Анализ краткосрочной финансовой политики предприятия (организации)

руб. Данные расчетов сведены в таблицу 20.
Таблица 20 - Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 2, тыс.руб.
Наименование на 31.12.2014 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Актив       Запасы 112120 58397 -53723 Итого актив     -53723 Пассив       Кредиторская задолженность с учетом 1 мероприятия 118503 64780 -53723 Итого пассив     -53723
После введения мероприятия сумма кредиторской задолженности составит 64780 (тыс.руб.), что на 45% меньше данных на 31.12.2014 года.
Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные на увеличение прибыли от деятельности с соответствующим увеличением размера собственного капитала.
Мероприятие 3. Увеличение прибыли от деятельности.
Данное мероприятие включает в себя:
а) введение новой ассортиментной группы товаров;
б) увеличение производительности труда на складе.
Рассмотрим каждое направление отдельно и рассчитаем экономические показатели реализации мероприятия.
а) введение новой ассортиментной группы товаров.
В качестве новой ассортиментной группы товаров предлагается введение оптовых продаж стальных профильных труб.
Современная металлургическая промышленность отошла от привычного цилиндрического сечения, начав выпуск абсолютно новой продукции, под названием трубы стальные профильные. Форма поперечного сечения профильных электросварных труб различна, в зависимости от их предназначения и вида среды, для которых они предназначены. Большое распространение получили трубы овальной, квадратной и прямоугольных форм. Продажа такой продукции имеет очень большие перспективы роста. Это связано с определенным количеством преимуществ такого профиля. Прежде всего, более привлекательный внешний вид, удобство транспортировки и большая механическая прочность внутренней поверхности таких изделий. Все эти плюсы современной конструкции способствуют ее продвижению на внутренних и внешних металлургических рынках.
Основным преимуществом профильной квадратной трубы является высокий момент сопротивления такой конструкции при ее изгибе. Именно поэтому, квадратная профильная труба используется на наиболее напряженных участках энергетических систем и механизмов, парового предназначения. Стенки таких труб выполняют максимальной толщины, для обеспечения надежности узлов работающих аппаратов и отсутствия аварийных ситуаций на производстве. Производитство профильных труб в 2011 году освоило предприятие ООО «Каменск-Уральский Трубный Завод» (Екатеринбург)
Так как ООО «Металлопрокат» является дилером предприятий ОАО «Первоуральский Новотрубный завод», ОАО «Челябинский трубопрокатный завод», выпускающих металлопрокат, то предлагается в список поставщиков добавить предприятие ООО «Каменск-Уральский Трубный Завод», заключив с ним дилерский договор на закупку стальных профильных труб различного сортамента на всех стандартных условиях дилерского договора.
На начальном этапе планируются закупки товара на уровне позиции «трубы бесшовные из коррозийных сплавов»-в размере 15 % от затрат на товар 2014 года, что составит: 644382 х0,15=96657 тыс.руб.
Товарооборот по новой группе рассчитан с учетом применения наценки на товар 2014 года: 96657х(742769/644382)= 111156 тыс.руб.
Дополнительные затраты по мероприятию составят:
1. Введение в штат 1 ед. менеджера по продажам на эту группу среднемесячной заработной платой на уровне оплаты труда остальных менеджеров 2013 года-32,2 тыс.руб.в месяц; доплата коммерческому директору в размере 15% от заработка 2014 года:
Затраты на оплату труда составят:
32,2х12+49,0х0,15х12=387+88=475 (тыс.руб.)
Начисления на зарплату (страховые взносы)-30%: 474,6х0,3=142 (тыс.руб.)
2.Транспортные расходы (планируются в размере 15% затрат 2013 года):
1034 х0,15=155тыс.руб.
3.Затраты на рекламу-3% от прироста товарооборота:
111156х0,03=3355(тыс.руб.)
4.Непредвиденные расходы планируются в размере 1% от товарооборота
111156 х0,01=1112 тыс.руб.
Всего затраты: 96657+475+142+155+3355+1112=101876 тыс.руб.
Расчет экономических показателей от введения мероприятия по введению новой ассортиментной группы представлен в таблице 21.
Приведенные данные показывают, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 7424 тыс.руб.


Таблица 21 - Расчет экономических показателей от реализации мероприятия по введению новой товарной группы
Показатель Сумма,тыс.руб Выручка от реализации 111156 Затраты всего 101876 Затраты на товар 96657 Оплата труда персонала 475 Отчисления на социальные нужды 142 Транспортные расходы 155 Прочие непредвиденные расходы 1112 Реклама 3335 Прибыль от продаж 9280 Налогооблагаемая прибыль 9280 Налог на прибыль (20% ) 1856 Чистая прибыль 7424
б) увеличение производительности труда на складе.
В качестве мероприятия по повышению производительности работы склада в ООО «Металлопрокат» предлагается приобретение комплекта современного складского оборудования, позволяющего ускорить процесс перемещения, погрузки, разгрузки и складирования товаров. В настоящее время предприятие имеет обычное складское оборудование, которое отвечает современным требованиям складской логистики. Спрос на продукцию компании достаточно большой и, зачастую, задержка в разгрузке товара от поставщика или отгрузка товара заказчику замедляет процесс продажи.
Оборудование планируется приобрести за счет собственных средств предприятия. Планируется приобрести штабелеры, электрические погрузчики и самоходные электротележки. За счет приобретения указанного современного складского оборудования ожидается ускорение технологических процессов складирования и отгрузки товара, тем самым будет обеспечен дополнительный прирост товарооборота.
Перечень планируемого для закупки складского оборудования ООО «Металлопрокат» приведен в таблице 22.


Таблица 22 - Затраты на приобретаемое складское оборудование
Показатели Кол-во
Цена ед.
тыс.руб. Сумма тыс.руб. Штабелер 4 55 220 Электрический погрузчик 1 115 115 Самоходные электротележки 4 45 180 Итого 8   515
Эксплуатация нового складского оборудования позволит предприятию увеличить производительность погрузо-разгрузочных работ не менее, чем на 5% к уровню 2014 года.
Рассчитаем экономические показатели по мероприятию:
644382 х0,05=32219 тыс.руб.
Расчет прироста товарооборота с учетом наценки на товар 2014 года:
32219х(742769/644382)= 37138 тыс.руб.
Дополнительные затраты по мероприятию составят:
Оплата труда:
-Увеличение переменной части оплаты труда всего персонала на 5%:
2616х0,05=1570 (тыс.руб.)
-Доплата кладовщикам за управление техникой в размере 10% от заработка 2014 года: 28х6(чел.)х12х0,1=202(тыс.руб.)
Всего: 1570+202=1771(тыс.руб.)
Начисления на зарплату (страховые взносы)-30%: 1771х0,3=531 (тыс.руб.)
Транспортные расходы (планируются в размере 5% затрат 2014 года):
1034 х0,05=52тыс.руб.
Затраты на электроэнергию для работы техники и обслуживание техники-1% от товарооборота:
37138х0,01=371(тыс.руб.)
Амортизация ( линейный способ), срок службы оборудования-7 лет:
515/7=74(тыс.руб.)
Всего затраты: 32219+1771+531+52+371+74=35018 тыс.руб.
Прочие расходы- уплата налога на имущество в размере 2,2% от стоимости основных средств: 515х0,022=11(тыс.руб.)
Расчет экономических показателей от введения мероприятия представлен в таблице 23.
Таблица 23 - Расчет экономических показателей от реализации мероприятия по росту производительности работы склада
Показатель Сумма,тыс.руб Выручка от реализации 37138 Затраты всего 35018 Закупка товара 32219 Оплата труда персонала 1771 Отчисления на социальные нужды 531 Транспортные расходы 52 Электроэнергия затраты на обслуживание 371 Амортизация 74 Прибыль от продаж 2120 Прочие расходы 11 Налогооблагаемая прибыль 2109 Налог на прибыль (20% ) 422 Чистая прибыль 1687
Всего прирост чистой прибыли за счет реализации 3 мероприятия составит: 7424+1687=9111(тыс.руб.) Чистая прибыль будет направлена на прирост собственного капитала в пассив баланса.
Изменение статей баланса за счет введения 3 мероприятия показано в таблице 24.
Таблица 24 - Изменение статей баланса за счет введения 3 мероприятия
Наименование на 31.12.2014 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Актив       Запасы 0 0 0 Итого актив     0 Пассив       Собственный капитал 76805 85916 9111 Кредиторская задолженность с учетом 1 и 2 мероприятия 64780 55669 -9111 Итого пассив     0
С учетом реализации предложенных мероприятий сформируем прогноз прибылей и убытков и укрупненный прогнозный баланс (таблицы 25 и 26).
Таблица 25 - Прогноз прибылей и убытков, тыс.руб. с учетом введенных мероприятий
Показатели 2014 год Введение новых групп Приобретение складского оборудования Итого проектный год Выручка от реализации 742769 111156 37138 891063 Затраты 682660 101876 35018 819554 Прибыль от продаж 60109 9280 2120 71510 Прочие доходы ,тыс.руб. 0 0 0 0 Прочие расходы,тыс.руб. 14 0 11 25 Налогооблагаемая прибыль,тыс.руб. 60095 9280 2109 71484 Налог на прибыль 12019 1856 422 14297 Чистая прибыль (убыток),тыс.руб. 48076 7424 1687 57187
Данные таблицы 25 позволяют отметить рост чистой прибыли предприятия со значения 48076 тыс.руб. в 2014 году до значения 57187 тыс.руб. в проектном году.
Таблица 26 - Укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий
Наименование На конец 2014 года На конец проектного года Изм.(+,-) Активы       Внеоборотные активы 457 972 515 Оборотные активы всего 225683 135699 -89984 в том числе:       Запасы 112120 70211 -53723+11814=
-41909 Дебиторская задолженность 72522 36261 -36261 НДС 0 0 0 Краткосрочные финансовые вложения 40679 28865 -11814 Денежные средства 362 362 0 Итого активы 226140 136671 -89469 Пассивы       Собственный капитал 76815 80487 -5439+9111=
3672 Краткосрочные займы 0 0 0 Кредиторская задолженность 149325 56184 -53723-30822-(9111-515)=
-93141 Итого пассивы 226140 136671 -89469
Прокомментируем изменение статей баланса таблицы 26:
1. Изменение дебиторской задолженности на 36261 тыс.руб.-за счет продажи со скидкой, в том числе: снижение собственного капитала на 5439 за счет предоставления скидки, снижение кредиторской задолженности на 30822 тыс. руб
2.Снижение запасов на 53723 тыс.руб. в связи с введением нормирования, увеличение запасов на 1,1 мес. по мероприятию 3 в связи с ростом товарооборота и объема продаж: (96657+32219)/12х1,1=11814 (тыс.руб.); всего (-41909) тыс.руб.
3.Изменение собственного капитала- уменьшение за счет скидки дебиторской задолженности при ее продаже- на 5439 тыс.руб. и пополнение за счет чистой прибыли от реализации 3 мероприятия в сумме 9111 тыс.руб., всего 3672 тыс.руб., при этом соответственно уменьшен остаток кредиторской задолженности на 9111 тыс.руб. за вычетом прироста внеоборотных активов на сумму 515 тыс.руб.
Далее оценим влияние введенных мероприятий на изменение финансового состояния организации.
Следующим этапом- рассчитаем эффективность реализации краткосрочной финансовой политики ООО «Металлопрокат» в прогнозном году расчетом изменения основных финансово-экономических показателей предприятия.
Расчет рентабельности после введения мероприятий показан в таблице 27 и на рисунке 3.1.
Таблица 27 - Расчет рентабельности после введения мероприятий, тыс.руб.
Показатели Алгоритм расчета 2014г. Прогноз-ный год Изм.за год
(+,-) 1.Выручка Ф.№2 742769 891063 148294 2.Полная себестоимость продаж Ф.№2 682660 819554 136894 3.Прибыль от продаж Ф.№2 60109 71510 11400 4.Чистая прибыль Ф.№2 48076 57187 9111 5.Стоимость внеобортных активов ф№1 457 972 515 6.Стоимость оборотных активов ф№1 225683 135699 -89984 7.Собственный капитал ф№1 76815 80487 3672 8.Всего капитал ф№1 226140 136671 -89469 9.Показатели рентабельности 0 Рентабельность активов,% п4/(п.6+п.5) 21,3% 41,8% 20,6% Продолжение таблицы 27
Показатели Алгоритм расчета 2014г. Прогноз-ный год Изм.за год
(+,-) Рентабельность оборотных активов,% п.4/п.6 21,3% 42,1% 20,8% Рентабельность собственного капитала,% п.4/п.7 62,6% 71,1% 8,5%
Приведенные данные таблицы 27 и наглядное изображение рисунка 9 показывают прирост рентабельности активов, оборотных активов, собственного капитала, что показывает повышение эффективности использования финансовых ресурсов и капитала.


Рисунок 9 - Динамика изменения рентабельности в 2014 году и после введения мероприятий
Анализ изменения финансовой устойчивости ООО «Металлопрокат» по абсолютным показателям приведен в таблице 28.
Приведенные данные показывают следующие значения трехкомпонентного показателя:
На конец 2014 года: [-35762, -35762,-35762] или Фу= [0, 0, 0]
На конец прогнозного [9304,9304,9304] или Фу= [1, 1, 1]

Таблица 28 - Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям после введения мероприятий
№ Показатели Усл.обозн. расчет на конец 2014 года на конец прогнозного года 1. Величина запасов и затрат Взз стр.1210+с 1220 112120 70211   Запасы   стр.1210 112120 70211   Налог на добавленную стоимость   стр.1220 0 0 2. Собственные оборотныесредства Сос С1300-с1100 76358 79515   Капитал и резервы   стр.1300 76815 80487   Внеоборотные активы   стр.1100 457 972 3. Перманентный капитал ПК (с 1300+с1400)-с1100 76358 79515   Капитал и резервы   стр.1300 76815 80487   Внеоборотные активы   стр.1100 457 972   Долгосрочные обязательства   стр.1400 0 0 4. Все источники И (с 130+с1400+с 1510)-с1100 76358 79515   Капитал и резервы   стр.1300 76815 80487   Внеоборотные активы   стр.1100 457 972   Долгосрочные обязательства   стр.1400 0 0   Займы и кредиты   стр.1510 0 0  5. Излишек(недостаток)собственных оборотных средств Исос Сос-Взз -35762 9304 6. Излишек(недостаток)перманентного капитала Ипк Пк-Взз -35762 9304 7. Излишек(недостаток)всех источников Иви И-Взз -35762 9304
Приведенные данные показывают, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия к концу прогнозного года также можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое финансовое состояние, когда предприятие имеет достаточно всех финансовых ресурсов для покрытия запасов и затрат.
Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям показан в таблице 29.





Таблица 29 - Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям
№ Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.ф№1 Рекомен-дуемое значение На
конец 2014 года На
конец прогнозно-го года 1. Коэффициент финансовой независимости Стр 1300/стр 1700 >,=0,5 0,340 0,589   Собственные средства стр.1300   76815 80487   Всего источников средств стр.1700   226140 136671 2. Коэффициент долга (стр 1400+стр 1500)/стр 1700 <0,4 0,66 0,41   Привлеченные средства стр.1400   0 0   стр.1500   149325 56184   Всего источников средств стр.1700   226140 136671 3. Сумма коэффициентов концентрации         4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Стр1400+стр15000стр1300 <0,7 1,9 0,7   Привлеченные средства стр.1400   0 0 стр.1500   149325 56184   Собственные средства стр.1300   76815 80487 5. Коэффициент маневренности Стр1300-стр1100стр1300 0,2-0,5 1,0 1,0   Собственные средства стр.1300   76815 80487   Внеоборотные активы стр.1100   457 972 6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Стр1300-стр1100стр1200 >0,1 0,34 0,59   Собственные средства стр.1300   76815 80487   Внеоборотные активы стр.1100   457 972   Оборотные активы стр.1200   225683 135699
Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям к концу прогнозного года показал следующее:
Коэффициент финансовой независимости больше нормативного значения – более 0,5 и выше значений 2014 года, что свидетельствует о снижении внешней зависимости предприятия к концу прогнозного года.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств равен нормативному значению –0,7, и ниже значений 2014 года, что свидетельствует о снижении внешней зависимости предприятия.
Коэффициент долга (коэффициент концентрации привлеченных средств) к концу прогнозного года составляет значение 0,4, что равно нормативному значению, и ниже данных 2014 года, что свидетельствует о развитии предприятия в большей степени за счет собственных источников.
Таким образом, снижена зависимость от привлеченных источников финансирования.
В завершение расчетов проанализируем изменение эффективности использования оборотных средств предприятия (таблица 30).
Таблица 30 - Расчет эффективности использования оборотных средств после введения мероприятий
Показатели на конец 2014 г.  на конец прогнозного года Изм.за год
(+,-) Выручка от продажи товаров 742769 891063 148294 Число дней в отчетном периоде 365 365 0 Однодневный оборот по реализации,т.руб. 2035,0 2441 406 Стоимость активов 226140 136671 -89469 Стоимость оборотных активов,т.руб. 225683 135699 -89984 Запасы 112120 70211 -41909 Дебиторская задолженность 72522 36261 -36261 Денежные средства 40679 28865 -11814 Кредиторская задолженность 149325 56184 -93141 Расчет оборачиваемости Коэффициент оборачиваемости активов 3,28 6,52 3,2 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала 3,29 6,57 3,3 Коэффициент оборачиваемости запасов 6,62 12,69 6,1 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 10,24 24,57 14,3 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 4,97 15,86 10,9 Коэффициент оборачиваемости денежных средств 18,26 30,87 12,6 Расчет продолжительности оборота Продолжительность оборота активов ,дни 111,13 55,98 -55,1 Продолжительность оборота оборотных активов ,дни 110,90 55,59 -55,3 Продолжительность оборота запасов ,дни 55,10 28,76 -26,3 Продолжительность оборота дебиторской задолженности ,дни 35,64 14,85 -20,8 Продолжительность оборота денежных средств ,дни 19,99 11,82 -8,2 Продолжительность оборота кред зад ,дни 73,38 23,01 -50,4 Приведенные данные показывают рост коэффициентов оборачиваемости всех оборотных активов, в том числе запасов, дебиторской задолженности и денежных средств, что позволяет сделать вывод о том, что введение мероприятий положительно повлияло на рост эффективности использования оборотных активов в прогнозном году, что еще раз подтверждает эффективность введенной системы мероприятий.
Таким образом, предлагаемая краткосрочная финансовая политика ООО «Металлопрокат» направлена на укрепление финансового положения предприятия и рост эффективности использования ресурсов и капитала.
Для этого введены мероприятия, предусматривающие оптимизацию размера оборотных активов, увеличение прибыли от деятельности и собственного оборотного капитала предприятия за счет роста производительности работ и введения новой номенклатуры товаров. Введение данных мероприятий позволило сократить оборотные средства и, соответственно потребность в привлеченных источниках финансирования и увеличить удельный вес собственных средств в источниках финансирования организации. Введение мероприятий позволило увеличить размер прибыли от деятельности, повысить рентабельность и финансовую устойчивость организации, эффективность использования оборотных средств.
Кроме того, введение мероприятий позволило расширить ассортимент продукции и выйти на новых поставщиков, тем самым, укрепив позиции ООО «Металлопрокат» как дилера металлопроката.
Разработка финансовой политики, направленной на укрепление финансового положения предприятия в краткосрочном периоде должно стать постоянно контролируемым элементом финансовой политики организации.







Заключение

Успешная работа любого предприятия зависит от ряда условий, одним из важнейших среди которых является организация финансовой деятельности на предприятии. Финансовая деятельность любого предприятия является элементом финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой процесс управления формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов хозяйственного субъекта и оптимизации оборота его денежных средств. Основной целью финансового менеджмента является максимизация благосостояния собственника капитала предприятия. Таким образом, актуальным вопросом является разработка краткосрочной финансовой политики организации, которая направлена на решение проблем управления финансами предприятия и повышение эффективности использования ресурсов и капитала. Реализация краткосрочной финансовой политики предприятия, направленной на укрепление его финансового положения во многом предопределяют финансовое благополучие предприятий.
Объектом исследования в работе является предприятие ООО «Металлопрокат». ООО «Металлопрокат» является дилером крупнейших поставщиков трубной продукции, специализируясь на продаже стальных труб производства ОАО «Первоуральский Новотрубный завод», ОАО «Челябинский трубопрокатный завод», ОАО «Северский трубный завод», ОАО «Уралтрубпром». Предприятие имеет в собственности складское и офисное оборудование, складскую погрузочно-разгрузочную технику, а также производственно-хозяйственный инвентарь. В штате предприятия 24 человека.
Во 2 главе выпускной работы проведен анализ финансового состояния предприятия за 2012-2014 годы, который позволил сформировать следующие выводы и выявить направления краткосрочной финансовой политики предприятия.
1)Проведенный анализ динамики объема производства и реализации товара показывает спрос на продукцию предприятия и устойчивое положение предприятия на рынке. Наблюдается прирост объемов и рост выручки к 2013 году.
2)Анализ оплаты труда и использования трудового потенциала позволил выявить эффективное использование трудовых ресурсов, среднюю оплату труда, которая соответствует среднему уровню по отрасли и опережающий темп производительности труда в сравнении с оплатой труда, что оценивается положительно.
3)Анализ структуры источников финансирования ООО «Металлопрокат» выявил, что у предприятия в 2012-2014 годах имеется собственный капитал, но его доля ниже размера привлеченных средств. Имеется динамика снижения размера собственного капитала к 2014 году.
4)Анализ финансовой устойчивости выявил, что по абсолютным показателям финансовое положение предприятия в 2012-2014 годах можно назвать кризисным, так как предприятие не располагает достаточными средствами для покрытия запасов и затрат, а по относительным показателям предприятие имеет высокую степень зависимости от привлеченных средств.
5)Анализ коэффициентов платежеспособности показал, что у предприятия на протяжении 2012-2014 годов баланс предприятия неликвиден, вместе с тем, наблюдается нормальный уровень платежеспособности.
6)Динамика выручки и прибыли за период показывает увеличение прибыли от продаж и чистой прибыли от деятельности, что оценивается положительно. Вместе с тем, ежегодный прирост прибыли невысок.
7)Анализ рентабельности показывает в 2013 году в сравнении с 2012 годом снижение рентабельности продаж по прибыли от продаж, снижение рентабельности продаж по чистой прибыли и рентабельности собственного капитала, остальные виды рентабельности имеют тенденцию роста. В 2014 году в сравнении с 2013 годом наблюдается снижение всех видов рентабельности (исключая рентабельность затрат), что показывает снижение конечной эффективности деятельности предприятия.
8) Анализ использования оборотных активов выявил рост эффективности к 2013 году и снижение ее к 2014 году, что произошло по причине отсутствия оптимального соотношения темпов роста выручки и размера оборотных средств.
Проведенный анализ деятельности ООО «Металлопрокат» выявил проблемы предприятия: низкий уровень финансовой устойчивости, низкий уровень собственных средств в источниках финансирования к 2014 году, снижение рентабельности, причиной чего явились высокий уровень дебиторской задолженности и запасов в оборотных активах предприятия.
Актуальным вопросом является разработка краткосрочной финансовой политики, направленной на укрепление финансовой независимости предприятия и рост эффективности использования ресурсов и капитала.
Для этого в выпускной работе предложены направления разрабатываемой краткосрочной финансовой политики, которые условно можно разделить на мероприятия оперативного характера, введение которых позволит в кратчайшие сроки достигнуть улучшения финансового состояния организации и мероприятия длительного характера, реализация которых направлена на и увеличение прибыли от деятельности, за счет чего возможно повысить размер собственного капитала предприятия и, соответственно, снизить объем привлеченного.
К первой группе мероприятий оперативного характера относится мероприятие по оптимизации размера оборотных средств с соответствующими изменениями размера оборотного капитала: сокращение дебиторской задолженности и нормирование запасов.
Мероприятие 1. Сокращение дебиторской задолженности. В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предлагается погасить 50% дебиторской задолженности самим предприятиям-должникам со скидкой 15%. Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности-36261 тыс.руб.
Мероприятие 2. Нормирование запасов товара. Предприятие имеет перебои в поступлении денежных средств из-за наличия большого количества дебиторов, поэтому, с учетом того, что товар не имеет сроков хранения, закупает товар на склад как можно больше, при этом увеличивая оборотные средства, на поддержание которых привлекается кредиторская задолженность. Предлагается ввести норматив запасов товара, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива и осуществлять закупки регулярно. За счет высвобождения средств актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 53723 тыс.руб.
Мероприятие 3. Увеличение прибыли от деятельности. Данное мероприятие включает в себя:
а) введение новой ассортиментной группы товаров;
В качестве новой ассортиментной группы товаров предлагается введение оптовых продаж стальных профильных труб. Основным преимуществом профильной квадратной трубы является высокий момент сопротивления такой конструкции при ее изгибе. Именно поэтому, квадратная профильная труба используется на наиболее напряженных участках энергетических систем и механизмов, парового предназначения. Приведенные расчеты показали, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 7424 тыс.руб.
б) увеличение производительности труда на складе.
В качестве мероприятия по повышению производительности работы склада в ООО «Мкталлопрокат» предлагается приобретение комплекта современного складского оборудования, позволяющего ускорить процесс перемещения, погрузки, разгрузки и складирования товаров. В настоящее время предприятие имеет обычное складское оборудование, которое отвечает современным требованиям складской логистики. Спрос на продукцию компании достаточно большой и, зачастую, задержка в разгрузке товара от поставщика или отгрузка товара заказчику замедляет процесс продажи. Планируется приобрести штабелеры, электрические погрузчики и самоходные электротележки. За счет приобретения указанного современного складского оборудования ожидается ускорение технологических процессов складирования и отгрузки товара, тем самым будет обеспечен дополнительный прирост товарооборота. Проведенные расчеты показали, что за счет приобретения нового складского оборудования дополнительная чистая прибыль составит 1687 тыс.руб. в год. Всего прирост чистой прибыли за счет введения 3-его мероприятия составил 9111 тыс.руб.- средства планируется направить на прирост собственного капитала предприятия с соответствующим снижением кредиторской задолженности.
С учетом реализации предложенных направлений краткосрочной финансовой политики в работе сформирован прогноз прибылей и убытков и укрупненный прогнозный баланс, на основании чего рассчитаны показатели рентабельности, оборачиваемости и финансовой устойчивости прогнозного года.
Данные расчетов показали прирост рентабельности активов, оборотных активов, собственного капитала, что показывает повышение эффективности использования финансовых ресурсов и капитала; рост оборачиваемости, что является показателем роста эффективности использования оборотных средств.
По расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия к концу прогнозного года также можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое финансовое состояние, когда предприятие имеет достаточно всех финансовых ресурсов для покрытия запасов и затрат. Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям к концу проектного года показал снижение зависимости от привлеченных источников финансирования.
Реализация направлений предложенной краткосрочной финансовой политики, направленной на укрепление финансового положения ООО «Металлопрокат» предусматривала оптимизацию размера оборотных активов, увеличение прибыли от деятельности и собственного оборотного капитала предприятия за счет роста производительности работ и введения новой номенклатуры товаров. Введение данных направлений позволило оптимизировать размер оборотных средств и, соответственно потребность в привлеченных источниках финансирования и увеличить удельный вес собственного капитала. Введение предложенных направлений позволило увеличить размер прибыли от деятельности, повысить рентабельность и финансовую устойчивость организации, эффективность использования оборотных средств.
Кроме того, введение предложенных направлений краткосрочной финансовой политики позволяет расширить ассортимент продукции и выйти на новых поставщиков, тем самым, укрепив позиции ООО «Металлопрокат» как дилера металлопроката.
Разработка финансовой политики, направленной на укрепление финансового положения предприятия в краткосрочном периоде должно стать постоянно контролируемым элементом финансовой политики организации.
Список литературы

Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
Александров, О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 288 c.
Артеменко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2013. - 288 c.
Бороненко С.А. Финансовый анализ предприятий/Бороненко С.А.– М.: Норма, 2013. – 340 с.
Бузырев В.В., Нужина И.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия/Бузырев В.В.- М, КНОРУС, 2013-443 с.
Гарнова, В.Ю. Экономический анализ: Учебное пособие / Н.Б. Акуленко, В.Ю. Гарнова, В.А. Колоколов; Под ред. Н.Б. Акуленко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 157 c.
Грузинов В.П. Экономика предприятия/Грузинов В.П.- М.: МИК, 2012. – 345 с.
Гинзбург, А.И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. - СПб.: Питер, 2012. - 208 c.
Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 348 c.
. Казакова, Н.А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 343 c.
Каурова, О.В. Финансово-экономический анализ предприятия туристской индустрии: Учебное пособие / О.В. Каурова. - М.: КноРус, 2012. - 216 c.
Климова, Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры): Учебное пособие / Н.В. Климова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 287 c.
Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 392 c.
Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2012. - 248 c.
Липсиц, И.В. Экономический анализ: Учебник / И.В. Липсиц, В.В. Коссов. - М.: Магистр, 2013. - 383 c.
Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
Любушин, Н.П. Экономический анализ.: Учебник для студентов вузов / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 575 c.
Макарова, Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: Учебное пособие для студ. высш. учеб. заведений / Л.Г. Макарова, А.С. Макаров. - М.: ИЦ Академия, 2013. - 336 c.
Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2013. - 536 c.
Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / Ю.П. Маркин. - М.: Омега-Л, 2012. - 450 c.
Медведева, О.В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / О.В. Медведева, Е.В. Шпилевская, А.В. Немова. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 343 c.
Мельник, М.В. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие для студентов вузов / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 543 c.
Панков, В.В. Экономический анализ: Учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2012. - 624 c.
Пласкова, Н.С. Экономический анализ: Учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2013. - 704 c.
Романова, Л.Е. Экономический анализ: Учебное пособие / Л.Е. Романова, Л.В. Давыдова, Г.В. Коршунова. - СПб.: Питер, 2013. - 336 c.
Румянцева, Е.Е. Экономический анализ: Учебник / Е.Е. Румянцева. - М.: РАГС, 2013. - 224 c.
Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 649 c.
Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 378 c.
Сурков, И.М. Экономический анализ деятельности сельскохозяйственных организаций / И.М. Сурков. - М.: КолосС, 2012. - 240 c.
Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c.



















Приложение А
Приложение Б






























71








Операторы склада

Офис-менеджер

бухгалтера

Грузчики

Менеджеры

Коммерческий директор

Главный бухгалтер

Генеральный
директор

Оценка разработанной финансовой деятельности

Разработка организационно-технических мероприятий по реализации финансовой стратегии

Разработка финансовой политики по отдельным направлениям финансовой деятельности

Конкретизация целей по периодам реализации

Разработка стратегических направлений финансовой деятельности предприятия

Исследование внешней среды и рынка

Определение общего срока формирования финансовой стратегии



Финансовые отношения

Доходы
(расходы)
Прибыли
(убытки)
Стоимость
бизнеса


Внеоборотные активы
Оборотные активы
Собственный капитал
Заемные средства


Результаты:


Процесс:


Ресурсы: