Планирование производственной программы предприятия (на примере конкретного предприятия)

;Уа - удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР;Jа - индекс изменения основных средств и капиталовложений.Пк = 54600*1,011*0,045*(1,72-1) = 1788,5тыс. р.изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:Пз = Сб*Jо*Уз*(Jз - 1)где Пз - изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда, тыс. р.;Уз - удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР;Jз- индекс изменения заработной платы.Пз = 54600*1,011*0,315*(1,03 -1 ) = 521,646 тыс. р.Результаты расчета занесем в таблицу 7. План по прибыли№ПоказателиВеличина, тыс. руб1.Базовая прибыль от сдачи СМР5400,002.Рост, снижение прибыли всего,42722,9429в т.ч. за счет: роста объема СМР59,4 снижения себестоимости работ1380,02 изменение цен на строительную продукцию47921,40 изменение цен на материалы-4327,73 изменение стоимости основных средств-1788,50 изменение размера оплаты труда-521,653.Плановая прибыль (сумма строк 1,2)48122,94В качестве исходных данных для расчета затрат труда и заработной платы используем следующую систему показателей: средний разряд работ;плановая тарифная ставка рабочего 1 разряда;нормы дополнительных затрат при производстве СМР в зимнее время (СНиП IV-7-82);нормативы дополнительных затрат труда и заработной платы, компенсирующих пониженную выработку в зимнее время (ЕНиР, общая часть);доля затрат на зарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;плановая среднедневная зарплата 1 рабочего;плановый процент выполнения норм выработки;средняя продолжительность отпуска 1 рабочего. Часовая ставка 1 рабочего определяется по формуле:ЧТС=0.7·Зб·ТКф·Кр·Кз/Д=(0,7·4300·1,26·1,2·1,03)/140,07=33,47Процент перевыполнения норм выработки примем 115-120%.Дневная заработная плата:Дз/п=ЧТС·8=33,47·8=267,76р./день (5.2)Ср.мес = Дз/п*21=267,76*21=5622,96 р. (5.3)Плановое количество выходов на одного рабочего определим по данным баланса календарного времени. Баланс календарного времени 1 рабочего на 2011 г№ПоказательВсего на годКоличество дней, в т.ч. по кварталамIIIIIIV1Общее количество календарных дней365909192922Количество нерабочих дней, всего11734292728В т.ч. - праздничных12831выходных105262627273Количество рабочих дней248566265644Невыход на работу, всего36812115В т.ч. - очередные и доп. отпуска28510103по болезни62112отпуск по учебе2115Количество выходов 1 рабочего в год21148505459На строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах, согласно действующего отраслевого тарифного соглашения рекомендуется устанавливать минимальный размер тарифной ставки принимается в размере 2100 рубля.В приложении 2 представлено штатное расписание организации.Численность рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитаем по формуле:Чр=Тр/Бкгде Чр - численность рабочих на годовую программу, чел.;Тр - трудоемкость общая на весь объем работ (из расчета затрат труда и заработной платы рабочих на ЭВМ), чед.-дн;Бк - баланс календарного времени одного рабочего. Чр=43922,51/211=210 чел.Численность принимается как 10%-15% от Чр;Чауп = 211·10%=21 чел.Должностной оклад АУП рассчитывается по формуле:До =ТК·ТС·IзпКргде До - должностной оклад АУП, р.;ТК- тарифный коэффициент;ТС - тарифная ставка рабочего 1-го разряда.Выработка одного рабочего определяется по формуле:Выр = О/Чргде О - объем подрядных работ, выполняемый собственными силами.Трудоемкость, приходящаяся на каждый квартал рассчитывается по следующей формуле:Тркв = Тр*Vраб.кв./100, (5.7)где Vраб.кв. - квартальный объем работ, %.Численность рабочих по кварталам определяется по формуле:Чркв = Тркв/РДкв+Чзсп+Чо , (5.8)где РДкв - количество рабочих дней в квартале;Чзсп - численность заготовительно-складского персонала;Чо - численность пожарной и сторожевой охраны.Фонд оплаты труда рабочих определяется по формуле:ФОТр = ФОТра+К*(ФОТз+ФОТо)где ФОТра - фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ (принимается по результатам расчетов с ЭВМ), р.;ФОТз, ФОТо - фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания,К - коэффициент премирования рабочих (по результатам расчетов на ЭВМ).ФОТр=22722736,3+0,2*(230489,28+218030,40)=22783252,24 р.Обобщающим и завершающим разделом производственного плана является финансовый план строительной организации, который содержит расчеты с обоснованием плановых размеров доходов и расходов. Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:Эсб=Оп·(1-Со/(Оо·Iо)где Оп, Оо - объем работ, выполняемый собственными силами соответственно в плановом и отчетном годах, тыс. р;- индекс цен на строительные работы в базовом году к уровню 1984 г.; Сб- фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, т. р. Эсб=(5565,91·29·((5300-4398)/5300)))=27470,39Расчет плановой себестоимости строительных работПоказателиЭкономия (-) Повышение (+)1. Объем СМР, выполняемый собственными силами161411,39100,0001 квартал32372,1220,0602 квартал43218,1226,7703 квартал47948,629,7104 квартал37872,5523,4602. Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году-24470,39-15,1603. Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по факторам - всего-6695,389-4,148в том числе за счетВнедрения мероприятий плана технического развития-4151,49-2,572Изменения цен на материальные ресурсы1836,0771,138Изменения оценки основных средств93,510,058Изменения заработной платы в связи с инфляцией145,4640,090Изменения цен на СМР-4618,95-2,8624. Общий размер экономии, в том числе по кварталам-31165,779-19,3081 квартал-4285,7955-2,6552 квартал-6084,248-3,7693 квартал-6872,2435-4,2584 квартал-5197,0829-3,2205. Плановая себестоимость, в том числе по кварталам192577,17119,3081 квартал36657,91622,7112 квартал49302,36830,5453 квартал54820,84433,9634 квартал43069,63326,683607784,4Рассмотрим расчет общего размера экономии от снижения себестоимости:Общий размер снижения себестоимости: 24470,39+6695,389=31165,779тыс.р.Условно постоянные расходы за год: 31165,779*0,14 = 4363,21 тыс. р.Условно постоянные расходы за квартал: 4363,21/4=1090,8 тыс. р.Размер снижения себестоимости в квартале расчитаем по формуле:Экв = Эгод*0,86* Vраб.кв/100 + УПРквгде Эгод - годовой размер снижения себестоимости, тыс. р.;0,86 - доля переменных расходов;Vраб.кв - квартальный объем работ, %;УПРкв - условно постоянные расходы за квартал.Э1кв =31165,779 *0,86*20,06/100 + 1090,8 = 4285,7955тыс. р.Э2кв = 31165,779*0,86*26,77/100 +1090,8 = 6084,248тыс. р.Э3кв = 31165,779*0,86*29,71/100 +1090,8 = 6872,2435тыс. р.Э4кв =31165,779 *0,86*23,46/100 +1090,8 =5197,0829 тыс. р.После расчета плановой себестоимости работ произведем расчет платежей в бюджет, к которым относятся:налог на содержание милиции;налог на содержание пожарной охраны;налог на имущество;налог на прибыль.Налог на содержание милиции и на содержание пожарной охраны относятся к местным налогам и рассчитываются по формуле:Нмил = Нпо = МРОТ*Кз/п*Чспп*3*0,01где МРОТ - минимальный размер оплаты труда, предусмотренный законодательством;Кз/п - индекс роста зарплаты в плановом году в связи с инфляцией;Чспп - среднесписочная численность работников, чел.;3 - количество месяцев в квартале;0,01 - ставка налога на содержание милиции и на содержание пожарной охраны.Налог на имущество исчисляется в соответствии с действующими нормами в размере 2% от среднегодовой стоимости имущества. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов размер данного налога исчисляется исходя из среднегодовой стоимости рассчитанной по формуле средней арифметической:Ним = (ОСн + ОСк)/2*0,02, (6.4)где ОСн, ОСк - остаточная стоимость внеоборотных активов и материальных запасов на начало и на конец года (расчет стоимости на конец года рассчитывается как произведение стоимости на начало года и индекса основных средств), тыс. р.;0,02 - ставка налога на имущество.После определения величины вышеперечисленных налогов определяется сумма валовой прибыли. Она рассчитывается, как разница между прибылью от реализации СМР и величиной суммы местных налогов.Расчет налога на прибыль производится по формуле:Нпр = (НП - Л)*24/100где НП - налогооблагаемая прибыль (прибыль балансовая, тыс. р.);Л - льготы по налогу на прибыль, тыс. р.;24- ставка налога на прибыль.Нужно учитывать, что общая сумма льгот не может превышать 10% от балансовой прибыли. Расчет платежей в бюджет представлен в таблице 12.Произведем расчет налогов:Налог на содержание милиции и пожарной охраны:Нмил = Нпо1кв = 0,1*1,1*195*3*0,01 = 0,6435 тыс. р.Нмил = Нпо2кв = 0,1*1,1*263*3*0,01 = 0,8679 тыс. р.Нмил = Нпо3кв = 0,1*1,1*260*3*0,01 = 0,858 тыс. р.Нмил = Нпо4кв = 0,1*1,1*200*3*0,01 = 0,66 тыс. р.Расчет платежей в бюджетНаименование показателейПлан на год, тыс. р.В том числе по кварталамIIIIIIVВыручка от реализации СМР161411,39032372,12043218,12047948,60037872,550Себестоимость реализованной продукции192577,16936657,91649302,36854820,84443069,633Прибыль от реализации СМР31165,7794285,7966084,2486872,2445197,083Местные налоги60,45612,87017,35817,16013,200на содержание милиции30,2946,4358,6798,5806,600на содержание пожарной охраны30,2946,4358,6798,5806,600Налог на имущество59,14314,78614,78614,78614,786Прибыль балансовая31046,1804258,1406052,1046840,2985169,097Льготы по налогу на прибыль2794,150698,535698,535698,535698,535а)направления на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы931,380232,845232,845232,845232,845б) на благотворительные цели620,920155,230155,230155,230155,230в) на финансирование жилищного строительства1241,850310,460310,460310,460310,460Налогооблагаемая прибыль27010,1803249,1455043,1095831,3034160,102Налог на прибыль5811,847612,1461042,6981231,864830,776Чистая прибыль21198,3332636,9984000,4114599,4393329,326налог на имущество:ОСн = 1924+490= 2414 тыс. р.ОСк = (1924+490)*1,86 = 3500,3тыс. р.Ним2004 = (2414+3500,3)/2*0,02 = 53,143 тыс. р.Нимкв = 53,143/4 = 14,785 тыс. р.налог на прибыль:Нпр2004 = (24265,693-2794,150)*24/100 = 7921,44 тыс. р.Нпр1кв = (3402,129-698,535)*24/100 = 1790,69 тыс. р.Нпр2кв = (4768,953-698,535)*24/100 = 2214,33 тыс. р.Нпр3кв = (5367,830-698,535)*24/100 = 2231,44 тыс. р.Нпр4кв = (4094,708-698,535)*24/100 = 1684,98 тыс. р.Составим план распределения прибыли (таблица 11).План распределения прибыли№ п/пНаименование показателейПлан на год, тыс. р.В том числе по кварталамIIIIIIV1Выручка от сдачи СМР161411,3932372,1243218,1247948,6037872,552Себестоимость реализованной продукции192577,1736657,9249302,3754820,8443069,633Прибыль от сдачи СМР31165,784285,806084,256872,245197,084Прибыль балансовая31046,1804258,1406052,1046840,2985169,0975Платежи в бюджет5931,446639,80211074,8421263,81858,76196Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия21198,3332636,9984000,4114599,4393329,326Отчисления из прибыли21198,3332636,9984000,4114599,4393329,326- фонд социального развития4239,67527,40800,08919,89665,87- фонд развития производства8479, 331054,801600,161839,781331,73- фонд материального поощрения2119,83263,70400,04459,94332,93резервный фонд3179,75395,55600,06689,92499,40- финансовый резерв2119,83263,70400,04459,94332,93- фонд дивидендов1059,92131,85200,02229,97166,47Рассчитаем такие показатели как рентабельность производства и рентабельность продукции.Рентабельность производства рассчитывается по следующей формуле:Рпр = (Прч/Выр)*100, (6.6)где Рпр - рентабельность производства, %.;Прч - прибыль чистая, тыс.р.;Выр - доходы и поступления, тыс.р.Рпр = (21198,333/ 161411,39)*100 = 13,13%.Рентабельность продукции рассчитывается по формуле 6.7:Рп = (Прч/С/с)*100, (6.7)где Рп - рентабельность продукции, %;Прч - прибыль чистая, тыс.р.;С/с - себестоимость продукции, тыс.р.Рп = (21198,333/192577,169)*100=11,01%Финансовый план на 2016 год№ п/пНаименование показателейПлан на год, тыс. рВ том числе по кварталам12341Доходы и поступления средств, всего161411,3932372,1243218,1247948,637872,552Расходы и отчисления средств, всего; в том числе:192577,1736657,91649302,36854820,84443069,633Затраты на производство СМР из них:163887,8143045,4642048,2539011,3539782,75а) материальные затраты91777,1724105,4623547,0221846,3622278,34б) амортизация основных фондов7374,951937,051892,171755,511790,22в) затраты на оплату труда37694,29900,469671,18972,619150,03г) отчисления на социальные нужды13930,463658,863574,13315,963381,53д) прочие затраты13111,023443,643363,863120,913182,623Отчисления средств за счет использован прибыли21198,3332636,9984000,4114599,4393329,326Платежи в бюджет5931,446639,80211074,8421263,81858,7619На социальное развитие4853,1386680,42584953,790611073,5659818,94152На развитие производства9706,27711360,85171907,58122147,13191637,883На материальное поощрение2426,5693340,21292476,8953536,78297409,47076В резервный фонд3639,8539510,31938715,34296805,17445614,20614В финансовый резерв2426,5693340,21292476,8953536,78297409,47076На выплату дивидендов1213,2846170,10646238,44765268,39148204,73538заключениеРазработка или формирование производственной программы предприятия является основой хозяйственной и маркетинговой политики предприятия. Формирование производственной программы является наиболее сложным процессом в виду зависимости от множества внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на развитие предприятия. На современном этапе возникает необходимость в выборе новых подходов к формированию производственной программы на предприятиях, с целью удовлетворения потребностей рынка и обеспечения предприятию возможности достижения максимальных конечных результатов с учетом внутренних и внешних ограничений. На фоне указанных особенностей возникает необходимость в определении оптимальной структуры предоставления услуг, которая должна максимально соответствовать уровню спроса, сложившемуся на рынке. В данном исследовании на основании анализа основных направлений и методологии построения производственной программы предприятия, а также на основе результатов деятельности ЗАО «ЛенСпецСМУ» был выполнен расчет ключевых показателей, формирующих производственную программу организации. В ходе расчетов были выявлены недостатки, которые проявились в несоответствии значений показателей принятым нормам.Для оптимизации производственной программы в целесообразно использовать экономико-математические методы моделирования, которые позволят осуществить выбор наиболее оптимального решения для формирования ключевых показателей программы в будущем.список используемой литературыАлексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: учебно-метод. пособие / Финанс. академия при Правительстве РФ. М.: Финансы и статистика, 2001. 248 с. Асканова О. В. Трансформация подходов к осознанию сущности производственной программы // Теория и практика общественного развития. 2011. № 6. С. 261-264. Большой экономический словарь. 25 000 терминов / под ред. А. Н Азрилияна. 7-е изд., доп. М.: Институт новой экономики, 2010. 1472 с. Бухалков М. И. Планирование на предприятии: учебник для вузов. 4-е изд., испр. М.: ИНФРА-М, 2014. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб.пособие. 4-е изд. перераб. и доп. М.: Дашков и К, 2005. - 400 с. Герчикова И. Н. Менеджмент: учебник. 4-е изд., перераб. и доп. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 511 с. Давыдова Л. А., Фальцман В. К. Экономика и управление предприятием: Основы немецкой теории Betriebswirchaftslehre, адаптированной для применения в России: учеб. пособие для вузов / Акад. нар. хозяйства; Рос.-нем. высш. школа управления. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 2005. 224 с.Кузьменко В. В., Молодых В. А., Кузьменко И. П. Инструменты контроллинга в системе управления промышленных предприятий // Вестник Института дружбы народов Кавказа; Теория экономики и управления народным хозяйством. 2012. № 2 (22). С. 25-31. Кушнер А. А. Производственная программа и ее роль в системе внутрифирменного планирования промышленного предприятия // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика, 2010. № 2. С. 89-94. Лопатников Л. И. Экономико-математический словарь: словарь современной экономической науки. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Дело, 2003. 520 с. Рагозина М. А. Инструменты стратегического планирования производственной программы предприятий ОПК: автореф. дис. ... канд. экон. наук. Красноярск, 2011. 24 с. Хан Д., Хунгенбег Х. Планирование и контроль: Стоимостно-ориентированные концепции контроллинга. М.: Финансы и статистика, 2005. 927 с. Экономика предприятия (фирмы): учебник / под ред. О. И. Волкова, О. В. Девяткина / Рос.эконом. акад. им. Г. В. Плеханова. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М, 2003. 601 с.