Анализ финансовой отчетности

Приведенные данные показывают рост выручки в более медленном темпе в сравнении с ростом себестоимости, за счет чего валовая прибыль увеличилась только на 5,3%. Прирост прибыли от продаж составил 3,0% по отношению к 2014 году.
ООО «ИПС-СПБ» имеет только прочие расходы, что повлияло на прибыль до налогообложения. Чистая прибыль предприятия возросла на 3% или 1381 тыс.руб.
Динамика прибыли ООО «ИПС-СПБ» представлена на рисунке 6.



Рисунок 6- Динамика прибыли ООО «ИПС-СПБ»,тыс.руб.
Данные анализа прибыли ООО «ИПС-СПБ» показывают рост прибыли от деятельности, что оценивается положительно. Необходимо уделить внимание снижению себестоимости продаж, что позволит повысить уровень прибыли от деятельности.
2.2. Анализ прибыли от продаж

Следующим этапом исследования проведем факторный анализ прибыли от продаж. Определим влияние факторов на сумму прибыли по следующим формулам.
Пр = Выр –Себ.-КР-УР (1)
1.Влияние изменения объема продаж на прибыль от продаж:
∆Ппр1=Ппр0*Iпр – Ппр0= Ппр0(Iпр-1) (2)
где Ппр0-прибыль от продаж за предыдущий период,
Iпр =Выр1/Выр0,
Выр1- выручка за отчетный период,
Выр0 – выручка за предыдущий период.
2. Влияние изменения себестоимости на прибыль от продаж:
∆Ппр2= С0*Iпр-С1, (3)
где С0- себестоимость за предыдущий период,
С1 – себестоимость за отчетный период.
3.Влияние изменения коммерческих расходов на прибыль от продаж:
∆Ппр3 = КР0* Iпр-КР1, (4)
где КР0- коммерческие расходы за предыдущий период,
КР1- коммерческие расходы за отчетный период.
4.Влияние изменения управленческих расходов на прибыль от продаж:
∆Ппр3 = УР0* Iпр-УР1, (5)
где УР0- управленческие расходы за предыдущий период,
УР1- управленческие расходы за отчетный период.
В таблице 12 представлены данные для проведения факторного анализа за 2014-2015 годы.
Таблица 12-Данные для проведения факторного анализа прибыли от продаж
Наименование показателей 2014 год 2015 год Изменения тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. % Выручка ,тыс.руб. 536078 618883 82805 115,4 Себестоимость ,тыс.руб. 462198 541111 78913 117,1 Коммерческие расходы,тыс.руб. 15599 17762 2163 113,9 Прибыль от продаж,тыс.руб. 58281 60010 1729 103,0 Определим влияние факторов на сумму прибыли от продаж 2015 года .
1.Влияние изменения выручки.
∆Пв=58281х(618883/536078)= 58281х1,15-58281=9002(тыс.руб.)
2. Влияние изменения уровня себестоимости :
∆Пс=462198х1,15-541111=-7520 (тыс.руб.)
3. Влияние изменения уровня коммерческих расходов
∆ПРк=15599х1,15-17762=246 (тыс.руб.)
Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продажи продукции за 2015 год:9002-7520+246=1729 тыс. руб.
Данные факторного анализа представлены в таблице 13.



Таблица 13-Данные факторного анализа прибыли от продаж в 2015 году
№ Наименование 2015 год 1 Прибыль от продаж предыдущего года 58281 2 Прибыль от продаж отчетного года 60010 3 Изменение прибыли от продаж (п.2-п.1) 1729   в том числе:     за счет изменения выручки 9002   за счет изменения себестоимости -7520   за счет изменения коммерческих расходов 246
Приведенные данные показывают, что основным фактором, повлиявшим на рост прибыли от продаж в 2015 году явился рост выручки от реализации товаров.
2.3. Анализ деловой активности организации

Анализ деловой активности представлен в таблице 14.
Таблица 14- Показатели деловой активности

№ Показатели 2014 год 2015 год Абс.откл. 1 Выручка ,тыс.руб. 536078 618883 82805 2 Стоимость имущества,тыс.руб. 138672 140536 1864 3 Стоимость оборотных активов,тыс. руб. 138267 140094 1827 4 Стоимость запасов,тыс.руб. 60231 72296 12065 5 Стоимость дебиторской задолженности,тыс.руб. 61433 53876 -7557 6 Стоимость денежных средств,тыс.руб. 16287 13408 -2879 7 Стоимость кредиторской задолженности,тыс.руб. 81948 79098 -2850 8 Коэффициент оборачиваемости имущества 3,9 4,4 0,5 9 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 3,9 4,4 0,5 10 Коэффициент оборачиваемости запасов 8,9 8,6 -0,3 11 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 8,7 11,5 2,8 12 Коэффициент оборачиваемости денежных средств 32,9 46,2 13,2 13 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 6,5 7,8 1,3 14 Период оборачиваемости имущества 93,1 81,7 -11,4 15 Период оборачиваемости оборотных активов 92,9 81,5 -11,4 16 Период оборачиваемости запасов 40,4 42,1 1,6 17 Период оборачиваемости дебиторской задолженности 41,3 31,3 -9,9 18 Период оборачиваемости денежных средств 10,9 7,8 -3,1 19 Период оборачиваемости кредиторской задолженности 55,0 46,0 -9,0
Приведенные данные показывают рост коэффициентов оборачиваемости имущества, оборотных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, а также денежных средств к концу 2015 года что свидетельствует о росте эффективности использования имущества и капитала в хозяйственной деятельности предприятия. Соответственно, наблюдается снижение периода оборачиваемости. По запасам наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости, что показывает отсутствие оптимального соотношения темпов роста выручки и темпов роста запасов.
Динамика коэффициентов оборачиваемости представлена на рисунке 7.

Рисунок 7-Динамика коэффициентов оборачиваемости за 2014-2015 годы
2.4. Анализ рентабельности

В таблице 15 рассчитана рентабельность ООО «ИПС-СПб».
Данные таблицы 15 показывают, что к 2015 году наблюдается снижение рентабельности продаж, затрат и рентабельности собственного капитала, что показывает снижение эффективности текущей деятельности, а также использования собственного капитала. Рентабельность имущества и рентабельность оборотных активов к 2015 году показывает динамику роста, что оценивается положительно.
Таблица 15- Динамика показателей рентабельности

№ Показатели Алгоритм расчета 2014 год 2015 год изменен.(+,-) 1 Выручка,тыс.руб. В 536078 618883 82805 2 Полная себестоимость,тыс.руб. СБ 477797 558873 81076 3 Прибыль от продаж,тыс.руб. ПП 58281 60010 1729   Прибыль до налогообложения,тыс.руб. ПН 58271 59997 1726 4 Чистая прибыль ,тыс.руб. ЧП 46617 47998 1381 5 Стоимость имущества,тыс.руб. А 138672 140536 1864 6 Стоимость оборотных активов,тыс.руб. ОА 138267 140094 1827 7 Собственный капиттал,тыс.руб. СК 56724 61438 4714 7 Показатели рентабельности           Рентабельность продаж,% ПП/В 10,9% 9,7% -1,2%   Рентабельность затрат,% ПП/СБ 12,2% 10,7% -1,5%   Рентабельность имущества,% ПН/А 42,0% 42,7% 0,7%   Рентабельность оборотных активов,% ЧП/ОА 33,7% 34,3% 0,5%   Рентабельность собственного капитала,% ЧП/СК 82,2% 78,1% -4,1%












Заключение
В работе был проведен комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год в сравнении с 2014 годом предприятия ООО «ИПС-СПб» на основании данных годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год в сравнении с 2014 годом. Проведенный анализ позволил сформировать следующие выводы и рекомендации:
На протяжении периода исследования предприятие имеет собственный капитал, но его доля ниже размера привлеченных источников финансирования, поэтому вся его хозяйственная деятельность осуществляется, в большей степени, за счет собственных средств. Имеет место увеличение доли собственного капитала к концу года.
Оборотные средства предприятия используются в целом эффективно- наблюдается рост оборачиваемости имущества, всех оборотных активов, исключая запасы к концу 2015 года.
Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям показывает, что предприятие в течение года финансово зависимо от кредиторской задолженности и его деятельность в большей степени осуществляется за счет привлеченных средств.
Анализ платежеспособности показывает низкий уровень платежеспособности, баланс предприятия неликвиден.
Анализ выручки и финансовых результатов предприятия показывает рост выручки в сравнении с предыдущим годом и рост прибыли.
Имеет место снижение рентабельности затрат, продаж и собственного капитала, что связано с ростом расходов предприятия и рост рентабельности оборотных активов и имущества, что показывает снижение конечной эффективности деятельности предприятия в 2015 году.
Актуальным вопросом является введение мероприятий, направленных на рост прибыли от деятельности, повышение рентабельности и финансовой устойчивости.
Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.09.2014) (с изм. и доп. с 01.10.2015)
Бочкарева Т. А. Анализ финансовой отчётности: учеб. Пособие / Т. А. Бочкарева. – Хабаровск: ХГАЭП, 2014. – 84 с.
Ковалев В.В.Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В.В. Ковалев Вит.В.Учебник.-М.:Проспект,2015.-352 с.
Ковалев В.В.Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В.В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.-М.:Проспект, 2015.-304с.
Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2013.-256с.
Мицек С.А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии.- М.: Кнорус, 2014. - 248 с.
Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c.
Тодоров А.И. Управление финансовым состоянием современного предприятия / А. И. Тодоров. - Владивосток: Изд-во Дальневосточного ун-та, 2014. – 122 с.










Приложение. Бухгалтерская отчетность предприятия

















22



Генеральный
директор

Главный бухгалтер

Коммерческий директор

Менеджеры

Грузчики

бухгалтера

Офис-менеджер

Кладовщики