Анализ прибыли и рентабельности банка

Абсолютные значения депозитов физических лиц в валюте также показали относительно небольшой рост с 6601241 тыс. руб. на 01.01.2010 года до 7000294 тыс. руб.Рис. 3.22 Динамика структуры вкладов физических лиц привлеченных ДО «Тимирязевский», по валюте привлечения за 01.01.2010-01.01.2014 гг.[с использованием формы 101 ДО «Тимирязевский» за 01.01.2010-01.01.2014 г.г]Можно видеть, что объем структуры депозитов физических лиц, привлеченных ДО «Тимирязевский» в рублях, растет в течение рассматриваемого периода с 76,15% на 01.01.2010 года до 88,41% на 01.01.2014 года.Таким образом, происходит незначительный рост рублевых депозитов в структуре депозитов физических лиц ДО «Тимирязевский», за счет веса депозитов в валюте. Коэффициентный анализ обязательств коммерческого банкаТаблица 3.13Значения коэффициентов анализа обязательств ДО «Тимирязевский», за 01.01.2010-01.01.2014 п.п.Показатель01.01.201001.01.201101.01.201201.01.201301.01.2014Коэффициент структуры обязательств44,71%41,71%44,00%49,66%44,75%Коэффициент стабильности депозитов89,04%78,76%86,68%74,17%71,24%Коэффициент срочной структуры депозитов18,12%23,04%22,74%18,25%15,97%Коэффициент использования межбанковских заимствований35,21%21,13%10,83%28,57%37,09%Коэффициент эффективности использования заемных средств по вложениямКоэффициент стабильной ресурсной базыКоэффициент «оседания» вкладовКоэффициент средний срок хранения в днях [с использованием балансов ДО «Тимирязевский» за 01.01.2010-01.01.2014 гг]Представим значения найденных конфидентов на рисунке.Рис. 3.23 Значения коэффициентов анализа обязательств ДО «Тимирязевский», за 01.01.2010-01.01.2014 г.г.Коэффициент структуры обязательств, характеризует стабильность финансовых средств банка. Чем ниже значение этого коэффициента, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств. Значение коэффициента показывает рост с 44,71% на 01.01.2010 года до 44,75% на 01.01.2014 года. Значение коэффициента достаточно высокое, что говорит об относительной потребности банка в ликвидных активах.С ростом коэффициента стабильности депозитов снижается зависимость банка от клиентов. По нормативам, значение коэффициента должно быть не менее 75%. Значения коэффициента ДО «Тимирязевский» в рассматриваемом периоде, принимают значения от 89,04% на 01.01.2010 года до 71,24% на 01.01.2014 года. Следовательно, ДО «Тимирязевский» в конце периода не полностью удовлетворяет нормативы по этому показателю. Коэффициент срочной структуры депозитов. Оптимальное значение показателя 0,1–0,3. При значении, равном 0,1 – минимальны затраты банка по обслуживанию срочных и сберегательных депозитов и, следовательно, возможность достигнуть максимального значения спреда. Чем выше значение показателя, тем ниже необходимая ликвидность банка. Значение коэффициента ДО «Тимирязевский» изменяется с 18,12% на 01.01.2010 года до 15,97% на 01.01.2014 года и находится на оптимальном уровне.Коэффициент использования межбанковских заимствований характеризует степень зависимости ресурсной базы банка от межбанковских кредитов (МБК). Оптимальное значение показателя 0,25-0,40. Данный коэффициент принимает значения от 35,21% на 01.01.2010 года до 37,09% на 01.01.2014 года. Следовательно, ДО «Тимирязевский» оптимально использует межбанковские заимствования.На рисунке представим графический анализ по вкладам физических лиц и коэффициенту срочной структуры депозитов ДО «Тимирязевский» за период 01.01.2010-01.01.2014 годов.Рис. 3.24 Графический анализ коэффициента срочной структуры депозитов (п.п.) и вкладов физических лиц (тыс.руб.)Как можно видеть на рисунке, значение коэффициента срочной структуры депозитов принимает значения от 18,12% (01.01.2010 года), до 15,97% (на 01.01.2014 года). Значение сумм вкладов физических лиц растет на протяжении всего периода и принимает значения 27679226 тыс. руб. на 01.01.2010 года до 60378866 тыс. руб. на 01.01.2014 года.На рисунке можно видеть, что с ростом стоимость вкладов физических лиц произошло снижение коэффициента срочной структуры депозитов, что свидетельствует о том, что в конце периода, значительная часть вкладов физических лиц была обусловлена в рассматриваемом периоде, вкладами до востребования.Далее, произведем построение модели линейной регрессии и корреляционный анализ с одной объясняющей переменной.Таблица 3.14Исходные данные для построения модели линейной регрессииХYПериодыОбъем привлеченных средств (Млрд.руб.)Объем пассивов (Млрд.руб.)01.01.2010105,57118,4501.01.2011113,53135,0901.01.2012143,52165,5601.01.2013193,89216,5001.01.2014261,20290,98[с использованием балансов ДО «Тимирязевский»]На основании поля корреляции можно выдвинуть гипотезу (для генеральной совокупности) о том, что связь между всеми возможными значениями X и Y носит линейный характер. Линейное уравнение регрессии имеет вид y = bx + a + ε.где ε - случайная ошибка (отклонение, возмущение). Система уравнений имеет вид 5a + 817.71 b = 926.58 817.71 a + 150450.85 b = 169583.87 Из первого уравнения выражаем а и подставим во второе уравнение: Получаем эмпирические коэффициенты регрессии: b = 1.0794, a = 8.7833 Уравнение регрессии (эмпирическое уравнение регрессии): y = 1.0794 x + 8.7833 Коэффициент корреляции составляет 0,999013937. Связь весьма высокая, прямая.Коэффициент детерминации равен: R2= 12 = 0.998, т.е. в 99.8 % случаев изменения объема привлеченных средств приводят к изменению объема пассивов. Другими словами, точность подбора уравнения регрессии - высокая. Остальные 0.2 % изменения Y объясняются факторами, не учтенными в модели.Рис. 3.25 Поле корреляции Х (объем привлеченных средств) и Y (объем пассивов), уравнение линейной регрессииС изменением привлеченных средств на 1 Млрд. руб., согласно построенной модели, значение пассивов изменится на 1,0794 Млрд. руб. Зависимость прямая, весьма высокая. Построение модели множественной корреляции.Таблица 3.15Исходные данные для построения модели множественной корреляции по депозитам физических лиц в рублях и валюте РФПериодыВ рублях РФ (Млрд.руб.)В валюте (Млрд.руб.)Итого (Млрд.руб.)ПоказательХ1Х2Y01.01.201021,086,6027,6801.01.201129,247,8237,0601.01.201240,046,9546,9901.01.201346,566,4152,9701.01.201453,387,0060,38[с использованием балансов ДО «Тимирязевский» за 01.01.2010-01.01.2014 гг.]Число наблюдений n = 5. Число независимых переменных в модели равно 2, а число регрессоров с учетом единичного вектора равно числу неизвестных коэффициентов. С учетом признака Y, размерность матрицы становится равным 4. Найдем матрицу парных коэффициентов корреляции с использованием Excel. ПоказателиКоэффициент корреляцииX1,X2-0,197585826Х1,Y0,999157208X2,Y-0,157181314X1,X2 – теснота связи низкая, обратная;Х1,Y – теснота связи сильная, прямаяX2,Y – теснота связи низкая, обратная.Рис. 3.26 Матрица парных коэффициентов корреляции с использованием ExcelНа основании найденных коэффициентов корреляции, можно сделать вывод, что для объяснения изменения суммы вкладов физических лиц, возможно использовать изменение суммы вкладов физических лиц в рублях, так как корреляция с этим признаком находится на очень высоком уровне.3.3Способы повышения уровняприбыли и рентабельностиОперативный план маркетинга ДО «Тимирязевский»на 2015г. представлен в таблице 3.7.В общем виде экономический эффект от внедрения мероприятий определим по формуле:Э = Р – ЗГде Р – стоимостная оценка результатов осуществления мероприятий за расчетный период;З - стоимостная оценка затрат на осуществление мероприятий за расчетный период.Таблица 3.16Оперативный план маркетинга ДО «Тимирязевский» на 2015 г.Направления маркетинговой политикиНаименование мероприятийСрок внедренияОтветственныйЗатраты на внедрение, тыс.руб.ВсегособственныезаемныеУлучшить предоставление банковских услугКонтроль качества услугежемесячноИванов И.И.55-Контроль над выполнением условий и сроками предоставления услугежемесячноИванов И.И.55-Увеличить объем предоставления банковских услугРазработать систему стимулирования 01.02.2014 – 01.03.2014Иванов И.И.55-Расширить ассортимент услуг01.04.2014 – 01.06.2014Иванов И.И.55-Расширить рынок С 05.06.2014 Иванов И.И.150150Провести рекламную компаниюежемесячноИванов И.И.100100-Расширить рынок сбыта планируется путем открытия интернет –магазина ДО «Тимирязевский»это позволит увеличить объем продаж на 5% или на 345 тыс.руб. Экономический эффект от внедрения данного мероприятия составит 195 тыс.руб. (345 – 550).Проведение рекламной компании увеличит объем продаж примерно на 3% или 207 тыс.руб. Экономический эффект составит 107 тыс.руб. (207 – 100). Определение прибыли ДО «Тимирязевский» является компетенцией генерального директора, который принимает свое решение в процессе консультаций с финансовым директором, начальником отдела по работе с клиентами и управляющим отделением. Прибыль банка изменяется под воздействием следующих факторов:1. изменение размера собственного капитала (СК);2. изменение маржи (М) МАРЖА –под маржой понимают разницу между процентными ставками, курсами ценных бумаг;3. изменение уровня эффективности использования активов (Э)4. изменение структуры общего капитала (СОК)Таким образом, получаем:Прибыль = СК * (Прибыль/Доход) * (Доход/Активы) * (Активы/СК) илиП = СК * М * Э * СОКРассчитаем влияние на прибыль изменения размера собственного капитала:(СК1 – СК0) * М0 * Э0 * СОКо, гдеСК1 – размер собственного капитала в отчетном периоде,СК0 – размер собственного капитала в предыдущем периоде,М0, Э0, СОК0 – вышеобозначенные факторы в базовом периоде.Получаем:(24393624 – 15790560) * (2522640/10002737) * (10002737/179215787) * (179215787/15790560) = 1374392,8 руб.Определим влияние изменения маржи на прибыль:СК1 * (М1 – М0) * Э0 * СОК0, гдеМ1 – размер маржи в отчетном периоде,М0 – размер маржи в предыдущем периодеПолучаем:24393624 * (2226238/14145981-2522640/10002737) * (10002737/179215787) * (179215787/15790560) = -1465185 руб.Рассчитаем влияние изменения эффективности использования активов на прибыльСК1* М1 * (Э1 – Э0) * СОК0Получаем:24393624 * (2226238/14145981) * (14145981/224388981-10002737/179215787) * (179215787/15790560) = 314936,94 руб.Определим влияние на прибыль изменения структуры общего капитала:СК1 * М1 * Э1* (СОК1 – СОК0)Получаем:24393624 * (2226238/14145981) * (14145981/224388981) * (224388981/24393624-179215787/15790560) = -520547,6 руб.Общее снижение прибыли на 296402 руб. вызвано разнонаправленным влиянием факторов: за счет увеличения размера собственного капитала на 8603064 руб. прибыль увеличилась на 1374392,8 руб., за счет снижения маржи на 0,0948189 прибыль сократилась на 1465185 руб., за счет повышения эффективности использования активов прибыль возросла на 31936,94 руб., за счет изменения структуры общего капитала прибыль сократилась на 520547,6 руб.Задачей данного подраздела плана предприятия является определение потребности предприятия в трудовых ресурсах на запланированный объем реализации услуг и продукции и уровня затрат на заработную плату персонала.Численность персонала ДО «Тимирязевский» планируется оставить на уровне 2014г. – 16 человек (таблице 3.17).Таблица 3.17Планируемая численность персонала на 2015г.№ п/пКатегория персоналаЧисленность, чел.1Руководители52Специалисты93Рабочие2Итого персонала16Оплата труда на предприятии производится по твердо установленным должностным окладам. Расчет годового фонда оплаты труда представлен в таблице 3.18-3.20.Таблица 3.18Расчет фонда заработной платы руководителей ДО «Тимирязевский» на 2015г.Наименование должностейЧисло штатных единицДолжностной оклад, руб.Выплаты по районным коэффициентамГодовой фонд з/п, тыс.руб.Управляющий отделением1180004500270Заместитель управляющего отделением1120003000180Финансовый директор1120003000180Начальник операционного управления (ОПЕРУ)1100002500150Начальник отдела работы с клиентами1100002500150Итого 5- 930Таблица 3.19Расчет фонда заработной платы специалистов ДО «Тимирязевский» на 2015г.Наименование должностейЧисло штатных единицДолжностной оклад, руб.Выплаты по районным коэффициентамГодовой фонд з/п, тыс.руб.Инвестиционный консультант170001750105Менеджер-консультант280002000240Юрист 170001750105Старший операционно-кассовый работник170001750105Специалист 280002000240Сервис-администратор170001750105Кассир175001875113Итого 9-1013Таблица 3.20Расчет фонда заработной платы рабочих ДО «Тимирязевский» на 2015г.Наименование должностейЧисло штатных единицДолжностной оклад, руб.Выплаты по районным коэффициентамГодовой фонд з/п, тыс.руб.Рабочие260001500180Итого 2--180На основании выполненных расчетов численности и фонда заработной платы работников ДО «Тимирязевский»составим сводную таблицу по труду (таблица3.21).Таблица 3.21Сводные показатели по труду ДО «Тимирязевский»на 2015г.№ п/пНаименование показателяЕдиница измеренияВеличина показателя1Объем реализации услугтыс.руб.78952Численность работающихчел.16Руководители5Специалисты9Рабочие23Среднегодовая выработкатыс.руб./чел.1 работающего4931 рабочего39484Фонд заработной платы работающих2123В т.ч.Руководители930Специалисты1013Рабочие1805Среднегодовая заработная плататыс.руб.1 работающего1331 рабочего90Таким образом, на планируемый 2015г. численность персонала составит 16 человек, из них руководителей – 5 человек, специалистов – 9 человек, рабочих – 2 человека.Годовой фонд заработной платы составит 2123 тыс.руб. Среднегодовая заработная плата 1 работающего составит 133 тыс.руб., одного рабочего – 90 тыс.руб.Среднегодовая выработка 1 работающего составит 493 тыс.руб., одного рабочего – 3948 тыс.руб.С экономической точки зрения издержки обращения представляют собой стоимость затрат торгового предприятия.Расчет издержек обращения ДО «Тимирязевский»на 2015г. представлен в таблице 3.2.Таблица 3.22Расчет издержек обращения ДО «Тимирязевский»на 2015г.Статьи издержек обращенияСумма, тыс.руб.Структура, %1. Стоимость услуг405258,52. Расходы на оплату труда 212330,73. Расходы на аренду 2403,54. Амортизация основных средств3605,25. Расходы на рекламу 1001,46. Прочие расходы 500,7Итого6925100,0Таким образом планируемая величина издержек обращения на 2014г. составит 6925 тыс.руб. Из них 4052 тыс.руб. (58,5) – покупная стоимость товаров, 2123 тыс.руб. (30,7%) – расходы на оплату труда, 240 тыс.руб. (3,5%) – расходы на аренду, 360 тыс.руб. (5,2%) – амортизационные отчисления, 100 тыс.руб. (1,4%) – расходы на рекламу, 50 тыс.руб. (0,7%) – прочие расходы.Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами (себестоимостью). Если выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Затраты на производство товаров, продукции, работ и услуг считают расходами по обычным видам деятельности. Валовую прибыль рассчитывают по формуле:Пвал = ВР – С, (3.1)гдеВР – выручка от реализации;С – себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг.Прибыль (убыток) от продаж представляет собой валовую прибыль за вычетом управленческих и коммерческих расходов:Ппр = Пвал – Ру - Рк, (3.2)гдеРу – управленческие расходы;Рк– коммерческие расходы.Прибыль (убыток) до налогообложения – это прибыль от продаж с учетом прочих доходов и расходов:Пдно = Ппр + Дпр - Рпр, (3.3)гдеДпр – прочие доходы;Рпр – прочие расходы.Чистая прибыль – это прибыль до налогообложения за вычетом налога на прибыль:Пч = Пдно - Нп, (3.4)гдеНп – налог на прибыль.При распределении прибыли, определении основных направлений ее использования прежде всего учитывается состояние конкурентной среды, которая может диктовать необходимость существенного расширения и обновления производственного потенциала предприятия. Общая схема распределения прибыли предприятия приведена на рисунок 3.3.Рис. 3.27 Общая схема распределения чистой прибыли предприятияРассчитаем плановую прибыль ДО «Тимирязевский»на 2015г. (таблица 3.15).Таблица 3.23Плановая прибыль ДО «Тимирязевский»на 2015г.ПоказателиТыс.руб. Выручка от продажи услуг 7895 Себестоимость проданных услуг4052 Валовая прибыль3843 Коммерческие расходы2873 Прибыль (убыток) от продаж970 Прочие доходы и расходы- Прибыль (убыток) до налогообложения970 Текущий налог на прибыль146 Чистая прибыль (убыток) 824Таким образом, по итогам 2015г. ДО «Тимирязевский»планирует получить валовую прибыль в размере 3843 тыс.руб., прибыль от продаж в размере 970 тыс.руб. и чистую прибыль в размере 824 тыс.руб.ДО «Тимирязевский»планирует перейти с 2015г. на упрощенную систему налогообложения и уплачивать единый налог в размере 6% от налоговой базы, рассчитываемой как разность доходов и расходов. В данном случае сумма налога составит 146 тыс.руб. (970 * 0,06).Прочих доходов и расходов на 2015г. не планируется.Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дельнейшее развитие. Распределение прибыли ДО «Тимирязевский»на 2015г. представлено в таблице 3.24.Таблица 3.24Распределение прибыли ДО «Тимирязевский» на 2015г.Вид фондаСумма отчислений, тыс. руб.Доля отчислений, %Чистая прибыль824100Распределение чистой прибыли:Фонд накопления24730Фонд потребления8210Фонд материальной помощи415Фонд социального развития415Дивиденды участникам41250Таким образом, 50 % чистой прибыли ДО «Тимирязевский»в 2015г. планируется направить на дивиденды, 30% - в фонд накопления, 10% - в фонд потребления и по 5% - в фонд материальной помощи и фонд социального развития (рисунок 3.28).Рис. 3.28 Распределение чистой прибыли ДО «Тимирязевский»в 2015г.Для оценки результативности и экономической целесообразности деятельности предприятия недостаточно только определить абсолютные показатели. Более объективную картину можно получить с помощью показателей рентабельности. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Термин рентабельность ведет свое происхождение от рента, что в буквальном смысле означает доход. Таким образом, термин рентабельность в широком смысле слова означает прибыльность, доходность. Наиболее часто используются такие показатели рентабельности:Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу затрат. Рассчитывается как отношение суммы прибыли от продаж к полной себестоимости продаж:(3.5)Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу выручки от реализованной продукции. Рассчитывается как отношение суммы прибыли от продаж к объему выручки:(3.6)Расчет показателей рентабельности ДО «Тимирязевский»на 2015г. представлен в таблице 3.25.Таблица 3.25Показатели рентабельности ДО «Тимирязевский»на 2015г.Показатель2006г.1. Выручка от продаж, тыс.руб. 78952. Полная себестоимость, тыс.руб.69253. Прибыль от продаж, тыс.руб.9704. Рентабельность продукции, % 14,05. Рентабельность продаж, % 12,3Как показывают данные таблицы 3.17 планируемая рентабельность продукции составит 14,0%, планируемая рентабельность продаж – 12,3% (рисунок 3.29).Рис. 3.29 Показатели рентабельности ДО «Тимирязевский»на 2015г.В целом можно сделать вывод, что ДО «Тимирязевский»- прибыльное и рентабельное. Чтобы улучшить финансовые результаты в плановом году, необходимо провести инвентаризацию запасов предприятия и дебиторской задолженности, ускорить оборачиваемость товаров, денежных средств и дебиторской задолженности. Также необходимо уделить внимание маркетинговой работе на предприятии и разработке политики стимулирования продаж. В заключение представим сравнительный анализ основных финансово-экономических показателей ДО «Тимирязевский»за 2014г. и планируемый 2015г. (таблица 3.26).Таблица 3.26Финансово – экономические показатели ДО «Тимирязевский»за 2014-2015гг.№ п/пНаименование показателейЕд.изм.2013г.2014г.Проектные данные в % к действующим1Выручка от реализации услугтыс.руб.67807895116,42Численность персоналачел.1616100,0В т.ч. рабочихчел.22100,03Среднегодовая выработкатыс.руб./чел.   1 работающеготыс.руб./чел.424493116,31 рабочеготыс.руб./чел.33903948116,54Фонд заработной платы, всеготыс.руб.19112123111,1в т.ч. рабочихтыс.руб.162180111,15Среднегодовая заработная плататыс.руб.   1 работающеготыс.руб.119,7133111,11 рабочеготыс.руб.8190111,16Полная себестоимостьтыс.руб.60496925114,57Затраты на 1 руб. реализацииРуб.0,890,8898,38Прибыль от продаж услугтыс.руб.850970114,19Налог на прибыльтыс.руб.18314679,810Чистая прибыль тыс.руб.578824142,6в т.ч.   Фонд накоплениятыс.руб.173247142,8Фонд потреблениятыс.руб.5882141,4Фонд материальной помощитыс.руб.2941141,4Фонд соц. развитиятыс.руб.2941141,4Дивиденды участникамтыс.руб.289412142,611Рентабельность продукции%14,114,099,612Рентабельность продаж%12,512,398,1Таким образом, как показывают данные таблицы 18, основные финансово-экономические показатели ДО «Тимирязевский»значительно улучшатся. Так выручка от реализации вырастет на 16,4%, себестоимость при этом вырастет на 14,5, в результате затрат на 1 рубль реализации сократятся на 1 копейку. Численность персонала останется на прежнем уровне и составит 16 человек. Выработка персонала вырастет на 16,3%. Соответственно изменится фонд оплаты труда, т.к. персонал необходимо стимулировать на достижение высоких показателей. В 2015г. фонд оплаты труда вырастет на 11,1%, а среднегодовая заработная плата увеличится со 119,7 тыс.руб. до 133 тыс.руб.Прибыль от продаж вырастет на 14,1% и составит в 2015г. 970 тыс.руб., чистая прибыль вырастет на 42,6% и составит в 2015г. 824 тыс.руб.Показатели рентабельность незначительно уменьшатся: рентабельность продаж – на 0,2%, рентабельность продукции – на 0,1%.ЗаключениеТаким образом, цель работы – анализ прибыли и рентабельности банка, по мнению автора, достигнута. В работе была раскрыта сущность понятий прибыль и рентабельность, рассмотрены различные подходы к трактовке этих понятий, раскрыты функции прибыли в банковской дятельности.Работа была выполнена на материалах коммерческой организации ООО «ПроКоммерцБанк», ДО «Тимирязевский»Динамично развиваясь, в настоящее время организация удерживает ведущие позиции на рынке кредитования и предоставления банковских услуга.Качество менеджмента основных специалистов фирмы находится на достаточно высоком уровне, обеспечивающем выполнение поставленных стратегических задач. В целом организационная структура достаточно гибкая, постоянно совершенствуется с учетом изменений конъюнктуры и требований рынка. Наибольший удельный вес в структуре персонала предприятия занимают специалисты - 56%, затем идут руководители – 31%. Наименьший удельный вес занимают рабочие – их всего 13%.ДО «Тимирязевский»поставляет только качественные банковские услуги и старается максимально удовлетворять запросы всех клиентов, так как программа компании формируется на основании маркетинговых исследований в соответствующих группах клиентов.Общее снижение прибыли на 296402 руб. вызвано разнонаправленным влиянием факторов: за счет увеличения размера собственного капитала на 8603064 руб. прибыль увеличилась на 1374392,8 руб., за счет снижения маржи на 0,0948189 прибыль сократилась на 1465185 руб., за счет повышения эффективности использования активов прибыль возросла на 31936,94 руб., за счет изменения структуры общего капитала прибыль сократилась на 520547,6 руб.Численность персонала составит 16 человек, из них руководителей – 5 человек, специалистов – 9 человек, рабочих – 2 человека.Годовой фонд заработной платы составит 2123 тыс.руб. Среднегодовая заработная плата 1 работающего составит 133 тыс.руб., одного рабочего – 90 тыс.руб.Среднегодовая выработка 1 работающего составит 493 тыс.руб., одного рабочего – 3948 тыс.руб.Планируемая величина издержек обращения на 2015г. составит 6925 тыс.руб. Из них 4052 тыс.руб. (58,5) – покупная стоимость товаров, 2123 тыс.руб. (30,7%) – расходы на оплату труда, 240 тыс.руб. (3,5%) – расходы на аренду, 360 тыс.руб. (5,2%) – амортизационные отчисления, 100 тыс.руб. (1,4%) – расходы на рекламу, 50 тыс.руб. (0,7%) – прочие расходы (рис.3).Основные финансово-экономические показатели ДО «Тимирязевский»за 2014-2015гг. значительно улучшатся. Так выручка от реализации вырастет на 16,4%, себестоимость при этом вырастет на 14,5, в результате затрат на 1 рубль реализации сократятся на 1 копейку. Численность персонала останется на прежнем уровне и составит 16 человек. Выработка персонала вырастет на 16,3%. Соответственно изменится фонд оплаты труда, т.к. персонал необходимо стимулировать на достижение высоких показателей. В 2015г. фонд оплаты труда вырастет на 11,1%, а среднегодовая заработная плата увеличится со 119,7 тыс.руб. до 133 тыс.руб.Прибыль от продаж вырастет на 14,1% и составит в 2015г. 970 тыс.руб., чистая прибыль вырастет на 42,6% и составит в 2015г. 824 тыс.руб. Показатели рентабельность незначительно уменьшатся: рентабельность продаж – на 0,2%, рентабельность продукции – на 0,1%.Список использованной литературыФедеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности» (в последней редакции).Акинина В.П. Моделирование процентной кредитной политики российских банков // НаукаПарк. 2013. № 6-1 (17). С. 17-20.Актуальные проблемы привлечения инвестиций в Российскую Федерацию / Веселова Е.В., Беляев Е.В., Карякин А.М. // Российское предпринимательство. 2013. № 1 (223). С. 115-120.Александрова Е.А. Оценка рентабельности взаимоотношений банка с клиентами // Банковское дело. 2013. № 7. С. 73-76.Анализ рентабельности заемщика в условиях систематического кредитного риска / Коробейникова Л.С., Сотникова Л.Н., Ткачева М.Н. // Финансовый вестник. 2012. № 2. С. 43-49.Афанасьева А.Ю. Сравнительный анализ дивидендной политики ОАО «Сбербанк России» и ОАО «Банк ВТБ» // Молодежный научно-технический вестник. 2014. № 10. С. 55.Банковские риски : учеб. пособие / под ред. О.И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой. – 3 изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2013. – 292 с.Банковское дело: учебник для вузов по экон. специальности /Под ред. О.И. Лаврушина. – 11-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2014. – 766 с.Бобыль В.В. Влияние стратегической политики развития банка на уровень экономического капитала // Финансы и кредит. 2014. № 12 (588). С. 10-15.Бобыль В.В. Процентный риск банка: методы оценки и управление // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2015. № 11 (245). С. 27-36.Бондаренко М.Д. Особенности использования модели dupont при анализе процесса формирования рентабельности банков // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2014. № 4. С. 25-29.Бондаренко М.Д. Совершенствование метода повышенной рентабельности для оценки стоимости банка // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2015. № 2. С. 25-28.Бондаренко Т.Г. Использование модели факторного анализа деятельности банка при разработке мероприятий менеджмента // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2014. № 1-1. С. 91-96.Бондаренко Т.Г., Исаева Е.А. Управление рентабельностью работы банка: клиентоориентированный подход // Вестник Тверского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2014. № 4-2. С. 68-80.Валько Д.П. Качественные и количественные показатели банковских секторов России и Европейского Союза // Вестник Российского университета дружбы народов. Серия: Экономика. 2013. № 1. С. 88-97.0Влияние вступления в ВТО на банковский и страховой рынок: опыт восточной Европы / Непп А.Н., Домников А.Ю., Головина А.С., Ибатуллина Е.Н., Шишкин Н.В. // Аудит и финансовый анализ. 2013. № 1. С. 384-391.Воздействие ВТО на банковский сектор. Прогнозы на основе опыта стран восточной Европы / Непп А.Н., Рущицкая О.А., Шишкин Н.В. // Аграрный вестник Урала. 2012. № 11-1 (103). С. 79-83.Волошин И.В. Ценообразование кредитов на основе подхода «денежный поток под риском»: комплексный подход к кредитному риску и риску ликвидности // Управление риском. 2013. № 1 (65). С. 53-57.Воронина Л.А., Шапошников А.М. Международный опыт развития конкурентоспособных банковских услуг: проблемы и перспективы // Экономика: теория и практика. 2012. № 3 (27). С. 48-53.Воронина Ю.С., Колесник Н.Ф. Прогнозирование роста прибыльности и рентабельности коммерческого банка (на примере ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК») // Системное управление. 2012. № 1 (14). С. 41.Геворкян А.А. Теоретические аспекты формирования ресурсной базы коммерческих банков // Финансовые исследования. 2014. № 1 (42). С. 36-42.Гришков К.Б. Управление рентабельностью обслуживания клиентов кредитной организации // Банковское дело. 2014. № 7. С. 68-69.Грузинская Е.В. Определение возможностей государственной поддержки предприятий // Веснік БДУ. Серыя 3, Гісторыя. Эканоміка. Права. 2012. № 1. С. 79-81.0Демешев Б.Б., Тихонова А.С. Динамика прогнозной силы моделей банкротства для средних и малых российских компаний оптовой и розничной торговли // Корпоративные финансы. 2014. № 3 (31). С. 4-22.Дзюбан С.В. Новые вызовы устойчивости регионального банковского бизнеса // Вестник Оренбургского государственного университета. 2012. № 13 (149). С. 103-108.Долгоаршинных Ю.Ф. Обобщенная классификация банковских продуктов и банковских услуг как средство повышения рентабельности и конкурентоспособности банка // Перспективы науки. 2013. № 1 (40). С. 100-102.Дремова У.В. Совершенствование подходов к оценке кредитоспособности заемщиков при долгосрочном кредитовании // Финансы и кредит. 2015. № 11 (635). С. 15-23.Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник /Е.П.Жарковская. – М.: Издательство «Омега-Л, 2011. – 325 с.Забровский В.Е. К вопросу о необходимости внедрения международных стандартов в банковскую деятельность // Финансы и кредит. 2014. № 42 (618). С. 13-19.Замятина М.С. Устойчивость коммерческого банка: проблемы управления на современном этапе // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2013. № 12-1. С. 290-293.Казаков В.В., Гришанова А.В. Моделирование конкурентных цен на банковские услуги // Вестник Томского государственного университета. 2013. № 377. С. 106-111.Карминский А.М., Костров А.В. Моделирование вероятности дефолта российских банков: расширенные возможности // Журнал новой экономической ассоциации. 2013. № 1 (17). С. 64-86.Кипкеева А.М., Боташева Ф.Б. Управление прибылью и рентабельностью банка на основе мультипликационных моделей // Актуальные проблемы современной науки. 2013. № 3 (71). С. 35-38.0Колодизева С.О., Мовчан А.В. Методический подход к оценке рентабельности логистической цепи финансирования оборотного капитала предприятий // Маркетинг и менеджмент инноваций. 2014. № 2. С. 230-240.Корепанов В.К. Маркетинг банковских услуг на примере ОАО АКБ «АК БАРС» // Маркетинг MBA. Маркетинговое управление предприятием. 2012. № 1. С. 29-45.Коцюба И.И. Методические подходы к анализу прибыли коммерческого банка на примере ПАО «Платинум банк» // Вестник Поволжского государственного университета сервиса. Серия: Экономика. 2015. № 1 (39). С. 125-132.Кривошеев Д.В. Тенденции в развитии банковской системы Приволжского федерального округа // Финансы и кредит. 2015. № 15 (639). С. 22-30.Кучеров А.В., Гудкова Д.Д. Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «АК БАРС» БАНК // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2015. № 1-1. С. 173-178.Леонов М.В. Особенности формирования и деятельности банковских конгломератов в России // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 3: Экономика. Экология. 2014. № 2. С. 62-69.Леонов М.В. Регулирование минимального размера собственного капитала и эффективность малых банков России: эмпирический анализ // Вестник УрФУ. Серия: Экономика и управление. 2014. № 6. С. 85-96.Леонов М.В. Регулирование минимального размера собственного капитала коммерческих банков в России: проблемы методологии и практики // Теоретическая экономика. 2015. № 1 (25). С. 36-48.Леонов М.В. Ценообразование вкладов и рентабельность банка // Журнал правовых и экономических исследований. 2014. № 4. С. 135-138.Ловкова Г.Г., Малыгина Ю.В., Хасянова С.Ю. Индикаторы прогнозирования финансовой несостоятельности кредитных организаций. // Банковское дело. ― 2011. ― № 7 (199). С. 67 – 74.Лукашевич В.А. Объективность финансовых показателей с точки зрения стандарта представления информации в республике Беларусь // В сборнике: Проблемы и пути социально-экономического развития: город, регион, страна, мир IV международная научно-практическая конференция: сборник статей. Под общей редакцией В.Н. Скворцова. Редакционная коллегия: Н. М. Космачева (отв. ред.), Г. В. Черкасская. Санкт-Петербург, 2014. С. 28-36.0Маммаева Д.С. Об анализе активов коммерческих банков. // Банковское дело. ― 2011. ― № 4 (208). С. 59 – 63.Матчина Е., Широнина Е.М. Совершенствование банковской системы кредитования юридических лиц. Управленческий аспект // Современные проблемы науки и образования. 2012. № 3. С. 303.3Меркушев А. Прогнозирование кредитного риска субъектов малого бизнеса на основе эволюционно-симулятивного метода // Предпринимательство. 2012. № 3. С. 22-31.Методология анализа прибыли коммерческого банка / Воробьев С.В., Кустов Д.Н., Вострикова Ю.А. // Финансовый вестник. 2012. № 2. С. 38-43.Мирошниченко О.С. Капитальный портфель банка: особенности формирования и управления // Экономика и управление. 2013. № 7 (93). С. 40-48.Мозиас П.М. Мировой банковский сектор: трансформация в условиях кризиса // Финансовый бизнес. 2013. № 1 (162). С. 32-40.Мусина А., Сейткасимов Г. Банки Казахстана: проблемы и перспективы развития // Общество и экономика. 2013. № 5. С. 41-54.Нажмутдинова С.А., Пайзуллаева З.К. Совершенствование системы банковского маркетинга // Вопросы структуризации экономики. 2014. № 2. С. 128-131.Непп А.Н., Шишкин Н.В. Последствия вступление в ВТО для финансовой отрасли. Опыт стран восточной Европы // Страховое дело. 2012. № 10-11 (237). С. 74-84.Неретина Е.А., Солдатова Е.В. Клиентоориентированный подход к управлению коммерческим банком // Финансы и кредит. 2012. № 7 (487). С. 2-14.Николаева Ю. Анализ состояния банковской системы России в 2013 году // Финансовая жизнь. 2014. № 1. С. 12-16.Носов В. Оценка эффективности банковской системы России: показатели сегодня и перспективы на будущее // Предпринимательство. 2014. № 1. С. 106-112.Оптимизация отраслевой структуры кредитного портфеля банка на основе показателей рисков банкротства / Непп А.Н., Лавыш А.А., Никонов О.И. // Аудит и финансовый анализ. 2012. № 4. С. 156-159.Орлова Е.С., Федотова Г.В. Инновационные банковские продукты и услуги // В сборнике: ИНСТИТУТЫ И МЕХАНИЗМЫ ИННОВАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ: МИРОВОЙ ОПЫТ И РОССИЙСКАЯ ПРАКТИКА сборник научных статей 4-й Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Горохов А.А.. 2014. С. 288-290.0Особенности и проблемы банковского кредитования малого и среднего предпринимательства на современном этапе / Бочарова О.Н., Потокина С.А., Ланина О.И. // Социально-экономические явления и процессы. 2014. № 4 (62). С. 7-11.Панасенко А.А. Процесный подход - мощный инструмент оценки эффективности формирования ресурсного потенциала банка // Економiчнийчасопис-XXI. 2014. Т. 2. № 9-10. С. 24-27.Порядина И.В. Применение корреляционно-регрессивного анализа при оценке финансовых показателей коммерческих банков // Финансы и кредит. 2014. № 34 (610). С. 50-53.Просвиркина Е.Ю. Рентабельность инвестиций в человеческий капитал как инструмент оценки эффективности управления человеческими ресурсами в банковском секторе // Менеджмент в России и за рубежом. 2014. № 5. С. 104-109.Разработка статистической модели оптимизации показателей финансового состояния банка (на примере ведущих банков РФ) / Дуплякин В.М., Тарасова А.Н., Ярмухаметова Р.Р. // Экономика и предпринимательство. 2014. № 12-4 (53-4). С. 576-584.0Рахметова А.М. Роль банковского сектора в финансировании региональной экономики // Вестник Финансового университета. 2012. № 6 (72). С. 34-44.Редикульцева А.А. Проблемы развития инвестиционного кредитования в России // Апробация. 2013. № 4 (7). С. 41-43.Рогачевский А.К. Оценка эффективной работы банка // В сборнике: IX Международный научный конгресс «Роль бизнеса в трансформации общества - 2014» Сборник материалов. Москва, 2014. С. 158-159.Русина В.В. «Банковское кредитование (потребительские кредиты) в условиях санкций» // В сборнике: Современные проблемы гуманитарных и естественных наук материалы XXI международной научно-практической конференции. Научно-информационный издательский центр «Институт стратегических исследований». Москва, 2014. С. 143-146.Рыженко Р.Р., Палаткин И.В. Эффективность российского агробизнеса в современных условиях // Интернет-журнал Науковедение. 2013. № 6 (19). С. 91.Савченко П.В., Семенова М.В. Управлять и контролировать: приносит ли разделение власти в банке дополнительную прибыль? // Журнал новой экономической ассоциации. 2013. № 4 (20). С. 12-32.Санарова А.О., Кулян Р.А. Зарплатные проекты, как специфическая форма инвестиций банков // Проблемы экономики и менеджмента. 2014. № 12 (40). С. 95-99.Санников А.В. Вопросы проектного менеджмента при разработке страховых продуктов // Экономика и управление. 2015. № 3 (113). С. 57-63.Сафронова Л.М. Нулевые (отрицательные) процентные ставки - инструмент снижения стоимости кредитных ресурсов // EuropeanSocialScienceJournal. 2014. № 5-1 (44). С. 558-561.Саяпинские чтения. Сборник материалов круглого стола / Ответственный редактор А.А. Бурмистрова. Тамбов, 2014. Том Выпуск 7Смагина И.С. Управление расходами в банковском секторе // Достижения вузовской науки. 2014. № 11. С. 176-179.Смирнова О.В. Прибыли банка России // Финансы и кредит. 2012. № 40 (520). С. 8-17.Смирнова О.В. Финансовые результаты деятельности банка Японии // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2013. № 14. С. 51-54.Смирнова О.В. Формирование и использование прибыли банка Англии (1998-2012 гг.) // Финансы и кредит. 2013. № 17 (545). С. 60-66.Смирнова О.В. Центральные банки зарубежных стран и финансово-экономические результаты их деятельности // Вестник Тверского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2013. № 18. С. 6-13.0Смородина М.И. Анализ финансовых результатов коммерческих банков на современном этапе // Экономика и управление: проблемы, решения. 2014. № 12. С. 125-132.Сохранение сбережений граждан России / Хайрутдинов Р.Т., Камалтдинова Р.М., Царева В.М. // Фундаментальные исследования. 2014. № 5-5. С. 1080-1082.0Стивен М.Фрост Настольная книга банковского аналитика. – М.: «Баланс Бизнес-Букс», 2006. – 672 с.Стрельников Е.В. Проблемы коррекции рентабельности капитала // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2012. № 35. С. 29-33.0Стрельникова Т.А., Проценко Е.В. Методические подходы к прогнозированию эффективности стратегического развития банка // В сборнике: Финансы, денежное обращение и кредит: научные исследования, разработки и внедрения сборник материалов Международного научного е-симпозиума. под редакцией В.Д. Фетисова. Москва, 2013. С. 47-60.Сухарев А.Н., Толкаченко Г.Л. Швейцарский национальный банк: финансовые результаты деятельности // Деньги и кредит. 2015. № 2. С. 69-74.Сыроватская В.И. Имитационная модель банка - основа аналитической системы // В сборнике: РОССИЯ И КАЗАХСТАН: ОПЫТ НАУЧНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОТРУДНИЧЕСТВА, ПЕРСПЕКТИВЫ ИНТЕГРАЦИИ сборник статей международной научно-практической конференции. ФБГОУ ВПО СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ; КЫЗЫЛОРДИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. КОРКЫТ АТА. 2015. С. 289-299.0Татаринова Л.В. Критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка с позиции субъектного состава рынка // Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и права). 2013. № 3. С. 7.Тейтельман Н.Е., Филиппов М.Н. Кредитная политика банка и ее совершенствование // Вестник Самарского государственного технического университета. Серия: Экономические науки. 2012. № 1. С. 154-159.Фатуев В.А., Алхасов В.Л. Анализ прибыли и рентабельности банка // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2012. № 1-1. С. 608-628.Формирование устойчивых стратегий банками в условиях объемной и ценовой конкуренции на финансовом рынке / Сорокина М.Г., Ежов С.Е., Гришанова A.Д., Кирилина С.А. // Экономические науки. 2012. № 95. С. 163-168.Фролов К.Д. Бюро кредитных историй и их взаимодействие с банками с целью управления кредитами // Мир экономики и права. 2013. № 11-12. С. 41-47.Фролов К.Д. Бюро кредитных историй и их взаимодействие с банками с целью управления кредитным риском // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. 2013. № 21. С. 140-149.Хромов М. Банковский сектор // Экономическое развитие России. 2015. Т. 22. № 1. С. 39-44.Хромов М. Банковский сектор: год при новом руководителе Центрального банка // Экономическое развитие России. 2014. Т. 21. № 8. С. 37-43.Хромов М. Бенефициары нестабильности // Экономическое развитие России. 2014. Т. 21. № 1. С. 68-71.Хромов М. На игле госфинансирования: проблемы и риски банковского сектора // Экономическое развитие России. 2015. Т. 22. № 2. С. 69-73.Хромов М. Российский банковский сектор // Экономическое развитие России. 2013. Т. 20. № 10. С. 36-39.Хромов М. Российский банковский сектор // Экономическое развитие России. 2013. Т. 20. № 5. С. 29-32.Хусаинова С.Р. Рентабельность капитала коммерческого банка, как показатель оценки его деятельности // Nauka-Rastudent.ru. 2014. № 4 (04). С. 8.Чекулаев М.В. Сравнительный анализ преимуществ факторинговой формы финансирования // Актуальные вопросы экономических наук. 2012. № 25-2. С. 122-126.Черкасова О.С. Методичніпідходи до аналізуприбутковостікомерційного банку // Крымский экономический вестник. 2013. № 5 (6). С. 276-279.0Чернышова Л.В., Сергеева Н.В. Совершенствование системы банковского маркетинга // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. Серия: Экономика и право. 2013. № 11. С. 75-78.Ягодкина И.А. Системное управление рентабельностью банка как фактор его конкурентоспособности // Современная конкуренция. 2013. № 1 (37). С. 129-132.Ястребинский М.А., Заернюк В.М. Экономическое обоснование рыночного критерия экономической добавленной стоимости применительно к банкам // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2015. № 18 (252). С. 2-9.Bogusław P. The role of secutritisation of bank assets in polish banking system in 2009-2011 // Економичный форум. 2012. № 4. С. 345-350.Bolhar T.M. Managing bad loans of domestic banks under modern economic conditions // Бизнесинформ. 2014. № 1. С. 248-255.DemianenkoM.Ya. Credit factor of the sustainable devlopment of agrarian sector of Ukraine // Международныйнаучно-производственныйжурнал»ЭкономикаАПК». 2014. № 11 (241). С. 5-14.Kononenko O.T. Version of the calculation methodology of wacc for banks in Ukraine // Бизнесинформ. 2014. № 7. С. 264-269.KudlyakYu.V. Evaluation of strategies for transformation of financial resources of banks in Ukraine // Бизнесинформ. 2014. № 12. С. 430-435.Kyrkach S.M. Financial plan as a tool for financial planning of the bank activities // Проблемыэкономики (Харьков). 2014. № 2. С. 302-308.Oherchuk M. Assessment of the state of activity of banks with foreign capital in the domestic market of banking services // Бизнесинформ. 2013. № 7. С. 292-298.Rats O.M., TysyachnaYu.S. Study on the competitive advantages of banks in the deposit market of Ukraine // Проблемыэкономики (Харьков). 2014. № 4. С. 388-394.ПриложениеОтчет о прибылях и убытках ДО «Тимирязевский»ПоказательЗа отчетный периодЗа анало-гичныйпериод предыду- щего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)01067807100Себестоимость проданных товаров,продукции, работ, услуг020(4850)(5140)Валовая прибыль 02919301960Коммерческие расходы 030(580)(570)Управленческие расходы 040(500)(480)Прибыль (убыток) от продаж 050850910Прочие доходы и расходы Проценты к получению060--Проценты к уплате 070--Доходы от участия в других организациях080--Прочие доходы 0903030Прочие расходы 100(119)(124)Прибыль (убыток) до налогообложения 140761816Отложенные налоговые активы 141--Отложенные налоговые обязательства 142--Текущий налог на прибыль 150(183)(196)Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190578620