Анализ оборотного капитала коммерческого банка (на примере....)

Кроме того, Банк вернулся на рынок размещений еврооблигаций, успешно разместил первый выпуск ОФЗ с индексацией номинала в соответствии с инфляцией, закрыл первую сделку по «выпуску прав» и получил первый международный мандат на рынке ECM.Кипрский офис SberbankCIB был удостоен в 2015 году двух престижных наград:•премии Кипрского агентства по привлечению инвестиций (CIPA) за значительный вклад в укрепление имиджа Кипра как международного делового центра;•звания инвестиционного консультанта года на Кипре в рамках конкурса M&AAwards 2015, организованного британским изданием FinanceMonthly.2.2. Анализ собственного капитала ПАО СбербанкОценка ресурсной базы ПАО Сбербанк сводится к выяснению структуры ресурсной базы (собственных и привлеченных средств) и их динамики.Таблица 2– Структура и динамика ресурсов ПАО Сбербанк за 2013 - I кв. 2016 гг., млрдруб.Наименованиестатьи2013 год2014год2015годЗа I кв. 2016 годаИзменение абс. 2014 / 20132015 / 2014Собственныесредства1 881,42 020,12 375,02 499,7138,7354,9Привлеченныесредства16 275,023 180,724 959,724 072,06 905,71 779,0Итого18 156,425 200,827 334,726 571,77 044,42 133,9За весь исследуемый период данный показатель имеет положительную динамику роста, что говорит о тенденции к его увеличению и в последующих периодах. Структура собственного капитала изменилась в сторону роста в основном за счет увеличения с каждым годом нераспределенной прибыли.Анализируя структуру банковских ресурсов ПАО Сбербанк (рис. 3) можно отметить, что наибольшая доля приходится на привлеченные средства.Рис. 3. Структура ресурсов ПАО Сбербанк за 2013 - I кв. 2016 гг., %При норме в 20 - 30 % собственных и привлеченных средств в 70 - 80 % от всей ресурсной базы, банк имеет 8,69 % собственных средств и 91,31 % привлеченных средств. В сложившихся экономических условиях основной задачей банков является увеличение капитальной базы. Необходимо увеличить долю собственных средств от всех банковских ресурсов для покрытия убытков, связанных с возникшими санкциями, которые отражаются на всей банковской системе.Таблица 3– Динамика и структура собственных средств банка ПАО Сбербанк за 2013 - I кв. 2016 гг.Наименование статьиСумма, млрд р.Структура, %2013г.2014г.2015г.I кв. 2016 г.2013г.2014г.2015г.I кв. 2016 г.Собственные средства всего, в том числе1881,42020,12375,02499,7100100100100Уставный капитал87,787,787,787,74,74,33,73,5Собственные акции, выкупленные у акционеров- 7,2- 7,6- 6,7- 6,7- 0,4- 0,4- 0,3- 0,3Эмиссионный доход232,6232,6232,6232,612,411,59,89,3Фонд переоценки недвижимости75,872,369,369,34,03,62,92,8Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг- 1,3171,445,710,7- 0,1- 8,5- 1,9- 0,4Фонд накопленных курсовых разниц13,783,2101,173,50,74,14,32,9Нераспределеннаяприбыль1495,21718,81935,22054,379,585,181,582,2Итого собственных средств,принадлежащих акционерам Банка1871,72015,62372,82497,899,599,899,999,9Неконтролируемая доля участия9,74,52,21,90,50,20,10,1В итоге основную долю собственных средств банка ПАО Сбербанк за 2013 год имеют: нераспределенная прибыль банка - 79,5 % , эмиссионный доход - 12,4 %. Наименьшую долю составляют: собственные акции, выкупленные у акционеров - 0,4 %, фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг - 0,1 % .Абсолютное и относительное (структурное) изменение собственных средств банка ПАО Сбербанк за 2013 - 2015 гг. представлено в таблице 4.Таблица 4 – Динамика структуры собственных средств ПАО Сбербанк за 2013 - 2015 гг.Наименование статьиИзменение абс. (+ / - ), млрд р.Изменение отн., %2014 /2015 /2014 /2015 /2013201420132014Собственные средства всего, в том числе138,7354,97,417,6Уставный капитал0000Собственные акции, выкупленные у акционеров0,4- 0,95,6- 11,8Эмиссионный доход0000Фонд переоценки недвижимости- 3,5- 3- 4,6- 4,1Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг170,1125,713 084,6- 73,3Фонд накопленных курсовых разниц69,517,9507,321,5Нераспределенная прибыль223,6216,415,012,6Итого собственных средств, принадлежащих акционерам Банка143,9357,27,717,7Неконтролируемая доля участия- 5,2- 2,3- 53,6- 51,1Следующим показателем, оказывающим большее влияние на структуру собственных средств, является эмиссионный доход банка. За 2015 год показатель составлял 232,6 млрд. рублей, за весь исследуемый период с 2013 - I кв. 2016 гг. данный показатель не изменялся. Еще одним важным элементом структуры является уставный капитал банка, за весь период изменения не происходили. За 2015 год и I кв. 2016 года уставный капитал равен 87,7 млрд. рублей.Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг за 2015 год имеет долю в 1,9 % от всей структуры собственных средств. С 2014 года уменьшение произошло в 3,8 раза. Это может быть связано с уменьшением количества ценных бумаг банка и их рыночной стоимостью. Фонд накопления курсовыхразниц за 2015 год по сравнению с 2013 годом увеличился в 7,38 раза. Это связано с экономической ситуацией в стране. Так как увеличилась стоимость валюты, банку необходимо было произвести переоценку валютных резервов. Таким образом, банк увеличил фонд накопления курсовыхразниц.За первый квартал 2016 года сумма собственных средств составила 2 499,7 млрд. рублей. Доля нераспределенной прибыли равнялась 82,2 %.Достаточность капитала (рис. 4) укреплялась в течение 2015 года, коэффициент достаточности основного капитала вырос на 30 б. п. до 8,9 % , в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 12,6 % , увеличившись на 50 б.п. За I кв. 2016 года коэффициент достаточности основного капитала вырос на 80 базисных пунктов до 9,7 % , в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 13,4 % , увеличившись на 80 базисных пунктов. Рис. 4. Изменение коэффициента достаточности основного капитала за 2013 - I кв. 2016 гг., %Оценка ресурсной базы банка показала, что за 2013 - 2015 гг. и I кв. 2016 года величина собственных средств банка выросла на 32,9 %. При наибольший удельный вес в структуре собственных средств занимает нераспределенная прибыль - 81,5 %. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом. Таким образом, доля собственного капитала в структуре ресурсов имеет тенденцию к повышению, что является позитивным фактором.ЗаключениеПонимание сущности оборотного капитала в современной экономике неразрывно связано с источниками его формирования, к числу которых относят:-собственный капитал - это средства предприятия, которые принадлежат ему на правах собственности и направляются на формирование заданной части его активов;-заемный капитал, наоборот, включает в себя денежные средства, которые привлекаются для финансирования развития предприятия на возвратной основе, или другие имущественные ценности.Формирование структуры источников оборотного капитала связано с необходимостью учета особенностей каждой из его составляющих.Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации. Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка - в среднем колеблется от 10 % до 25 % в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств - от 75% до 90 %.В ПАО Сбербанк при норме в 20 - 30 % собственных и привлеченных средств в 70 - 80 % от всей ресурсной базы, банк имеет 8,69 % собственных средств и 91,31 % привлеченных средствОсновную долю собственных средств банка ПАО Сбербанк за 2013 год имеют: нераспределенная прибыль банка - 79,5 % , эмиссионный доход - 12,4 %. Наименьшую долю составляют: собственные акции, выкупленные у акционеров - 0,4 %, фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг - 0,1 % .Достаточность капитала укреплялась в течение 2015 года, коэффициент достаточности основного капитала вырос на 30 б. п. до 8,9 % , в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 12,6 % , увеличившись на 50 б.п. За I кв. 2016 года коэффициент достаточности основного капитала вырос на 80 базисных пунктов до 9,7 %, в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 13,4 %, увеличившись на 80 базисных пунктов. Таким образом, проведенный анализ ресурсной базы ПАО Сбербанк за период показал, что при планировании источников поступления банковских ресурсов требуется дифференцированный подход с учетом региональных компонентов состояния как экономики регионов, так и их социальной сферы.Список использованных источниковДаниловских Т.Е., Маковская Т.В. Достаточность собственного капитала коммерческих банков в условиях перехода к рекомендациям Базель - III: региональный аспект // Фундаментальные исследования. 2014. № 8 - 3. С. 662 - 670.Зарецкая В.Г. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженностей с учетом фактора времени // Международный бухгалтерский учет. 2014. № 29. С. 44-53.Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебник / Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; под ред. Е.А. Звоновой. М.: НИЦ ИНФРА- М, 2015. 592 с. Квартальный отчет ПАО «Сбербанк России» за I квартал 2016 года Режим доступа: http: // www.sberbank.com.Кожарина Д.В. Собственный капитал банка: оценка достаточности и качества // Научно-методический электронный журнал «Концепт». 2016. С. 66-70. Корешков В.Г. О необходимости дифференцированного применения норматива достаточности капитала банка//Экономика Профессия Бизнес. 2016. № 3. С. 32-41Мигель Д. Управление оборотным капиталом: практические аспекты // Финансовая газета. 2014. № 39. С. 14-15Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-П) (ред. от 25.11.2014, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015).Скорочкин А.А. Оборотный капитал - важнейший резерв высвобождения денежных средств и доступный источник ликвидности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2014. № 11. С. 9-10.Финансы организаций (предприятий) : учебник / под ред. Н. В. Колчиной. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 407 с.Годовой отчет ОАО «Сбербанк России» за 2013 год Режим доступа: http: // www.sberbank.com.Годовой отчет ОАО «Сбербанк России» за 2014 год Режим доступа: http: // www.sberbank.com.Годовой отчет ПАО «Сбербанк России» за 2015 год Режим доступа: http: // www.sberbank.com.