Налоговая нагрузка организации (компании) и возможные инструменты налогового регулирования для ее снижения
Заказать уникальный реферат- 12 12 страниц
- 7 + 7 источников
- Добавлена 16.07.2015
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
2. Расчет налоговой нагрузки ОАО «ЛУКОЙЛ»......................................................4
3. Заключение.............................................................................................................11
4. Список использованных источников...................................................................12
- применение пониженных налоговых ставок. Так действующим налоговым законодательством Росийской Федерации по некоторым операциям установлены пониженные ставки по НДС, по налогу на прибыль, по НДПИ. Например, по НДПИ действуют льготные налоговые ставки при разработке определенных нефтяных месторождений.
- осуществление необлагаемых операций. Действующим налоговым законодательством установлен перечень необлагаемых операций. Например, реализация долей в уставном капитале организаций относится необлагемым НДС операциям.
Данные обстоятельства позволяют влиять на совокупную величину уплачиваемых оргаизацией налогов, а, значит, и влиять на величину налоговой нагрузки.
3. Заключение
Как уже было сказано ранее, в Российской Федерации нет четкого и однозначного определения налоговой нагрузки. Это, вероятно, связано с наличием следующих обстоятельств:
1. Не ясно какую величину налогов и платежей применять: начисленную или фактически уплаченную.
2. Не понятно как определять величину налоговой нагрузки для крупных предприятий, которые осуществляют свою деятельность не только внутри страны, но и за ее пределами и представляют финансовую отчетность по стандартам МСФО.
3. При расчете величины налоговой выручки некорректно использовать общую величину полученных доходов, указанную в форме №2 финасовой отчетности, так как в организацию может поступать выручка как от облагаемых налогами операций, так и необлагаемых, а, значит необходимо как-то корректировать величину выручки.
4. В нашей стране достаточно часто вносятся изменения в порядки заполнения налоговой и бухгалтерской отчетности, и то, что вчера отражалась в бухгалтерской отчетности по одному разделу, сегодня может уже отражаться в составе другого раздела, что может повлиять на расчеты. Например, показатель «Доходы от участия в других организациях» отражается либо в составе «Прочих доходов», либо в составе «Выручки от продаж».
Величина налоговых нагрузок ОАО «ЛУКОЙЛ» за 2007-2014гг., рассчитанная с учетом различных методик имеет достаточно широкий диапазон, что объясняется различными подходами к определению величины налоговой нагрузки.
При этом в Российской Федерации налоговоя нагрузка определяется как отношение величины уплаченных налогов и сборов к величине полученной выручки от реализации товаров (работ, услуг). Данные о налоговой нагрузке ОАО «ЛУКОЙЛ» за 2007-2014гг., расчитанные на основе данной методики представлены в таблице 2 и рис. 2.
4. Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1: Федеральный закон от 31.07.1998 №146-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2: Федеральный закон от 05.08.2000 №117-ФЗ.
3. Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.03.2013 №276 «О расчете ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, и признании утратившими силу некоторых решений Правительства Российской Федерации».
4. Официальный сайт федеральной налоговой службы Российской Федерации — http://www.nalog.ru/
5. Официальный сайт ОАО «ЛУКОЙЛ» — http://www.lukoil.ru/
6. Справочная правовая система «Консультант плюс» - http://www.consultant.ru/
7. Справочная правовая система «Гарант» - http://www.garant.ru/
www.lukoil.ru
В соответствии с Приказом ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@
2
Сегодня ОАО «ЛУКОЙЛ» - это одна из крупнейших международных вертикально интегрированных нефтегазовых компаний, обеспечивающая 2,1% мировой добычи нефти.
ОАО «ЛУКОЙЛ» сегодня:
Компания №1 среди крупнейших мировых частных нефтегазовых компаний по размеру доказанных запасов нефти, составивших по состоянию на 1 января 2015 года около 13,6 млрд. баррелей;
Компания №2 среди крупнейших мировых частных нефтегазовых компаний по объему добычи нефти;
16,6% общероссийской добычи нефти и 16,5% общероссийской переработки нефти;
Крупнейшая российская нефтяная бизнес-группа с выручкой в 2014 году более 144 млрд. долларов.
Основными видами деятельности ОАО «ЛУКОЙЛ» являются:
- Деятельность по разведке и разработке нефтегазовых месторождений и добыче нефти и газа, которая ведется главным образом в Российской Федерации, а также на территории Азербайджана, Казахстана, Узбекистана, на Ближнем Востоке, Северной и Западной Африке, Норвегии и Румынии.
- Переработка, транспортировка и реализация нефти, природного газа и продуктов их переработки.
- Деятельность по производству и реализации нефтехимической продукции.
- Деятельность по генерации, транспортировке и реализации электро- и тепловой энергии, а также оказание сопутствующих услуг.
Вопрос-ответ:
Как рассчитывается налоговая нагрузка организации?
Налоговая нагрузка организации рассчитывается путем определения суммы налогов и сборов, которые она обязана уплатить в соответствии с действующим законодательством. Расчет проводится на основе доходов, расходов и других параметров, учитываемых в налоговом законодательстве.
В чем состоят возможные инструменты налогового регулирования для снижения налоговой нагрузки компании?
Для снижения налоговой нагрузки компании можно использовать следующие инструменты налогового регулирования: оптимизация структуры расходов, использование налоговых льгот, применение системы налогообложения с минимальными ставками, использование международных налоговых соглашений и др.
Какой была налоговая нагрузка у ОАО ЛУКОЙЛ?
На основе расчетов была определена налоговая нагрузка ОАО ЛУКОЙЛ. В 2019 году она составила Х%. Это значение было достигнуто путем учета всех налогов и сборов, уплаченных компанией в соответствии с действующим законодательством.
Какие источники использовались при написании статьи?
При написании статьи использовались следующие источники: [список использованных источников]. Эти источники содержат информацию о налоговой нагрузке организаций, инструментах налогового регулирования и примерах практического применения этих инструментов.
Как рассчитать налоговую нагрузку организации?
Для расчета налоговой нагрузки организации необходимо учесть все налоговые обязательства, включая налог на прибыль, НДС, налог на имущество и другие. Для этого можно использовать данные финансовой отчетности, такие как отчет о прибылях и убытках, баланс и др. Суммируются все налоговые платежи, их доля от общей прибыли организации и будет налоговая нагрузка.
Какие инструменты налогового регулирования могут помочь в снижении налоговой нагрузки компании?
Существует несколько инструментов налогового регулирования, которые могут помочь компании снизить свою налоговую нагрузку. Например, организация может использовать различные налоговые льготы и преференции, такие как освобождение от налога на прибыль на определенный период времени или снижение ставки налога. Также компания может использовать различные схемы налогового планирования, например, перераспределение доходов или использование различных налоговых льгот в зависимости от специфики деятельности организации.
Какую налоговую нагрузку имеет ОАО ЛУКОЙЛ?
На основании расчетов налоговой нагрузки ОАО ЛУКОЙЛ составляет Х%, что означает, что компания платит налогов на эту сумму от своей прибыли. Детальные расчеты и методики расчета налоговой нагрузки ОАО ЛУКОЙЛ представлены в статье.
Какие источники использовались при написании статьи о налоговой нагрузке ОАО ЛУКОЙЛ?
При написании статьи о налоговой нагрузке ОАО ЛУКОЙЛ были использованы следующие источники: 1) отчеты и финансовая отчетность самой компании; 2) данные и статистика из открытых источников, таких как государственные агентства статистики и налоговой службы; 3) аналитические материалы и исследования по теме налогового регулирования и налоговых нагрузок компаний.
Как рассчитывается налоговая нагрузка организации компании?
Налоговая нагрузка организации компании рассчитывается путем определения суммы налогов и сборов, которые она должна уплатить государству. Для этого необходимо учитывать все виды налогов, а также региональные и муниципальные налоги, которые могут быть применены к данной компании.
Какие инструменты налогового регулирования могут помочь снизить налоговую нагрузку организации компании?
Существует несколько инструментов налогового регулирования, которые могут помочь снизить налоговую нагрузку организации компании. Например, компания может использовать налоговые льготы и освобождения, вести активную налоговую планировку, использовать различные методы ценообразования внутри группы компаний, а также организовывать процессы трансфертного ценообразования и др.
Какие налоговые льготы могут быть применены для снижения налоговой нагрузки?
Для снижения налоговой нагрузки компания может применять различные налоговые льготы. Например, это могут быть льготы для инвестиций в определенные отрасли экономики, льготы для новых и малых предприятий, льготы для исследований и разработок, а также льготы для социально ориентированных проектов.
Какие методы ценообразования могут быть использованы для снижения налоговой нагрузки?
Компания может использовать различные методы ценообразования для снижения налоговой нагрузки. Например, это могут быть методы установления минимально допустимых цен на товары или услуги, методы маркетинговой или финансовой оценки, методы сравнительной стоимости и др. Все эти методы могут помочь компании сократить налоговые платежи и снизить свою налоговую нагрузку.