Управление пассивами и активами коммерческого банка в условиях фин-ой нестабильности

Критерии, составляющие управленческий аспект и деловую репутацию, можно оценить по трехбалльной шкале с присвоением соответственно 10, 5 и 0 баллов. Например, при оценке регионального риска целесообразно будет выделить районы с повышенным, умеренным и минимальным региональным риском.
К основным факторам, определяющим уровень регионального риска можно отнести следующие: экономическая и политическая стабильность (включая претензии со стороны федерального правительства), уровень преступности, социальная напряженность (так, в результате забастовок и других социальных потрясений могут быть блокированы объекты инфраструктуры), экологическая безопасность и благоприятные географические факторы.
Согласно данным рекомендациям рассчитывается суммарная оценка кредитоспособности клиента по следующей формуле:

К=0.3*Н1+0,3*Н2+0,25*НЗ+0,15*Н4, (6)
где
Н1=0.35*К1+0.35*К2+0.3*КЗ;
Н2=0.4*К4+0.3*К5+0.3*К6;
H3=0.2*K7+0.2*K8+0.15*IC9+0.15*K10+0.2*K11+0.2*K12.
Газпромбанку необходимо обратить внимание на необходимость оценки суммарной задолженности клиента перед банком. Следовательно, итоговую оценку кредитоспособности клиента следует дополнить расчетом суммарных обязательств клиента перед Банком по всем действующим на дату анализа продуктам, имеющим кредитный риск: предоставленным кредитам, выданным гарантиям, учтенным векселям, облигациям и др. долговым обязательствам клиента, поручительствам перед банком за третьих лиц, предоставленным авансам.
Кроме того, большое значение имеет оценка риска самой операции. Например, риск по выданным кредитам и акцизным гарантиям существенно различен, причем риск по второму инструменту намного ниже. Следовательно, при принятии решения о проведении операции, содержащей кредитный риск, важно произвести оценку риска самой операции.
Итак, на основе данных показателей рассчитывается рейтинг кредитоспособности клиента на несколько последних дат, анализируется динамика изменения рейтинга, а также дополнительные источники погашения кредита и по совокупности данных показателей впоследствии определяются основные условия кредитования: уровень обеспечения, процентная ставка, срок операции, процент резервирования и т.д.
Мероприятие 2. Применение метода оценки кредитного риска
Данное мероприятие является целесообразным при внедрении метода оценки кредитного риска Value-at-Risk (VaR), который представляет собой выраженную в базовой валюте оценку величины убытков, которую с заданной вероятностью не превысят потери портфеля в течение определенного периода времени [43. С. 118]:

P{〖Loss〗_p
где — величина убытков по портфелю,
— заданный доверительный уровень.

Основные элементы при вычислении значения VaR – это доверительный уровень и длина временного интервала, на который рассчитывается рассматриваемый показатель. Доверительный уровень определяется согласно отношению к риску или регламентируется регулирующими органами. В качестве временного горизонта зачастую используют период времени, в течение которого кредитный портфель не подвергался существенным изменениям.
Так, с целью получения количественной оценки кредитного риска необходимо построить эмпирическую функцию распределения потерь по оцениваемому кредитному портфелю и рассчитать значение VaR как квантиль требуемого порядка. На сегодняшний день можно выделить три наиболее распространенные на практике метода расчета VaR: аналитический метод, метод исторического моделирования и метод статистических испытаний Монте-Карло.
На базе метода VaR кредитный риск можно представить как максимально допустимые убытки по рассматриваемому кредитному портфелю для заданного уровня доверительной вероятности. Максимальные убытки подразделяют на ожидаемые (Expected Loss, ) потери и неожиданные (Unexpected Loss,) потери по портфелю (рис. 12) [43. С. 118]::



Ожидаемые потери, в свою очередь, представляют собой математическое ожидание потерь в случае невыполнения контрагентом регламентированных договором обязательства. Расчет ожидаемых потерь по каждому заемщику в кредитном портфеле осуществляется по следующей формуле [43.С. 119]:


где (probability of default) — вероятность наступления дефолта i-го заемщика, то есть вероятность того, что контрагент не исполнит все условия кредитного договора в оговоренные и установленные сроки;
(credit exposure) — стоимость подверженных риску активов в момент наступления дефолта;
(recovery rate) — уровень возмещения потерь, то есть доля задолженности, которую удается вернуть в случае дефолта заемщика путем исполнения гарантий, реализации залога и др.


Рис. 12. Распределение потерь по кредитному портфелю

Для построения модели оценки кредитного риска при использовании модели VaR мы обработаем данные по ссудам, которые выданы ОАО «Газпромбанк» юридическим лицам. Объем выборки составил 570 ссуд. По каждому заемщику была известна следующая информация:
сумма полученного кредита;
внутренний кредитный рейтинг заемщика;
сведения о наступлениях дефолтов по обязательствам.
Первоначальные данные предоставлены в таблице 30.

Таблица 30
Кредитный портфель ОАО «Газпромбанк»
Кредитный рейтинг Число заемщиков Количество дефолтов Сумма займа А 106 3 307 848 583 В 154 7 271 596 445 С 195 12 280 753 862 D 94 8 100 981 424 E 21 2 6 541 565 Итого: 570 32 967 721 879 Источник: собственная разработка

Предположим, что Газпромбанк обладает эффективной рейтинговой системой градации заемщиков, позволяющей четко отделять надежных от проблемных. В связи с чем, является возможным установление взаимосвязи между дефолтностью заемщика и рейтингом, присваиваемым ему.
Далее оценим вероятность дефолта по каждой группе, которой присвоен рейтинг путем деления количество дефолтов на число заемщиков, входящих в конкретную группу (см. табл. 31).
Таблица 31
Соотношение уровня дефолтности и рейтинга заемщика

Рейтинг Вероятность дефолта А 0,0283 В 0,0455 С 0,0615 D 0,0851 E 0,0952 Источник: собственная разработка

Далее, используя полученные показатели, оценивается ожидаемые потери рассматриваемого кредитного портфеля по следующей формуле:


где — ожидаемые потери анализируемого кредитного портфеля;
— оценка вероятности наступления дефолта i-того заемщика в портфеле. Каждому заемщику в соответствие ставится оценка вероятности дефолта в зависимости от рейтинга, который ему присвоен (см. табл. 31);
— стоимость активов, которые банк потеряет в случае дефолта контрагента.
— уровень возможного возмещения потерь в случае дефолта i-того контрагента. Как правило, все кредиты в банке разделяются на три категории обеспеченности: полностью обеспеченные, частично обеспеченные и необеспеченные. Путем экспертных оценок возможности реализации залога и взыскания проблемных ссуд каждой категории поставлен в соответствие определенный уровень возмещения потерь.
Далее проведем расчет ожидаемых потерь по каждому заемщику в анализируемом портфеле и в общем по кредитному портфелю (табл. 32).

Таблица 32
Сумма ожидаемых потерь по каждому заемщику
5 694 978 8 873 844 12 414 238 7 117 930 595 291 34 696 281 Источник: собственная разработка

Значение ожидаемых потерь по портфелю составило 34 696 281 рублей или 3,59% от общего объема портфеля.
С целью оценки уровня неожидаемых потерь по кредитному портфелю является необходимым вычисление значение VaR. Расчет будем производить при использовании метода Монте-Карло. Так, результаты 10000 экспериментов Монте-Карло позволяют нам построить эмпирическую функцию распределения потерь (рис. 13).


Рис. 13. Распределение потерь по кредитному портфелю

Таким образом, при заданном доверительном уровне = 0,99 вычисляем P {L < VaR} = 0,01. Полученное значение с горизонтом в один год для оцениваемого портфеля составило 50 539 534 рублей (см. рис. 13).
Поскольку VaR отражает максимальные убытки банка, которые делятся на ожидаемые и неожидаемые, то находим значение неожиданных потерь по портфелю с использованием следующей формулы:
UL = Credit VaR = — EL = 50 539 534 – 34 696 281 = 15 843 253 рублей
В процентном выражении уровень кредитного VaR портфеля составляет 5,22% от суммы всех кредитов портфеля.
Так, ожидаемые потери оказывают непосредственное влияние на прибыль Банка от кредитного продукта, что обусловлено тем, что по каждой ссуде требуется отчислять страховую сумму в размере не менее в специальный резервный фонд. По рассчитанному значению величины ожидаемых потерь можно сделать вывод, в каких объемах банку следует формировать резервы на возможные потери по ссудам.Государственное регулирование экономики - это одна из форм государственного воздействия на экономику, основанный на законодательстве и реализуется способом установления и применения государственными органами правил, направленных на
Величина неожиданных потерь (Credit VaR), в свою очередь, способствует определению собственному уровню надежности кредитного портфеля и Банка в целом.
Данная методика оценки и анализа кредитного риска предоставляет возможность руководству Газпромбанка проводить внутреннюю оценку риска на постоянной основе. Одновременно, необходимо осуществлять регулярный перерасчет уровня кредитного риска в случае изменения структуры кредитного портфеля и при пересмотре кредитных рейтингов и класса обеспечения контрагентов.

3.2. Оценка эффективности внедрения предложенных мероприятий
Рассмотрим эффективность внедрения метода VaR в процедуру оценки кредитного риска в ОАО «Газпромбанк».
Для оценки экономической эффективности ИТ-систем разработано значительное количество методологий, которые делятся на три типа: традиционные (финансовые), качественные (эвристические), вероятностные. В зависимости от масштабов и направлений проекта, фирменных предпочтений выбирают ту или иную из рассмотренных выше методологий или на их основе вырабатывается собственная.
При описании экономической эффективности основным является сопоставление существующего и внедряемого технологических процессов.
Хотя штат рассматриваемого ОАО «Газпромбанк» велик, эта работа все равно занимает значительное количество времени. С помощью предложенного мероприятия эта работа выполняется за несколько минут и без непосредственного участия менеджера. Достаточным является только оформить необходимые показатели и программное обеспечение осуществит расчет.
Под экономической эффективностью будем понимать меру соотношения затрат и результатов функционирования.
Экономическую суть эффективности проекта составляют косвенный и прямой эффект.
Прямой эффект характеризуется снижением трудовых (объема работы) и стоимостных показателей.
К трудовым относятся следующие показатели:
абсолютное снижение трудовых затрат ((Т):

(Т=T0-T1,

где Т0 - трудовые затраты на обработку информации по базовому варианту;
Т1 - трудовые затраты на обработку информации по предлагаемому варианту;
коэффициент относительного снижения трудовых затрат (Кт):

Кт=(Т/Т0*100%;
индекс снижения трудовых затрат или повышение производительности труда (YТ):

YТ= T0/T1 (14)

При данной системе расчета экономической эффективности, трудовыми затратами будем считать время, потраченное на обработку одного документа.
В данном разделе дипломного проекта рассчитываются конкретные суммы затрат на работу в базовом варианте и на разработку программной системы. Трудовые и стоимостные затраты при базовом и проектном варианте представлены в таблицах 25 и 26.
Объем работы измеряется временем на обработку данных, которые должен внести менеджер. Под обработкой документов понимается вся информация, совокупность выполненных обработок электронных и бумажных документов за определенный промежуток времени.
Для определения затрат на выполнение операций обработки электронных и бумажных документов, нам нужно узнать стоимость одной операции.
Условно принимаем, что обработано четыре запроса/документа в день.
Зарплата менеджера составляет 27000 руб. Годовая зарплата:
27000 (з/п мес.)*12 (мес.) = 324000 руб. (годовая з/п).
Вычислим стоимость одного дня работы менеджера. Для этого поделим годовую зарплату на количество рабочих дней (256):
324000 руб./256 д. = 1266руб. (з/п день)
Далее вычислим стоимость обработки документов. Для этого возьмем время на выполнение данных операций; найти отношение общего времени работы менеджера в день и времени на выполнение данной обработки; получившееся отношение умножить на стоимость одного дня работы менеджера и получить стоимость обработки данных документов в день.
46 мин./60 = 0,77 час
0,77/8 = 0,1
1266 руб.*0,1 = 126,6 руб.
В год выходит 32409 руб.
Далее нужно вычислить стоимость обработки документов в день при проектном варианте. Алгоритм вычислений приведен выше. Стоимость обработки документов при проектном варианте составляет 66 руб. в день и 16896 руб. в год.
Таблица 33
Характеристика затрат на обработку документов при базовом варианте
Операции Количество документов обрабатываемых за один день Время обработки одного документа мин. Общее время мин. Обработка данных 4 7 28 Формирование ответа 1 8 8 Передача ответа 2 5 10 Сумма 7 20 46 Источник: собственная разработка
Таблица 34
Характеристика затрат на обработку при проектном варианте
Операции Количество документов обрабатываемых за один день Время обработки одного документа мин. Общее время мин. Обработка данных 4 5 20 Формирование ответа 1 1 2 Передача ответа 2 1 3 Сумма 7 6 25 Источник: собственная разработка

Рассчитаем экономию. Для этого вычитаем из базовой стоимости обработки документов в год проектную стоимость.
32409 руб. – 16896 руб. = 15513 руб.
Теперь рассчитаем затраты на доработку текущего программного обеспечения. Стоимость одного часа работы программиста составляет 500 руб. На разработку клиентской информационной сервисной системы для получения информации по кредитной карте требуется 4 дня по 4 рабочих часа
Следовательно, стоимость разработки составляет 8000 руб.:
500 руб.*16 часов = 8000 руб.
Теперь нужно вычислить окупаемость проекта. Для этого делим стоимость программы на сэкономленные деньги (в год).
8000/15513 = 0,5 года.
Разработка программы окупится через 6 месяцев.
Таким образом, проектный вариант оказался эффективнее базового. Диаграммы, отражающие эффективность данного дипломного проекта, приведены на рис. 14 и 15.
Кроме прямого эффекта от внедрения метода VaR будет получен и косвенный эффект. К данной категории можно отнести общекорпоративные эффекты, которые сложно поддаются прямому расчету и важны не только для банка, но и для его клиентов.


Рис. 14. Показатель эффективности по объему затраченного времени на работу с запросами
1 - базовый
2 – проектный варианты


Рис. 15 Показатель эффективности проекта по стоимости
1 - базовый
2 – проектный варианты
3 – экономия


К косвенным эффектам можно отнести следующие:
Получение конкурентных преимуществ в отношении эффективности анализа кредитного риска Банка.
Повышение лояльности клиентов и сотрудников банка, что обусловлено оперативностью принятия решений по заявке.
3. Рост стоимости акций Банка.
Заключение

В условиях рыночных отношений развитие и укрепления банковской системы направлено на повышение ее устойчивости, расширения состава и повышения качества банковских услуг, защиту интересов вкладчиков. Для этого банку необходимо расширять ресурсную базу, обеспечить оптимизацию структуры активов и пассивов. Привлечение ресурсов для коммерческих банков является основной его деятельности, приоритетной задачей, без решения которой он не может существовать. В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разрабатывать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач банка, закрепленных в Уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. В основе формирования депозитной политики коммерческих банков лежат как общие, так и специфические принципы.
Формирование ресурсной базы играет первичную и определяющую роль по сравнению с активными операциями. Так целью депозитной политики коммерческих банков является привлечение оптимального объема ресурсов, необходимого и достаточного для проведения активных операций, при условии обеспечения минимального уровня издержек. С целью обеспечения минимального уровня издержке банк проводит диверсификацию портфеля привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения и структуре.
В последние годы относительно стабилизовалась экономика, что представляет собой определенную платформу для дальнейшего развития банковского бизнеса, в частности, в расширении ассортимента линейки банковских продуктов, модернизации из вне для обеспечения собственной ликвидности. Помимо всего прочего, банкам предоставляется возможность расширить свои конкурентные преимущества при помощи обеспечения лидерства в ценообразовании (экономии на издержках), высокого качества обслуживания и т.д.
В работе проанализировано финансовое состояние ОАО «Газпромбанк», проведен анализ и дана оценка активных операций ОАО «Газпромбанк».
Банк имеет возможность размещать средства, имеющиеся у него, также проводить активные операции, которые будут приносить доход, преимущественно, в пределах того объема свободных ресурсов, которые имеются у него. Соответственно, коммерческий банк, у которого ресурсы носят в основном краткосрочный характер, не имеет возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.
Однако не всю совокупность мобилизованных в банке средств можно использовать для совершения активных кредитных операций банка. Кредитным потенциалом банка может выступать только совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.Кредитными ресурсами банка является часть собственного капитала и привлеченных средств, которая в денежной форме направляется на активные кредитные операции. Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика.
Проведение активных операций связано с кредитным риском. Кредитный риск , риск возможных финансовых потерь, связан с ухудшением кредитоспособности, вызван чаще всего невозможностью или нежеланием исполнять свои обязательства, как того требуют условия соглашения. Кредитный риск ведет к возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску ликвидности и неплатежеспособности банка.
В балансе ОАО «Газпромбанк» отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. Наблюдается увеличение валюты баланса, что свидетельствует о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах ОАО «Газпромбанк» получает прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете.
Анализ показал, что за 2011 - 2013 годы практически все составляющие ресурсов ОАО «Газпромбанк» заметно выросли. В наибольшей степени вырос эмиссионный доход банка. Однако такой показатель, как чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, за анализируемый период снизился более чем на 70%.
Для реализации своей кредитной политики ОАО «Газпромбанк» использует модель оптимальной кредитной политики, тесно увязанную с процентной политикой, с анализом своей ресурсной базы, с взаимоотношениями с клиентами по проблемным ссудам и с управлением рисками.
Анализ показал, что ОАО «Газпромбанк» способен удовлетворить своих клиентов в долгосрочных ресурсах, что повышает его репутацию на рынке.
Банк наращивает кредитный портфель высокими темпами, кредитный портфель возрастает в основном за счет рискованных кредитных размещений.
Все коэффициенты доходности и качества управления кредитным портфелем банка находятся в рамках допустимых значений, что свидетельствует о высоком уровне доходности и качества управления кредитным портфелем ОАО «Газпромбанк».
С целью минимизации уровня кредитного риска и повышения качества кредитного портфеля ОАО «Газпромбанк» предложено снизить удельный вес негативно классифицированных кредитных операций в объеме кредитного портфеля банка, ужесточить лимиты кредитования, регулярно проводить мониторинг кредитных операций и кредитного портфеля в целом.
В традиционную продуктовую линейку ОАО «Газпромбанк» входят: кредиты (единоразовые ссуды), предоставление кредитной линии с лимитом выдачи (невозобновляемая), или с лимитом задолженности (возобновляемая), овердрафта, развитие ипотечного кредитования, различных форм и видов потребительского кредитования, внедрение социальных программ кредитования, расширение расчетно-кассового обслуживания с внедрением автоматизированного обслуживания населения.
Газпромбанк осуществляет кредитование по трехуровневой процедуре кредитования: предварительный контакт с клиентом, кредитный анализ, администрация и мониторинг кредита. Поскольку банком предоставляются ссуды, как без обеспечения, так и обеспеченные залогом. В данной работе достаточно подробно рассмотрена процедура оценки обеспечения по кредиту. Так, при оценке обеспечения сотрудниками Газпромбанка выделяются следующие аспекты: отраслевой, финансовый, управленческий, аспект качества обеспечения кредита. На основе данных аспектов сотрудники Газпромбанка осуществляют структурирование кредита таким образом, чтобы минимизировать подверженность выявленным рисками, обеспечить потребную доходность и соответствие содержания кредитного договора принципам кредитной политики, а также правильно оформляют документы и осуществляют перечисление денежных средств на счет юридического лица.
В банке разработана рейтинговая оценка источников погашения кредита. Так, к примеру, ипотека предусматривает рейтинговое число качества в размере 3баллов (наивысший балл). В свою очередь, различные источники обеспечения кредита несут свой риск.
Каждый сотрудник банка осуществляет свои полномочия в процессе кредитования. Так, кредитный аудитор анализирует качество кредита, обеспечивает соответствие решений целям кредитной политики, обеспечивает непредвзятость и отсутствие личной корысти при принятии кредитных решений.
При оценке кредитоспособности заемщика он оценивается по следующим параметрам: 1) финансовое положение клиента; 2) экономическое положение; 3) позиция клиента на рынке; 4) иные уровни рисков. После анализа Банк осуществляет расчет рейтингового числа заемщика, основой которого является 1) размер риска; 2) прибыльность и оценку вложения средств на уровне сделки, клиента, группы и кредитного портфеля; 3) оценка клиента и возможный убыток от кредита; 4) периодическая оценка качества кредита с целью предупреждения проблем; 5) эффективное управление проблемными кредитами; 6) разработка и утверждение кредитной политики.
В соответствии с регламентом №2046 от 22 декабря 2010 года и Положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудам и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004 ОАО «Газпромбанк» обязан создавать и использовать резервы на возможные потери по ссудам.
Определение категории качества ссуды и норматива отчисления резерва по ней осуществляется на основе комплексного анализа факторов, которые влияют на определение качества, а также на основе оценки финансового положения юридического лица и качества обслуживания долга по ссуде. Формально, финансовое положение заемщика может быть оценено как «хорошее», «среднее» или «плохое».
Так, с целью определения рейтинга риска по каждому кредиту в зависимости от качества обеспечения, длительности просрочки погашения основного долга и процентов и количества переоформлений кредитных договоров либо с изменением, либо без изменения первоначальных условий применяется специальная матриц.
Рассмотрев основные моменты осуществления кредитования юридических лиц в Газпромбанке, было выделено несколько недостатков текущей методики:
субъективная экспертиза – решение, принимаемое экспертом, которое основано на его личном опыте, интуиции и квалификации;
подбор количества и наименование показателей, которые необходимы для применения при анализе;
отсутствие процесса преемственности – становление экспертом можно только при наличии накопленного достаточного опыта, передача которого является практически невозможной по причине отсутствия эффективных методик обучения;
проблема увеличения квалификации сотрудников Газпромбанка – становится возможным только при накоплении опыта;
достаточно высокая стоимость экспертной оценки по причини вовлеченности в него высшего руководящего персонала Банка;
ограниченность минимальной величины кредитной заявки по причине завышенной стоимости экспертизы;
ограниченность количества рассматриваемых заявок физическим потенциалом экспертов;
неоднозначность в выборе «нормальных» и «критических» значений полученных коэффициентов;
вследствие различных способов и характера ведения производственной и финансовой деятельности компаниями применения единых для всех и исчерпывающих методических указаний и рекомендаций по изучению и анализу кредитоспособности является невозможным.
Для решения имеющихся проблем нами предложены новые критерии формирования отраслевой структуры кредитного портфеля, новый метод бальной оценки кредитоспособности и финансовой деятельности заемщиков – юридических лиц, которые позволяют проанализировать динамику изменения рейтинга, а также дополнительные источники погашения кредита и по совокупности данных показателей впоследствии определяются основные условия кредитования: уровень обеспечения, процентная ставка, срок операции, процент резервирования и т.д.
Также нами предлагается применение методологии Value-at-Risk (VaR) и метода Монте-Карло для оценки кредитного риска. Так, применение частотного подхода к оценке вероятности, применением концепции VaR и метода Монте-Карло были получены следующие характеристики кредитного портфеля коммерческого банка:
Размер ожидаемых потерь по каждому заемщику ;
Количественная оценка ожидаемых потерь по кредитному портфелю = 34 696 281руб.;
Размер неожиданных потерь по кредитному портфелю (Credit ) = 15 843 253 руб.
Газпромбанк нуждается в активной деятельности по выдаче рискованных и необеспеченных кредитов, а также принятие на себя повышенных рисков. Превышение регулятивного значения размера капитала над его внутренней оценкой все-таки закономерно, так как методика расчета регулятивного капитала является унифицированной и используется банками вне зависимости от их организационных, отраслевых, конкурентных и других особенностей. Вычисление регулятивного капитала проводится с целью достижения соответствия нормативам регулирующих органов.




Список использованной литературы

Гражданский Кодекс Российской Федерации.
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями) от 10 июля 2002 № 86-ФЗ (ред. от 28.12.2013) // Собрание законодательства РФ. -2002.-№ 28.-Ст.2790; 2005.-№ 30 (Ч.1).-Ст. 310.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 № 395-1 (ред. от 02.02.2006), действующая редакция от 01.01.2014 // Собрание законодательства РФ. 2014. № 1. Ст.136.
Инструкция Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков»
О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях. Письмо Банка России №119-Т от 13.09.2005 г.
Положение Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»
Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 № 254-п (ред. 20.03.2006 ) (с изменениями и дополнениями) // Вестник Банка России. 2013. № 20.
Положение Банка России "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 10 февраля 2003 г. N 215-П (с изменениями и дополнениями от 25 октября 2013 г.)
Положение Банка России от 28 декабря 2013 г. N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (с изменениями и дополнениями)


Алексеева, Д.Г., Пыхтин, С.В. Правовые проблемы потребительского кредитования на современном этапе / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин . – М.:Инфра-М, 2011. – 224 с.
Банковский менеджмент: учебник / Под. Ред. Лаврушина О.И. – М.:КНОРУС, 2012 Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие / Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. – М.: КНОРУС, 2013
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело организация деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. . – М.: Юрайт, 2013
Банковское право. Уч. Пособие Тедеев А.А. М.: Эксмо 2012
Бернстайн, П.Л. Против богов. Укрощение риска / П.Л. Бернстайн. - Against the Gods. The Remarkable Story of Risk. – М.: Олимп-Бизнес, 2012. – 396 с.
Букато В.И., Львов Ю.И. Банки, банковские операции в России: учебное пособие / В.И. Букато, Ю.И. Львов . – М.: «Финансы и статистика», 2011.
Вишняков, И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков / И.В. Вишняков . – СПб.: СПбГИЭА, 2012. – 51 с.
Деньги, кредит, банки: Учебник // Под ред. К.Л. Малахова. - М.: Приор. 2012. – 326 с.
Ермаков, С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков. Методические рекомендации / С.Л. Ермаков. - Изд. 2-е, доп. - М. : Компания Алес, 2013. – 346 с.
Мотовилов, О.Д. Банковское дело: учебник / О.Д. Мотовилов . - Изд. 2-е, доп. - Проспект, 2013 . – 298 с.
Ольшаный А. И. Банковское кредитование. – М.: Русская деловая литература, 2012
Основы банковского дела: учебное пособие / Под ред. проф. Г.Г. Коробовой и проф. Ю.И. Коробова.- М.: Магистр, 2013
Перекрестова, Л.С. Финансы и кредит. Практикум. Учебное пособие / Л.С. Перекрестова. - М.: Академия, 2013
Поляков, В.П. Основы денежного обращения и кредита / В.П. Поляков, Л.А. Москвина. – Изд. 2-е, доп. - М.: Инфра - М, 2012.
Проблемы управления банковскими и корпоративными рисками / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Финансы и статистика, 2011.
Рид, Э. Коммерческие банки / Э. Рид, Э. Гилл, Р. Смит, Р. Коттер. – М.: СП «Космополис», 2012.
Русанов, Ю.Ю. Теория и практика риск-менеджмента кредитных организаций России / Ю.Ю. Русанов. – М.: Экономистъ, 2011. – 189 с.
Севрук, В.Т. Риски финансового сектора Российской Федерации / В.Т. Севрук. – М.: Финстатинформ, 2012. – 176 с.
Хорн, Д.В. Основы управления финансами / Д.В.Хорн. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 800 с.
Цисарь, И.Ф. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов / И.Ф. Цисарь. - М.: Дело, 2011.
Челноков, В.А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования / В.А. Челноков. - М.: Высшая школа, 2011.
Бровкина, Н. Е. Актуальные проблемы банковского обслуживания физических лиц: статья // журнал Банковское дело. – 2013, №11. –с.23-26
Волков, А.В.. О потребительском кредитовании: статья / журнал. - Банковское дело. – 2013, №12. – с.42-47
Дедегкаев, В.Е. Розничные банковские услуги в России: статья / журнал «Российское предпринимательство. – 2013, №6. – с.34-41
Кавкин, А. Новые способы страхования кредитного риска с помощью производных инструментов // А.А.Кавкин. - Изд. 2-е, доп. - Финансовый бизнес. – 2012. №8.
Казаков, А. А. Думать о рисках и управлять рисками – это не одно и то же // А. А. Казаков, В. Перепелкин. - Финансист. – 2012, №5/6.
Котенков, В. Н. Диагностика развития и финансовой устойчивости банков: статья // В. Н. Котенков , Б. В. Сазыкин . - Аналитический банковский журнал, 2012. — №8.
Кравцова, Г.И. Виды и классификация банковских ссуд: статья //Г.И.Кравцова. - Банковский вестник, сентябрь 2011.
Крюков, А.Ф. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов: статья // А.Ф. Крюков, И.Г. Егорычев. - Менеджмент в России и за рубежом – 2012. №2.
Кудряшова, Ю.О. Оценка рисков как часть системы организации внутреннего контроля в банках: статья// Ю.О. Кудряшова . - Банковские услуги.- 2012, №2.
Максутов, Ю. Г. Использование методики ФСА для определения себестоимости банковских продуктов: статья // Ю. Г. Максутов, Р. В. Алехин. - Аудит и финансовый анализ, 2011. — № 2.
О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору, сентябрь 2008 г., «Система внутреннего контроля в банках». Письмо Банка России №87-Т от 10.07.2009 г.
Овчаров, А.О. Методы управления банковскими рисками//А.О.Овчаров. - Банковские услуги, 2011. - №8.
Панова, Г. С. Виды ссуд и условия кредитования частных клиентов за рубежом: статья. // Г.С. Панова. - Банковский журнал, 2011, № 2.
Пашков, А.И. Оценка качества кредитного портфеля: статья // А.И.Пашков. - Бухгалтерия и банки, 2011 - №3
Тосунян, Г.А. Организационно-правовые проблемы повышения эффективности борьбы с финансовой преступностью в банковской сфере: статья// Г.А.Тосунян. - Финансовый бизнес.- 2012.
Щукин, Д. О методике оценки риска VAR: статья // Д.Щукин. - Рынок ценных бумаг. – 2012, №16.
Интернет-сайт Центрального банка России/ Электронный ресурс. – Режим доступа: (www.cbr.ru)
Интернет-сайт Федеральной службы государственной статистики / Электронный ресурс. – Режим доступа: (www.gks.ru)
Интернет-сайт журнала «Эксперт» / Электронный ресурс. – Режим доступа: (www.expert.ru)
Интернет-сайт журнала «Личные Деньги» / Электронный ресурс. – Режим доступа: (www.personalmoney.ru)
Интернет-сайт рейтингового агентства Эксперт-РА/ Электронный ресурс. – Режим доступа: (www.raexpert.ru)
Заявление Правительства РФ и ЦБР от 5 апреля 2012 г. «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года» / Электронный ресурс. – Режим доступа: [http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/491345/]
Приложения
Приложение 1


Отчет о финансовых результатах
за 2013 год

Кредитная организация: Открытое акционерное общество «Газпромбанк»
Краткое наименование: ОАО «Газпромбанк»
Код формы по ОКУД 0409806
Единица измерения – тыс.руб.


  Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на 01.01. 2013 года Данные на 01.01. 2014 года 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 837 887 816 1094015347 1.1. От размещения средств в кредитных организациях 7 885 809 9 643 007 1.2. От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными 729 556 638 982 415 257 1.3. От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу 0 0 1.4. От вложений в ценные бумаги 100 445 369 101 957 083 2. Процентные расходы, всего, в том числе 262 061 888 399 092 075 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа 575 825 928 615512 272 4 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 16 393 889 -2 935 873 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 592 219 817 691 987 399 6 Чистые доходы от операций с финансовыми активами -2 004 064 8 405 211 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 8 245 132 3 032 642 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами до погашения -13 693 -979 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 2 800 191 8 758 745 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валют 6 344 991 -3 109 858 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 3 529 344 3 959 989 12 Комиссионные доходы 134 285 740 159 874 974 13 Комиссионные расходы 8 709 750 15 128 955 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, для продажи -28271 61800 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 41 098 414 071 16 Изменение резерва по прочим потерям -5 166 633 632 408 17 Прочие операционные доходы 12 182 822 13 173 217 18 Чистые доходы (расходы) 743 726 724 847 366 664 19 Операционные расходы 334 825 179 376 948 665 20 Прибыль до налогообложения 408 901 545 440 482 999 21 Начисленные (уплаченные) налоги 98 406 634 128 534 480 22 Прибыль (убыток) за отчетный период 310 494 911 346 174 519 23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0 0 23.1. Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов 0 0 23.2. Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0 0 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 310 494 911 346 174 519
Приложение 2

Бухгалтерский баланс
На 1 января 2014 года

Кредитная организация: Открытое акционерное общество «Газпромбанк»
Краткое наименование: ОАО «Газпромбанк»
Код формы по ОКУД 0409806
Единица измерения – млн.руб.

NN Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на 01.01.2014 года Данные на 01.01.2013 года I Активы 1 Денежные средства 40885,00 37755,00 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 2097,00 1939,00 3 Средства в кредитных организациях 5794,00 967,00 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 5884,00 7347,00 5 Чистая ссудная задолженность 141662,00 124383,00 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения     7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 2476,00 1377,00 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 3064,00 3048,00 9 Требования по получению процентов 1103,00 1254,00   Долгосчные активы для продажи 898,00 975,00 10 Прочие активы 5199,00 4843,00 11 Всего активов 209062,00 183888,00 II Пассивы 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 7647 8202 13 Средства кредитных организаций 2803   14 Средства клиентов (некредитных организаций) 163876 145142 ### Вклады физических лиц     15 Выпущенные долговые обязательства 7032 6722 16 Обязательства по уплате процентов 6051 4217 17 Прочие финансовые обязательства 350 588   Прочие обязательства 496 555 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон     19 Всего обязательств 188255 165426 III Источники собственных средств 20 Средства акционеров (участников) 250 250 22 Эмиссионный доход 7306 7306 23 Переоценка основных средств     24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)     25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 13124 10807 26 Прочие резервы и фонды 1257 99 27 Всего источников собственных средств 20807 18462 28 Всего пассивов 209062 183888

Приложение 3

Бухгалтерский баланс
На 1 января 2013 года

Кредитная организация: Открытое акционерное общество «Газпромбанк»
Краткое наименование: ОАО «Газпромбанк»
Код формы по ОКУД 0409806
Единица измерения – млн.руб.

NN Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на 01.01.2013 года Данные на 01.01.2012 года I Активы   1 Денежные средства 37755,00 32151 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 1939,00 1072 3 Средства в кредитных организациях 967,00 5860 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 7347,00 12182 5 Чистая ссудная задолженность 124383,00 104046 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения     7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 1377,00 2043 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 3048,00 3132 9 Требования по получению процентов 1254,00 1644   Долгосчные активы для продажи 975,00 106 10 Прочие активы 4843,00 3922 11 Всего активов 183888,00 166158 II Пассивы   12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 8202 7772 13 Средства кредитных организаций     14 Средства клиентов (некредитных организаций) 145142 130334 ### Вклады физических лиц     15 Выпущенные долговые обязательства 6722 5794 16 Обязательства по уплате процентов 4217 4293 17 Прочие финансовые обязательства 588 611   Прочие обязательства 555 494 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон     19 Всего обязательств 165426 149298 III Источники собственных средств   20 Средства акционеров (участников) 250 250 22 Эмиссионный доход 7306 7306 23 Переоценка основных средств     24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)     25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 10807 9227 26 Прочие резервы и фонды 99 77 27 Всего источников собственных средств 18462 16860 28 Всего пассивов 183888 166158
Киселев П.В. Коммерческие банки – отечественный и зарубежный опыт выживания учебное пособие. – М.: ЭкономЪ, 2009. С. 59
Киселев П.В. Коммерческие банки – отечественный и зарубежный опыт выживания учебное пособие. – М.: ЭкономЪ, 2009. С. 82









2


Прочие активные операции


Инвестиционные операции


Кредитные операции




Классификация активных операция банка

Кассовые и расчетные
операции


Прочие активные операции


Инвестиционные операции


Ссудные операции




Классификация активных операция банка

Депозитные
операции


Неликвидные активы


Ликвидные активы


Первоклассные активы




Классификация активов по степени ликвидности

Низколиквидные активы



Недоходные активы (касса, резерв, корсчета)


Классификация активов по степени доходности

Доходные активы (кредитные, с ЦБ, аренда)

Общий фонд средств

Вклады до востребования

Сберегательные вклады

Срочные
вклады

Акционерный капитал и резервы

Первичные резервы

Вторичные резервы

Ссуды

Прочие ценные бумаги

Здание и оборудование

Источники средств

Размещение средств




















Собрание акционеров

Совет
директоров

Аудитор Банка
(Deloitte & Touche)

Ревизионная комиссия

Вице-президенты,
Советники
Председателя
Правления,
консультанты
Правления


Правление Банка
Председатель Правления

Комитеты
банка

Заместитель Председателя Правления
(Юридическое обеспечение деятельности Банка)

Главный бухгалтер Банка

Главный бухгалтер Банка

Первый вице-президент (Административное и корпоративное управление)


Первый вице-президент (Правовое обеспечение, проблемная задолженность)

Заместитель Председателя Правления
(расчетно-кассовое обслуживание)


Заместитель Председателя Правления
(финансовое планирование, депозитарные услуги)


Заместитель Председателя Правления
(финансовое планирование, депозитарные услуги)


Заместитель Председателя Правления
(Клиентская база, кредитование)


Заместитель Председателя Правления
(информационные технологии)


Заместитель Председателя Правления
(Безопасность, инкассация)



Заместитель Председателя Правления
(Казначейство, доверительное управление)



Заместитель Председателя Правления
(инвестиционная банковская деятельность)



Первый
вице-президент
(Региональный бизнес, дочерние банки, операции с драгметаллами)




Это свидетельствует о том, что основным механизмом первичных объединений выступала регламентирована форма обеспечения "общение " разных племен и народов, которая в то время выступала мощным фактором становления глобальных форм сосуществования. Итак, учитывая исторический контекст данного явления и исходя из современных глобализационных реалий, методологически правильным является поставить вопрос о становлении новой формы социальной организации - глобальное общество.

качественно новый подход выработан отечественными учеными относительно рассматриваемой в работе проблеме относительно недавно,

данной точки зрения, кстати, придерживается большая часть как отечественных так и зарубежных ученых,

экономическая, социальная, и другие виды практической деятельности социума в своей основе строятся на элементарных положениях, которые могут привести и в итоге приводят к созданию сбалансированной системы,

своевременное законодательное регулирование соответствующих процессов могло бы привести к более динамичным изменениям,







существенный вклад в развитие поставленных в работе предположений и гипотез внесли современные ученные исследователи, которые на основании теоретических аспектов с использованием современных информационных технологий выделили основные структурные элементы,

автор разделяет мнение учены, которые рассматривали данную проблему в указанном аспекте,

как более крупные так и менее значимые исследования,

уровень фактического материала коррелирует с теоретическими изысканиями,

взаимодополнение и взаимозаменяемость – неотделимая сущность соответствующих процессов,

конечно, можно с этим согласиться, но не всегда,

проведя тщательный обзор научных журналов последних лет, особенно резко бросается в глаза увлечение молодых ученых зарубежными теориями инсинуациями, которые в своей основе не имеют никакой доказательной и фундаментальной базы. Такие недальновидные научные изыскания заводят в тупик перспективные исследования, которые могли вывести отечественную науку на качественно новый уровень,

как отмечают многие ученые, аналогичные ситуации могут возникать относительно часто и вызывать в свою очередь соответствующие проблемы,

Сбрбнку нобходимо обртить внимни н нобходимость оцнки суммрной здолжнности клинт прд бнком. Слдовтльно, итоговую оцнку крдитоспособности клинт слдут дополнить рсчтом суммрных обязтльств клинт прд Бнком по всм дйствующим н дту нлиз продуктм, имющим крдитный риск: прдоствлнным крдитм, выднным грнтиям, учтнным вкслям, облигциям и др. долговым обязтльствм клинт, поручитльствм прд бнком з тртьих лиц, прдоствлнным внсм.

кстати, более 70% научных работ посвященных нашей проблеме – являются всего лишь интерпретацией основных постулатов,

значительный вклад в изучение и развитие теории внесли как отечественные ученые так и их зарубежные коллеги, в основном из США, Германии и Израиля,

значительная часть полученных теоретических исследований подтверждает данную концепцию,

как отмечают многие ученые, аналогичные ситуации могут возникать относительно часто и вызывать в свою очередь соответствующие проблемы,

существенный вклад в развитие поставленных в работе предположений и гипотез внесли современные ученные исследователи, которые на основании теоретических аспектов с использованием современных информационных технологий выделили основные структурные элементы,























(12)

(13)