Анализ финансового состояния на примере предприятия

Годность достаточно высокая. Фондоотдача снизилась за счет отрицательной прибыли. Коэффициент реальной мощности уменьшился за счет уменьшения реальных активов.Таблица 6Анализ структуры и динамики основных средств за отчетный периодналичиеструктурак-тпериод оборота, летначалоконецтемп роста,%началоконецпоступлениявыбытияпоступлениявыбытия1. Машины и оборудование47940558954022,9713,3215,750,19-5,35-2. Транспортные средства254152325811241,5670,6268,980,02-65,18-3. Инструменты151623141278-6,824,213,780,00-0,07-14,664. Итого активных средств317255133119424,3988,1688,510,04-23,76-5. Здания2890142890140,008,037,720,00---6. Сооружения1051241069801,772,922,860,02-57,64-7. Передаточные устройства23124251628,810,640,670,08-12,35-8. Остальное89708840-1,450,250,240,00-0,01-69,009. Итого условно-постоянных средств4262324299960,8811,8411,490,01-114,24-10. Всего основных средств359878337419383,98100,00100,000,04-26,14-производственных287902629935503,9880,0080,000,04-26,14-непроизводственных719756,6748387,63,9820,0020,000,04-26,14-В структуре основных средств основную долю занимают транспортные средства. Активных средств в структуре 88,5% на конец года, их стало незначительно больше . Транспортные средства в структуре уменьшились на 2%, в сумме выросли на 1,5%. Новые средства составляют незначительную долю в конце года-4%.2.4.Анализ рентабельности капитала и финансовой рентабельности, факторный анализ Расчет показателей приведен в таблице 7.Таблица 7Расчет показателей рентабельностипоказатель201320141.1. Рентабельность реализованной продукции (Ррп)4,464,362. Рентабельность производства (Рп)1,07-1,033.1. Рентабельность совокупных активов (Ра)0,86-0,813.2. Рентабельность внеоборотных активов (Рвоа)0,91-0,883.3 Рентабельность оборотных активов (Роа)11,11-10,083.4. Рентабельность чистого оборотного капитала (Рчок)-211,6739,964. Рентабельность собственного капитала (Рск)0,02-1,255. Рентабельность продаж (Рпродаж)1,401,35 Показатели имеют отрицательную динамику по причине ухудшения прибыльности предприятия, роста себестоимости.Глава 3. Рейтинговая оценка финансового состоянияДля быстрого проведения рейтинговой оценки можновоспользоваться более простым вариантом, в котором используютсяследующие показатели:– коэффициент критической ликвидности;– коэффициент текущей ликвидности;– коэффициент автономии.Расчет коэффициентов ликвидности и коэффициента автономии проведен в таблице 8.Таблица 8Расчет коэффициентов ликвидности и автономиипоказательСпособ расчета и условные обозначенияИнтерпретация показателя20132014Коэффициент абсолютной ликвидностиКаб.л.= (ДС+КФВ)/КОДС - денежные средстваКФВ-краткосрочные финансовые вложения;КО-краткосрочные обязательстваРекомендуемое значение 0,15-0,2.0,130,11Коэффициент срочной ликвидностиКср.л.=(ДС+КФВ+ДЗ)/КО ДЗ-дебиторская задолженностьРекомендуемое значение 0,5-0,8.0,220,26Коэффициент общей (текущей)ликвидностиКоб.л.=(ДС+КФВ+ДЗ+З)/КОРекомендуемое значение 2-3.0,3490,348 Коэффициент финансовой независимости (Кфн) автономиигде СК- собственный капитал; ВБ – валюта баланса(стр. 1300 + стр. 1530) / стр. 1700 ф.1Рекомендуемое значение показателя – выше 0,4 Кфн 0,6. Превышение указывает на укрепление финансовой независимости предприятия от внешних источников0,770,73Весь период не находится в норме ни один коэффициент ликвидности коэффициент автономии в норме. Составим таблицу рейтинговой оценки.Таблица 9Таблица рейтинговой оценкипоказатели На начало годаНа конец годаКоэффициент абсолютной ликвидности0,130,11Рейтинг4040балл120120Коэффициент общей (текущей)ликвидности0,3490,348Рейтинг4040балл120120 Коэффициент финансовой независимости (Кфн) автономии0,770,73Рейтинг2525балл2525итого265265По сумме баллов предприятие относится к третьему классу.К третьему классу относятся предприятия повышенного риска, имеющие признаки финансового напряжения, для преодоления которых у предприятий есть потенциальные возможности.ЗаключениеФинансово-экономический анализ необходим для понимания сущности хозяйственных процессов происходящих на предприятии, оценки финансовой ситуации, планирования дальнейшего развития организации. Благодаря чему возможен успешный контроль за деятельностью предприятия.Итоги финансово – экономического анализа показывают устойчивость компании на рынке, возможность противостоять конкурентам и влияют на ее стратегическое позиционирование.Исследуемая в работе компания ОАО РЖД является монополистом на рынке железнодорожных перевозок.Обобщим полученные результаты экономического анализа:-темп роста выручки ниже темпа роста себестоимости;-предприятие получило убыток в 2014 году;-рост дебиторской задолженности составил 114%;-рост кредиторской задолженности 2,8%;-рост краткосрочных займов составил 26,6%, долгосрочных- 61,6%.Показатели рентабельности имеют отрицательную динамику.Полученные результаты говорят о необходимости принятия мер стабилизации финансового состояния.Рейтинговая оценка показала, что предприятие относится к третьему классу, состояние можно назвать предкризисным, но предприятие может исправить ситуацию. Действительно, у предприятия есть возможности исправления состояния хотя бы за счет государственной помощи, это предприятие федерального значения и его деятельность подлежит государственной поддержке.Список использованной литературыБочаров В.В. Комплексный финансовый анализ/ В.В.Бочаров.- Питер. 2013. – 432сГаврилова А.Н. Финансовый менеджмент/А.Н. Гаврилова, А.А. Попов, М.: КНОРУС, 2013. – 376 с.Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров / Т.И. Григорьева.- М.: Бизнес Энлайнмент,2008. -344 с.Добросердова И.И. Финансы предприятия/ И.И. Добросердова, И.Н.Симонова.- СПб.:Питер,2010.-122с.Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: учебное пособие / О. Н. Лихачева, С. А. Щуров. – Москва: Вузовский учебник, 2008. – 286 cЗенкина И. В. Основы формирования системы показателей экономического субъекта в русле современных концепций стратегического управления/ И. В. Зенкина // Экономический анализ: теория и практика. – 2009 – №27(156) – С.34 – 39Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения/А.Ю.Казак.- Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2013 – 412с.Ковалев В.В.Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности/ В.В.Ковалев . -М. : Финансы и статистика, 2013. - 512 с.Кузнецов С.Ю. Антикризисное управление/ С.Ю.Кузнецов.- М.: Финансы и статистика ,2010-186 с.Ноздрева Р.Б. Антикризисное управление/ Р.Б.Ноздрева.-М.:Проспект,2010.-120 с.Основы антикризисного управления предприятием/ под.ред.Н.Кожевникова.-М.:Академия,2010.-496 с.Патласов О.Ю. Антикризисное управление. Финансовое моделирование и диагностика банкротства/ О.Ю. Патласов, О.В.Сергиенко.- М.: Книжный мир,2009.-512 с.Попов Р.А.Антикризисное управление/ Р.А.Попов.- М.: Высшая школа,2008.-480 с.Тютюкина, Е. Б. Финансы организаций (предприятий): учебник / Е. Б. Тютюкина. – Москва: Дашков и К°, 2011. – 539 сФилатова Т.В. Финансовый менеджмент/ Т.В.Филатова.- М.:Инфра-М.,2010.-236 с.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред.Е. С. Стояновой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Перспектива», 2013. -656 с.Финансовый менеджмент: Практикум: Учеб.пособие для ВУЗов/Л.А. Бурмистрова, Е.Ю. Ветрова, О.А. Жеволюкова; /Под ред.Н. Ф. Самсонова. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2013. — 269 с.Финансовый бизнес - план. Под ред. Попова В.М. - М.// Финансы и статистика, 2013. – 480 с.Финансовый менеджмент/ Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013. – 408 сЧараева М.В. Финансовый менеджмент/ М.В.Чараева.-М.:Феникс,2010.-318 сhttp://glavkniga.ru/elver/2014/4/1367-Otsenka_platezhesposobnosti_svoej_i_chuzhoj.htmlhttp://www.lib.tpu.ru/fulltext/c/2014/C40/V2/057.pdf