НКО - Аналитика салон ГЭУ

Стаж персонала свидетельствует о наличии опыта и знаний у всего персонала предприятия.
Анализ баланса рабочего времени одного работника приведен в таблице 1.7.4.
Приведенные данные показывают увеличение полезного фонда рабочего времени в 2014 году относительно факта 2013 года за счет сокращения потерь по болезням, что является положительным фактором в использовании трудовых ресурсов предприятия.
Таблица 1.7.4
Данные баланса рабочего времени одного работника в 2011-2012 годах
№ Наименование показателей 2013г. 2014г. Отклонения от базы, % п/п План Факт План Отчёт 1. Календарный фонд рабочего времени 2. Количество выходных и праздничных дней. 118 118 118 0,0 0,0 3. Номинальный фонд рабочего врем. 247 247 247 0,0 0,0 4. Неявки на работу, в т.ч.: 30 27 27 0,0 -10,0   очередные и дополнительные отпуска 24 24 24 0,0 0,0   болезни 6 3 3 0,0 -50,0 5. Полезный фонд рабочего времени 217 220 220 0,0 1,4
В целом анализ использования трудовых ресурсов показывает эффективное использование трудовых ресурсов.

1.8. Анализ затрат на реализацию услуг

В таблице 1.8.1 проведен анализ затрат на оказание услуг ООО Familia» за 2013-2014 годы.
Таблица 1.8.1
Анализ затрат на оказание услуг, тыс.руб.
Элемент затрат Сумма, тыс. руб. Структура затрат, % 2013 год 2014 год прирост 2013 год 2014 год прирост +,- % 1.Материальные затраты 4711 5567 856 18,2 32,1 34,1 2,0 2.Оплата труда 6973 7531 558 8,0 47,6 46,1 -1,4 3.Начисления 2092 2259 167 8,0 14,3 13,8 -0,4 4.Амортизация (приобретение ОС) 327 372 45 13,8 2,2 2,3 0,0 5.Прочие расходы 555 589 34 6,2 3,8 3,6 -0,2 Коммунальные услуги 76 80 4 5,3 0,5 0,5 0,0 Услуги связи 240 240 0 0,0 1,6 1,5 -0,2 Прочие сторонние услуги 153 168 15 10,0 1,0 1,0 0,0 Коммерческие расходы 86 101 15 17,4 0,6 0,6 0,0 Полная себестоимость,в т.ч. 14657 16318 1660 11,3 100,0 100,0 0,0 переменные расходы 12128 13577 1449 12,0 82,7 83,2 0,5 постоянные расходы 2530 2741 211 8,3 17,3 16,8 -0,5 Приведенные данные показывают, что в 2014 году в сравнении с 2013 годом имеет место рост затрат на 11,3%, в-основном, за счет увеличения материальных затрат (18,2%), оплаты труда персонала (на 8%), а также начислений на заработную плату (8%), прочих сторонних услуг –на 10,0% и коммерческих расходов-на 17,4%, что связано с ростом объема реализации услуг салона и ростом цен на прочие сторонние услуги, потребляемые салоном.
Проведем анализ затрат в пересчете на объем услуг.
Экономия (перерасход) затрат 2014 года в сравнении с фактом 2013 года в пересчете на выполненный объем услуг:
12128х1,088=13180(тыс.руб.)-переменные расходы 2013 года в пересчете на объем услуг 2014 года.
2530(тыс.руб.)-постоянные расходы 2013 года.
Всего себестоимость 2013 года в пересчете на объем услуг 2014 года:
13180+2530=15710 (тыс.руб.
Перерасход затрат 2013 года:
16318-15710=608тыс.руб., в том числе:
- за счет переменных расходов:
13577-13180=397(тыс.руб.)
-за счет постоянных расходов:
2741-2530=211(тыс.руб.)
Приведенный анализ показывает, темп роста затрат опережает темп роста объема реализации, в 2014 году наблюдается перерасход затрат в сравнении с 2013 годом на 608тыс.руб.
Анализ показывает необходимость реализации мероприятий, направленных на расширение видов услуг салона, которые позволят повысить уровень выручки.


1.9. Анализ прибыли и рентабельности


ООО «Familia» находится на упрощенной системе налогообложения и уплачивает налог в размере 7% от разницы «доходы минус расходы».В таблице 1.9.1 проведен анализ динамики и структуры прибыли и рентабельности ООО Familia» за 2013-2014 годы.
Таблица 1.9.2
Анализ прибыли и рентабельности за 2013-2014 годы
№ Показатель Ед. изм. 2013г. 2014 г. Прирост тыс.руб. % 1 Доходы тыс.руб. 17890 19443 1553 8,7 2 Расходы тыс.руб. 14657 16318 1660 11,3 3 Прибыль от реализации тыс.руб. 3233 3125 -107 -3,3 4 Налог УСН(7%) тыс.руб. 226 219 -8 -3,3 5 Чистая прибыль тыс.руб. 3006 2906 -100 -3,3 6 Рентабельность услуг, % % 18,1 16,1 -2,0 - 7 Расчетная рентабельность,% % 20,2 17,6 -2,6 -
Как видно из приведенных данных за 2014 год в сравнении с 2013 годом выручка от реализации услуг имеет прирост 8,7%, полная себестоимость –11,3%, снижение прибыли по реализации составляет 3,3%, чистая прибыль снижена также на 3,3%.
Рентабельность услуг:
2013 год:3233/17890х100=18,1(%)
2014 год:3125/19443х100=16,1(%)
Рентабельность расчетная:
2013 год:3006/(14657+226)х100=20,2(%)
2014 год:2906/(16318+219)х100=17,6(%)
Уровень рентабельности услуг снижен на 2,0%, рентабельности расчетной - на 2,6%.
Приведенные данные характеризуют деятельность предприятия в 2014 году как деятельность с понижением конечной эффективности. Причиной является опережающий рост затрат в сравнении с ростом выручки.


Выводы

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Familia» за 2013-2014 годы показал следующее:
Анализ реализации услуг за 2014 год свидетельствует о том, что предприятие имеет сложившуюся структуру видов услуг и услуги имеют спрос.
Анализ конкурентоспособности позволяет отметить, что предприятие уступает конкурентам по перечню услуг, что влияет на прибыль предприятия.
Анализ основных фондов показывает низкий уровень износа, постоянное обновление основных средств и рост фондоотдачи, что свидетельствует об эффективном использовании основных фондов в деятельности предприятия. Анализ эффективности использования имеющихся площадей соответствует направлению деятельности предприятия- салону красоты.
Анализ оборачиваемости оборотных средств показывает рост коэффициента оборачиваемости всех оборотных средств, что свидетельствует о росте эффективности их использования. Предприятие имеет собственные оборотные средства и к концу 2014 года не нуждается в кредите для текущей деятельности.
Анализ использования трудовых ресурсов показывает эффективное их использование. Анализ по квалификации персонала свидетельствует о наличии соответствия фактической квалификации работников требуемому уровню знаний. На предприятии установлена система оплаты с заинтересованностью специалистов в конечных результатах труда предприятия.
Анализ затрат предприятия показывает рост затрат, что отчасти связано с ростом объема реализации услуг. Наблюдается опережающий рост затрат в сравнении с ростом выручки.
Данные анализа прибыли показывают снижение прибыли от реализации в 2014 году, снижение чистой прибыли и рентабельности, что является показателем снижения конечной эффективности деятельности.
Общий вывод: Проведенный анализ деятельности салона ООО «Familia» за 2013-2014 годы показал, что необходимо введение проекта мероприятий, направленных на увеличение прибыли салона, в качестве которых могут быть рассмотрены:
1) введение услуг массажа
2) организация обслуживания - выезд специалиста в офис и на дом.
3) организация мини-кафе.








Список литературы

Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. – М.: Эксмо, 2013. – 652 с.
Гаврилова А.Н., Попов А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: КноРус,2012.-604с.
Гинзбург А.И. Экономический анализ.-СПб: Питер, 2013.-с. 480с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Инфра-М., 2012. – 326 с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ.– М.: Дело и Сервис, 2011. – 304 с.
Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб. пособие / Под ред. И.Я. Лукасевича. - М.: Вузовский учебник, 2013. – 372 с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учебное пособие.- Изд.3-е доп. и перераб. - СПб: Бизнес-пресса. 2012. - 336 с.
Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 392 c.
Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2013. - 248 c.
Кунин В.А. Практический курс управления финансами: учебник.-СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики,2012.-280с.
Мельник, М.В. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие для студентов вузов / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 543 c.
Орехов В.И., Балдин К.В., Гапоненко Н.П. Антикризисное управление. - М.: Инфра – М, 2013. – 544 с.



Приложение




















24









Администраторы

специалисты




Главный бухгалтер