Тема по выбору

По данным 2014 года расходы на материалы составили в доходе клиники:8589:42657х100=20%.
-прирост расходов на материалы: 8294х0,2=1729(тыс.руб.)
-прирост затрат на вспомогательные материалы для работы- 20 тыс.руб. в год.
Всего:1749 тыс.руб.
2) Прирост затрат на оплату труда.
Система оплаты труда персонала ООО «Полидент» предусматривает установку оклада и процентные выплаты за доход клиники. Новым специалистам планируется установить оклад-16 тыс.руб. в месяц и процентные выплаты от дохода-15%.
Прирост затрат на оплату труда составит: 16х2х12+8294х0,15=1213 (тыс.руб.)
Зарплата 1 специалиста в месяц при этом составит:
1213:2:12=50,6(тыс.руб.), что является среднем уровнем зарплаты врачей клиники.
Начисления на зарплату(30%):1213х0,30=364(тыс.руб.)
3) Другие затраты.
- затраты на инструменты- планируется в размере 25 тыс.руб. в год;
-затраты на европерегородеку-50 тыс.руб.
-затраты на рекламу услуг-в размере 5% от прироста выручки: 8294х0,05=415 тыс.руб. в год;
-затраты на электроэнергию на работу оборудования: запланированы в размере 20% от факта 2014 года:154х0,2=31 тыс.руб.
Всего прирост затрат:1729+1213+364+25+50+109+415+31=3957(тыс.руб.)
Стоимость оборудования 109 тыс.руб. списывается за затраты сразу- по факту его оплаты с учетом того, что предприятие находится на упрощенной системе налогообложения и срок эксплуатации лампы- в пределах 3-х лет( согласно Налоговому Кодексу РФ).
Расчет показателей по 1мероприятию:
Прирост дохода - 8294тыс.руб.
Капитальные вложения на реализацию проекта -109тыс.руб.
Единовременные затраты- 50+25=75 тыс.руб.( перегородка и инструменты)
Всего вложения:109+75=184 тыс.руб.
Прирост затрат: 3957 тыс.руб.
Доходы-расходы:8294-3957=4338тыс.руб.
С 1 января 2015 года, согласно Закона СПб от 2 июля 2014 года № 379-72, ставка налога УСН для организаций и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в виде «доходы минус расходы» установлена в размере 7%. Поэтому для расчетов проектного года размер УСН принят в размере 7% .
УСН(7%): 4338х0,07=304(тыс.руб.)
Чистая прибыль: 4338-304=4034тыс.руб.
Чистый доход(чистая прибыль минус капитальные вложения):
4034-109=3925тыс.руб.
Срок окупаемости:109:3925=0,03 (года).
Расчеты показывают, что за счет данного мероприятия ООО «Полидент» сможет получить прирост объемов реализации на 19,4%, прибыли от реализации –на 4338 тыс.руб. и чистой прибыли в размере 4034 тыс.руб. Это показывает, что мероприятие может быть введено, так как оно экономически эффективно. Кроме того, клиника расширит виды оказываемых услуг и повысит свою конкурентоспособность.
3.1.2. Мероприятие 2. Введение новой услуги- выезд стоматолога на дом к клиенту
Вторым мероприятием по увеличению прибыли ООО «Полидент» предлагается введение новой услуги- выезд стоматолога на дом к клиенту.
Подчастую, не все люди могут самостоятельно посетить стоматолога для лечения зубов.
В настоящее время широкое распространение получила услуга-выезд стоматолога на дом к клиенту. Это качается терапевтического лечения зубов, удаление больного зуба и лечение зубов у детей.
Как выявило проведенное исследование- новая услуга востребована и будет иметь спрос у населения.
В ООО «Полидент» планируется ввести выездное обслуживание для простого пломбирования зуба, хирургических услуг(удаление зуба), а также лечение зубов у детей.
Для этой цели планируется принять для работу на выездные услуги 3-х врачей: терапевта, хирурга и детского стоматолога, а также закупить необходимое оборудование.
Для терапевта-стоматолога и детского стоматолога планируется закупка портативного оборудования немецкой фирмы «Sams», которая представляет собой портативный чемоданчик- мини-оборудование стоматолога, что позволяет на дому у клиента осуществлять простую пломбировку зуба-всего 2 ед.оборудования. Хирург-стоматолог для своей работы будет пользоваться комплектов переносных инструментов. Всего планируется закупка комплектов переносных инструментов-3ед.-по количеству врачей.
Хирург-стоматолог воспользуется необходимыми переносными инструментами.
Цены на стоматологические услуги планируются с наценкой 30% и составят:
-удаление простого зуба-2,5 тыс.руб.
-лечение 1 зуба у детей-2,5 тыс.руб.
-простое пломбирование зуба-3 тыс.руб.
Ожидается, что каждый специалист в течение 6-часового рабочего дня будет иметь не менее 3-х выездов. Выручка от реализации услуг составит в год:
(2,5+2,5+3)х3х21х12=6048(тыс.руб. в год) или:
6048/42657х100=14,2(%) от выручки 2014 года
Рассчитываем прирост расходов.
1)Прирост расходов на материалы для работы.
8589х0,142=1218(тыс.руб.)
2) Прирост затрат на оплату труда.
Планируется процентные выплаты 3-м специалистам в размере 30% от уровня выручки, что составит:
6048х0,30=1814(тыс.руб.) в год
или в месяц в расчете на каждого специалиста:
1814/3/12=50,4(тыс.руб.),что является средним уровнем зарплаты врачей клиники и соответствует затратам труда с учетом разъездов.
Начисления на зарплату(30%):1814х0,30=544(тыс.руб.)
3) Другие затраты.
- затраты на оборудование:
Планируется приобретение портативного стоматологического оборудования для врача-терапевта и детского врача-всего 2 ед., стоимостью по 60 тыс.руб., всего 120 тыс.руб. С учетом того, что срок службы оборудования превышает 3 года- списывается в себестоимость в 1 год эксплуатации 50% стоимости-60 тыс.руб.
-инструменты и материалы- планируются в размере по 40 тыс.руб. в год на каждого специалиста, всего 120 тыс.руб.;
-затраты на рекламу услуг- из расчета 5 тыс.руб. в месяц, всего 60 тыс.руб. в год.
-транспортные расходы.
Для выездов стоматолога-терапевта и детского стоматолога, с учетом того, что у них при себе портативное стоматологическое оборудование, планируется принять по договору 2-х водителей с автомобилями на 6 часов в день: привезти врача,подождать его и отвезти по 2-му адресу. Так как планируется в день 3 выезда на специалиста, то оплата водителю с автомобилем планируется в размере 1,5 тыс.руб. в день или в год:
1,5х2х6(дн.)х4х12=864(тыс.руб.)
Для врача-хирурга с учетом того, что его грузом будут только необходимые инструменты-планируется приобретение единой карточки-2 тыс.руб.в месяц или 24 тыс.руб. в год.
Всего транспортные услуги в год составят: 864+24=888(тыс.руб.)
Врачи на выезде могут воспользоваться своими автомобилями, если они имеются. В таком случае договор на транспортные услуги будет заключаться с ними. В перспективе при развитии данного направления планируется приобретение собственных автомобилей клиникой.
Всего прирост затрат:1218+1814+544+60+120+888+60=4704(тыс.руб.)
Расчет показателей по 2мероприятию:
Прирост дохода – 6048 тыс.руб.
Капитальные вложения на реализацию проекта -60тыс.руб.
Единовременные затраты-120 тыс.руб.( вспомогательные материалы и инструменты)
Всего вложения:180 тыс.руб.
Прирост затрат: 4704 тыс.руб.
Доходы-расходы: 6048-4704=1344тыс.руб.
С 1 января 2015 года, согласно Закона СПб от 2 июля 2014 года № 379-72, ставка налога УСН для организаций и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в виде «доходы минус расходы» установлена в размере 7%. Поэтому для расчетов проектного года размер УСН принят в размере 7% .
УСН(7%):1344х0,07=94(тыс.руб.)
Чистая прибыль:1344-94=1249тыс.руб.
Чистый доход(чистая прибыль минус капитальные вложения):
1249-60=1189тыс.руб.
Срок окупаемости:60:1249=0,05 (года).
Расчеты показывают, что за счет данного мероприятия ООО «Полидент» сможет получить прирост объемов реализации на 14,2%, прибыли от реализации –на 1344 тыс.руб. и чистой прибыли в размере 1189 тыс.руб. Это показывает, что мероприятие может быть введено, так как оно экономически эффективно. Кроме того, клиника расширит виды оказываемых услуг и повысит свою конкурентоспособность.
3.1.3.Мероприятие 3. Оказание услуг с применением микроскопа.
Третьим мероприятием по увеличению прибыли ООО «Полидент» предлагается введение услуг с применением микроскопа.
Многие стоматологические клиники в настоящее время используют микроскоп для повышения качества услуг, который является одним из лучших изобретений, используемых для качественного лечения корневых каналов.
Этот прибор применяется еще на  этапе диагностики тканей и прилегающих каналов и помогает врачу выбрать наилучший способ лечения. Благодаря многократному увеличению врач может оценить не только глубину канала, но и его ширину, направленность, наличие ответвлений.
Комплексное пломбирование, состоящее из нескольких этапов, всегда проводится с использованием микроскопа. Каждый шаг пломбирования и накладывания гуттаперчи должен контролироваться при визуальном осмотре под микроскопом, чтобы исключить риск образования пустот, в которых впоследствии могут размножаться патогенные микроорганизмы и разрушать соседние стенки здорового или вылеченного зуба.
Применение операционного микроскопа значительно повышает качество стоматологического вмешательства при пломбировании и других процедурах. Для лечения ранее запломбированных каналов этот аппарат просто незаменим. Благодаря тщательному визуальному контролю на этапе удаления пломбировочного материала, остаются целыми и неповрежденными здоровые ткани зуба, что позволяет провести лечение максимально эффективно.
В ряде случаев пациент обращается за помощью, если после лечения в канале остаются инородные предметы, чаще всего это обломки инструмента, использованного при эндодонтическом вмешательстве. Несвоевременное удаление инородного тела может привести к воспалительным процессам в канале. При решении подобных проблем используется микроскоп, так как качественная визуализация во время извлечения посторонних предметов необходима.
Применение микроскопа позволяет врачу увидеть все индивидуальные особенности строения канала, степень его проходимости, изгибы и другие особенности, которые невозможно рассмотреть без увеличения.
Затраты на приобретение микроскопа в ООО «Полидент» марки «РМ-20-43» планируются в размере 180 тыс.руб.-на уровне цен рынка, списание в 1-й год деятельности-50% (так как срок службы микроскопа составляет более 3-х лет)-90 тыс.руб.
Для работы на микроскопе планируется 2-х специалистов клиники( стоматологов-терапевтов) направить на повышение квалификации, затраты составят- по 20 тыс.руб. на 1 специалиста, срок обучения-4 месяца. Всего расходы:20х2=40 тыс.руб.
Микроскоп планируется установить в свободном помещении (площадью 10 кв.метров), где и будет осуществляться прием пациентов.
Организация работ будет построена таким образом, что при записи на качественное лечение или удаление инородного предмета под микроскопом прием пациентов будет осуществляться врачом, который прошел специальное обучение.
Так как таких врачей 2 ед., то их организация работы будет расписана в разные смены. С учетом проведенного маркетингового исследования рынка цен на стоматологические услуги стоимость 1 процедуры проведения лечения под микроскопом составляет от 5 до 7 тыс.руб. Ожидается, что в дент не менее 2-х пациентов воспользуются данной услугой. Прирост выручки в год составит:
7х2х21х12=3528(тыс.руб.) или 8,3% к факту выручки за 2014 год(3528/42657х100=8,3%).
Рассчитываем прирост расходов.
1)Прирост расходов на материалы для работы(8,3% от факта 2014 года)
8589х0,8,3=710тыс.руб.
2) Прирост затрат на оплату труда.
Планируется увеличение заработка 2-х специалистов,которые будут работать на микроскопе на 10% к уровню 2014 года:
50х2х0,1х12=120(тыс.руб.)
Начисления на зарплату(30%): 120х0,30=40(тыс.руб.)
3) Другие затраты.
-списание в затраты стоимости оборудования-90 тыс.руб.
-обучение персонала: 40 тыс.руб.
-проведение технического облуживания оборудования-2 раза в год по 10 тыс.руб., всего 20 тыс.руб.
-вспомогательные материалы-в размере 50 тыс.руб. в год.
-прирост затрат на рекламу услуг-из расчета 5 тыс.руб. в месяц, всего 60 тыс.руб. в год;
-затраты на электроэнергию на работу оборудования-8,3% от факта 2014 года:
154х0,083=13тыс.руб.
Всего прирост затрат:710+120+40+40+90+20+50+60+13=1143(тыс.руб.)
Расчет показателей по 3 мероприятию:
Прирост дохода -3528тыс.руб.
Капитальные вложения на реализацию проекта –90
Единовременные затраты-40 тыс.руб.(обучение)
Прирост затрат:1143тыс.руб.
Доходы-расходы:3528-1143=2385тыс.руб.
УСН(7%):2385х0,07=167 (тыс.руб.)
Чистая прибыль:2385-167=2218тыс.руб.
Чистый доход:2218-90=2128тыс.руб.
Срок окупаемости:90:2218=0,04 (года).
Расчеты показывают, что за счет данного мероприятия ООО «Полидент» сможет получить прирост объемов реализации на 8,3%, прибыли от реализации –на 2385тыс.руб. и чистой прибыли в размере 2218 тыс.руб. Это показывает, что мероприятие может быть введено, так как оно экономически эффективно.

3.2. Планирование деятельности ООО «Полидент» с учетом внедрения предложений

Планирование показателей деятельности ООО «Полидент» с учетом проектных мероприятий представлено сводными данными проектных мероприятий и расчетом плановых финансовых результатов от реализации мероприятий дипломного проекта ООО «Полидент» в проектном году.


Таблица 3.2.1.
Сводная таблица предложений по увеличению прибыли ООО «Полидент»
№ Вид мероприятия Приростдохода,
тыс.руб. Прирост расходов,
тыс.руб. Прирост чистой прибыли в год,
тыс.руб. Кап.вложения и единовр. затраты,
тыс.руб. Срок окупаемости (лет) 1 Введение нового вида услуг- отбеливание зубов 8294 3957 4034 184 0,03 2 Введение новой услуги- выезд стоматолога на дом к клиенту 6048 4704 1249 180 0,05 3 Оказание услуг с применением микроскопа 3528 1143 2218 130 0,04   Итого 17870 9804 7502 494 0,03
Из таблицы 3.2.1 видим, что за счет проектных мероприятий достигнуто:
-прирост дохода-17870тыс.руб.,
-прирост чистой прибыли-7502 тыс.руб.,
-объем капитальных вложений и единовременных затрат-494тыс.руб.,
-срок окупаемости:0,03(года).
Расчет плановых финансовых результатов от реализации всех мероприятий по увеличению прибыли ООО «Полидент» показан в таблице 3.2.2.
Таблица 3.2.2
Расчет плановых финансовых результатов от реализации предложений (тыс. руб.)
№ Показатель
2014
год

1 МЕР. 2 МЕР. 3 МЕР.
2015 год

1 2 3 4 5 6 7 1 Доходы 42657 8294 6048 3528 60527 2 Расходы, в том числе: 36675 3957 4704 1143 46478   Сырье и материалы 8589 1749 1218 710 12267 Оплата труда персонала 19482 1213 1814 120 22630   Страховые взносы (30%) 5845 364 544 40 6793 Продолжение таблицы 3.2.2.
№ Показатель
2014
год

1 МЕР. 2 МЕР. 3 МЕР.
2015 год

1 2 3 4 5 6 7   Страховые взносы (30%) 5845 364 544 40 6793   Электроэнергия на технологические нужды 154 31 0 13 198   Приобретение основных средств 246 134 60 90 530   Коммунальные услуги 184 0 0 0 184   Услуги сторонних организаций 68 0 888 0 956   Аренда площадей 1201 0 0 0 1201   Обслуживание и ремонт оборудования 96 50 0 20 166   Расходы на связь 184 0 0 0 184   Прочие расходы 345 0 120 90 555 Затраты на рекламу 281 415 60 60 816 3 Доходы - расходы 5982 4338 1344 2385 14049 4 УСН (10% 2014 г.и 7% в 2015 г.) 598 304 94 167 1163 5 Чистая прибыль 5384 4034 1249 2218 12886 6 Капитальные вложения   109 60 90 259   Единовременные затраты, включенные в себестоимость,   75 120 40 235 7 Срок действия   1 1 1 3 8 Чистый доход   3925 1189 2128 7243 9 Срок окупаемости(п.9:п.7)   0,03 0,05 0,04 0,03 10 Численность (чел.) 39 2 3   44

3.3. Планирование технико-экономических показателей и экономической эффективности комплекса инноваций

Технико-экономические показатели деятельности предприятия в проектном году в сравнении с 2014 годом показаны в таблице 3.3.1.




Таблица 3.3.1
Технико-экономические показатели деятельности ООО «Полидент»
№ ПОКАЗАТЕЛЬ Ед.измер. 2014 год 2015
год Прирост Тыс.руб. % 1 Доходы тыс.руб 42657 60527 17870 41,9 2 Расходы тыс.руб 36675 46478 9804 26,7 3 Прибыль от реализации (доходы - расходы) тыс.руб 5982 14049 8067 134,8 4 Налог (УСН) тыс.руб 598 1163 565 94,4 5 Чистая прибыль тыс.руб 5384 12886 7502 139,3 6 Рентабельность расчетная % 14,4 27,0 12,6   7 Рентабельность услуг % 14,0 23,2 9,2   8 Среднесписочная численность работающих чел. 39 44 5,0 12,8 9 Фонд оплаты труда в год тыс.руб 19482 22630 3147,8 16,2 10 Среднемесячная зарплата работающего тыс.руб/мес 41,6 42,9 1,2 3,0 11 Среднемесячная выработка одного работающего тыс.руб/чел 91,1 114,6 23,5 25,8 12 Планируемый срок действия проекта лет 1 1     13 Планируемые инвестиции тыс.руб   259     14 Экономический эффект тыс.руб   7243     15 Срок окупаемости лет   0,03    
Как видно из данных таблицы 3.3.1 проектные мероприятия увеличили доход предприятия- на 41,9%; прибыль от реализации услуг на 134,8%, чистую прибыль- на 139,3%. Прирост выработки -25,8% опережает прирост средней зарплаты-3,0%. Наблюдается повышение рентабельности услуг на 9,2 % и расчетной рентабельности на 12,6%.


Рисунок 3.3.1. Динамика чистой прибыли в 2014-2015 годах

Рисунок 3.3.2. Динамика рентабельности в 2014-2015 годах
В таблице 3.3.2 и на рисунке 3.3.3. показано изменение показателей эффективности деятельности предприятия- фондоотдачи и оборачиваемости в сравнении с отчетным годом. Данные показывают их рост, что положительно деятельность предприятия в 2015 году.



Таблица 3.3.2
Показатели эффективности деятельности предприятия в 2013-2014 годах
№ Показатели 2014
год 2015
год Изм.
(+,-) 1 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств(об.) (Д/ОА) 26,3 33,6 7,29   Доходы (Д) 42657 60527 17870   Оборотные средства (ОА) 1623 1803 180 2 Фондоотдача(руб./руб.) Д/ОФ 41,7 42,2 0,58   Доходы (Д) 42657 60527 17870   Основные фонды (ОФ) 1024 1433 409

Рисунок 3.3.3.Показатели эффективности использования основных фондов и оборотных средств в 2014-2015 годах
Таким образом, можно заключить, что наряду в связи с введением мероприятий по повышению прибыли от деятельности клиники, ООО «Полидент» будет оказывать в проектном году более широкий спектр услуг, предоставлять более качественные и сервисные услуги.
Все это позволит повысить не только экономические показатели проектного года, но поднять уровень клиники в части конкурентоспособности, что позволит увеличить долю рынка и укрепить экономическое положение ООО «Полидент».

Заключение

В курсовой работе рассматривается деятельность предприятия ООО «Полидент». ООО «Полидент» это стоматологическая клиника, которая оказывает всевозможный спектр стоматологических услуг. Основные направления оказания услуг предприятия: лечение кариеса; лечение пульпита; хирургические услуги; детская стоматология; протезирование; ортодонтия.
ООО «Полидент» - находится на арендованных площадях на 1 этаже районной поликлиники, имеет собственное оборудование и хозяйственный инвентарь для осуществления текущей деятельности. Численный состав всего предприятия составляет на 01.01.2015 года 39 человек.
Проведенный анализ позволяет выявить основные аспекты в деятельности клиники в 2013-2014 годах:
Рост доходов в 2014 году относительно плана и факта за 2013 года, что показывает рост и развитие предприятия, услуги клиники пользуются спросом.
Повышение конкурентоспособности и качества услуг в 2014 году, что показывает, что предприятие конкурентоспособно и реализует услуги высокого качества.
Анализ кадрового состава показывает проводимую работу с кадровым составом и прогрессивную систему оплаты труда персонала, которая позволяет поддерживать опережающий рост производительности труда над средней зарплатой.
По использованию основных фондов наблюдается снижение эффективности в 2014 году- имеется снижение фондоотдачи, рост фондоемкости.
Расчеты показывают снижение коэффициентов оборачиваемости всех оборотных средств в целом, запасов и денежных средств, что свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных активов предприятия.
Анализ себестоимости показывает, что в 2014 году наблюдается увеличение затрат, в основном за счет роста постоянных затрат- оплату труда, рекламу и аренду. Затраты возросли на 9,7% при росте дохода-на 7,4%.
Анализ финансовых результатов 2014 года показывают снижение прибыли и рентабельности, что показывает снижение конечной эффективности деятельности.
Проведенный анализ деятельности предприятия в 2013-2014 годах выявил проблему предприятия –снижение прибыли от деятельности.
С учетом изложенного, необходимы предложения по увеличению прибыли предприятия. В качестве предложений предложены следующие:
1.Введение нового вида услуг-отбеливание зубов.
В качестве первого мероприятия для повышения эффективности деятельности ООО «Полидент» предлагается введение новых услуг- выполнении е процедуры отбеливания зубов. Анализ конкурентоспособности клиники выявил, что ООО «Полидент» отстает от конкурентов по тому, что в ней не проводится данная процедура, которая пользуется большим спросом.
Красивая и лучезарная улыбка является неотъемлемым атрибутом современного человека. Но перед многими людьми встает проблема поддержания здорового белого цвета зубов. Современные эстетическая стоматология, в частности, отбеливание зубов, позволяет сделать улыбку человека красивой и привлекательной в минимальные сроки.
В ООО «Полидент» планируется расширить услуги введением услуг по отбеливанию зубов. Для этой цели планируется закупить новое оборудование-лампу ZOOM АР.
Лампа ZOOM АР-это световая установка для процедуры клинического отбеливания. Лампа  ZOOM AP  предназначена для проведения процедуры отбеливания в клиниках. В перечень предоставляемых стоматологических услуг клиникой входит большой спектр стоматологических услуг: лечение зубов, протезирование, услуги хирурга.
Для организации нового вида услуг необходимо провести ремонтные работы для высвобождения помещения для новых специалистов. Предлагается на каждого врача в смену оставить 10 кв.метров площади, таким образом, высвободится дополнительно 10 кв.метров(60-5х10=10) для кабинета специалистов по установке имплантатов. Для этой цели необходимо приобрести еще одну съемную европерегородку, стоимость -50 тыс.руб. Для выполнения нового вида услуг планируется введение в штат 2-х специалистов.
Расчеты экономических показателей реализации мероприятия показали, что за счет данного мероприятия ООО «Полидент» сможет получить прирост прибыли от реализации –на 4338тыс.руб. и чистой прибыли в размере 4034 тыс.руб. Это показывает, что мероприятие может быть введено, так как оно экономически эффективно.
2.Оказание нового вида услуг-выезд стоматолог на дом к клиенту.
Расчеты экономических показателей реализации мероприятия показали, что за счет данного мероприятия ООО «Полидент» сможет получить прирост прибыли от реализации – на 1344 тыс.руб. и чистой прибыли в размере 1249тыс.руб. Это показывает, что мероприятие может быть введено, так как оно экономически эффективно.
3. оказание услуг с применением микроскопа.
Третьим мероприятием повышения эффективности деятельности ООО «Полидент» предлагается ввести оказание услуг с применением микроскопа, что позволит повысить их качество и уникальность.
Расчеты показывают, что за счет данного мероприятия ООО «Полидент» сможет получить прирост объемов реализации на 8,3%, прибыли от реализации –на 2385тыс.руб. и чистой прибыли в размере 2218 тыс.руб. Это показывает, что мероприятие может быть введено, так как оно экономически эффективно.
Проектные все мероприятия увеличат доход предприятия- на 41,9%; прибыль от реализации услуг на 134,8%, чистую прибыль- на 139,3%.
Прирост выработки -25,8% опережает прирост средней зарплаты-3,0%. Наблюдается повышение рентабельности услуг на 9,2 % и расчетной рентабельности на 12,6%.
Таким образом, можно заключить, что наряду в связи с введением мероприятий по увеличению прибыли клиники ООО «Полидент» будет оказывать в проектном году более широкий спектр услуг, предоставлять услуги лучшего качества и повысит сервис обслуживания. Все это позволит повысить не только экономические показатели проектного года, но поднять уровень клиники в части конкурентоспособности, что позволит увеличить долю рынка и укрепить экономическое положение ООО «Полидент».
























Обязательные приложения
Анализ динамики объемов оказанных услуг за 2013-2014 годы, тыс.руб.

Показатель 2013 г. 2014г % выполнения Лечение зубов 13500 14935 110,6 Протезирование и имплантация 10628 10933 102,9 Стоматологические услуги для детей 6423 6645 103,5 Хирургические услуги 7627 8533 111,9 Услуги по ортодонтии 1534 1611 105,0 Итого 39712 42657 107,4

Динамика объема реализации услуг за 2013-2014 годы.










Анализ прибыли и рентабельности за 2013-2014 годы
№ Показатель Ед. изм. 2013 год 2014год Прирост Тыс. руб. % 1 Доходы организации тыс.руб. 39712 42657 2945 7,4 2 Расходы организации тыс.руб. 32955 36675 3719 11,3 3 Превышение доходов над расходами тыс.руб. 6757 5982 -774 -11,5 4 «Единый налог по УСН» (10%) тыс. руб. 676 598 -77 -11,5 5 Чистая прибыль тыс. руб. 6081 5384 -697 -11,5 6 Рентабельность услуг % 17,0 14,0 -3,0 Х 7 Рентабельность расчетная % 18,1 14,4 -3,6 Х


Динамика прибыли ООО «Полидент» в 2013-2014 годах










Сводная таблица проекта мероприятий по увеличению прибыли ООО «Полидент»

№ Вид мероприятия Приростдохода,
тыс.руб. Прирост расходов,
тыс.руб. Прирост чистой прибыли в год,
тыс.руб. Кап.вложения и единовр. затраты,
тыс.руб. Срок окупаемости (лет) 1 Введение нового вида услуг- отбеливание зубов 8294 3957 4034 184 0,03 2 Введение новой услуги- выезд стоматолога на дом к клиенту 6048 4704 1249 180 0,05 3 Оказание услуг с применением микроскопа 3528 1143 2218 130 0,04   Итого 17870 9804 7502 494 0,03


















Расчет плановых финансовых результатов от реализации предложений (тыс. руб.)
№ Показатель
2014
год

1 МЕР. 2 МЕР. 3 МЕР.
2015 год

1 2 3 4 5 6 7 1 Доходы 42657 8294 6048 3528 60527 2 Расходы, в том числе: 36675 3957 4704 1143 46478   Сырье и материалы 8589 1749 1218 710 12267 Оплата труда персонала 19482 1213 1814 120 22630   Страховые взносы (30%) 5845 364 544 40 6793   Электроэнергия на технологические нужды 154 31 0 13 198   Приобретение основных средств 246 134 60 90 530   Коммунальные услуги 184 0 0 0 184   Услуги сторонних организаций 68 0 888 0 956   Аренда площадей 1201 0 0 0 1201   Обслуживание и ремонт оборудования 96 50 0 20 166   Расходы на связь 184 0 0 0 184   Прочие расходы 345 0 120 90 555 Затраты на рекламу 281 415 60 60 816 3 Доходы - расходы 5982 4338 1344 2385 14049 4 УСН (10% 2014 г.и 7% в 2015 г.) 598 304 94 167 1163 5 Чистая прибыль 5384 4034 1249 2218 12886 6 Капитальные вложения   109 60 90 259   Единовременные затраты, включенные в себестоимость,   75 120 40 235 7 Срок действия   1 1 1 3 8 Чистый доход   3925 1189 2128 7243 9 Срок окупаемости(п.9:п.7)   0,03 0,05 0,04 0,03 10 Численность (чел.) 39 2 3   44








Таблица 3.3.1
Технико-экономические показатели деятельности ООО «Полидент»
№ ПОКАЗАТЕЛЬ Ед.измер. 2014 год 2015
год Прирост Тыс.руб. % 1 Доходы тыс.руб 42657 60527 17870 41,9 2 Расходы тыс.руб 36675 46478 9804 26,7 3 Прибыль от реализации (доходы - расходы) тыс.руб 5982 14049 8067 134,8 4 Налог (УСН) тыс.руб 598 1163 565 94,4 5 Чистая прибыль тыс.руб 5384 12886 7502 139,3 6 Рентабельность расчетная % 14,4 27,0 12,6   7 Рентабельность услуг % 14,0 23,2 9,2   8 Среднесписочная численность работающих чел. 39 44 5,0 12,8 9 Фонд оплаты труда в год тыс.руб 19482 22630 3147,8 16,2 10 Среднемесячная зарплата работающего тыс.руб/мес 41,6 42,9 1,2 3,0 11 Среднемесячная выработка одного работающего тыс.руб/чел 91,1 114,6 23,5 25,8 12 Планируемый срок действия проекта лет 1 1     13 Планируемые инвестиции тыс.руб   259     14 Экономический эффект тыс.руб   7243     15 Срок окупаемости лет   0,03    























Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2- по состоянию на 01.10.2013 года (вступ. в силу с 06 ноября 2013 года). – Российская газета №249 от 06.11.2013 года
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.09.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2013)
Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 c.
Дараева Ю.А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.2011.-300с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ.– М.: Дело и Сервис, 2011. – 335 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: «Бухгалтерский учет», 2012 г. – 235с.
Ендовицкий Д.А. Финансовые резервы организации. Анализ и контроль. Издательство: Кно Рус.2012.-304с
Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно – финансовой деятельности предприятий: Консп. лекций. – Спб.: Политехника, 2011. – 127с.
Зороастрова, И.В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И.В. Зороастрова, Н.М. Розанова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 279 c.
Ивасенко А.Г.Никонова Я.И. Финансы организаций(предприятий) Издательство: Кно Рус.2009.-208с.
Ильин А.Н. Планирование на предприятии:– Мн.: Новое знание, 2011. – 635 с.
Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 348 c.
Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
Любушин, Н.П. Экономический анализ.: Учебник для студентов вузов / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 575 c.
Макарова, Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: Учебное пособие для студ. высш. учеб. заведений / Л.Г. Макарова, А.С. Макаров. - М.: ИЦ Академия, 2011. - 336 c.
Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2013. - 536 c.
Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И.Н. Чуев. - М.: Дашков и К, 2013. - 384 c.
Периодические издания
Лисицына Е.В. Образовательный курс финансового управляющего. // Журнал Финансы №1, 2013 г.
Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации // Экономика и жизнь, 2012. – № 31.
Риттер М.В. Оценка эффективности деятельности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. №7, 2013г.
Интернет-ресурсы
http://rinoko.ru/ryinok-uslug/ryinok-turisticheskih-uslug-3.html
http://megaresearch.ru/5279.pdf
http://www.mcd-pkf.com/publication/hospitality/publ_13.html


Приложение 1.Годовая бухгалтерская отчетность предприятия











http://rinoko.ru/ryinok-uslug/ryinok-turisticheskih-uslug-3.html

http://www.mcd-pkf.com/publication/hospitality/publ_13.html


Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И.Н. Чуев. - М.: Дашков и К, 2013. -111c.

Любушин, Н.П. Экономический анализ.: Учебник для студентов вузов / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. -167c.

Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно – финансовой деятельности предприятий: Консп. лекций. – Спб.: Политехника, 2011. -56с.

Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 189 c.

Ильин А.Н. Планирование на предприятии:– Мн.: Новое знание, 2011. –205с.

Зороастрова, И.В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И.В. Зороастрова, Н.М. Розанова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. -131 c.













3















74













Заместитель директора

Уборщица

Менеджер


помощник
бухгалтера



администраторы

Врачи

Ассистенты

Старший бухгалтер


Главный врач






Директор