Государственные и муниципальные финансы

: Машинопись 2015.

Как следует из таблицы 2.8 сумма задолженности МУП РЭП «Строитель» может увеличиться в 2015 г.







Таблица 2.9
Суммы непокрытых расходов МУП РЭП «Строитель»
Поставщик Сумма не покрываемых расходов, тыс.руб. Не начисленная гражданам плата за услугу "водопотребление" и "водоотведение" с 01.06.2013 г. в связи с вступлением в силу Постановления №344 Стоимость отопления, не выставленная гражданам за отопит.сезон 2012/2013 в МКД, оборудов. УУТЭ Зад-сть по пустующим жилым и нежилым помещениям по отоплению / Задолженность по субабонентам, расход по воде которых не вычитается Сумма, поступившая от населения в ВЦКП и не перечисленная в РСО из ВЦКП ГУП «Водоканал» 21 168.00 6 924.00 - 10 916.80 3 327.20 ГУП «ТЭК СПб» 0.00 - - - - ОАО «ПСК» 0.00 - - - - ОАО «ТГК-1» 44 872.40 - 28 538.70 10 848.30 5 485.40 Итого 66 040.40 6 924.00 28 538.70 21 765.10 8 812.60 Источник: Неопубликованные данные МУП РЭП «Строитель» - СПб.: Машинопись 2015.

Кредиторская задолженность МУП РЭП «Строитель» перед поставщиками по данным ресурсоснабжающих организаций характеризуются данными, указанными в таблице 2.10. В таблице, а также на рис. 2.4 отображена динамика прироста задолженности перед поставщиками ресурсов.
Таблица 2.10
Динамика задолженности МУП РЭП «Строитель»
№ п/п Поставщики Кредиторская задолженность, тыс. руб. 2013г 2014г Прирост абс. % 1. ГУП «Водоканал» 72 614,72 95 484,77 +22 870,05 +31,49 2. ГУП «ТЭК» 3 955,56 5 297,08 +1 341,52 +33,91 3. ОАО «ПСК» 25 154,98 25 154.94 -0,04 0 4. ОАО «ТГК-1» 143 219,87 202 665.12 +59 445,25 +41,51 ИТОГО 244 945,13 328 601,91 +83 656,78 +34,15 Источник: Неопубликованные данные МУП РЭП «Строитель» - СПб.: Машинопись 2015.



Рис. 2.4. Прирост кредиторской задолженности перед РСО в 2013 году

Прирост задолженности по ГУП «Водоканал» на 22 870,05 тыс. руб. обусловлен:
Задолженность населения – 7 573,45 тыс. руб.;
Задолженность из-за не покрываемой разницы между начислениями ГУП «Водоканал» и начислениями населению, возникающая вследствие исключения обязанности платы населением услуги водоотведения на общедомовые нужды, а также значительного уменьшения норматива на водоснабжение на общедомовые нужды с момента вступления в силу правил выставления коммунальных услуг в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16.04.2013г. № 344 (изменения к Постановлению № 354) - 6 924,0 тыс. руб.;
Задолженность из-за разницы между поступлениями от населения и оплатой по данным ГУП "Водоканал Санкт-Петербурга" – 4 816,82 тыс. руб.;
Задолженность, возникающая по субабонентам, объемы которых не вычитаются ежемесячно – 3 688,71 тыс. руб.
Прирост задолженности по ГУП «ТЭК» и ОАО «ТГК-1» на 60 786,77 тыс. руб. обусловлен:
Задолженность населения – 19 107,54 тыс. руб.;
Задолженность, возникающая вследствие не начисленной населению платы за отопление, в целях недопущения роста платы за коммунальные услуги – 13 014,15 тыс. руб.;
Задолженность по пустующим жилым и нежилым помещениям – 5 424,2 тыс. руб.;
Задолженность по временно отсутствующим и по разнице между показаниями по индивидуальным приборам учета ГВС и расчета по нормативам потребления ГВС в МКД, где нет УУТЭ – 6 567,1 тыс. руб.;
Задолженность субабонентов и пользователей нежилого фонда – 10 939,88 тыс. руб.;
Задолженность, возникшая из-за разницы между суммой, поступившей от населения в ГУП ВЦКП «Жилищное хозяйство» и суммой, перечисленной в РСО из ВЦКП – 5 485,4 тыс. руб.;
Задолженность бюджета по возмещению разницы в тарифах – 248,5 тыс. руб.
Основными факторами увеличения кредиторской задолженности стали:
в части холодного и горячего водоснабжения и водоотведения задолженность из-за не покрываемой разницы между начислениями ГУП «Водоканал Санкт-Петербурга» и ОАО «Теплосеть Санкт-Петербурга» и начислениями населению, возникающая вследствие исключения обязанности платы населением услуги водоотведения на общедомовые нужды, а также значительного уменьшения норматива на водоснабжение на общедомовые нужды с момента вступления в силу правил выставления коммунальных услуг в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16.04.2013г. № 344 (изменения к Постановлению № 354);
в части электроэнергии на общедомовые нужды задолженность, возникшая в период 2011-2012гг. вследствие выставления ОАО «Петербургская сбытовая компания», начиная с августа 2011 года, корректировочных счетов-фактур за прошлые периоды по домам, перешедшим в управление МУП РЭП «Строитель» в начале 2011 года, по которым начисления населению были произведены ранее, поступления были переведены на расчетный счет ОАО «Петербургская сбытовая компания» в соответствии со счетами ресурсоснабжающей организации, выставленными до корректировочных счетов-фактур по тем же периодам;
в части отопления и горячего водоснабжения задолженность, возникшая вследствие не начисленной населению платы за отопление за сентябрь 2012 г., а также в связи с «перетопами»;
неучтенные РСО перерасчеты гражданам, сделанные ГУП;
задолженность потребителей по нежилому фонду;
задолженность по пустующим жилым и нежилым помещениям;
задолженность субабонентов;
задолженность населения, в том числе и по госфонду;
задолженность бюджета по возмещению разницы в тарифах.
Состав и структура дебиторской задолженности МУП РЭП «Строитель» в отчетном году характеризуются следующими основными показателями, приведенными в таблице 2.11
Таблица 2.11
Дебиторская задолженность МУП РЭП «Строитель» в 2013-2014 гг.
Общая информация о пользователях нежилого фонда Составляющие дебиторской задолженности Задолженность, тыс. руб. Изменение с 2013г. по 2014г. 2013 2014 абс. % Задолженность населения, включая соцнайм
(в том числе за жилищные услуги) 74 702,2 112 815,8 +38 113,6 +51,0 Задолженность пользователей нежилого фонда 6 477,9 8 358,3 +1 880,4 +29,6 Задолженность субабонентов 2 899,73 6 238,15 +3 338,4 +115,1 Итого 84 079,83 127 412,25 +43 332,42 +51,5 Источник: Неопубликованные данные МУП РЭП «Строитель» - СПб.: Машинопись 2015.

Исходя из таблицы 2.11 в составе дебиторской задолженности МУП РЭП «Строитель» определяющее место занимает задолженность населения. При этом на доли данного показателя приходится из общей суммы дебиторской задолженности предприятия 112 815,8 тыс. руб. или 89 %. Следующей более значимой составляющей в дебиторской задолженности предприятия является задолженность арендаторов и собственников нежилых помещений, сумма которой равняется 8 358,3 тыс. руб. Удельный вес этого показателя в общей сумме дебиторской задолженности предприятия составляет 7 %.
Увеличение задолженности населения произошло из-за изменения тарифов на жилищные и коммунальные услуги, а также в связи со вступлением в силу новых Правил предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных жилых домах.
Увеличение задолженности пользователей нежилого фонда связано также с изменением тарифов на жилищные и коммунальные услуги, но увеличение всего на 30% в связи с активной работой с должниками, в том числе подготовка и выдача предписаний об оплате задолженности, ограничение поставки коммунальных ресурсов, содействие со стороны Комитета по управлению городским имуществом, усовершенствование системы оформления и выдачи документов к оплате и актов сверки взаиморасчетов пользователям нежилого фонда.
Общая сумма задолженности в 2014г. составляет 8 358 300 руб. В сравнение общая сумма задолженности в 2013г. составляет 6 477 858 руб.

2.3. Направления развития МУП РЭП «Строитель»

В современных рыночных условиях эффективное развитие организаций во многом зависит от правильного использования существующих систем и методов рационального управления. Одной из главных задач успешного функционирования организаций является обеспечение эффективного использования системы планирования.
Основной целью планирования финансовой деятельности в дополнение к специфическим целям, определяемым Правительством Российской Федерации либо федеральным органом исполнительной власти, является получение прибыли. Поэтому МУП осуществляет обычные хозяйственные операции, направленные на достижение целей своей деятельности. Это в свою очередь требует от МУП совершения действий, характерных для коммерческих организаций и направленных на обеспечение гарантий третьих лиц, вступающих в хозяйственные отношения с МУП.
Для совершенствования можно реализовать, как показано на рисунке 2.5 алгоритм совершенствования стратегии финансового развития МУП РЭП «Строитель».











Рис. 2.5 – Предлагаемый алгоритм стратегии финансового развития МУП РЭП «Строитель»
Необходимо сформировать ряд частных бюджетов для внутрифирменного бюджетирования и финансового планирования. Затем следует установить последовательность составления и исполнения указанных бюджетов. На этапе определения форматов основных бюджетов необходимо:
определить набор статей в бюджете доходов и расходов с выделением переменных и накладных расходов;
установить источники денежных средств и направления их использования в бюджете движения денежных средств.
МУП РЭП «Строитель» так же необходимо выполнить целый ряд работ, направленных на совершенствование финансовой работы:
Провести сверку и актуализация технических паспортов обслуживаемых домов, на основании которой площади МКД, используемые для расчета коммунальных услуг на индивидуальные нужды граждан и на обслуживание мест общего пользования, были приведены в соответствие с требованиями законодательства.
Провести инвентаризацию общедомовых приборов учета коммунальных ресурсов, установленных в МКД. На основании инвентаризации произведена сверка с ГУП ВЦКП «Жилищное хозяйство» на правильность начислений населению за коммунальные услуги.
Провести сверку и актуализация нормативов потребления коммунальных услуг на общедомовые нужды с ГУП «ВЦКП Жилищное хозяйство», необходимая для правильного расчета платы за коммунальные услуги.
Разработать внутреннюю процедура финансового контроля для выявления причин превышения объема коммунальной услуги, предоставленной на общедомовые нужды над установленными нормативами ее потребления.
В целях снижения социальной напряженности, вызванной изменением стандартов оплаты жилого помещения и коммунальных услуг, открыть консультационный пункт по приему граждан по всем вопросам, связанным с исчислением и начислением платы за жилищно-коммунальные услуги.
Заключение

Контроль за различными сферами общественной жизни является одним из главных направлений деятельности органов государственной власти. Значение финансового контроля определяется его способностью обеспечивать реализацию социально-экономических задач, определяемых государством, а также эффективно использовать финансовые и иные виды ресурсов на основе соблюдения всеми членами общества конституционного принципа законности. Особое значение в современных условиях приобретает совершенствование форм и методов финансового контроля, осуществляющегося непосредственно на государственных предприятиях и в бюджетных организациях.
Это предполагает формирование эффективных механизмов реализации функций общегосударственного, ведомственного, негосударственного (внебюджетных фондов), внутреннего финансового контроля в сфере государственных и муниципальных финансов для реализации как общих, так и специфических задач качественного осуществления финансовой деятельности бюджетных организаций и бюджетного процесса в целом.
Муниципальный долг образует сумма всех непогашенных за определенный период времени официальных долговых обязательств муниципального образования перед различными физическими и юридическими лицами, или перед государственными организациями. В муниципальный долг также входит сумма предоставленных гарантий. Сущность долга выражается в номинальной стоимости всех первичных долговых обязательств, обусловленных накоплением за прошедшие периоды дефицитов бюджета.
В рамках курсовой был проанализированы заимствования МУП РЭП «Строитель». Анализ показал, что необходимо сформировать ряд частных бюджетов для внутрифирменного бюджетирования и финансового планирования. Затем следует установить последовательность составления и исполнения указанных бюджетов. На этапе определения форматов основных бюджетов необходимо: определить набор статей в бюджете доходов и расходов с выделением переменных и накладных расходов; установить источники денежных средств и направления их использования в бюджете движения денежных средств.
МУП РЭП «Строитель» так же необходимо выполнить целый ряд работ, направленных на совершенствование финансовой работы.

Список литературы

Анохин П. Бюджет трудный и тяжелый // Рос. Федерация сегодня. - 2014. - N 20. - С.4-8, 32.
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.11.2015)
Баранов А.О. Платежный баланс России: от кризиса до кризиса // ЭКО. - 2011. - N 11. - С.109-120.
Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2011. – 640с.
Бирюков А. О практике предоставления бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации // Власть. - 2012. - N 1. - С.12-21.
Богачева О.В. Инструменты конкуренции за бюджетные ресурсы в практике зарубежных стран // Охрана труда и соц. страхование. - 2014. - N 9. - С.71-77.
Бочаров В.В. Бюджетирование. - СПб.: Питер, 2011. – 265с.
Братухина О.А. Финансовый менеджмент:– М.: КноРус, 2011. – 240с.
Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2010. – 652с.
Грищенко Ю.И. Финансовое планирование в некоммерческих организациях // Некоммерческие организации в России. - 2011. - N 2. - С.44-50.
Дмитриева О.Г. Деформация бюджетной политики и управления долгом вследствие формирования стабилизационных фондов // Вопросы экономики. - 2013. - N 3. - С.20-32.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2010. – 144с.
Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 401с.
Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2011. – 621с.
Жилкина А.Н. Управление финансами. – М.: Инфра-М, 2013. – 332с.
Кабанцева Н.Г. Финансы. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 349с.
Кононкова Н.П. Государственный сектор экономики: вопросы теории и современной российской практики. – М.: Изд-во Университетский гуманитарный лицей, 2010 – 322 с.
Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. – М.: Юрайт, 2011. – 260с.
Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 590с.
Шеховцева Е. Государственный финансовый контроль в автономных учреждениях // Бюджет. - 2010. - № 1.


Шеховцева Е. Государственный финансовый контроль в автономных учреждениях // Бюджет. − 2010. − N 1.
Бирюков А. О практике предоставления бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации // Власть. - 2012. - N 1. - С.12-21.
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.11.2015)
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.11.2015)
Богачева О.В. Инструменты конкуренции за бюджетные ресурсы в практике зарубежных стран // Охрана труда и соц. страхование. - 2014. - N 9. - С.71-77.
Богачева О.В. Инструменты конкуренции за бюджетные ресурсы в практике зарубежных стран // Охрана труда и соц. страхование. - 2014. - N 9. - С.71-77.
Богачева О.В. Инструменты конкуренции за бюджетные ресурсы в практике зарубежных стран // Охрана труда и соц. страхование. - 2014. - N 9. - С.71-77.
Богачева О.В. Инструменты конкуренции за бюджетные ресурсы в практике зарубежных стран // Охрана труда и соц. страхование. - 2014. - N 9. - С.71-77.
Богачева О.В. Инструменты конкуренции за бюджетные ресурсы в практике зарубежных стран // Охрана труда и соц. страхование. - 2014. - N 9. - С.71-77.












2



Главный инженер

Инженер ПТО и ОТ
Инженер-энергетик
Инженер-ремонтник

1 Ведущий бухгалтер
2 Бухгалтер по квартплате
3 Бухгалтер расч.стола
4 Бухгалтер-кассир

Главный бухгалтер

Главный экономист

Директор ГУП РЭП

Секретарь

Начальник котельной

Начальник ЖЭУ

Основной персонал МУП

Специалисты ПЭО

Прогноз показателей баланса

Прогноз движения денежных средств

Прогноз показателей отчета о прибылях и убытках

Бюджет затрат

Бюджет продаж

Долгосрочная финансовая стратегия ГУП РЭП