договор банковского счета

Аналогичный подход прослеживается и в других решениях суда [70].
С учетом изложенного во внутрибанковских актах целесообразно установить исчерпывающий перечень документов, прилагаемых к заявлению конкурсного управляющего о закрытии счета должника, в случае их представления по почте, а также средства проверки подлинности этих документов с использованием открытых источников (картотеки арбитражных дел, сервиса ФМС России, базы данных публикаций сообщений о банкротствах и пр.).
Одна из распространенных проблем, с которыми сталкивается конкурсный управляющий, - это проблема закрытия банковского счета должника, операции по которому приостановлены по решению налогового органа.
Проблема заключается в том, что согласно п. 8.5 Инструкции № 153-И и ранее действовавшей Инструкции № 28-И в случае прекращения договора банковского счета при наличии ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете и при наличии денежных средств на счете закрытие счета производится после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета. Пунктами 6 и 7 ст. 76 НК РФ предусмотрено, что решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации подлежит безусловному исполнению банком. Приостановление операций действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций.
В то же время в соответствии со ст. 126 Закона № 127-ФЗ с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника. Основанием для снятия ареста является решение суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. Наложение новых арестов на имущество должника и иных ограничений распоряжения его имуществом не допускается.
Пунктом 41 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 60 «О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 № 296-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» [48] разъяснено, что с даты принятия судом решения о признании должника банкротом налоговый орган не вправе принимать новые решения о приостановлении операций по банковскому счету должника. Несмотря на приведенные довольно четкие нормы права и разъяснения Пленума ВАС РФ, некоторые банки отказывают конкурсному управляющему в закрытии банковского счета должника и перечислении остатка денежных средств, поскольку «расторжение договора банковского счета, которое приведет к необходимости проведения расходных операций при наличии решения налогового органа о приостановлении операций, противоречит действующему законодательству и рассматривается как налоговое правонарушение».
Арбитражные суды однозначно оценивают такую позицию как необоснованную: «...довод банка о невозможности снятия ограничений по распоряжению счетом в силу прямого указания закона в связи с признанием истца банкротом, поскольку у банка имеется решение налогового органа о приостановлении операций по счету, отклоняется судебной коллегией как не состоятельный, поскольку не может служить основанием для отказа конкурсному управляющему в закрытии счета» [52; 64; 69; 72].
Таким образом, приостановление налоговым органом операций по счету должника не может являться основанием для отказа банком конкурсному управляющему в его требованиях о закрытии банковского счета, даже если решение об указанном приостановлении вынесено налоговым органом после даты признания должника банкротом и открытия конкурсного производства.
Отдельного рассмотрения требует проблема конкуренции ст. 126 Закона № 127-ФЗ и ч. 4 ст. 96 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» [9] (далее - Закон об исполнительном производстве) применительно к вопросу о расторжении договора банковского счета и закрытии счета конкурсным управляющим.
В соответствии с ч. 4 ст. 96 Закона об исполнительном производстве при получении копии решения арбитражного суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства судебный пристав-исполнитель оканчивает исполнительное производство. Исключение составляют исполнительные документы о признании права собственности, компенсации морального вреда, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о применении последствий недействительности сделок, а также о взыскании задолженности по текущим платежам.
Одновременно с этим судебный пристав-исполнитель снимает наложенные им аресты на имущество должника и иные ограничения по распоряжению этим имуществом.
Соответственно, на практике возникает вопрос: вправе ли банк закрыть счет должника и перечислить остаток денежных средств (при их наличии), если до получения банком соответствующего заявления конкурсного управляющего судебный пристав-исполнитель не направил в банк постановление о снятии ареста со счета должника в порядке ч. 4 ст. 96 Закона об исполнительном производстве?
При разрешении данного вопроса арбитражные суды отдают предпочтение ст. 126 Закона № 127-ФЗ и указывают на то, что факт принятия арбитражным судом решения о признании общества банкротом служит достаточным основанием для снятия ограничений, в том числе в виде ареста денежных средств, наложенного судебным приставом-исполнителем на расчетный счет должника в банке [71].
В соответствии со ст. 70 Закона об исполнительном производстве перечисление денежных средств со счетов должника производится на основании постановления судебного пристава-исполнителя. Банк или иная кредитная организация, осуществляющие обслуживание счетов должника, незамедлительно исполняют содержащиеся в постановлении судебного пристава-исполнителя требования о взыскании денежных средств. Не исполнить постановление судебного пристава-исполнителя банк или иная кредитная организация может в случае отсутствия на счетах должника денежных средств либо в случае, когда на денежные средства, находящиеся на указанных счетах, наложен арест или когда в порядке, установленном законом, приостановлены операции с денежными средствами.
Как видно, ключевым моментом в приведенных нормах является факт наличия счета должника в конкретном банке, а не факт наличия договора банковского счета, поскольку взыскание обращается не на договор и не на безналичные денежные средства как таковые, а на денежные средства, находящиеся на банковском счете должника. Следовательно, правомерно будет предположить, что если на дату поступления постановления судебного пристава-исполнителя договор с клиентом был расторгнут, но банковский счет еще не закрыт, то банк обязан исполнять содержащееся в постановлении требование.
В силу п. 8.5 действующей Инструкции № 153-И при наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.
Однако в арбитражной практике можно встретить обоснование и иного подхода. Оно базируется на буквальном прочтении п. 3 ст. 859 ГК РФ, который предусматривает только два варианта расходования денежных средств после расторжения договора банковского счета:
а) выдачу остатка клиенту;
б) перечисление по указанию клиента на другой счет.
В постановлении ФАС Северо-Кавказского округа отмечено: «...положения Федерального закона «Об исполнительном производстве» регламентируют порядок исполнения содержащихся в исполнительном документе требований банками или иными кредитными организациями, в которых имеются счета должника. В связи с расторжением договора банковского счета банк не является кредитной организацией, в которой имеется счет должника. Прекращение договора влечет закрытие счета и возникновение обязательства банка по возврату остатка денежных средств» [73].
Необходимо отметить, что в п. п. 8.2 и 8.3 Инструкции № 153-И также предусмотрен запрет на осуществление после прекращения договора банковского счета любых приходных и расходных операций по счету клиента, за исключением выдачи/перечисления остатка по указанию клиента на специальный счет в Банке России. Более обоснованной будет позиция, базирующаяся на факте закрытия или незакрытия счета клиента в банке: если счет не закрыт (но договор расторгнут), банк обязан исполнить требование судебного пристава-исполнителя; если счет закрыт - банк возвращает постановление без исполнения с указанием на то, что у должника отсутствуют открытые счета в данном банке.
Клиент, расторгнувший договор банковского счета, имеет право требовать от банка исполнения обязанностей, возникших в период действия договора (в частности, представления ранее не полученных выписок по счету). Когда договором банковского счета предусмотрена обязанность банка предоставлять клиенту выписки по счету и банк уклоняется от выполнения данной обязанности, клиент не лишен права требовать предоставления указанных выписок и после расторжения договора банковского счета [57].
В другом деле суды признали правомерным требование конкурсного управляющего должника о предоставлении расширенной выписки по расчетному счету с указанием контрагентов и оснований платежа, которое при закрытии счета не было исполнено банком [62].
Таким образом, законодательство не предъявляет особых требований к изменению договора банковского счета, в связи с чем применению подлежат нормы гражданского права. Расторжение договора банковского счета подлежит регламентации не только нормами гражданского прав, но и других отраслей.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ


Проведенное исследование, учитывая поставленную цель и задачи, позволяет сформулировать основные выводы.
1. Банковский счет как объект договора банковского счета обладает следующими отличительными признаками:
1. Банковский счет является денежные, т.е. в качестве объекта выступают денежные средства.
2. В качестве основания для открытия банковского счета выступает договор.
3. В качестве стороны договора имеет право выступать Банк России, кредитная организация, а также организации, которым федеральными законами предоставлено право оказывать такие услуги.
4. Банковский счет отражается полный перечень обязательства банка перед клиентом.
5. Банк осуществляет операции по счету только по поручениям клиентов.
В качестве особой разновидности банковского счета выступают номинальный счет и счет эскроу.
2. В юридической литературе нет единого мнения относительно его правовой природы. Выделяют несколько мнений: договор банковского счета является смешанным договором (Л.Г. Ефимова), носящим комплексный (универсальный) характер, содержащий в себе черты договоров займа, поручения и комиссии (Е.А.Крашенинникова). Полагаем, что договор банковского счета относится к числу консенсуальных, возмездных или безвозмездных, взаимных, обязательных для банка и свободных для клиента.
3. Стороной договора банковского счета выступает банк (кредитная организация) как профессиональный участник и клиент (юридическое лицо и индивидуальный предприниматель).
4. Содержание договора банковского счета составляют права и обязанности клиента и банка.
Среди обязанностей банка необходимо отметить прием и зачисление денежных средств, которые поступают на счет клиента, а также исполнение его распоряжений относительно перечисления и выдачи конкретных денежных сумм с его счета и осуществления иных операций по счету. Банк несет обязанность по информированию клиента о состоянии его счета и выполняемых финансовых операциях. Клиент обязан с целью распоряжения средствами, имеющимися на счете, оформлять и представлять в банк документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства. Банк имеет право на проверку полномочий лиц, которые имеют полномочия на распоряжения денежными средствами. Банк обязан хранить банковскую тайну. Права и обязанности банка корреспондируют правам и обязанностям клиента.
5. Заключение договора банковского счета представляет собой сделку, направленную на установление прав и обязанностей в сфере расчетно-кассового обслуживания, а открытие счета - это одностороннее действие кредитной организации по выполнению условий договора.
Заключение договора может происходить:
а) путем подписания единого документа (в форме договора присоединения на стандартном банковском бланке);
б) путем подачи клиентом заявления с указанными выше приложениями (оферты) и учинения на заявлении разрешительной надписи руководителя банка (акцепта). Здесь тоже письменная форма договора, но специфическая - обмен документами.
Договор банковского счета заключается только в письменной форме.
Законодательство не предъявляет особых требований к изменению договора банковского счета, в связи с чем применению подлежат нормы гражданского права. Расторжение договора банковского счета подлежит регламентации не только нормами гражданского прав, но и других отраслей.
6. Проведенное исследование позволяет выявить противоречие Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ. Гражданское законодательство допускает списание денежных средств с номинального счета в случаях, оговоренных законом или договором номинального счета. В силу п.1 ст. 11 Налогового кодекса РФ нормы данного Кодекса имеют приоритет перед нормами неналоговых законов. Поскольку ГК РФ не является специальным налоговым законом, противоречие будет разрешаться в пользу НК РФ, который предоставляет инспекции права для взыскания задолженности по налогам и сборам с владельца банковского счета (п.1 ст. 46 НК РФ). ГК РФ разрешает арест или списание средств со счета по обязательствам бенефициара по решению суда.
Необходимо устранить противоречие путем внесения соответствующих изменений в законодательство.
Можно сформулировать предложение, направленное на совершенствование правового регулирования договора банковского счета. Целесообразно включить в договор банковского счета пункт о том, что при ликвидации фактически прекратившего деятельность клиента договор банковского счета считается прекратившим свое действие (ст. 419 ГК РФ).
Пробельность и недостаточная проработанность законодательства, которое регламентирует договор банковского счета, слабая необъемная теоретическая разработанность вопросов осуществления договора банковского счета требует дальнейшего исследования рассматриваемой темы и разрешения перечисленных проблем.













СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


Нормативные правовые акты

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 31.12.2014) [Текст] // Собрание законодательства РФ. – 1996. - № 5. Ст. 410.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015) [Текст] // Собрание законодательства РФ. – 1998. - №31. Ст. 3824.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 30.09.2013) [Текст] // Собрание законодательства РФ.-2002.-№ 1 (ч. 1), ст. 1.
О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 29.12.2014) [Текст] // Собрание законодательства РФ. – 1996. - № 6. Ст. 492.
О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 31.12.2014) [Текст] // Собрание законодательства РФ. – 2001. - № 33 (часть I). Ст. 3418.
О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 31.12.2014) [Текст] // Собрание законодательства РФ. – 2001. - № 33 (часть I). Ст. 3431.
О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 29.12.2014) [Текст] // Собрание законодательства РФ. – 2002. - № 43. Ст. 4190.
О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации: Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ (ред. от 29.12.2014) [Текст] // Собрание законодательства РФ. – 2003. - № 52. Ст. 5029.
Об исполнительном производстве: Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ (ред. от 22.12.2014) [Текст] // Собрание законодательства РФ. – 2007. - № 41. Ст. 4849.
О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 21.12.2013 № 379-ФЗ [Текст] // Собрание законодательства РФ. - 2013. - № 51. Ст. 6699.
Положение о плате за услуги Банка России в платежной системе Банка России (утв. Банком России 17.04.2014 № 419-П) (ред. от 09.11.2014) [Текст] // Вестник Банка России. – 2014. - № 58.
Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов: Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И [Текст] // Вестник Банка России. – 2014. - № 60.
Об установлении платности расчетных услуг в договоре банковского счета: Письмо Банка России от 24.11.2000 № 173-Т [Текст] // Вестник Банка России. - 2000. - № 66-67.
Информационное письмо Банка России от 24.10.2008 № 14 // Вестник Банка России. - 2008. - № 68.
Письмо Банка России от 26.01.2009 № 31-1-6/108 «О прекращении договора банковского счета, когда клиент - юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ» (документ не публиковался) [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 № 146 «Обзор судебной практики по некоторым вопросам, связанным с применением к банкам административной ответственности за нарушение законодательства о защите прав потребителей при заключении кредитных договоров» [Текст] // Вестник ВАС РФ. - 2011. - N 11.
Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И (ред. от 28.08.2012) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» [Текст] // Вестник Банка России. - 2006. - № 57.

Литература

Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации: монография [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Алексеева, Д.Г. Банковское право [Текст]: Учебник / Д.Г.Алексеева, С.В. Пыхтин, Е.Г.Хоменко. - М.: Юрист, 2003. - 866 с.
Брагинский, М.И. Договорное право: общие положения [Текст] / М.И.Брагинский, В.В. Витрянский. - М.: Статут, 2001. – 944 с.
Буянов, В.П. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов (комментарии законодательства и схемы) [Текст]: учеб. пособие / В.П. Буянов, Д.Г.Алексеева. - М.: Экзамен, 2003. – 566 с.
Варпаева, И.А. Правовые аспекты открытия договора банковского счета юридического лица [Текст] / И.А.Варпаева // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2014. - № 4. С. 21 - 27.
Вишневский, А.А. Банковское право [Текст]: Краткий курс лекций / А.А.Вишневский. - М.: Статут, 2002. – 644 с.
Гражданское право России. Часть вторая. Обязательственное право [Текст]: Курс лекций / отв. ред. О.Н. Садиков. - М.: Юрист, 2011. – 738 с.
Гражданское право [Текст]: Учебник / под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. - М.: Проспект, 2003. Т. 2. – 588 с.
Гражданское право [Текст]: Учебник / под ред. Е.А. Суханова. - М.: Волтерс Клувер, 2011. – 684 с.
Гронин, Д.П. От банковской тайны к финансовой тайне [Текст] / Д.П. Гронин // Банковское право. - 2014. - № 4. С. 40 - 48.
Демушкина, Е.С. Природа договора банковского счета и счета депо [Текст] / Е.С. Демушкина // Право и экономика. - 1996. - № 21 - 22. С. 25 -27.
Дерюга, Н.Н. Правовая природа договора банковского счета [Текст] / Н.Н.Дерюга // Юридический мир. - 2014. - № 8. С. 17 - 20.
Жарковская, Е. Банковское дело [Текст]: Курс лекций / Е. Жарковская, И.Арендс. - М.: Омега-Л, 2002. – 384 с.
Карчевский, С.П. Банковские счета. Законодательство и практика [Текст] / С.П.Карчевский. - М.: КНОРУС, ЦИПСиР, 2012. - 280 с.
Катвицкая, М.Ю. Понятие, признаки и правовая природа договора банковского счета [Текст] / М.Ю.Катвицкая // Управление собственностью: теория и практика. - 2013. - № 1. С. 39 - 46.
Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный) [Текст] / рук. авт. коллектива и отв. ред. д. ю. н., проф. О.Н. Садиков. - М.: Юридическая фирма «КОНТРАКТ»; ИНФРА-М - НОРМА, 1997. – 688 с.
Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный) [Текст] / отв. ред. О.Н. Садиков. - М.: КОНТРАКТ, ИНФРА-М, 2006. С. 416.
Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая (постатейный) [Текст] / под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. - М.: Проспект, 2003. – 869 с.
Курбатов, А.Я. Банковские счета в Российском праве: понятие, виды, правовые режимы [Текст] / А.Я. Курбатов: Автореф. дис. ...к. ю. н. - М., 2006. – 32 с.
Мишина, М.К. О банковских счетах предпринимателя [Текст] / М.К.Мишина // Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2014. - № 5. С. 71 - 74.
Новоселова, Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности [Текст] / Л.А.Новоселова. - М.: ЮрИнфоР, 1996. – 138 с.
Олейник, О. Банковский счет: Законодательство и практика [Текст] / О.Олейник // Закон. - 1997. - № 1. С. 92-95.
Очерки по торговому праву [Текст] / под ред. Е.А.Крашенинникова. - Ярославль: Яросл.гос.ун-т, , 1995. – 222 с.
Полетаева, А. Новые виды банковских счетов [Текст] / А.Полетаева // Практическая бухгалтерия. - 2014. - № 10. С. 57 - 61.
Пыхтин, С.В. Расторжение договора банковского счета: судебная практика [Текст] / С.В.Пыхтин // Юридическая работа в кредитной организации. - 2014.- № 3. С. 100 - 112.
Сарбаш, С.В. Договор банковского счета [Текст] / С.В.Сарбаш. - М.: Статут, 2009. – 326 с.
Севастьянова, Ю.В. Новые основания расторжения договора банковского счета по инициативе банка [Текст] / Ю.В.Севастьянова // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2013. - № 5. С. 13 - 23.
Тедеев, А.А. Банковское право [Текст]: Учебник / А.А.Тедеев. - М.: ЭКСМО, 2005. – 744 с.
Эрделевский, А.М. О новых видах договоров банковского счета // [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.

Материалы судебной практики

Постановление Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 № 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета» // Вестник ВАС РФ. -1999. - № 7.
Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 60 (ред. от 06.06.2014) «О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» // Вестник ВАС РФ. – 2009. - № 9.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998 (ред. от 04.12.2000) «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами» // Вестник ВАС РФ. -1998. – № 11.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.11.2014 № Ф05-12748/2014 по делу № А40-21267/2014 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.07.2013 №09АП-18910/2013 по делу № А40-20723/13-46-193 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.10.2011 № 09АП-23689/2011-ГК по делу № А40-49334/11-95-242 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.01.2014 № 09АП-42851/2013 по делу № А40-111779/2013 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2013 № 09АП-20352/2013 по делу № А40-22330/13 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 16.08.2013 № 09АП-25679/2013 по делу № А40-20718/2013 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 24.09.2013 № 09 АП-29490/2013 по делу № А40-55000/13 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление Президиума ВАС РФ от 15.12.2009 № 13611/09 по делу № А40-81615/08-31-795 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление Президиума ВАС РФ от 20.07.2010 № 3018/10 по делу № А51-3672/2009 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 № 1307/10 по делу № А40-50083/09-29-388 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 02.08.2007 № А43-35696/2006-4-736 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 11.02.2009 по делу № А79-3270/2008 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.12.2012 по делу № А79-5312/2011 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.10.2011 по делу № А33-5863/2011 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 17.08.2009 № Ф03-3475/2009 по делу № А73-14754/2008 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.01.2011 № Ф03-9534/2010 по делу № А73-6420/2010 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление ФАС Московского округа от 06.05.2011 № КГ-А40/3597-11 по делу № А40-84836/10-30-722 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление ФАС Московского округа от 21.08.2001 № КГ-А40/4393-01 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление ФАС Московского округа от 23.03.2012 по делу № А40-84836/10-30-722 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление ФАС Поволжского округа от 17.11.2009 по делу № А12-8589/2009 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление ФАС Поволжского округа от 28.11.2013 по делу № А49-1724/2013 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 16.09.2010 по делу № А32-56275/2009 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 18.03.2008 № Ф08-235/08 по делу № А53-9583/07-С3-25 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 26.01.2006 № Ф08-6250/2005 по делу № А20-2118/2002 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.10.2013 по делу N А11-8511/2012 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 15.12.2011 N Ф03-6123/2011 по делу N А24-1771/2011 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 22.03.2011 N Ф03-615/2011 по делу N А37-944/2010 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.11.2002 № Ф04/4244-959/А46-2002 [Электронный ресурс] // Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.












Приложение 1

Основания разграничения банковского счета с иными счетами

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Основания разграничения банковского счета с иными счетами │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────┐ │ ┌─────────────────────┐
│ Признаки банковских │ │ │ Счета, объектом │
│ счетов │ │ │ которых являются │
│ │ │ ┌┤ ценные бумаги │
│ │ │ ││ (счета депо) │
└┬────────────────────┘ │ │└─────────────────────┘
│ ┌──────────────────┐ │ │┌─────────────────────┐
│ │ Счета, объектом │ │ ││ Счета, объектом │
│ │ которых являются │ ┌──────────┴───────────┐ ││ которых являются │
├─┤ безналичные ├───┤ Объект счета ├─┤│драгоценные металлы │
│ │ денежные средства│ └──────────┬───────────┘ └┤(металлические счета)│
│ └──────────────────┘ │ └─────────────────────┘
│ ┌──────────────────┐ ┌──────────┴───────────┐ ┌────────────────────┐
│ │Счета, открываемые│ │ │ │ Счета, открываемые │
│ │ на основании │ │Наличие волеизъявления│ │без участия клиента │
├─┤ договора ├───┤ клиента ├───┤ (внутрибанковские │
│ │ с клиентом │ │ │ │ счета) │
│ └──────────────────┘ └──────────┬───────────┘ └────────────────────┘
│ ┌──────────────────┐ ┌──────────┴───────────┐ ┌────────────────────┐
│ │Счета, открываемые│ │ │ │ Счета, открываемые │
│ │ в организациях, │ │ Правоспособность │ │в иных организациях │
│ │ уполномоченных │ │ организации, │ │ (лицевые счета, │
├─┤ на открытие ├───┤ в которой открывается├───┤ открываемые │
│ │ и ведение │ │ счет │ │ в Федеральном │
│ │ банковских счетов│ │ │ │ казначействе) │
│ └──────────────────┘ └──────────┬───────────┘ └────────────────────┘
│ ┌──────────────────┐ ┌──────────┴───────────┐ ┌────────────────────┐
│ │ Счета, на которых│ │ │ │ Счета, на которых │
│ │ учитывается │ │ Характер отражения │ │ учитывается │
├─┤ задолженность ├───┤ задолженности ├───┤ задолженность │
│ │ банка перед │ │ │ │клиента перед банком│
│ │ клиентом │ │ │ │ (ссудные счета) │
│ └──────────────────┘ └──────────┬───────────┘ └────────────────────┘
│ ┌──────────────────┐ │ ┌────────────────────┐
│ │ │ │ │Счета, режим которых│
│ │ Счета, режим │ │ │ не предусматривает │
│ │ которых │ ┌──────────┴───────────┐ │проведение расчетных│
└─┤ предусматривает ├───┤ Режим счета ├───┤ операций │
│ проведение │ └──────────────────────┘ │ (накопительные │
│расчетных операций│ │ счета, депозитные │
│ │ │ счета) │
└──────────────────┘ └────────────────────┘











2