и экономического состояния предприятия проведен анализ финансово-экономической деятельности исследуемого предприятия за 2011-2013 годы, который показал следующее:
1)Проведенный анализ динамики объема реализации продукции и выполненных работ показывает спрос на товары и услуги предприятия и устойчивое положение предприятия на рынке. Наблюдается прирост объемов и рост выручки к 2013 году.
2) Анализ структуры имущества и источников финансирования ООО «Альмера ТС» выявил, что в активе предприятия в 2011-2013 годах наибольший удельный вес приходится на оборотные средства, в которых наибольший объем составляют запасы товаров и дебиторскую задолженность.
В источниках финансирования наибольший удельный вес в 2011-2013 годах (около двух третей) приходится на краткосрочные обязательства- краткосрочные займы и кредиторскую задолженность. Наблюдается динамика роста собственного капитала к 2013 году, что оценивается положительно. Вместе с тем, для поддержания имеющейся дебиторской задолженности и запасов товаров предприятие вынуждено использовать кредиторскую задолженность и привлекать краткосрочные займы.
3)Анализ ликвидности баланса и коэффициентов платежеспособности показал, что баланс предприятия неликвиден, вместе с тем, уровень платежеспособности в целом, можно оценить как нормальный.
4)Динамика выручки и прибыли за период показывает при росте объемов реализации увеличение прибыли от продаж, что показывает, что предприятие осуществляет прибыльную деятельность с динамикой роста прибыли к 2013 году.
5)Анализ рентабельности показывает при небольшом значении рентабельности рост всех видов рентабельности предприятия (за исключением рентабельности собственного капитала) на протяжении периода исследования, что свидетельствует о росте конечной эффективности деятельности.
6)Анализ использования оборотных активов выявил снижение оборачиваемости и рост продолжительности оборота отчетного периода в сравнении с предыдущим. Это связано с тем, что темп прироста выручки ниже темпа прироста оборотных средств, что выявляет необходимость оптимизации размера оборотных активов предприятия.
7)Финансовую устойчивость предприятия в 2011-2012 годах по абсолютным показателям можно оценить как неустойчивое устойчивое состояние, а в 2013 году как кризисное, так как оно не располагает достаточностью средств для покрытия запасов и затрат. Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям выявил недостаточный объем собственного капитала и зависимость от привлеченных источников финансирования на протяжении 2011-2013 годов.
Таким образом, проблемой предприятия является снижение уровня его финансовой устойчивости к 2013 году. Повышение финансовой устойчивости любого предприятия можно достигнуть увеличением объема собственных средств с соответствующим снижением привлеченных источников финансирования (за счет увеличения чистой прибыли от роста объема продаж, расширения ассортимента товаров и услуг, выхода на новые рынки сбыта), оптимизации размера имущества и капитала, снижения дебиторской задолженности и нормирования запасов.
В качестве рекомендаций обозначены проектные мероприятия, направленные на повышение уровня финансовой устойчивости ООО «Альмера ТС». На это направлены проектные мероприятия 3 главы дипломной работы.
Мероприятия главы условно можно разделить на мероприятия оперативного характера, введение которых позволит в кратчайшие сроки достигнуть роста финансовой устойчивости предприятия и дальнейшее поддержание ее на этом уровне - мероприятия по оптимизации размера оборотных средств с соответствующими изменениями размера оборотного капитала и мероприятия длительного характера, направленные на их постоянное выполнение.
Мероприятие 1. Сокращение дебиторской задолженности.
В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предложено погасить 80% дебиторской задолженности, продав ее самим предприятиям-должникам со скидкой 10%. Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности-24573 тыс.руб.
Мероприятие 2. Нормирование запасов.
В выпускной квалификационной работе предложено ввести норматив запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива. За счет высвобождения средств оборотного актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 7000 тыс.руб., а за счет оставшихся средств снизить краткосрочные займы- на 15202 тыс.руб.
Мероприятие 3. Введение новой ассортиментной группы.
Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные введение новой группы товаров. В ООО «Альмера ТС» планируется введение закупки и продажи активного сетевого оборудования.
В работе проведены экономические расчеты реализации мероприятия, которые показали, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 5073 тыс.руб. Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия- в раздел III баланса с соответствующим снижением кредиторской задолженности- на 5073 тыс.руб.
С учетом рекомендаций в дипломной работе проведены расчеты финансовой устойчивости, которые показали значение трехкомпонентного показателя: на конец 2013 года- Фу= [0, 0, 0];на конец прогнозного года- Фу= [1, 1, 1].
Приведенные данные показывают, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия в прогнозном году можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое финансовое состояние, при котором, у предприятия достаточно всех источников для покрытия засов и затрат.
Кроме того, за счет введения проектных мероприятий наблюдается увеличение прибыли и рентабельности в проектном году, что показывает позитивное изменение экономического состояния ООО «Альмера ТС».
Таким образом, введение предложенных мероприятий позволило укрепить финансовое и экономическое стояние ООО «Альмера ТС», что является подтверждением экономической эффективности предложенных мероприятий.






Список литературы
Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2013 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.09.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2014)
Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 c.
Артеменко, В.Г. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2013. - 288 c.
Гарнова, В.Ю. Финансовый и экономический анализ: Учебное пособие / Н.Б. Акуленко, В.Ю. Гарнова, В.А. Колоколов; Под ред. Н.Б. Акуленко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 157 c.
Гинзбург, А.И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. - СПб.: Питер, 2010. - 208 c.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ.– М.: Дело и Сервис, 2011. – 304 с.
Дараева Ю.А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.2011.-300с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: «Бухгалтерский учет», 2011 г. – 235с.
Ефимова М.Р. «Финансово-экономические расчеты: пособие для менеджеров, М., «ИНФРА-М», 2012.-с189.
Жминько С.И. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие / С.И. Жминько В.В. Шоль, А.В. Петух [и др.]. - М.: Форум, 2011. - 368 c.
Зороастрова, И.В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И.В. Зороастрова, Н.М. Розанова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 279 c.
Иванов И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 348 c.
Казакова, Н.А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 343 c.
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2011 г. – 486с.
Кунин В.А. Практический курс управления финансами: учебник.-СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики,2010.-280с.
Кунин В.А. Основы финансового менеджмента: учебное пособие.-СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики,2010.-192с.
Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: Вузовский учебник. Издательство ЭСКИМО.2011 г.-267 с.
Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2010.-256с.
Климова Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры): Учебное пособие / Н.В. Климова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 287 c.
Когденко В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 392 c.
Липсиц И.В. Экономический анализ реальных инвестиций: Учебник / И.В. Липсиц, В.В. Коссов. - М.: Магистр, 2010. - 383 c.
Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
Любушин Н.П. Экономический анализ.: Учебник для студентов вузов / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 575 c.
Макарова Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: Учебное пособие для студ. высш. учеб. заведений / Л.Г. Макарова, А.С. Макаров. - М.: ИЦ Академия, 2008. - 336 c.
Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2013. - 536 c.
Маркин Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / Ю.П. Маркин. - М.: Омега-Л, 2012. - 450 c.
Медведева О.В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / О.В. Медведева, Е.В. Шпилевская, А.В. Немова. - Рн/Д: Феникс, 2010. - 343 c.
Мельник М.В. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие для студентов вузов / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 543 c.
Панков В.В. Экономический анализ: Учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2012. - 624 c.
Романова, Л.Е. Экономический анализ: Учебное пособие / Л.Е. Романова, Л.В. Давыдова, Г.В. Коршунова. - СПб.: Питер, 2011. - 336 c.
Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 649 c.
Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 378 c.
Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c.
Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И.Н. Чуев. - М.: Дашков и К, 2013. - 384 c.
Богомолова И.П., Трунова Е.Б. Управление финансовой устойчивостью предприятия с использованием аналитических подходов. //Экономический анализ: теория и практика, 2013. № 21
Глазунов В.Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.– М.: Дело, 2011. - №1.
Рассказова А.Н., Финансовая устойчивость и финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент №5, 2011.
Сайфулин, Н.Е. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Консультант директора. - 2012. -№7 - С. 29-35.
























Приложение









































2














Собственность отдельного хозяйствующего субъекта

ПАССИВ
Источники капитала

АКТИВ
Составные части имущества

Уставный капитал
Собственный капитал Источники имущества
Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Кредиторская задолженность поставщикам (товарные долги)
Заемные средства (заемный капитал)
Вексельные долги (векселя к уплате)

Кредиты банка
Другие долги (займы)

Прочие долги


Реальные формы имущества Внеоборотные активы Нематериальные активы
Основные средства
Долгосрочные вложения и материальные ценности Финансовые вложения Оборотные активы Запасы Сырье, материалы, топливо и др. Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция. Товары Расходы будущих периодов Чужие обязательства и овеществленные ценности Дебиторы Векселя к получению Ценные бумаги Имущество находящееся в свободном распоряжении организации Наличные деньги в кассе Вклады на расчетных счетах в банках Вклады на валютных счетах

Генеральный директор

Главный бухгалтер

Коммерческий директор

Технический директор

Секретарь

Бухгалтер

Менеджеры

Кладовщики

Технические
специалисты

Специалисты
сервисного центра