Анализ финансового состояния какого либо предприятия.

Рассчитаем эффект от применения предоставления 5 % скидки при 100 % предоплате. На такой вариант оплаты согласно примерно 40 % потребителей, которые занимают 30 % продаж.Таблица 13Расчетные показатели при введении скидок и снижении дебиторской задолженности на 30%ПоказательФактический 2015 годРасчетныйИзменение (+,-) 2016годВыручка, тыс. руб.69 14067 785-1355Среднедневная выручка, тыс. руб. (выручка/360 дн.)192188-4Дебиторская задолженность (в расчете снизится на 30 %), тыс. руб.6533045731-19599Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, (выручка/ДЗ)1,061,480,4Длительность оборота ДЗ, дн., (360/коэффициент оборачиваемости)340243-97Высвобождение денежных средств, тыс. руб., (изменение длительности оборота*среднедневная выручка расчетная)--18318,7 В расчет эффекта от данного мероприятия закладываем условия, что выручка в будущем периоде уменьшится за счет применения скидки на 1355 тыс. рублей (69140 * 0,3* 0,05), а дебиторская задолженность снизится на 30 %. Расчет показателей, представленный в табл. 12, показал, что предприятие сможет высвободить из оборота денежные средства в сумме 6681,4 тыс. руб и длительность оборота ДЗ (дебиторской задолженности) сократится на 71 дней. Увеличение денежных средств в обороте предоставляет предприятию возможности для развития и увеличения его платежеспособности. Используя рассчитанное высвобождение денежных средств, можно вычислить какую часть краткосрочной задолженности, ООО «Альтаир» сможет погасить в ближайшее время за счет денежных средств. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле 1:Ка.л. = ДС/ТО,(1)где Ка.л. – коэффициент абсолютной ликвидности;ДС – денежные средства, тыс. руб.;ТО – текущие обязательства, тыс. руб.Можно определить, сколько краткосрочных обязательств предприятие может погасить с помощью высвобожденных денежных средств.К а.л. = 18318,7/45731= 0,4т.е. в случае предоставления 5 % скидки за 100 % предоплату за счет высвобожденных средств у предприятия есть возможность погасить 40 % краткосрочных обязательств.Если использовать высвобожденные средства в обороте предприятия, тогда можно рассчитать прирост прибыли по формуле 2:Δ Прибыль = Δ К* Rпр* К об,(2)где Δ Прибыль – прирост прибыли, тыс. руб.;Δ К – дополнительно привлеченные средства в оборот.; Rпр – средняя рентабельность продаж;Коб –коэффициент оборачиваемости капитала.Средняя рентабельность продаж:Rпр=Прибыль/Выручку от реализации(3)Коэффициент общей оборачиваемости капитала - коэффициент, отражающий скорость оборачиваемости активов; показывает число оборотов за период. Оборачиваемость активов - отношение выручки от реализации (объема продаж) к средней величине стоимости совокупных активов.Коб=67785/((86862+99288)/2)=0,73Rпр = 30,74%, Коб = 5,4 (по данным анализа)Увеличение прибыли составит: Δ Прибыль = 18318,7*0,73*0,307 = 4105 тыс. руб.Итак, расчет эффекта показал, что за счет внедрения данного мероприятия:прибыль увеличится на 405 тыс. руб.;высвободятся денежные средства в сумме 18318,7 тыс. руб., длительность оборота дебиторской задолженности сократится на 97 дней и составит 243 дня;за счет высвобожденных средств предприятие может погасить 40% краткосрочных обязательств.ЗАКЛЮЧЕНИЕНа основании анализа ООО «Бизнесстар Плюс» можно сделать следующие выводы:Увеличение периода оборота активов сопровождается вовлечением денежных средств, которые моли бы быть использованы на другие цели, такие как инвестирование, покрытие кредиторской задолженности, маркетинг, реклама и т.д. Эффект снижения оборачиваемости выражается в увеличении потребности в оборотных средствах в связи с ухудшением их использования, их перерасхода, что влияет на снижение объемов предоставляемых услуг, и как следствие — на финансовые результаты. Снижение оборачиваемости ведет к вовлечению части оборотных средств (материальных ресурсов, денежных средств), которые могли бы быть использованы либо для нужд производства, либо для накопления на расчетном счете. В конечном итоге ухудшается платежеспособность и финансовое состояние предприятия.Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.Дебиторская задолженность с каждым годом увеличивается. За товары и услуги дебиторская задолженность снижается, однако прочие дебиторы наоборот увеличиваются Увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о неосмотрительной кредитной политике предприятия. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальной структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальной структуры активов предприятия, в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия.На ООО «Бизнесстар Плюс» наблюдается рост финансовой независимости, а с точки зрения кредиторов -повышается гарантированность данным предприятием своих обязательств Финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов также значительно повысилась Оборотные активы покрывают кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные обязательства (долги, которые должны уплатить в течение года). Для погашения краткосрочных долгов предприятия достаточно ликвидных активов без товарно-материальных ценностей. При необходимости ООО «Бизнесстар Плюс» имеет возможность немедленного погашения заемных обязательств.Показатели ликвидности свидетельствуют о том, что финансовое состояние ООО «Бизнесстар Плюс» устойчивое.Положительным фактором является превышение дебиторской задолженности над кредиторской, что говорит о повышении общего уровня платежеспособности ООО «Бизнесстар Плюс». Можно отметить следующие основные направления оценки дебиторской задолженности на ООО «Бизнесстар Плюс»:Руководству ООО «Бизнесстар Плюс» необходимо вести кредитную политику более осмотрительно. Конечно, с одной стороны, получение платежей от должников порой является значимым источником поступления средств на предприятие, и резкое снижение дебиторской задолженности может быть негативным сигналом, свидетельствующим о снижении объема реализации. С другой стороны, предприятия не заинтересованы в росте дебиторской задолженности, так как она представляет собой отвлечение денежных средств из оборота и, как следствие, возрастает потребность в привлечении дополнительных ресурсов для своевременного погашения своих обязательств. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫАртеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. – М. ДИС, НГАЭиУ, 2013. – 128 с.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 302с.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 480с.Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2013. – 340 с.Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2013. – 240с. Быкадаров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР, 2013.- 158 с.Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 615 с..Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Финпресс, 2013. – 346 с.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2013. – 336 с.Забелина О.В., Толкаченко Г.Л. Финансовый менеджмент. – М.: Экзамен, 2013. – 224с.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2015.- 768 с.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2014. – 462 с. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2015. – 520 с.Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2013. – 471с.Маркарьян Э. А., Герасименко Г. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Приор, 2014. – 321 с.Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2014. - 269с.Савиных А.Н. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – Новосибирск: НГАЭиУ, 2015. – 222с.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 344 с.Сафонов А.А. Теория экономического анализа. – Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2013. – 311 с.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 479 с.Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. – М.: Зерцало, 2003. – 272 с.Финансовое управление фирмой / Под ред. В.И. Терехина. - М.: Экономика, 2013. - 98 с. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 574с.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 2014. – 411с.Приложение 1Бухгалтерский балансна31 декабря2015г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)31122015ОрганизацияООО «Бизнесстар Плюс»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономическойдеятельностипоОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностиОбщество с ограниченной ответственностью65616по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. (тыс. руб.)по ОКЕИ384 (385)Местонахождение (адрес) На31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения 1Наименование показателя 22015г.32014г.42013г.5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы21Результаты исследований и разработокОсновные средства187652200023969Доходные вложения в материальные ценностиФинансовые вложения1017165704429Отложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активыИтого по разделу I289572857028398II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ157712073213039ЗапасыНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям176213531061Дебиторская задолженность656794965853699Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)156501619822551Денежные средства и денежные эквиваленты144335012063Прочие оборотные активыИтого по разделу II1003059144292413БАЛАНС120012120012120811Форма 0710001 с. 2На31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения 1Наименование показателя 22015г.32014г.42013г.5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)101010Собственные акции, выкупленные у акционеров()7()()Переоценка внеоборотных активовДобавочный капитал (без переоценки)5191280769133Резервный капиталНераспределенная прибыль (непокрытый убыток)782936603549700Итого по разделу III802157412158843IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства251227164856Отложенные налоговые обязательстваОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IV251227164856V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА8867Заемные средства28803280Кредиторская задолженность436553989548245Доходы будущих периодовОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу V465354317557111БАЛАНС129262120012120811РуководительГлавныйбухгалтер(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“”20г.Приложение 2Отчет о финансовых результатахзаЯнварь-декабрь2015г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)31122015ОрганизацияООО «Бизнесстар плюс»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономическойдеятельностипоОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностиООО6516по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.)по ОКЕИ384 (385)ЗаЯнварь-декабрьЗаЯнварь-декабрьПояснения 1Наименование показателя 22015г.32014г.4Выручка 56914066330Себестоимость продаж(57 896)(54 896)Валовая прибыль (убыток)1124411434Коммерческие расходы(1986)(2047)Управленческие расходы(-)(-)Прибыль (убыток) от продаж9 2589 387Доходы от участия в других организацияхПроценты к получениюПроценты к уплате()()Прочие доходы582016418Прочие расходы(954)(5338)Прибыль (убыток) до налогообложения1412420713Текущий налог на прибыль(3065)(5158)в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)Изменение отложенных налоговых обязательствИзменение отложенных налоговых активовПрочееЧистая прибыль (убыток)1105915555