Место и роль прямых налогов в налоговой системе РФ
Заказать уникальный реферат- 18 18 страниц
- 12 + 12 источников
- Добавлена 16.11.2016
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1. Характеристика и основные признаки прямых налогов 5
2. Проблемы развития и пути совершенствования прямых налогов в РФ 8
2.1 Значение прямых налогов в современной системе налогообложения РФ 8
2.2 Основные проблемы и пути решения прямого налогообложения в современной налоговой системе РФ 10
Заключение 15
Список использованной литературы 18
В совокупности все это будет способствовать реализации принципа соизмеримости сумм уплачиваемого налога и размеров полученного дохода. Однако, считаем важным изучить вопрос о том, действительно ли внедрение прогрессивного налогообложения приведет к повышению уровня доходов государства. Богатые и очень богатые в РФ составляют около 21,7 % работающего населения. За последние годыбогатые россияне стали богаче в 2 раза, а бедные – в 1,5 раза беднее. При пересчете на стоимость жилищно-коммунальных услуг средний доход упал втрое, таким образом очевидно, что прогрессивное налогообложение определенно имеет базу в нашей стране для своего дальнейшего развития. Но при этом важно отметить, что реформирование системы прямого налогообложения должно сопровождаться реформированием системы косвенного налогообложения.Действующая практика показывает исчисление суммы индивидуальногоподоходного налога физического лица, облагаемый доход определяется путемуменьшения дохода налогоплательщика на сумму обязательных пенсионныхвзносов и минимальной заработной платы. А другие расходы физическоголица с получением дохода не учитываются. Из этого следует своего роданекоторые ущемления интересов налогоплательщика.Вообще, увеличение социальных налоговых вычетов, например, установление вычетов на образовательные расходы обуславливаетпривлекательность вложений в человеческий капитал, а принципыгоризонтальной справедливости оправдывают предоставление вычетов намедицинские расходыТакже широко обсуждается проблема внедрения всеобщего декларирования. С нашей точки зрения, введение всеобщего декларирования позволит стопроцентно охватить по налоговому администрированию физических лиц. Этообеспечит полноту уплаты налогов физическими лицами. При всеобщемдекларировании доходов крайне необходимо предусмотреть механизмотнесения на вычеты тех или иных социальных расходов, которые быобеспечивали заинтересованность граждан в добровольном декларированиисвоих расходов. Это очень важно, поскольку в этом случае будет включенастимулирующая роль фискальной системы.Многие ученые-экономисты говорят о том, что прямое налогообложение обладает максимальным потенциалом для регулирования темпа, масштаба и направлений инвестиционной деятельности в стране. Воздействуя именно на финансовый результат организации, налог на прибыль организаций и налог на имущество организаций, как самые значимые прямые виды налогов, они обладают высоким потенциалом для регулирования экономической деятельности хозяйствующих субъектов.К примеру, поступления налога на прибыль организаций за последние 5 лет составляют около 27% всех администрируемых Федеральной налоговой службой РФ налоговых поступлений в бюджетную систему РФ, налога на имущество организаций – 5%.ЗаключениеПрямые налоги занимают важнейшее место в развитии нашей страны. Налог на доходы физических лиц является одним из главных налогов в системе налогов и сборов РФ. В структуре доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ по видам доходов за 2015 год налог на доходы физических лиц занимает лидирующих место и составляет 26,1% от всех видов налоговых доходов субъектов РФ.На основании проведенного в работе исследования, был сделан вывод о том, что в системе прямого налогообложения существуют определенные проблемы, связанные как с общими системными проблемами, так и с кризисными явлениями в экономике. Считаем, что процессе разрешения данных проблем следует ориентироваться наопыт зарубежных стран, где создан и успешно функционирует целый рядспециальных мер по решению схожих вопросов. Проведенная в последние годы структурная трансформация прямого налогообложения территорий, видов и источников поступления прямых налогов оказала большое влияние на муниципальные бюджеты, которые потеряли большую часть налоговых доходов (отменены доли поступлений с налога на прибыль организаций и снижена доля НДФЛ). Проводимая региональная налоговая политика содействует реализации в сфере налоговых отношений стабильной тенденции по расширению границ прямого налогообложения, который составляет более 80% налоговых доходов региона, из которых более 40% приходится на долю налога на доходы физических лиц, что способствует увеличению налогового бремени населения и отрицательно воздействует на социальные процессы субъектаРоссии.Совершенствование налоговой системы нашей странысвязано отсутствием в налоговой политике общего подхода к вырабатыванию концепции эффективного налогообложения. Учет тенденций и закономерностей в практике налогообложения, реальное снижение доли косвенных налогов в общем объеме налоговых платежей, по нашему мнению, будет повышать действенность системы налогообложения.Список использованной литературы
голосованием 12.12.1993 // Рос. газ. — 2009. — 21 янв.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от
31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая от
05.08.2000 № 177-ФЗ // СЗ РФ. — 2000. — № 32. — Ст. 3340
4. Артемьева Ю.А. К вопросу о способах толкования налоговых норм // Глобальный научный потенциал. 2013. - № 8. - С. 128-132.
5. Абдуллаева Б.К. Проблемы сбалансированности прямого и косвенного налогообложения в России и за рубежом // Теория и практика общественного развития. 2014. №18. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/problemy-sbalansirovannosti-pryamogo-i-kosvennogo-nalogooblozheniya-v-rossii-i-za-rubezhom (дата обращения: 15.10.2016).
6. Абакарова Р.Ш. Приоритетность налогового администрирования при незаконном требовании к возмещению НДС // Теория и практика общественного развития. 2014. № 1. С. 450-452.
7. Брагина Г. Н. Современная налоговая политика // Междисциплинарный диалог: современные тенденции в общественных, гуманитарных, естественных и технических науках. 2014. №1 С.203-210.
Калинина О.В. Социальная направленность российской налоговой системы: национальный и международный аспекты // Финансы и кредит. 2011. № 3. С.8
8. Волкова Е.Г. Налоговые льготы по стимулированию обновления основных производственных фондов промышленности / Е.Г. Волкова // Экономический анализ: теория и практика. − 2011. − № 44 (251). С. 40−46
9. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / ред. И. А. Майбуров. - 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2011. – 455 с.
10. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров / В.Г. Пансков -3-е изд., пер. и доп. – М.: Юрайт, 2013. –354 с.
11. Славин В.А. Элементы теории хозяйственных рисков предприятия в условиях прямого налогообложения // Актуальные проблемы экономики и права. 2015. №3 (35) С.92-101
12. Трушина Ю.В. Налоговая политика государства в условиях кризиса // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2013. № 2. С. 75-78
Вопрос-ответ:
Какое место и роль занимают прямые налоги в налоговой системе РФ?
Прямые налоги занимают важное место в налоговой системе РФ. Они являются основным источником доходов государства. Прямые налоги взимаются с доходов граждан и организаций на прямой и постоянной основе. Доходы от прямых налогов позволяют государству финансировать социальные программы, инфраструктурные проекты и другие важные направления развития.
Какие характеристики и основные признаки прямых налогов в РФ?
Прямые налоги в РФ характеризуются следующими признаками: они взимаются с доходов граждан и организаций, ставки налога могут быть прогрессивными, т.е. зависеть от размера дохода, и они взимаются на постоянной основе, т.е. в течение всего периода получения дохода. Основными прямыми налогами в РФ являются налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций и налог на имущество.
Какое значение имеют прямые налоги в современной системе налогообложения РФ?
Прямые налоги имеют большое значение в современной системе налогообложения РФ. Они являются основным источником доходов государства и позволяют финансировать различные социальные программы, инфраструктурные проекты и другие важные направления развития. Прямые налоги также способствуют реализации принципа соизмеримости суммы налога и размера дохода.
Какие основные проблемы существуют в прямом налогообложении в современной налоговой системе РФ и какие пути их решения?
В современной налоговой системе РФ существуют следующие проблемы в прямом налогообложении: высокие ставки налогов, сложные процедуры уплаты, нерациональное использование доходов государства. Для их решения можно применить различные меры, такие как снижение ставок налогов, упрощение процедур уплаты налогов, повышение эффективности расходования доходов государства.
Каково место и роль прямых налогов в налоговой системе РФ?
Прямые налоги занимают важное место в налоговой системе РФ и играют особую роль в формировании доходов государства. Они взимаются с физических и юридических лиц непосредственно с их доходов, имущества или сделок. Прямые налоги являются одним из основных источников доходов бюджета, их уровень напрямую влияет на размеры государственных доходов и расходов.
Что характеризует прямые налоги и какие у них основные признаки?
Прямые налоги характеризуются тем, что они взимаются на прямую с налогоплательщиков, без посредничества. Основными признаками прямых налогов являются: обязательность уплаты, прямая связь с доходами или имуществом налогоплательщика, индивидуальная ставка налогообложения в зависимости от размера дохода или стоимости имущества, установление и взимание налога на федеральном и региональном уровнях.
Какое значение имеют прямые налоги в современной системе налогообложения РФ?
Прямые налоги имеют важное значение в современной системе налогообложения РФ. Они являются основным источником доходов бюджета и позволяют финансировать государственные расходы. Прямые налоги также способствуют регулированию доходов населения и предприятий, а также снижению неравенства в обществе.
Какие основные проблемы существуют в прямом налогообложении в современной налоговой системе РФ и какие могут быть пути их решения?
Основными проблемами прямого налогообложения в современной налоговой системе РФ являются сложность расчета и уплаты налогов, высокая ставка налогообложения, неэффективная система контроля за уплатой налогов, недостаточная прозрачность налоговой системы. Для их решения можно использовать такие пути, как упрощение процедуры расчета и уплаты налогов, снижение ставок налога, улучшение системы контроля за уплатой налогов, повышение прозрачности системы налогообложения.
Какова роль прямых налогов в налоговой системе РФ?
Прямые налоги играют важную роль в налоговой системе РФ. Они позволяют государству собирать доходы для финансирования своих основных функций и обязанностей. Кроме того, прямые налоги способствуют более справедливому распределению доходов и обеспечивают соответствие принципу соизмеримости суммы уплачиваемого налога и размеров полученного дохода.
Какие основные признаки прямых налогов в РФ?
Прямые налоги в РФ имеют следующие основные признаки: обязательность уплаты, сбор прямым путем от самого налогоплательщика, непосредственность взыскания и возможность контроля за их уплатой со стороны государственных органов.
Какое значение имеют прямые налоги в современной системе налогообложения РФ?
Прямые налоги имеют большое значение в современной системе налогообложения РФ. Они являются основным источником доходов государства и позволяют обеспечить финансирование его основных функций и задач. Кроме того, прямые налоги способствуют более справедливому распределению доходов и обеспечивают соответствие принципу соизмеримости суммы уплачиваемого налога и размеров полученного дохода.
Какие основные проблемы существуют в прямом налогообложении в современной налоговой системе РФ?
Среди основных проблем прямого налогообложения в современной налоговой системе РФ можно отметить сложность процедуры идентификации налогоплательщиков, высокую ставку прямых налогов, осложнения при учете доходов и расходов, а также высокий уровень налогового бремени для отдельных категорий налогоплательщиков. Для решения этих проблем необходимо совершенствовать налоговую систему, упрощать процедуры уплаты налога и учитывать интересы различных категорий налогоплательщиков.