Анализ основных фондов предприятия

При этом значения показателей фондоотдачи, стоимости и объема производства товарной продукции примем соответствующими всей производимой продукции. Полученные результаты сведём в таблицу 1.20
Таблица 1.20 Влияние изменения стоимости ОПФ и фондоотдачи на стоимость всей товарной продукции ТП
Расчетная формула: 2/1 год 3/2 год 4/3 год 5/4 год ТП(ОПФ) = (ОПФ(ф) -ОПФ(б)) * ФО(б) 579356 -5764436 -7087103 -8924035 ТП(ФО) = (Ф0(ф) -Ф0(б)) * ОПФ(фф) 24540067 11827868 14589720 18350540 ТП(ОПФ) / Тпр(ОПФ) -762684 1226918 1445755 1740961 ТП(ФО) / Тпр (ФО) 293907 726544 815946 929944   25119423 6063432 7502617 9426505 ТП(ОПФ(Q)) = (Jq – 1) * ОПФ(бб)) * ФО(б) 0 0 0 0 ТП(ОПФ(стрQ)) = (ОПФ(фб) – Jq * ОПФ(бб)) * ФО(б) 0 0 0 0 ТП(ОПФ(Цq)) = (Jцq – 1) * ОПФ(фб)) * ФО(б) 2227466 3965499 4385032 4904144 ТП(ОПФ(стрЦq)) = (ОПФ(фф) – Jцq * ОПФ(фб)) * ФО(б) -1648110 -9729934 -11472135 -13828179   579356 -5764436 -7087103 -8924035 ТП(ФО(Q)) = ТП(бб) * ОПФ(фф) * (1/ (Jq*ОПФ(бб)) –– 1/ ОПФ(бб)) 0 0 0 0 ТП(ФО(стрQ)) =ТП(бб) * ОПФ(фф) * (1/ОПФ(фб) – 1/(Jq ** ОПФ(бб))) 0 0 0 0 ТП(ФО(Цq)) = ТП(бб) * ОПФ(фф) * (1/(Jцq*ОПФ(фб)) –– 1/ОПФ(фб)) -2120812 -3335843 -3642633 -4009278 ТП(ФО(стрЦq)) = ТП(бб) *ОПФ(фф) * (1/ОПФ(фф) – 1/(Jцq ** ОПФ(фб))) 1541456 9100279 10729736 12933313 ТП(ФО(А)) = (Jа – 1) * ТП(бб) 24127937 573125 640035 708647 ТП(ФО(стрА)) = ТП(фб) – Jа* ТП(бб) -671314 -568632 -682976 -842531 ТП(ФО(Цтп)) = (Jцтп – 1) * ТП(фб) 979668 5436374 6789367 8615255 ТП(ФО(стрЦтп)) = ТП(фф) – Jцтп * ТП(фб) 683132 622565 756192 945134 24540067 11827868 14589720 18350540

Глава 2. Оценка и анализ эффективности финансовых вложенийв модернизацию ОПФ предприятия в течение 5 лет

В решаемой задаче производственные фонды были полностью модернизированы в течение первого года. Количество каждого вида оборудования не изменилось и равняется 20 ед., всего 60ед.
В течение 5 лет общее время работы оборудования увеличилось с 5400 часов до 5619. При этом время работы выводимого оборудования увеличилось с 1350 часов до 1405 часов, а время работы вводимого оборудования увеличилось с 1890 часов до 4214 часов. Основное увеличение этих показателей произошло во втором году. Во втором – пятом годах время перерыва сведено к нулю. Это показано на рисунке 1и в таблице 2.1.
Таблица 2.1- Изменение времени работы оборудования
1 год 2 год 3 год 4 год 5 год Т общ. 5400 5454 5509 5564 5691 Т перерыва 720 0 0 0 0 Т вв 1890 4019 4131 4173 4214 Т выв 1350 1364 1377 1391 1405 Т пр. 1 пр. 2700 3000 3333 3703 4114 Т пр. 2 пр. 2700 2454 2176 1861 1506

Рис. 1 Изменение времени работы оборудования

Цена единицы наличного/выводимого оборудования за 5 лет уменьшилась с 225000 руб. до 184200 руб., причем во втором году она возросла до 258450 руб., а начиная с 3-его года стала снижаться.
Цена единицы вводимого оборудования, наоборот, увеличилась в течение 5 лет с 247500 руб. до 400048 руб., наибольший ее рост отмечен в пятом году. Изменение цены единицы оборудования отражено на рисунке 2.







Рис. 2 Изменение цен на единицу оборудования

Среднегодовая стоимость оборудования ОПФ акт в течение 5 лет снизилась на 4193991 руб. Самое большое снижение цены произошло в 3-ем году (см. рис. 3).








Рис. 3 Изменение стоимости ОПФ акт
Объем товарной продукции за 5 лет увеличился с 8574 ед. до 15456 ед., при этом наибольший рост (1,749 раза) наблюдается в первом году, когда выбранная схема финансирования начала реализовываться. При этом объем производства продукции первого типа увеличился с 4287 ед. до 11313 ед., а объем производства продукции второго типа снизился с 4287 ед. до 4143 ед..Это означает, что в целом увеличение объема товарной продукции происходит в основном за счёт увеличения объёма производимой продукции первого вида. Так же происходит изменение структуры производимой продукции. В 3,4 и 5 году объем производства увеличивался на 1%, при этом увеличивался объем производства первой продукции и уменьшался объем производства второй (см. Рис. 4 и таблицу 2.2).
Таблица 2.2
Изменение объема ТП и ГП Показатель 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год A тп 8574 15000 15150 15303 15456  A тп   6426 150 153 153  A тп 1 4287 8250 9165 10185 11313  A тп 1   3963 915 1020 1128 A тп 2 4287 6750 5985 5118 4143  A тп 2   2463 -765 -867 -975 A гп 7722 13638 13911 14193 14478  A гп   5916 273 282 285  A гп 1 3861 7500 8415 9447 10596  A гп1   3639 915 1032 1149 A гп 2 3861 6138 5496 4746 3882  A гп 2   2277 -642 -750 -864







Рис. 4 Изменение объема производства в целом и по видам продукции

Годовая стоимость всей производимой товарной продукции за 5 лет увеличилась с 32193111 руб. до 80305087 руб. Наибольший рост стоимости товарной продукции наблюдается во втором году (на 78%) и в пятом (на 13,3%). За счёт изменения объёма производимой продукции это увеличение составило 13105641 руб., а за счёт увеличения себестоимости единицы товара 1699500 руб. При этом средняя цена единицы товарной продукции выросла с 3755 руб. до 5196 руб., самый высокий индекс роста – 12,2% -- в пятом году. Цена единицы первого вида продукции за пять лет выросла с 3307 руб. до 4939 руб. (на 49,3%), наибольший рост – в пятом году, на 13,4%. Цена единицы продукции второго вида выросла от 4202 руб. до 5895 руб. (на 40,2%), наибольший рост – в пятом году, на 13,9%. Это отображено на рисунке 5 и в таблицах 3 и 4.
Таблица 3
Изменение стоимости ТП и ГП Показатель 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год ТП 32193111 57312534 63375966 70878583 80305087  ТП   25119423 6063432 7502617 9426505 ТП 1 14177940 28986102 35673063 44376915 55880528  ТП 1   14808162 6686960 8703853 11503613 ТП 2 18015171 28326431 27702903 26501668 24424559  ТП2   10311260 -623528 -1201236 -2077108 ГП 28926600 51903763 58270898 65879545 75321498  ГП =   22977162 6367135 7608647 9441954 ГП 1 12739359 26304901 32798521 41241876 52464802  ГП 1   13565542 6493620 8443355 11222926 ГП 2 16187241 25598861 25472377 24637668 22856696  ГП 2   9411620 -126485 -834708 -1780972 НЗП 3266511 5408771 5105068 4999038 4983589  НЗП   2142260 -303703 -106030 -15449 НЗП 1 1438581 2681201 2874541 3135039 3415726  НЗП 1   1242620 193340 260498 280687 НЗП 2 1827930 2727570 2230527 1863999 1567863  НЗП 2   899640 -497043 -366527 -296136







Рис. 5 Изменение стоимость ТП, ТП1,ТП2

Таблица 4
Изменение цены единицы продукции 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год Цтп ср 3755 3821 4183 4632 5196  Ц тп   66 362 448 564 Ц тп1 3307 3513 3892 4357 4939  Цтп1   206 379 465 582 Ц тп 2 4202 4197 4629 5178 5895
Стоимость готовой продукции в течение пяти лет увеличивалась. Это увеличение происходило в основном за счет увеличения стоимости первого вида продукции. Начиная со второго года стоимость второй продукции начала снижаться.
Стоимость НЗП за пятилетний период увеличилась с 3199036 руб. до 5080313 руб. При этом стоимость НЗП продукции первого вида увеличивалась в течение 5 лет, а стоимость НЗП второго вида продукции, увеличилась только во втором году, а начиная с третьего, уменьшалась. Это отображено на рисунке 6 и в таблице 3.







Рис. 6 Стоимость готовой продукции и НЗП

Общая фондоотдача увеличилась за пять лет с 0,7433 ед./руб. до 2,2385 ед./ руб., то есть почти в 3 раза. ФОакт выросла с 2,2197 ед./руб. до 7,7894 ед./руб., показатели ФО1 и ФО2 так де увеличились. Это произошло за счет увеличения стоимости товарной продукции и постепенного уменьшения стоимости ОПФ акт и ОПФ сг. Из увеличения фондоотдачи мы можем сделать вывод, что вложение средств в модернизацию ОПФ оказалось выгодным (см. рис.7 и таблицу 5).

Таблица 2.5. - Фондоотдача активной части ОПФ при производстве всейи отдельных видов продукции
  1 год 2 год 3 год 4 год 5 год ФО общ 0,7433 1,3640 1,5860 1,8696 2,2385 ФО акт 2,2197 3,8818 4,7725 6,0095 7,7894 ФО 1 акт 0,9776 1,9632 2,6863 3,7625 5,4203 ФО 2 акт 1,2421 1,9185 2,0861 2,2469 2,3691






Рис. 7 Изменение фондоотдачи

На объем производства в целом повлияло изменение таких факторов, как: количество выводимого из эксплуатации оборудования, количество вводимого в эксплуатацию оборудования, время функционирования наличного оборудования, производительность наличного оборудования. Их изменение повлекло за собой увеличение объема производства в течение пяти лет, причем самое большое увеличение – на 6425 ед. – произошло во втором году. При этом изменение количества вводимого в эксплуатацию оборудования способствовало уменьшению объема производства на 5198 ед., но оказало влияние только во втором году. Фактором, влияющим на объем производства продукции в течение всех пяти лет является время функционирования наличного оборудования, которое в течение 5 лет увеличивалось.
Объем производства продукции первого вида увеличивался в течение пяти лет. На него повлияли:
Только во втором году: изменение количества выводимого из эксплуатации оборудования (увеличило объем на 5063 шт.), изменение количества вводимого в эксплуатацию оборудования (сокращение объема на 2599 шт.), изменение производительности наличного оборудования (увеличило объем на 749 ед.). Влияние этих факторов обеспечило наибольшее увеличение объема первой продукции о втором году. В последующие годы эти факторы не влияли.
На протяжении пяти лет объем производства первого вида продукции увеличивался за счет изменения времени функционирования наличного оборудования. Время увеличивалась, и объем продукции за счет этого тоже. Объем увеличился на 749 ед., 916 ед., 1017 ед. и 1130 ед. в соответствующих годах со второго по пятый. (см. таблицу 1 и рисунок 1).
Объем производства продукции второго вида увеличилось во втором году, а в последующие годы сокращалось. Это обусловлено влиянием следующих факторов:
Только во втором году: изменение количества выводимого из эксплуатации оборудования (увеличило объем на 5063 шт.), изменение количества вводимого в эксплуатацию оборудования (сокращение объема на 2599 шт.), изменение производительности наличного оборудования (увеличило объем на 614 ед.). Влияние этих факторов обеспечило увеличение объема производства второй продукции о втором году. В последующие годы эти факторы не влияли.
На протяжении трех лет, начиная со второго года, объем производства второго вида продукции уменьшался за счет изменения времени функционирования наличного оборудования. Этот показатель уменьшался в течение 5 лет, и объем продукции за счет этого тоже. Объем сократился на 615 ед., 766 ед., 866 ед. и 977 ед. в соответствующих годах со второго по пятый.
Анализ влияния изменения объёмов производства на стоимость всей товарной продукции производится по таблице 2.6.
Таблица 2.6
Влияние факторов на изменения объема А и стоимости товарной продукции ТП 2/1 год 3/2 год 4/3 год 5/4 год Изменение количества оборудованияна начало периода 0 0 0 0 Изменение количества выводимогоиз эксплуатации оборудования 38016708 0 0 0 Изменение количества вводимогов эксплуатацию оборудования -19515243 0 0 0 Изменение времени функционированияналичного оборудования -107313 3981 -47964 -135705 Изменение времени функционированиявыводимого оборудования 0 0 0 0 Изменение времени функционированиявводимого оборудования 0 0 0 0 Изменение производительности наличногооборудования 5057288 0 0 0 Изменение производительности вводимогооборудования 0 0 0 0 23451439 3981 -47964 -135705
Стоимость товарной продукции увеличивалась во втором и третьем годах, а в четвертом и пятом уменьшалась.
Увеличение стоимости товарной продукции во втором году связано с изменением количества выводимого из эксплуатации оборудования (это увеличило стоимость на 38016708 руб.) и изменения производительности наличного оборудования (увеличило стоимость на 5057288 руб.). При этом изменение количества вводимого в эксплуатацию оборудования и изменение времени функционирования наличного оборудования уменьшили стоимость товарной продукции на 19515243 руб. и 107313 руб. соответственно.
На изменение стоимости товарной продукции в последующие года повлияло только изменение времени функционирования наличного оборудования. Оно увеличило стоимость в третьем году на 3981 руб., а в четвертом и пятом уменьшило на 47964 руб. и 135705 руб. соответственно.
Анализ таблицы 2.7 показал, что стоимость первой продукции в течение пяти лет увеличивалась, а стоимость второй продукции, увеличившись во втором году, в годы с третьего по пятый уменьшалась.
Таблица 2.7
Влияние изменения объёмов на стоимость товарной продукции первого типа 2/1 год 3/2 год 4/3 год 5/4 год Изменение количества оборудованияна начало периода 0 0 0 0 Изменение количества выводимогоиз эксплуатации оборудования 16742669 0 0 0 Изменение количества вводимого в эксплуатацию оборудования -8594570 0 0 0 Изменение времени функционированияналичного оборудования 2477088 3217136 3959638 4924450 Изменение времени функционированиявыводимого оборудования 0 0 0 0 Изменение времени функционированиявводимого оборудования 0 0 0 0 Изменение производительности наличного оборудования 2477088 0 0 0 Изменение производительности вводимого оборудования 0 0 0 0 14808162 6686960 8703853 11503613
Стоимость товарной продукции первого вида больше всего увеличилась во втором году. Поскольку в этом году наблюдаются результаты модернизации ОПФ, то влияние на стоимость продукции оказали факторы, непосредственно связанные с модернизацией: изменение количества выводимого из эксплуатации и вводимого оборудования и производительность наличного оборудования. Изменение количества выводимого оборудования и производительности наличного увеличили стоимость товарной продукции первого вида на 16742669 руб. и 2477088 руб., а изменение количества вводимого оборудования сократило ее на 8594570 руб.
Время функционирования наличного оборудования увеличивалось, увеличивая этим и стоимость товарной продукции в течение пяти лет. Наибольший рост отмечен в пятом году по сравнению с четвертым.
Влияние изменения объёмов на стоимость товарной продукции второго типа проанализировано на основе данных, приведенных в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Влияние изменения объёмов на стоимость товарной продукции второго типа 2/1 год 3/2 год 4/3 год 5/4 год Изменение количества оборудованияна начало периода 0 0 0 0 Изменение количества выводимогоиз эксплуатации оборудования 21274038 0 0 0 Изменение количества вводимого в эксплуатацию оборудования -10920673 0 0 0 Изменение времени функционирования наличного оборудования -2584402 -3213155 -4007602 -5060155 Изменение времени функционированиявыводимого оборудования 0 0 0 0 Изменение времени функционированиявводимого оборудования 0 0 0 0 Изменение производительности наличного оборудования 2580199 0 0 0 Изменение производительности вводимого оборудования 0 0 0 0 10311260 -623528 -1201236 -2077108 Стоимость товарной продукции второго вида больше увеличилась во втором году. Влияние на стоимость продукции оказали факторы, непосредственно связанные с модернизацией ОПФ: изменение количества выводимого из эксплуатации и вводимого оборудования и производительность наличного оборудования. Изменение количества выводимого оборудования и производительности наличного увеличили стоимость товарной продукции первого вида на 21274038 руб. и 2580199 руб., а изменение количества вводимого оборудования сократило ее на 10920673 руб.
Время функционирования наличного оборудования уменьшалось, и за счет этого уменьшалась и стоимость товарной продукции с третьего по пятый годы. Наибольшее уменьшение отмечено в пятом году по сравнению с четвертым. Уменьшение временных затрат на производство этой продукции связано с сокращением ее производства.
Нетрудно заметить, что общая стоимость продукции предприятия выросла за счет изменения производства первого вида продукции, тогда как изменение производства второй продукции сокращало стоимость товарной продукции.
В результате модернизации производства меняется объём, структура объёма и цена единицы продукции, что приводит к изменению стоимости товарной продукции. Наибольшее увеличение стоимости товарной продукции на 25119423 руб., происходит во втором году в большей степени за счёт изменения объема производства товарной продукции и изменения себестоимости единицы продукции. В течение пяти лет стоимость товарной продукции уменьшается за счет изменения структуры объема.
На рис 8 представлена диаграмма, характеризующая влияние факторов на изменение стоимости ТП.













Рис. 8 Влияние факторов на изменение стоимости ТП(2/1 год =100%)

В результате изменения стоимости и фондоотдачи основных производственных фондов(рис. 3, рис.7, таблица 5) стоимость производимой товарной продукции увеличилась с 32191083 руб.(1-й год) до 80305087 руб.(5-й год) (см. таблицу 3 и рисунок 5). Данный рост стал результатом модернизации производственных фондов, что вызвано ростом объёмов производства товарной продукции и как следствие увеличение товарной стоимости. Наибольшее влияние на увеличение стоимости всей товарной продукции оказало производство продукции 1 вида, объем производства которой вырос от 8574 ед. до 15456 ед.(рис. 4, таблица 2) , а стоимость от 14177940 руб. до 55880528 руб. (рис.5, таблица 3) .
Результатом второго года, когда была реализована модернизации основных средств, стало увеличение стоимости товарной продукции на 25119423 руб.
С вводом нового оборудования и изменением стоимости производимой продукции также меняется показатель фондоотдачи. Во втором году стоимость товарной продукции в результате изменения фондоотдачи увеличилась на 24540067 руб., что стало следствием влияния изменения стоимостных и производственных показателей. В следующих годах изменение фондоотдачи также приводит к увеличению стоимости товарной продукции ТП.


Заключение

В условиях конкуренции любая компания стремится упрочить свое положение на рынке и пытается своевременно реагировать на изменение конъюнктуры. При помощи стратегии модернизации и диверсификации производства специализированные фирмы превращаются в многоотраслевые комплексы-конгломераты, составные части которых не имеют между собой функциональных связей. Являясь инструментом устранения диспропорций воспроизводства и перераспределения ресурсов, модернизация и диверсификация производства и предпринимательской деятельности преследует различные цели и определяет направления реструктуризации экономики. Модернизацию и диверсификацию выбирают, пытаясь повысить устойчивость бизнеса, увеличить стоимость компании, повысить эффективность организации, иногда – просто использовать удачную возможность сменить вид деятельности.
Отрасли, которые выбираются для осуществления модернизации и диверсификации производства, должны быть привлекательными с точки зрения их структуры или должны быть потенциально способны обеспечить такую привлекательность. Часто компании игнорируют критерий привлекательности из-за слишком высокого барьера входа. Они выбирают отрасль, которая "хорошо подходит" для их бизнеса, но сталкиваются с невыгодностью структуры отрасли. Пока наилучшее соответствие структуры не обеспечит конкурентного преимущества, диверсификация не приведет к высоким прибылям. Затраты на вхождение в новый бизнес не должны приводить к капитализации всех будущих доходов, не должны "пожирать" всю ожидаемую прибыль.




Список литературы

1. Анализ хозяйственной деятельности / под ред. В.И. Бариленко. – М.: Омега-Л, 2009. – 416 с.
2. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: электрон. учебник. – М.: КНОРУС, 2008.
3. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации. – М.: Финансы и статистика : ИНФРА-М, 2008. – 240 с.
4. Ковалев В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс: учеб.-практ. пособие. – М.: Проспект, 2009. – 448 с.
5. Комплексный экономический анализ предприятия: учебник / под ред. Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. – СПб.: Питер, 2009. – 576 с.
6. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: электрон. учеб. / А. И. Алексеева и др. – М.: КНОРУС, 2008.
7.Крылов С.И. Развитие методологии анализа в сбалансированной системе показателей. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 150 с.
8.Маркин Ю.П. Экономический анализ: учеб. пособие. – М.: Омега-Л, 2009. – 450 с.
9.Мельник М.В., Бердников В.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2006. – 159 с.
10.Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 384 с.
11.Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: учеб. пособие / под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 656 с.









58