Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Рассчитать налоговое бремя не так сложно, так как по этой системе налогообложения установлена единая ставка для всех организаций, которые работают по этой система. По этой система платится 15% - если объектом налогообложения является доход предприятия за вычетом расходов за вычетом расходов или 6% если объектом налогообложения выступает просто доход организации.
По такой схеме могут работать только те организации, размер годового дохода которых не выше 60 млн.рублей, а средняя численность персонала меньше 100 человек.
Если расходы предприятия не большие, к примеру, предприятие оказывает образовательные или консультационные услуги, то выгоднее всего выбрать упрощенную систему налогообложения по ставке 6%.
Предприятия, занимающиеся торговлей или указыванием услуг, выбирают упрощенную систему налогообложения по ставке 15%.
Для того, чтобы сделать окончательный выбор в упрощенной системе налогообложения необходимо проанализировать деятельность организации.
Рассмотрим пример. Если расходы компании превышают 80% от суммы доходов, то лучше всего выбирать ставку 15%, если расходы составляют менее 60%, то выбор лучше делать в пользу 6% ставки.
Патентная система налогообложения (ПСН), применяется в том случае, если видом деятельности организации является один из 47 видов обозначенных в пункте два статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации. В таком случае вместо уплаты налогов происходит выкуп патента. Стоимость патента рассчитывается налоговым органом, и она является фиксированной. Ставка налога при выборе патентной системы налогообложения составляет 6% от потенциального годового дохода.
Но такой системой могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели. Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек, а доходы не должны превышать 60 млн рублей в год.
Патент выдают сроком от одного до двенадцати месяцев. К достоинствам данной системы можно отнести, то, что нет необходимости вести отчетность, сумма налога является фиксированной и кассовая техника не используется.
 Единый налог на доход (ЕНВД ) вменённый
Применения данного вида налога возможно в том случае, если он разрешен в месте регистрации организации. Вид деятельности организации должен подходить под описание тех видов деятельности, которые разрешены в статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.
В уставном капитале доля других организаций не должна превышать 25%, а средняя численность работников 100 человек.
При этом организация не должна заниматься сельхозпроизводством, продавать собственную продукцию или использовать единый сельскохозяйственный налог.
ЕНВД, является фиксированным налогом и выплачивается по конкретному виду осуществляемой деятельности. Сумма налога каждый квартал будет одинаковой и не зависимой от наличия или же отсутствия дохода в этот период.
На сумму страховых платежей в фонды может уменьшаться сумма налогов до 50% плательщикам ЕНВД. Индивидуальным предпринимателям, работающим без сотрудников на все 100%. При работе с физическими лицами можно не использовать кассовую технику.
Таким образом, подведя итого проведенному анализу, можно сделать вывод, что для выбора оптимальной системы налогообложения на предприятии необходимо провести анализ деятельности предприятия, изучить перечень налогов и сборов, которые являются обязательными в зависимости от той системы налогообложения, которая будет выбрана.










Заключение
Налоговые поступления являются основой государственных финансов. Именно за счет налогов формируется в основном доходная часть федерального бюджета, региональных бюджетов и местных бюджетов, а также государственных внебюджетных фондов.
Налог это обязательный, индивидуально-принудительно исчисляемый и уплачиваемый субъектом налога в доход государства в форме изъятия принадлежащих ему на правах собственности денежных средств в соответствии с законом в целях социально-экономического развития общества и государства.
Основная функция налогов фискальная состоит в том, чтобы обеспечивать государство денежными средствами. Средства, собранные с помощью налогов, расходуются государством на содержание административно-управленческого аппарата, реализацию внутренней и внешней политики, выплаты по государственному долгу, на социальную сферу и т.д.
Как видно, НК РФ содержит серьезные недостатки в том, что касается процессуально-правового регулирования производства по делам о налоговых правонарушениях. Следует констатировать, что законодатель не смог четко развести в НК РФ, как того требуют правила законодательной техники, два вида производств: производство по налоговому контролю и производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.







Список использованной литературы
"Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) 
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 08.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.07.2015) 
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2015) 
Винницкий Д. В. Налоговое право; Юрайт - Москва, 2013. - 360 c.
Жидкова Е.Ю. / Налоги и налогообложение: учеб. пособие, 2-е изд., перераб. и доп. М. : Эксмо, 2009
Мальцев В.А. Налоговое право: Учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений. — М.: Издательский центр «Академия», 2004
Налоговое право России в вопросах и ответах; Юстицинформ - Москва, 2013. - 408 c.
Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – Москва: «Юрайт», 2007


"Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) 

"Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) 
Налоговое право России в вопросах и ответах; Юстицинформ - Москва, 2013. - 408 c.










8