Резервы возможного увеличения прибыли и повышения рентабельности

руб.пояснения к балансу0,000,000,004Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)-5,17-2,942,235Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)-9,50-5,354,156Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут)-0,480,320,807Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут)-0,870,591,46Из проведенных расчетов видно, что в целом финансовая независимость предприятия в части оборотных активов также отрицательна, то есть наблюдается дефицит собственных средств в обороте, и в части оборотных активов, и в части запасов. Однако за счет сокращения данного дефицита в отчетном году, и с условием уточнения суммы капитала в обороте в отчетномгоду оборотные активы в целом обеспечены на 32 % собственными средствами, в том числе запасы – на 59 %.11. Произведите в табл. 14 группировку активов организации по степени их ликвидности.Таблица 14Группировка активов организации по степени их ликвидноститыс.руб.№ п/пПоказателиКод строки показателя баланса или порядок расчетаНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаИзменение, ±1Денежные средства и денежные эквиваленты125014201632212,002Итого активы I группып.114201632212,003Краткосрочная дебиторская задолженностьпояснения к балансу380160-220,004Краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)12400,000,000,005Итого активы II группып.3+п.4380160-220,006Запасы12102470,002650,00180,007НДС по приобретенным ценностям12200,000,000,008Прочие оборотные активы1260270388118,009Итого активы III группып.6+п.7+п.82740,003038,00298,0010Внеоборотные активы11001935801962002620,0011Долгосрочная дебиторская задолженностьпояснения к балансу0,000,000,0012Итого активы IV группып.10+п.111935801962002620,00Всего активы1600 (п.2+п.5+п.9+п.12)1981202010302910,00Из проведенных расчетов видно, что основную долю в активах составляет наименее ликвидная их часть – активы IV группы (внеоборотныеактивы), их стоимость за отчетный год увеличилась на 2620 тыс. руб. Второй по значимости являются активы III группы, их стоимость за период также возросла на 298 тыс. руб. Увеличилась сумма наиболее ликвидных активов на 212 тыс. руб., но сократилась стоимость активов II группы на 220 тыс. руб.12. Произведите оценку ликвидности баланса организации. Расчеты представьте в табл. 15.Таблица 15Характеристика уровня и динамики коэффициентов ликвидности организации№ п/пПоказателиКод строки показателя баланса или порядок расчетаНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаИзменение, ±1Активы I группы, тыс.руб.табл. 14, п.214201632212,002Активы I и II группы, тыс.руб.табл. 14, п.2+п.518001792-8,003Активы I, II и III группы, тыс.руб.1200 (табл.14, п.2+п.5+п.9)4540,004830,00290,004Краткосрочные обязательства, тыс.руб.1500-1530 71103780-3330,005Коэффициенты ликвидности5.1Коэффициент абсолютной ликвидности (К4)0,2000,4320,235.2Коэффициент срочной ликвидности (К5)0,2530,4740,225.3Коэффициент текущей ликвидности (К6)0,6391,2780,64По результатам расчетов можно сделать следующие выводы:- по абсолютной ликвидности значение коэффициента больше рекомендуемого минимума в 0,2;- по срочной ликвидности нормальным считается значение показателя 0,6 – 1,0, у предприятия в базовом году показатель равен 0,253, в отчетном – 0,474, то есть наблюдается недостаток текущих поступлений для погашения текущих долгов;- по текущей ликвидности также наблюдается значительный недостаток активов предприятия: нормативное значение должно лежать в пределах 1,5 – 2,0, в нашем случае даже в отчетном году только 1,278. То есть платежеспособности предприятия не хватит при возникновении чрезвычайной ситуации.13. Произведите рейтинговую (интегральную) оценку устойчивости финансового состояния организации на основе ранее выполненных расчетов в таблицах 11(п.6), 13 (п. 4, п. 5), 15 и данных табл. 17 с комментариями. Расчет представьте в табл. 16.Таблица 16Рейтинговая оценка устойчивости финансового состояния организации№п/пПоказатели устойчивости финансового состоянияНа начало отчетного годаНа конец отчетного годафактическое значениеколичество балловфактическое значениеколичество баллов1Коэффициент абсолютной ликвидности (К4)0,20080,432162Коэффициент срочной ликвидности (К5)0,25300,47403Коэффициент текущей ликвидности (К6)0,63901,27804Коэффициент общей финансовой независимости (К1)-9,500-5,3505Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов (К2)-5,170-2,9406Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (К3)-9,500-5,3507Итогох8х16Таблица 17Группировка предприятий по уровню значений показателей финансовой устойчивости№ п/пПоказатели финансовой устойчивостиКритериальные границы классности предприятийI классII классIII классIV классV класс1Коэффициент абсолютной ликвидности (К4)0,5 и выше = 20 баллов0,4 = 16 баллов0,3 =12 баллов0,2 =8 баллов0,1=4 балламенее 0,1= 0 баллов2Коэффициент срочной ликвидности (К5)1,5 и выше = 18 баллов1,4 = 15 баллов1,3 = 12 баллов1,2-1,1 = 9-6 баллов1,0 =3 балламенее 1,0=0 баллов3Коэффициент текущей ликвидности (К6)3 и выше = 16,5 балла2,9-2,7 = 15-12 баллов2,6-2,4 = 10,5-7,5 балла2,3-2,1 = 6-3 балла2 =1,5 балламенее 2 =0 баллов4Коэффициент общейфинансовой независимости (К1)0,6 и выше = 17 баллов0,59-0,54=16,2-12,2балла0,53-0,48=11,4-7,4 балла0,47-0,41=6,6-1,8 балла0,4=1 баллменее 0,4=0 баллов5Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов (К2)0,5 и выше = 15 баллов0,4=12 баллов0,3=9 баллов0,2=6 баллов0,1=3 балламенее 0,1=0 баллов6Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов(К3)1 и выше = 13,5 балла0,9 =11 баллов0,8=8,5 балла0,7-0,6 =6,0-3,5 балла0,5=1 баллменее 0,5 = 0балловИтого10078563514Комментарии к табл. 17:ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОТНЕСЕННЫХ К ОПРЕДЕЛЕННОМУ КЛАССУ:1 класс – организации с высокой финансовой устойчивостью. Их финансовое состояние позволяет быть уверенными в своевременном и полном исполнении всех обязательств с достаточным запасом на возможную ошибку в управлении.II класс – организации с хорошим финансовым состоянием. Их финансовая устойчивость в целом близка к оптимальной, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. Риск во взаимоотношениях с такими организациями практически отсутствует.III класс – организации, финансовое состояние которых можно оценить как удовлетворительное. При анализе обнаружена слабость отдельных коэффициентов. При взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза потери самих средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным.IV класс – организации с неустойчивым финансовым состоянием. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Они относятся к организациям особого внимания, т.к. при взаимоотношениях с ними имеется определенный риск утраты средств.V класс – организации с кризисным финансовым состоянием, практически неплатежеспособные. Взаимоотношения с ними чрезвычайно рискованные.Вывод: таким образом, анализируемое предприятие по рейтинговой оценке находится в V классе финансовой устойчивости, то есть наблюдается кризисное финансовое состояние данной организации, утрата платежеспособности и недостаток ликвидности.