Методы анализа рентабельности производственных фондов

Взаимоотношения с ними чрезвычайно рискованные.В целом ООО «АВТО-ЭМ» можно охарактеризовать как предприятие финансово неустойчивое, с наметившейся тенденций к усилению финансовой зависимости и находящееся на грани банкротства.Выводы по второй главе:Выручка от продаж выросла в отчетном году в компании ООО «АВТО-ЭМ» на 814684тыс. руб., что составляет 25,5%.Изменение остатков непроданной продукции сократилось на -340888 тыс.руб. или 27,1 %.Объем произведенной продукции (работ, услуг) в ценах продаж выросло на 473796 тыс. руб., что составляет 10,6%. На что повлияло изменение остатков в размере 28,67 % и роста объема произведенной продукции на 14,81%.На рост выручки в размере 814684 тыс. руб. повлияло изменение численности работников на 50 чел. и изменения средней выработки одного работника на 921,74 тыс. руб.На динамику выручки изменения объема материальных затрат и эффективности их использования повлияло изменение материальных затрат на 377006 тыс. руб., а также снижение коэффициента материалоотдачи на 2,16.На динамику выручки влияет изменение величины основных производственных фондов (средств) в сторону увеличения в размере 814684 тыс. руб. На данное уменьшение повлияло изменение обеспеченности фондами в размере 55733 тыс. руб. Изменение фондоотдачи на 0,75 руб./руб.Расходы в ООО «АВТО-ЭМ» увеличились в отчетном году, по сравнению с базовым годом на 794169 тыс. руб., что составляет 34,29% к базисному периоду. Наибольший удельный вес в структуре затрат приходится на прочие затраты, при этом удельный вес прочих затрат увеличился на 17,22 % и составил 87,29%. Далее отметим расходы на оплату труда, их доля в структуре расходов составляет 29,5% в отчетном году, что меньше на 3,00% базового периода. Хотя в денежном эквиваленте отмечается рост расходов на оплату труда ООО «АВТО-ЭМ» в размере 15000 тыс.руб., но удельный вес уменьшается на 0,36%. Самый наименьший удельный вес приходится на амортизацию в отчетном году и составляет 0,13%.Валовая прибыль увеличилась в отчетном периоде на 20515 тыс.руб., что составляет рост на 2,3%. Размер прибыли от продаж ООО «АВТО-ЭМ»снизилась на 55373тыс.руб.(17,3%) и составляет 264888 тыс.руб. Что повлекло к уменьшению прибыли до налогообложения на 9765 тыс. руб., что составляет 7,9%.Чистая прибыль ООО «АВТО-ЭМ» также снизилась в отчетном годуна3739 тыс. руб., что составляет 4,7%.Динамика изменения показателей рентабельности ООО «АВТО-ЭМ» показала отклонение рентабельности собственного капитала на 1,1%. Рентабельность продаж снижается ООО «АВТО-ЭМ» на 3,41%.Рост рентабельности активов свидетельствует об ускорении оборачиваемости активов и более эффективном использовании основных фондов и оборотных средств.Коэффициент абсолютной ликвидности ниже критериального 0,2 , но имеет тенденцию снижения с 0,03 до 0,02, свидетельствует о низкой платежеспособности.Коэффициент текущей ликвидности характеризуют платежеспособность компании. Значение больше 1 указывает на низкий финансовый риск, который связанный с тем, что компания в состояние стабильно платить за текущие счета. В ООО «АВТО-ЭМ» наблюдается повышение коэффициента текущей ликвидности с 1,33 до 2,29.В целом за год наблюдается снижение показателей ликвидности. При этом расчеты показывают, что коэффициенты ликвидности имеют значения, ниже рекомендуемых. На отчетную дату практически ни один из этих показателей не отвечает рекомендуемым значениям, и при необходимости срочного погашения имеющейся задолженности предприятие будет испытывать трудности в сохранении деятельности на должном уровне.В целом ООО «АВТО-ЭМ» можно охарактеризовать как предприятие финансово неустойчивое, с наметившейся тенденций к усилению финансовой зависимости и находящееся на грани банкротства.Требуются коренные изменения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, направленные на снижение риска банкротства.ЗаключениеВ ходе проведенного исследования были рассмотрены теоретические аспекты методов анализа рентабельности производственных фондов. Во второй главе был проведен комплексный анализдеятельности ООО «АВТО-ЭМ». Компания «АВТО-ЭМ» одной из первых начала работать на российском рынке оборудования и материалов для окраски автомобилей. Стартовав в 1992 году, компания динамично развивалась, расширялась и накапливала опыт. Сегодня компания «АВТО-ЭМ» является одной из ведущих компаний в России на рынке предложения материалов и оборудования для ремонта и обслуживания автомобилей. Начиная с проектирования автосервисов, работа компании не заканчивается сдачей объекта или только поставкой необходимых расходных материалов. Осуществляя постоянное сопровождение и поддерживая прямой контакт с клиентом, компания нацелена на длительное сотрудничество, наилучший результат и полную удовлетворенность конечного потребителя.Проведенный комплексный анализ показал, что валовая прибыль увеличилась в отчетном периоде на 20515 тыс.руб., что составляет рост на 2,3%. Размер прибыли от продаж ООО «АВТО-ЭМ»снизилась на 55373тыс.руб.(17,3%) и составляет 264888 тыс.руб. Что повлекло к уменьшению прибыли до налогообложения на 9765 тыс. руб., что составляет 7,9%.Чистая прибыль ООО «АВТО-ЭМ» также снизилась в отчетном годуна3739 тыс. руб., что составляет 4,7%. Динамика изменения показателей рентабельности ООО «АВТО-ЭМ» показала отклонение рентабельности собственного капитала на 1,1%. Рентабельность продаж снижается ООО «АВТО-ЭМ» на 3,41%.Рост рентабельности активов свидетельствует об ускорении оборачиваемости активов и более эффективном использовании основных фондов и оборотных средств.Коэффициент абсолютной ликвидности ниже критериального 0,2 , но имеет тенденцию снижения с 0,03 до 0,02, свидетельствует о низкой платежеспособности.Коэффициент текущей ликвидности характеризуют платежеспособность компании. Значение больше 1 указывает на низкий финансовый риск, который связанный с тем, что компания в состояние стабильно платить за текущие счета. В ООО «АВТО-ЭМ» наблюдается повышение коэффициента текущей ликвидности с 1,33 до 2,29.В целом за год наблюдается снижение показателей ликвидности. При этом расчеты показывают, что коэффициенты ликвидности имеют значения, ниже рекомендуемых. На отчетную дату практически ни один из этих показателей не отвечает рекомендуемым значениям, и при необходимости срочного погашения имеющейся задолженности предприятие будет испытывать трудности в сохранении деятельности на должном уровне.ООО «АВТО-ЭМ» можно охарактеризовать как предприятие финансово неустойчивое, с наметившейся тенденций к усилению финансовой зависимости и находящееся на грани банкротства.Требуются коренные изменения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, направленные на снижение риска банкротства(8).Необходимо введение мероприятий, направленных на рост прибыли и рентабельности предприятия, что, в свою очередь, позволит повысить уровень собственного капитала с соответствующим снижением привлеченных источников и финансовую устойчивость предприятия.В общем эти мероприятия для могут быть следующего характера: - увеличение количества оказываемых услуг; - улучшение качества; - внедрение нового, более совершенного, оборудования; - продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду; - снижение себестоимости;- успех за счет более рационального использования материальных ресурсов, рабочей силы и рабочего времени; - диверсификация производства услуг; - организация финансового контроля на предприятии;- планирование прибыли;- непрерывность процесса ликвидации нерентабельных активов;- составление нескольких бюджетов хозяйственной деятельности;- поиск первопричин «узких мест» деятельности организации;- регулярное проведение анализа резервов повышения рентабельности.- расширение рынка продаж и др. Поставленные задачи решены, и цель работы достигнута в полном объеме.Библиографический список литературы«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015г.Федеральный закон oт 06.12.2011 №402-ФЗ «O бухгалтерском учёте» (принят ГД ФС РФ 22.11.2011«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» oт 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (рeд. oт 14.06.2012) Зайцев Н.Л. Экономика предприятия. - М: Инфра-М, 2013. – 598с.Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. — М.: Финансы и статистика, 2013. – 749с.Курс менеджмента. Учебник. /Под редакцией Р. М. Нуреева.- М.: Экономикс, 2013. -564с.Анализ финансовой отчетности / В. Артеменко, В. Остапова. – 6-е изд., стер. – М. : Издательство «Омега-Л», 2011. – 268с.Балансы акционерных предприятий / А. Рощаховский. Спб.,2010.Бариленко В. И., Герасимова Е. Б., Т. В. Петрусевич. Теория экономического анализа. –М.: Издательство: Инфра-М, Форум, Серия: Высшее образование, 2012, 368с. Бухгалтерский учет. Практикум : учебное пособие / Ю.Н. Самохвалова. – 5-е изд., испр. И доп. – М. : Форум, 2012. – 232с.Гаврилова А.Н., Попов А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное посо-бие. Издательство: КноРус,2012.-604с. Гинзбург А.И. Экономический анализ.-СПб: Питер, 2013.-с. 480с. Еременко Т. В. Двойственная природа амортизации / Н. А. Соколова // Финансы и бизнес. – 2010. – №2010. – С.106-115; Ермасова Н.Б., Ермасов С.В. Финансовый менеджмент. - М.: Юрайт, 2012. – 621 с. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: «Бухгалтерский учет», 2012 г. – 235с. Сайфулин, Н.Е. Анализ финансовых результатов деятельности строительной компании // Консультант директора. - 2012. -№7. Сайцук В.И. Стратегия развития фирмы. М.: ЮНИТИ, 2012.- 322 с. Селезнева Н.Н., Ионова А.В. Анализ финансовой отчетности организации. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 584 с. Финансовый менеджмент: Уч. Пособие/Н.И.Березон и др. ; под ред. Н.И.Березон.-М.; Изд.ценрт «Академия», 2009.-336с.Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности, М:Инфра-М,2010 – 415с.Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М: Инфра-М, 2011г. – 366с. ПриложенияПриложение 1Бухгалтерский балансна 31 Декабря 2014 г.К О Д ЫФорма по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)Организация ООО «АВТО-ЭМ»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономической деятельности по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ / ОКФСЕдиница измерения тыс. руб.по ОКЕИ384/385Местонахождение (адрес)Дата утверждения Поясне-нияНаименование показателяНа 31 декабря2014 г.На 31 декабря2013 г.На 31 декабря2012 г.12345I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ127317712383681203250Нематериальные активы435065769459Результаты исследований и разработок332173347568265641Основные средства742567686834629505Отложенные налоговые активы74331929017587Финансовые вложения292102921029220Прочие внеоборотные активы157444148890251838II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 207680028619652648732Запасы91726012581481531365НДС 472202489114089Дебиторская задолженность108964515216801015851Финансовые вложения035205550Денежные средства73335268581742Прочие оборотные активы153421041135БАЛАНС334997741003333851982III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ967028890431810097Уставный капитал112000112000112000Добавочный капитал604856125063112Резервный капитал560056005600Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)788943711581629385IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 917622135688334129Заемные средства800000135688209364Отложенные налоговые и оценочные обязательства117622 124765V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 146532730742142707756Заемные средства4581801317623880032Кредиторская задолженность96508017197351791965Доходы будущих периодов01231Оценочные обязательства420673684435728БАЛАНС334997741003333851982Приложение 2Отчет о финансовых результатахООО «АВТО-ЭМ»за период с 1 Января по 31 Декабря 2013 г. (тыс. руб.)ПоказательЗа 2014 г.За 2013г.наименование123Выручка 40138883199204Себестоимость продукции31101582315989Валовая прибыль903730883215Коммерческие расходы6816564884Управленческие расходы570677498070Прибыль (убыток) от продаж264888320261Прочая прибыль -150525-196133Проценты к получению202593Проценты к уплате132789118858Прочие доходы125473120160Прочие расходы143411198028Прибыль (убыток) до налогообложения114363124128Отложенные налоговые активы164093107Отложенные налоговые обязательства118561703Текущий налог на прибыль4231948602Чистая прибыль (убыток) отчетного периода7659780336Приложение 3Отчет о финансовых результатахООО «АВТО-ЭМ»за период с 1 Января по 31 Декабря 2013 г. (тыс. руб.)ПоказательЗа 2013г.За 2012г.наименование123Выручка 31992042057763Себестоимость продукции23159891355945Валовая прибыль883215701818Коммерческие расходы6488452750Управленческие расходы498070487815Прибыль (убыток) от продаж320261161253Прочая прибыль -196133-107343Проценты к получению5932153Проценты к уплате118858120521Прочие доходы120160194788Прочие расходы198028183763Прибыль (убыток) до налогообложения12412853911Отложенные налоговые активы310730612Отложенные налоговые обязательства17031058Текущий налог на прибыль486023301Чистая прибыль (убыток) отчетного периода8033621056