Управление платежеспособностью и ликвидностью предприятия.
Заказать уникальную дипломную работу- 75 75 страниц
- 41 + 41 источник
- Добавлена 16.12.2015
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1. Роль финансового анализа в деятельности организации 5
1.2. Методика оценки ликвидности бухгалтерского баланса 8
1.3. Особенности оценки платежеспособности организации 11
2. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПАО «ЭР-ТЕЛЕКОМ» 16
2.1. Экономическая характеристика АО «ЭР-Телеком» 16
2.2. Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса 21
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности 28
3. РЕЗЕРВЫ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «ЭР-ТЕЛЕКОМ» 50
3.1. Методические рекомендации по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия ПАО «ЭР-Телеком» 50
3.2. Финансово-экономическое обоснование предложенных рекомендаций 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 75
Собственный капитал служит источником покрытия внеоборотных активов и системной части текущих активов, то есть того их минимума, который необходим для осуществления хозяйственной деятельности. Варьирующая часть текущих активов покрывается кредиторской задолженностью. С позиции ликвидности эта стратегия также весьма рискованна, поскольку делает предприятие финансово неустойчивым.
Предприятию для повышения финансовой устойчивости следует выбрать компромиссную модель, т. е. увеличить долгосрочный заемный капитал и собственный капитал, и снизить краткосрочную задолженность (в нашем случае кредиторскую задолженность).
3) Управление дебиторской и кредиторской задолженностью с целью повышения платежеспособности рассмотрено на слайде 11.
«ЭР-Телеком» вследствие отсрочки платежей дебиторами вынуждено было взять кредит размером 27,9 млрд. руб. под 20% годовых. Прибыль от продаж составила почти 8 млрд. руб. В 2014г. инфляция составила в среднем 0,95% в месяц. Предоставление скидки покупателям за оплату услуг в размере 1,5% по факту предоставления услуг позволило бы сэкономить 192 млн. руб.
На слайде 12 показано изменение показателей финансовых коэффициентов после введения предложенных мероприятий.
В результате внедрения предложенных мероприятий увеличатся коэффициенты автономии, обеспеченности собственными средствами, маневренности, финансирования, стоимости имущества производственного назначения, финансовой устойчивости. Это является благоприятным фактором, так как повысится финансовая устойчивость ПАО «ЭР-Телеком».
Снижение коэффициентов соотношения заемных и собственных средств, мобильных и мобилизованных средств также является благоприятным фактором, свидетельствующим о росте финансовой устойчивости.
Применив все вышеуказанные мероприятия, «ЭР-Телеком» существенно улучшит финансовое состояние.
Подводя итоги по проделанной работе можно надеяться, что внесенные предложения окажут положительное влияние на всю работу предприятия в целом.
Благодарю за внимание
4
4
1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (в ред. от 21.07.2015Г. № 11-ФКЗ) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=2875.
2. Гражданский кодекс РФ (часть 1) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (ред. от 30.11.2013г.) – М.: Норма, 2014. – 312 с.
3. Налоговый кодекс РФ (часть 2) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 01.02.2014г.). – М.: Норма, 2015. – 407 с.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011г. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/ online.cgi?req=doc; base=LAW;n=156037.
5. Федеральный закон от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 12.03.2015г.) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW; n=156350.
6. Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2005г. № 792 «Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности» (в ред. от 03.02.2007г.). – М.: Норма, 2015. – 290 с.
7. Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 N 16 «Об утверждении Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» // [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/ online.cgi?req=doc;base=LAW;n=66405.
8. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта [Текст] / И.Т.Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 417 с.
9. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента: учебное пособие [Текст] / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 431 с.
10. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента: Т. 1 [Текст] / И.А. Бланк. – К.: Ника-Центр, 2013. – 629 с.
11. Бригхем, Ю. Энциклопедия финансового менеджмента [Текст] / Ю. Бригхем. - М.: РАГС, 2014. – 580 с.
12. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент: полный курс. В 2-х томах [Текст] / Ю. Бригхем. - Спб.: Экономическая школа, 2012. – 418 с.
13. Вахрушина, М.А. Бухгалтерский управленческий учёт [Текст] / М.А. Вахрушина. - М.: Омега-Л, 2015. – 422 с.
14. Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчётности [Текст] / Л.В. Донцова. - М.: Дело и Сервис, 2013. – 390 с.
15. Ермасова, Н.Б. Финансовый менеджмент: пособие для сдачи экзамена [Текст] / Н.Б. Ермасова. – М.: Юрайт-Издат, 2014. – 191 с.
16. Ефимова, О.В. Финансовый анализ [Текст] / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2015. – 322 с.
17. Зайцев, Н.Л. Экономика организации: учебник [Текст] / Н.Л. Зайцев. - М.: Экзамен, 2013. – 430 с.
18. Ковалёв, А.И. Анализ финансового состояния организации [Текст] / А.И. Ковалев. - М.: Центр Экономики, 2013. – 220 с.
19. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент [Текст] / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 377 с.
20. Ковалёв, В.В. Как читать баланс [Текст] / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2013. – 392 с.
21. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: учебное пособие [Текст] / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2013. – 403 с.
22. Ковалев, В.В. Управление финансовыми ресурсами российских предприятий [Текст] / В.В. Ковалев // Финансы. - 2015. - № 7. – С. 12-14.
23. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие [Текст] / М.Н. Крейнина. - М.: Дело и сервис, 2013. – 421 с.
24. Крутин, А.Б. Основы финансовой деятельности организации [Текст] / А.Б. Крутин. – М.: Инфра-М, 2015. – 336 с.
25. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] / Н.П. Любушин. - М.: Юнити-Дана, 2014. – 470 с.
26. Максютов, А.А. Теория и методология управления финансами производственных микросистем [Текст] / А.А. Максютов // Финансы. - 2014. - № 12. – С. 7-9.
27. Наумов, В.Н. Методика принятия стратегических решений [Текст] / В.Н. Наумов, В.А. Шубаева // Стратегический менеджмент. - 2015. - № 2. – С. 9-17.
28. Павлова, Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом организации: учебник для вузов [Текст] / Л.Н. Павлова. - М.: Юнити-Дана, 2013. – 389 с.
29. Русак, Н.А. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности [Текст] / Н.А. Русак. – Мн.: Книжный дом, 2012. – 423 с.
30. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник [Текст] / Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2014. – 332 с.
31. Соколов, Н.А. Современные методы управления ресурсами организации [Текст] / Н.А. Соколов // Финансы. - 2014. - № 1. – С. 21-25.
32. Управленческий учёт [Текст] / Под ред. А.Д. Шеремета. - М.: ФБК-Пресс. 2013. – 450 с.
33. Финансовый менеджмент [Текст] / Под ред. Н.И. Берзона. – М.: Академия, 2012. – 334 с.
34. Финансовый менеджмент: учебник для вузов [Текст] / Под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: Финансы, 2014. – 349 с.
35. Финансовый менеджмент: теория и практика [Текст] / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2013. – 412 с.
36. Финансовый менеджмент: учебное пособие [Текст] / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2015. – 404 с.
37. Финансы: учебник [Текст] / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 455 с.
38. Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов [Текст] / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 341 с.
39. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа [Текст] / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - М.: Инфра-М, 2015. – 290 с.
40. Экономическая теория [Текст] / Под ред. Н.И. Базылева и С.П. Гурко. – Минск: Интерпрессервис, 2015. – 372 с.
41. Экономический анализ: учебник [Текст] / Под ред. Проф. Л.Т. Гиляровской. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 522 с.
Вопрос-ответ:
Какую роль играет финансовый анализ в деятельности организации?
Финансовый анализ является важным инструментом для оценки финансового состояния организации. Он позволяет определить ликвидность и платежеспособность предприятия, а также выявить финансовые проблемы и разработать меры по их устранению.
Как оценивается ликвидность бухгалтерского баланса?
Оценка ликвидности бухгалтерского баланса осуществляется путем анализа структуры активов и пассивов предприятия. Наиболее распространенными показателями ликвидности являются коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности. Они позволяют определить способность организации погасить свои текущие обязательства с использованием собственных активов или активов, которые можно быстро преобразовать в денежные средства.
Какие особенности оценки платежеспособности организации существуют?
Оценка платежеспособности организации учитывает ее способность своевременно и полностью выполнять финансовые обязательства перед кредиторами. При оценке платежеспособности необходимо учитывать такие факторы, как стабильность денежных потоков, уровень аккумулирования денежных средств, наличие резервов для покрытия нештатных ситуаций и т.д.
Какие методы анализа используются для оценки ликвидности и платежеспособности ПАО ЭР Телеком?
Для оценки ликвидности и платежеспособности ПАО ЭР Телеком применяются методы анализа динамики и структуры активов и пассивов баланса. Также важным инструментом является анализ денежных потоков и достаточности денежных средств для погашения текущих обязательств.
Какова экономическая характеристика АО ЭР Телеком?
АО ЭР Телеком является предприятием в сфере телекоммуникаций. Компания оказывает услуги связи и трансляции, поставляет оборудование и техническое обеспечение. Она имеет большую клиентскую базу и занимает значительную долю на рынке. Финансовые показатели компании позволяют сделать вывод о ее высокой платежеспособности и устойчивости на рынке.
Какая роль играет финансовый анализ в деятельности организации?
Финансовый анализ является одним из ключевых инструментов управления финансами предприятия. Он позволяет оценить финансовое состояние и результативность работы организации, а также выявить проблемные места и разработать эффективные стратегии для улучшения показателей.
Какие методики используются для оценки ликвидности бухгалтерского баланса?
Для оценки ликвидности бухгалтерского баланса используются различные методики, включая коэффициентную анализ, метод абсолютных показателей, метод динамического анализа и другие. Коэффициентная анализ основывается на расчете различных показателей, например, текущей ликвидности, быстрой ликвидности, абсолютной ликвидности и др.
Какие особенности есть при оценке платежеспособности организации?
Оценка платежеспособности организации имеет свои особенности. Важно принимать во внимание время поступления платежей, остатки денежных средств, погашение кредиторской задолженности и другие факторы, которые могут влиять на платежеспособность организации. Также необходимо анализировать стабильность поступлений и возможные риски, связанные с долгами и обязательствами.
Как можно оценить ликвидность и платежеспособность ПАО ЭР Телеком?
Для оценки ликвидности и платежеспособности ПАО ЭР Телеком можно провести анализ динамики и структуры актива и пассива баланса. Это позволит оценить наличие и оборачиваемость активов, а также строить прогнозы по ожидаемым поступлениям и расходам. Также можно использовать коэффициентный анализ и другие методы для более детальной оценки финансового состояния компании.
Какая экономическая характеристика у АО ЭР Телеком?
АО ЭР Телеком является телекоммуникационной компанией, специализирующейся на предоставлении широкого спектра услуг связи, включая мобильную и фиксированную связь, интернет и телевидение. Компания имеет широкую клиентскую базу и достаточно высокий уровень доходов. В то же время, она также сталкивается с конкуренцией на рынке и рядом других факторов, которые могут влиять на ее финансовое состояние и платежеспособность.
Зачем нужно управление платежеспособностью и ликвидностью предприятия?
Управление платежеспособностью и ликвидностью предприятия необходимо для обеспечения финансовой устойчивости и успешного функционирования организации. Это позволяет поддерживать способность предприятия выполнять свои обязательства перед поставщиками, кредиторами и другими сторонами, сохранять нормальный режим работы и избегать финансовых рисков.
Какую роль играет финансовый анализ в деятельности организации?
Финансовый анализ является важным инструментом управления предприятием. Он позволяет оценивать финансовое состояние организации, выявлять проблемные области и прогнозировать возможные риски. Финансовый анализ помогает принимать обоснованные решения по управлению активами и пассивами, планированию финансовых потоков и оптимизации финансовых ресурсов.