Финансовые ресурсы предприятия, эффективность их использования

Такой вывод может быть подтвержден и значением коэффициента финансирования.По значению коэффициента маневренности собственного капитала можно представить, какого рода его часть применяется для финансового обеспечения текущего функционирования современной компании, то есть какая его часть капитализированной является, а какая – только находится в обороте. У ООО «Артиденси»величина такогокоэффициента в 2013 году снижается на 0,008, а в 2014 году возрастает на 0,01 пункта. В итогевсего этого оборотныйкапитал в собственной массе сформирован за счет имеющегося собственного капитала, что показывает достаточный уровень финансовой устойчивости анализируемой компании.Коэффициент финансовой устойчивости компании в 2013 году изменяется положительно, а в 2014 году отрицательно. Значение показателя уменьшается в 2014 году на 0,238 и становится «тревожным». В ООО «Артиденси»11,2% актива обеспечиваетсяпосредством источниковустойчивого характера, а остальные – за счет краткосрочных пассивов.Величина показателя концентрации привлеченного капитала находится в размере больше рекомендуемого значения 0,4, видно его уменьшение в 2013 году на 0,183, а в 2014 году – увеличениена 0,238.В результате всего анализа, можно сделать выводы отрицательного характераоб уровне текущей финансовой устойчивости и платежеспособностиООО «Артиденси», что отрицательно оценивает организацию финансовых ресурсов компании. 3. Основные рекомендации по улучшению финансовых ресурсовпредприятияВ ходе проведения анализа было выявлено, что компания ООО «Артиденси» - финансово недостаточно устойчива и недостаточно платежеспособно, чему в качестве одной из основных причин является отсутствие контроля и оперативного управления финансовыми ресурсами в компании.В ООО «Артиденси» отсутствует специалист, занимающийся планированием финансовых ресурсов и контролем за финансовым состоянием. Это является основной проблемой предприятия. По причине того, что в процессе проведения анализа финансовых показателей ООО «Артиденси» была определена достаточно большая величина задолженностей дебиторов и кредиторам на начало 2015 года, внедрение двух штатных единиц специалистов по финансовому менеджментувыступает в качестве очень важного момента деятельности компании.Размер средней заработной платы такого рода специалиста составляет 25 тыс.руб. ежемесячно, за год величина затрат на оплату труда повысится на 600 тыс.руб. При всем этом величина отчислений в социальные фонды будет равной: 600*30/100 = 180 тыс.руб.Покупка нужного технологического оборудования для оборудования рабочего места двух менеджеров по управлению финансами (компьютерное оборудование, мебель для офиса) нужна в размере 90 тыс.руб. Величина амортизации такого оборудования в год будет равной 11 тыс.руб. Всего затрат: 101 тыс.руб. Общая сумма годовых управленческих расходовповысится на 611 тыс.руб. Величина капитальных затратравна 45 тыс.руб.Должностные обязанности специалистов по финансовому менеджменту будут состоять из следующего:1. Проведение анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности компании, оценки ее финансовых ресурсов и потребностей финансового характера на перспективу.2. Проведение анализа результатов исследований, которые выполнены соответствующими подразделениями компании, по такого рода направлениям: сбытовой рынок; конкурентная среда; маркетинг; трудовые ресурсы.3. Проведение финансового анализа показателей прошлого финансового периода: поступления на счет компании денежных средств за отгруженные товары; расходования выручки от продажи по важнейшим направлениям; выплаты процентов по полученным кредитам; выплаты дивидендов; расходов по инвестиционной деятельности; размера свободных средств компании (или размера их дефицита).4. Выработка финансовой стратегиикомпании согласно утвержденному стратегическому плану развития компании.5. Установление проблемфинансового характера, которые требуют решения на перспективу; устанавливает финансовые возможности, которые является необходимым использовать.6. Прогнозирование рыночной ситуации, которая воздействует на финансовые показатели функционирования компании.7. Составление плана важнейших показателей финансово-экономического положения компании, цели ее на перспективу, основные методы их достижения во времени.Далее необходимым является представить направления финансовой политики возможного характера для ООО «Артиденси», которые будут осуществлять финансовые менеджеры, с целью совершенствования финансового положения компании.Необходимым является проведение некоторых мероприятий, которые направлены на сокращение размеразадолженности дебиторов.Мероприятия необходимым является будет проводить по таким направлениям. На первом этапе необходимым является проведение зачета взаимных требований, а затем - внедрение системы управления задолженностью дебиторов.1. Согласно сведениям учета установлено, что на бухгалтерском балансе ООО «Артиденси»есть дебиторская задолженностькраткосрочного характера (до 3 месяцев) в размере 13990 тыс. руб. и долгосрочная задолженностьдебиторов (более 6 месяцев) в размере13395 тыс. руб. Учетные сведения позволили установить, что некоторые контрагенты компании выступать одновременно и в качестве дебиторов, и в качестве кредиторов. Сведения о такого рода контрагентах показаны в таблице 5.В связи с этим можно отметить, что в итоге проведения системы зачета взаимных требований величина задолженности дебиторов уменьшится на 2411 тыс. руб., а это положительным образом отразится на структуре капитала компании, потому что повысит долю собственного капитала, а соответственно и уровень устойчивости компании.Таблица 5 - Сведения о величине задолженности контрагентов ООО «Артиденси» на конец 2014 годаНаименование контрагентаДебиторская задолженность, тыс. руб.Кредиторская задолженность, тыс. руб.Сумма взаимозачета, тыс. руб.ООО «Мир детства»6431 198643ЗАО «Эрион-бест»7931 594793ООО «Ориентир-тайм»9751 740975Итого2 4114 5322 411Согласно подсчетам финансистов, процедура зачета взаимных требований предоставляет возможность сделать более скорой оборачиваемость задолженности дебиторов на 20% в среднем, уровень коэффициента оборачиваемости этой задолженности в 2014 году равнялся 17,8 раза (8510115/478155), в периоде прогноза он будет равным 21,36 раза (17,8*1,2), величина задолженности дебиторов будет равняться 475744 тыс.руб. (478155-2411), при всем этом сумма выручки от продажи будет составлять 10161892 тыс.руб. (21,36*475744), а это прогнозируется выше значения фактического за 2014 год на 19,4% (10161892/8510115*100-100), это в сумме составляет 1651777 тыс.руб. Второй этап включает необходимость разработки целого комплекса мероприятий по совершенствованию системы управления задолженностью дебиторов. С целью улучшения управления задолженностью дебиторов данной компании необходимыми являются разного рода сведения о суммах и наименованиях дебиторов и их свершившихся и будущих платежах. Из практики ясно, такого рода сведения могут быть получены только посредством проведения доработки всей системы бухгалтерского учета компании. В качестве самого целесообразного можно предложить применениетакого планароста качественного уровня управления задолженностью дебиторов:1. Проведение процедуры построениявсей системы учета и контроля задолженности дебиторов, к примеру,по обеспечению формированияпоказателей по поводу критических сроков наступления оплаты и по порядку соотнесения уже поступивших сумм платежей с уже выставленнымикомпанией счетами;2. Образование эффективной системы по составлению планов поступления и по расходованию средств от всех дебиторов компании;3. Проведение разработки политики кредитованияэффективного характера, к примеру,установление четкой цели, эффективного типа такой политики;4. Осуществление автоматизации всего процессапо управлению задолженностью дебиторов.Более подробным образом все мероприятия представлены в Приложении 4.Подводя итог изложенному выше, с целью реализации всей системы управления задолженности дебиторов и кредиторам необходимым является осуществление таких сумм затрат (Приложение 5).Финансисты подсчитали, что когда происходит образование политики управления финансами эффективного характера, это влечет за собой неизменных приросту суммы выручки от продажи в среднем на 1,5%. В связи с этим, величина прироста суммы выручки от продажи ООО «Артиденси» будет равной:85101158510115*1,5/100 = 127652 тыс.руб.127652 тыс.руб.Совокупная величина прироста суммы выручки от продажи по всем рекомендуемым выше мероприятиям будет равняться:1651777 + 127652 =1651777 + 127652 = 1779429 тыс.руб.В связи с этим величина прироста суммы прибыли от продажбудет равной 1777472 тыс. руб. (1779429– 1957). 1777472 тыс. руб. (1779429– 1957). Величина налога на прибыль повысится на 355494 тыс. руб. (1777472 *20/100). Величина прироста суммы чистой прибыли будет равной 1421978 тыс. руб. (1777472-355494).Все данные проведенных расчетов представлены в таблице6.Таблица 6 - Эффект от улучшения системы управления финансамиООО «Артиденси» №ПоказательСумма, тыс. руб.1Прирост величины выручки от продажи17794292Прирост затрат19573Прирост прибыли 17774724Прирост налога на прибыль3554945Прирост величины чистой прибыли1421978Все выше изложенное позволяет отметить, что внедрение всей предложенной системы по управлениюфинансовыми ресурсамикомпании выступает в качестве высокоэффективного и экономически оправданного для нее средства.ЗаключениеВ курсовой работе представлены аспекты формирования и использования финансовых ресурсов предприятий в условиях современной экономики.Финансовые ресурсыявляются совокупностью всех денежных средств, а вместе с тем и накоплений, которые есть в распоряжении компаний. Другими словами, только та часть суммы выручки от продажи, которая непосредственным образом будет оставаться у компаний в виде дохода, будет включена в состав финансовых ресурсов.Финансовое состояние является комплексным понятием, которое характеризуется системой показателей, которые отражают наличие, размещение и применение финансовых ресурсов компании, это характеристика уровня его финансовой конкурентоспособности (кредитоспособности, платежеспособности), исполнения обязательств перед государством и иного рода компании. Оценка финансового состояния компании является важнейшим условием успешности управления ее финансовыми ресурсами. Оценка (анализ) финансового состояния компании строится, в основе своей, на относительных показателях, так как в условиях инфляции абсолютные показатели бухгалтерского баланса привести в сопоставимый вид практически нет возможности.Объектом исследования в работе выступает ООО «Артиденси», основным видом деятельности которого является оптовая торговля детской одеждой.В связи с тем, что в ООО «Артиденси» значение коэффициента текущей ликвидности не достигает критериального, необходимым является определить значение коэффициента восстановления платежеспособности. Такой коэффициент был равен в 2013 году 0,718, а в 2014 году уменьшается на 0,221 и равен 0,497. Это ниже 1, говорит об отсутствии возможности реального характера у компании утраты уровня собственной платежеспособности в ближайшие полгода.Проведя анализ всех рассчитанных показателей, можно говорить о недостаточном уровне платежеспособности ООО «Артиденси» на конец 2014 года. С целью повышения уровня платежеспособностиООО «Артиденси» необходимой является оптимизация структуры краткосрочных пассивов посредством снижения суммы кредиторской задолженностии т.п.С целью улучшения финансовых ресурсов в компании было предложено следующее:- принятие в штат специалиста по финансовому менеджменту;- зачет взаимных требований с целью оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности компании;- планирование поступлений от дебиторов и платежей кредиторам;- оптимизация кредитной политики компании и др.Список источниковНалоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 года №117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011 года // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».Бадмаева С.М. Бухгалтерский учет и анализ. – СПб.: Питер, 2015. – 512с.Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. - Астрахань: ЦНТЭП, 2013. – 374с.Барулин С.В. Финансы: Учебник. – 2-е изд. – М.: КноРус, 2014. – 640с.Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2013. – 224с.Бобылева А.З. Управление в условияхБрусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование. – М.: КноРус, 2013. – 232с.Брусов П.Н. Финансовый менеджментВоронина М.В. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Дашков и К, 2015. – 400с.Воронина М.В. Финансовый менеджмент:Вяткин В.И., Гамза В.А., Хэмптон Дж.Дж. Финансовые решения в управлении бизнесом. – 4-е изд. – М.: Юрайт, 2014. – 326с.Вяткин В.ИГерасименко А.В. Финансовый менеджмент – это просто. Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 531с.Герасименко А.В. Финансовый менеджментГригорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2015. – 496с.Гусева, Л.И. Анализ в управлении финансовым результатом предприятия / Л.И. Гусева, А.В. Порицкий // Материалы международной научно-практической конференции «Управление инновационным развитием современного общества: тенденции, приоритеты». Изд-во Новосибирский государственный технический университет, 2014. – С.152-153.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2014. – 144с.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовойИонова Ю.Г., Леднев В.А., Андреева М.Ю. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Синергия, 2015. – 288с.Ионова Ю.Г., Леднев В.А.,Кабанцева Н.Г. Финансы. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 349с.Казакова Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум . – М.: Юрайт, 2015. – 540с.Карпов А.В. Стратегическое управление и эффективное развитие бизнеса. – М.: Результат и качество, 2015. – 528с.Карпов А.В.Погодина Т.В. Финансовый менеджмент: Теория и практика. – М.: Юрайт, 2015. – 352с.Погодина Т.В. Финансовый менеджмент:Рогова Е.М., Ткаченко Е.М. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2015. – 542с.Рогова Е.М., Ткаченко Е.М.Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с. Теплова Т.В. Эффективный финансовый директор: Учебное пособие. – М.: Юрайт, 2015. – 508с.Теплова Т.В. Эффективный финансовый директор:Приложения