Анализ доходов от обычной деятельности организации.

Этообъясняется тем, что банк не может в одностороннем порядке «разорвать»отношения с кредитором, с которым заключен договор на определенныйсрок. Таким образом, можно ввести ограничивающий параметр – привлечение средств на очень большие сроки отрицательно влияет на способностьподдаваться управлению этого объекта.Основным условием, при котором возможно управление составом привлекаемых банком ресурсов, является наличие полноценного и цивилизованного рынка, на котором товаром являются временно свободные средстватех или иных субъектов. В настоящее время этот фактор является актуальным для всех кредитных учреждений, без исключения. Последние политические события не могут положительно сказываться на состоянии рынкасвободных ресурсов. Поэтому принятия только решения о каком-либо управлении рассматриваемым объектом недостаточно для того, чтобы это даложелаемые результаты.Управление финансовыми ресурсами банка требует точной и достаточной информации, как из внутренних, так и внешних источников. При этомвнешняя информация необходима для прогнозирования экономическогоразвития и формулирования стратегии, внутренняя – для отслеживания выполнения политики по управлению пассивами и оценки необходимости изменений в ней. Вся используемая банком информация должна быть значимой, надежной и своевременной [22, с. 243].Информация необходима для того, чтобы соответствующие подразделения банка, занимающиеся управлением финансовыми ресурсами, могли:– установить текущие и будущие риски;– количественно определить величину рисков на основе анализа чувствительности активов и пассивов к изменениям процентных ставок, валютного курса, инфляции и темпов роста;– проанализировать результаты и определить действия, необходимыедля поддержания требуемой совокупной позиции по балансу (положительной, отрицательной, нейтральной к движению процентных ставок);– разработать дальнейшие сценарии для определения стоимости проводимых мер, необходимых для поддержания заданной позиции, тоесть оценить возможные затраты или потери и принять соответствующие решения, включая изменения в разработанных стратегиях.На основе полученной информации принимаются управленческие решения. Поскольку управление финансовыми ресурсами представляет непрерывный процесс, то необходимость принятия новых решений может возникать еженедельно, ежемесячно, а при необходимости – ежедневно. Для организации функции управления финансовыми ресурсами необходимо [30, с. 15]:– установить четкие полномочия и круг обязанностей между соответствующими отделениями, подразделениями и уровнями управлениярисками;– выделить персонал и ресурсы с соответствующими полномочиями,навыками и квалификацией;– определить процесс принятия решений;– установить требования к управленческой информации;– построить соответствующую организационную структуру;– выбрать оптимальный тип управления.Основными направлениями совершенствования системы управленияфинансовыми ресурсами является:1) совершенствование управленческой информации;2) создание комитета по управлению финансовыми ресурсами;3) соблюдение принципов управления.Намеченные пути совершенствования системы управления финансовыми ресурсами позволят повысить эффективность использования финансовых ресурсов банка и улучшить их структуру.ЗаключениеЗадачи современного развития организаций России, которые имеют связь с постоянным преодолением кризисного положения, способны определять ряд особых требований к финансовой устойчивости как к стратегическому фактору финансовой безопасности деятельности организации, увеличения ее деловой активности и инвестиционной привлекательности. Находясь в положении глобализации экономического пространства вопросы управления доходами организации становятся все более актуальными. Решение данного вопроса настойчиво просит осуществления совершенствования концепций по управлению доходами компании, так как способно оказать прямое влияние на результат данного управления. Осуществление управления доходами организации следует относить к числу самых значимых экономических проблем в современное время, поскольку из-за недостаточного количествадоходов может возникнуть ситуация с неплатежеспособностью организации и отсутствием у нее ресурсов для того чтобы дальше осуществлять развитие производства, а избыточная будет служить препятствием к развитию, будет отягощать расходы организации лишними запасами и резервами.Из-за сложности процедуры обеспечения финансовой устойчивости организации появляются сложности и неоднозначность трактования понятия «финансовой устойчивости». Вишневской О.В. финансовая устойчивость рассматривается в качестве «объективного финансового состояния организации, при котором собственные средства значительно больше внеоборотных активов, запасов и затрат» [3, с. 4].На основе приведенного определения можно отразить только одно из состояний финансовой устойчивости, а именно – абсолютную устойчивость, при котором организации не грозит утрата финансовой независимости, а финансовые риски являются минимальными.Отечественными экономистами Бухоновой С.М., Дорошенко Ю.А. и Бендерской О.Б. дается следующая трактовка понятию финансовая устойчивость – «способность организации к сохранению нормального финансового состояния при неблагоприятных влияниях факторов внешней и внутренней среды за счет оптимальной структуры капитала и активов, оптимального соотношения между активами и источниками их создания, эффективностью применения каждого вида ресурсов и рациональностью реинвестиционной политики. Благодаря способности организаций к наращиванию капитала и развитию на расширенных основах, можно определить их кредитоспособность, конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность» [2, с. 8].В настоящий период времени анализ доходов организации является довольно систематизированным, его процессы являются унифицированными и в каждой стране он производится почти по общей методике. Роль анализа, в качестве средства управления деятельностью, в настоящее время все больше растет.Из-за недооценки анализа доходов, ошибки в планах и управленческих решения способны нанести чувствительные утраты. Потому в составе комплекса по управлению финансовым положением необходимо включать экономистов по финансам – специалиста по осуществлению проведения финансового анализа.Список используемых источников"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=193157Акулов В.В. Теория экономической организации. –М.: Юрайт, 2014. С. 300.Войтоловский Н.В. Калинина А.П. Экономический анализ. –М.: Юнити, 2012. С. 513.Горох, Н.А. Анализ активов баланса / Н.А. Горох // Российский бухгалтер. – 2012. – № 4. – 440 с.;Губин, В.Е Анализ рентабельности основной деятельности торговой организации / В.Е. Губин, О.В. Губина // Финансовый анализ. – 2012. – № 43. – . – 156 с.;Долгов А.И. Теория организации. –М.: КноРус, 2015. С. 244.Климова, Н.В. Анализ факторов прибыли от продаж и оценка показателей рентабельности организации / Н.В. Климова // Бухучет в строительных организациях. 2012. № 7. –218 с.;Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий). –М.: Проспект, 2016. С. 356.Коршунов В.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 480. Лукаш Ю.А. Анализ финансовой устойчивости и пути ее улучшения. –М.: Флинта, 2016. С. 300Любушин Н.П. Экономика организации. –М.: КноРус, 2016. С. 326.Мухина И.А. Экономика организации (предприятия). –М.: Флинта, 2015. С. 300. Малюк В.И. Стратегический менеджмент. –М.: Юрайт, 2016. С. 362.Миляева Л.Г. Экономика организации. –М.: КноРус, 2016. С. 224.Мухина И.А. Экономика организации (предприятия). –М.: Флинта, 2015. С. 300. Малюк В.И. Стратегический менеджмент. –М.: Юрайт, 2016. С. 362.Миляева Л.Г. Экономика организации. –М.: КноРус, 2016. С. 224.Никитина Н.В. Финансы организаций. –М.: Юрайт, 2015. С. 410.Портер М. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов. –М.: Юнити Дана, 2016. С. 247.Тебекин Н.В. Менеджмент организации. –М.: КноРус, 2015. С. 420.Тютюкина Е.Б. Финансы организации (предприятия). –М.: Юрайт, 2016, С. 233.Шаститко А.Е. Экономическая теория организации. –М.: Проспект, 2016. С. 304.Шаркова А.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 321.Шевчук Д.А. Организация предпринимательской деятельности. –М.: Юрайт, 2015. С. 410.Чалдаева Л.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 436.Финансовая аналитика: проблемы и решения, № 27 (261). – М.: Финансы и кредит, 2015 г.Родькин П.Е. Бренд-идентификация территорий. Брэндинг территорий: новая прагматичная идентичность. –М.: Юнити Дана, 2016. С. 300.Рожков И.Я., Кисмерешкин В.Г. Брендинг. –М.: Юрайт, 2015. С. 336.Шаркова А.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 321.Шевчук Д.А. Организация предпринимательской деятельности. –М.: Юрайт, 2015. С. 410.Чалдаева Л.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 436.ПРИЛОЖЕНИЕ АБухгалтерский баланс банка ПАО «Банк ВТБ» на 01.01.2016 и 01.01.2015, тыс. руб.Номер строкиНаименование статьиНомер поясненийДанные на отчётную датуДанные на соответствующую отчётную дату прошлого годаI. Активы1Денежные средства550 818 123104 536 7272Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации5136 956 41658 786 1092.1Обязательные резервы 39 942 76040 696 1513Средства в кредитных организациях5,16101 011 600180 959 7374Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток6,16633 768 375885 563 7295Чистая ссудная задолженность7,165 432 340 6845 581 474 9206Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи8,161 014 961 3861 019 496 7576.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации8812 639 630773 870 5597Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения9,162 598 249102 595 9188Требование по текущему налогу на прибыль 50509Отложенный налоговый актив1720 374 05436 538 87210Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы10,1669 647 06274 592 94311Прочие активы11,16217 525 231250 878 45112Всего активов 7 680 001 2308 295 424 213II. Пассивы13Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации121 347 583 5381 731 883 56414Средства кредитных организаций121 096 926 2081 497 292 77315Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями133 846 334 3863 524 407 15115.1Вклады физических лиц1330 871 77525 996 19816Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 65 523 434141 248 51717Выпущенные долговые обязательства14233 076 124239 673 93018Обязательство по текущему налогу на прибыль 0019Отложенное налоговое обязательство1715 933 44634 788 82120Прочие обязательства1590 707 343171 101 73521Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон168 877 0356 772 69522Всего обязательств 6 704 961 5147 347 169 186III. Источники собственных средств23Средства акционеров (участников) 343 643 384343 643 38424Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 00Продолжение приложенияА25Эмиссионный доход 439 401 101439 401 10126Резервный фонд 6 480 2716 480 27127Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) -34 386 751-40 391 75628Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство 8 527 9439 312 13929Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 170 644 898170 136 08830Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период321 055 06919 673 80031Всего источников собственных средств 955 365 915948 255 027ПриложениеББухгалтерский баланс банка ПАО «Банк ВТБ» на 01.01.2015 и 01.01.2014, тыс. руб.Номер строкиНаименование статьиНомер поясненийДанные на отчётную датуДанные на соответствующую отчётную дату прошлого годаI. Активы1Денежные средства12104 536 72744 833 8582Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации1258 786 10951 151 6002.1Обязательные резервы 40 696 15124 782 2473Средства в кредитных организациях12180 959 73732 632 9504Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток13885 563 729264 001 4655Чистая ссудная задолженность145 581 474 9204 048 709 2806Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи151 019 496 757575 685 6926.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации15773 870 559392 211 6617Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения16102 595 9182 144 0648Требование по текущему налогу на прибыль2650509Отложенный налоговый актив10, 2636 538 872010Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы1774 592 94348 505 66011Прочие активы18250 878 451200 423 21412Всего активов 8 295 424 2135 268 087 833II. Пассивы13Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации191 731 883 564636 572 28414Средства кредитных организаций191 497 292 7731 307 575 99615Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями203 524 407 1512 141 837 33015.1Вклады физических лиц10, 2025 996 19820 101 04116Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток13141 248 51729 369 09017Выпущенные долговые обязательства21239 673 930306 207 35218Обязательство по текущему налогу на прибыль260019Отложенное налоговое обязательство10, 2634 788 821020Прочие обязательства22171 101 73578 143 22921Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон256 772 6954 157 07422Всего обязательств 7 347 169 1864 503 862 355III. Источники собственных средств23Средства акционеров (участников)24343 643 384129 605 41324Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)240025Эмиссионный доход7439 401 101439 401 10126Резервный фонд 6 480 2715 230 27127Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) -40 391 756-8 042 042Продолжение приложенияБ28Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство 9 312 13912 965 73129Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 170 136 088150 579 87230Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период619 673 80034 485 13231Всего источников собственных средств 948 255 027764 225 478ПРИЛОЖЕНИЕ ВОтчет о финансовых результатах ПАО «БАНК ВТБ» на 01.01.2015-01.01.2016, тыс. руб.Номер строкиНаименование статьиНомер поясненийДанные за отчётный периодДанные за соответствующий отчётный период прошлого года1Процентные доходы, всего, в том числе: 461 135 872416 463 7861.1От размещения средств в кредитных организациях 68 393 053103 338 9981.2От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями 320 931 765275 607 5571.3От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 001.4От вложений в ценные бумаги 71 811 05437 517 2312Процентные расходы, всего, в том числе: 400 842 738325 491 5622.1По привлеченным средствам кредитных организаций 166 940 139139 629 0012.2По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 220 376 319164 156 7382.3По выпущенным долговым обязательствам 13 526 28021 705 8233Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 60 293 13490 972 2244Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -6 160 792-97 501 2534.1Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам 3 453 206-26 129 9105Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 54 132 342-6 529 0296Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 37 493 83344 128 0917Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 526 1725 849 8378Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 2009Чистые доходы от операций с иностранной валютой -22 808 33652 216 13910Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -20 658 703-109 515 35511Доходы от участия в капитале других юридических лиц 46 745 09369 832 30512Комиссионные доходы 15 402 34023 406 84513Комиссионные расходы 2 840 5104 378 21114Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 3 064 329-31 370 53715Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 28 993-23 96116Изменение резерва по прочим потерям -7 155 7955 172 44317Прочие операционные доходы 167 374 565151 642 70918Чистые доходы (расходы) 271 304 343200 431 27619Операционные расходы 205 212 027177 700 323Продолжение приложенияВ20Прибыль (убыток) до налогообложения 66 092 31639 889 04521Возмещение (расход) по налогам189 644 5655 403 91322Прибыль (убыток) после налогообложения356 447 75134 485 13223Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0023.1Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0023.2Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0024Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 56 447 75134 485 132ПРИЛОЖЕНИЕ ГОтчет о финансовых результатах ПАО «БАНК ВТБ» на 01.01.2015-01.01.2014, тыс. руб.Номер строкиНаименование статьиНомер поясненийДанные за отчётный периодДанные за соответствующий отчётный период прошлого года1Процентные доходы, всего, в том числе: 416 463 786298 536 4941.1От размещения средств в кредитных организациях 103 338 99859 801 1431.2От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями 275 607 557207 660 5531.3От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 001.4От вложений в ценные бумаги 37 517 23131 074 7982Процентные расходы, всего, в том числе: 325 491 562211 984 4972.1По привлеченным средствам кредитных организаций 139 629 00178 825 5042.2По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 164 156 738106 314 6402.3По выпущенным долговым обязательствам 21 705 82326 844 3533Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 90 972 22486 551 9974Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:25-97 501 253-74 198 1394.1Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -26 129 910-18 707 7875Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери -6 529 02912 353 8586Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 44 128 0919 945 6027Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 5 849 837-1 202 5708Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 009Чистые доходы от операций с иностранной валютой 52 216 139337 54910Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -109 515 355-24 056 49411Доходы от участия в капитале других юридических лиц3469 832 30588 765 35512Комиссионные доходы 23 406 84520 631 70213Комиссионные расходы 4 378 2116 821 58714Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи25-31 370 537-2 960 42515Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения25-23 961-2 36316Изменение резерва по прочим потерям255 172 443-6 224 95817Прочие операционные доходы 151 642 709126 823 69918Чистые доходы (расходы) 200 431 276217 589 368Продолжение приложения Г19Операционные расходы 184 034 522177 700 32320Прибыль (убыток) до налогообложения 16 396 75439 889 04521Возмещение (расход) по налогам10, 26-3 277 0465 403 91322Прибыль (убыток) после налогообложения 19 673 80034 485 13223Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0023.1Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0023.2Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0024Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 19 673 80034 485 132