Оценка экономической эффективности создания гальванического участка блестящего никелирования

Для расчетов себестоимости электроэнергии в исходных данных ставка 1 квт- часа по заданию- 0,6 руб./кВт-час.


Таблица 12-Расчет годового расхода электроэнергии
Наименование



Номинальная паспортная мощность единицы электрооборудования, кВт Количество единиц электрооборудования, шт. Номинальная мощность всего установленного электрооборудования, кВт Коэффициент спроса Коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь энергии в сетях Заявленная мощность электрооборудования, кВт Эффективный годовой фонд времени работы электрооборудования в году, час Годовой расход электроэнергии, кВт.ч

1 2 3 4 5 6 гр.7=
гр.4хгр.5х
гр.6 8 гр.9=
гр.8хгр.7 Электродвигатели к аппаратам 20 6 120 0,7 1,1 92 1 812 167 429 Итого 20 6 120 92 167429 Неучтенное силовое оборудование 36 0,7 1,1 28 1 812 50 229 Итого силовое электрооборудование 156 120 217657



Для расчета годовой суммы затрат по статье «Общепроизводственные расходы» составляется таблица 13.
Таблица 13-Общепроизводственные расходы
Наименование статей расходов Сумма млн. руб. 1.Содержание цехового персонала Основная и доп. заработная плата вспомогательных рабочих 1,503 Основная и доп. заработная плата служащих 1,805 Итого 3,307 2. Отчисления на социальные нужды(30% от п.1) 0,992 3. Содержание зданий и сооружений 0,543 4. Содержание оборудования 0,169 5. Текущий ремонт зданий и сооружений 0,724 6. Текущий ремонт оборудования 0,877 7. Амортизация зданий и сооружений 0,272 8. Амортизация оборудования 1,022 9. Расходы по охране труда(18% от ФОТ) 0,595 Итого 8,501 10. Прочие общепроизводственные расходы(20%) 1,700 Всего 10,201
В таблице основная и дополнительная заработная плата служащих и вспомогательных рабочих принимается в соответствии с расчетом фонда заработной платы этих категорий персонала. Отчисления на социальные нужды от заработной платы этих работников рассчитываются в размере 30% от заработной платы в год.
Затраты на содержание зданий и сооружений принимаются в размере 3 %, а затраты на их ремонт-4 % к полной сметной стоимости зданий и сооружений. Расходы на содержание производственного оборудования принимаются в размере 2,5%, а затраты на их ремонт в размере 13% от его полной сметной стоимости. Амортизационные отчисления от стоимости зданий и сооружений и оборудования включаются в смету в соответствии с расчетами, выполненными при определении капиталовложений. Расходы на охрану труда и технику безопасности исчисляются в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы всего персонала: при вредных условиях– 18%. Прочие общепроизводственные расходы принимаются в размере 20% от суммы затрат по предыдущим статьям общепроизводственных расходов.
Далее составляем проектную калькуляцию себестоимости- таблица 14.
В таблице определяются расходы на передел.
Передел представляет собой совокупность технологических операций, составляющую часть полного технологического процесса изготовления конечной продукции. В результате каждого передела получается полуфабрикат, который может быть передан по технологической цепочке для дальнейшей обработки или реализован на сторону.
Расходы на передел, определенные в таблице 14 представляют собой все вышеуказанные расходы на изготовление продукции за минусом затраты на основное сырье и материалы.
Электроэнергию рассчитываем по данным таблицы 12-количество кВт-час и с учетом стоимости 1 квт-часа,равной 0,6 руб./кВт.
Количество кВт-часов на год по мощности основного технологического оборудования: 217657 квт;
Количество кВт-часов на 1 м2 продукции:217657/5000=43,5 квт;
Стоимость кВт-часов на 1 м2 продукции:43,6х0,6=26(руб.)
Всего годовые затраты на электроэнергию: 0,6х217657/1000=131(тыс.руб.)
Общепроизводственные расходы приняты по расчету таблицы 13.
Общехозяйственные расходы приняты в размере 23% к сумме всех расходов на передел, коммерческие – 8% к производственной себестоимости.
Отпускная цена 1 тонны рассчитана по себестоимости единицы продукции с коэффициентом рентабельности, равным 1,30( рентабельность 30% к затратам): 529,6х1,3=688,6(руб./м2).
Доход от запланированного годового объема выпуска продукции -5000 м2 составит: 688,6х5000=3442,8(тыс.руб.)
Таблица 14-Проектная калькуляция себестоимости
Годовой выпуск 5000 м2. Калькуляционная единица -1 м2 продукта
№ Наименование статей затрат Единица измерения Планово-загот. цена единицы,руб. Затраты на годовой выпуск продукции Затраты на калькуляционную единицу Кол-во Сумма, тыс. руб. Кол-во Сумма,
руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Сырье и материалы:       2 387 250   477 450 Бензин цианистый кг 100 4 365 000 436 500 873 87300 О-фенилендиамин кг 300 3 605 000 1 081 500 721 216300 Соляная кислота кг 60 12 010 000 720 600 2402 144120   Аммиак водный кг 50 1 995 000 99 750 399 19950   Поваренная соль кг 40 135 000 5 400 27 1080   Уголь ответвляющий кг 20 2 095 000 41 900 419 8380   Вспомогательные материалы           Фильтрующая ткань м 10 110 000 1 100 22 220 Полиэтиленовые пакеты шт 5 100 000 500 20 100 2 Топливо и энергия на технолог. цели:       38 731   7 746 Пар Гкал 10 150 000 1 500 30 300 Сжатый воздух м3 20 105 000 2 100 21 420   Вода м3 7 5 000 000 35 000 1000 7 000   Электроэнергия квт.ч 0,6 217 657 131 43,5 26   Итого п.1+п.2 руб.     2 425 981   485 196 3 Заработная плата основных произв. рабочих руб.     3 005   601 4 Отчисления на социальные нужды(30%) руб.     902   180
Продолжение таблицы 14
№ Наименование статей затрат Единица измерения Планово-загот. цена единицы,руб. Затраты на годовой выпуск продукции Затраты на калькуляционную единицу Кол-во Сумма, тыс. руб. Кол-во Сумма,
руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 5 Общепроизводственные расходы руб.     10 201   2 040   Итого цеховая себестоимость руб.     2 440 089 0 488 018   расходы на предел       52 239   10 448 6 Общехозяйственные расходы руб.     12 015   2 403   Итого производственная себестоимость       2 452 104   490 421 7 Коммерческие расходы руб.     196 168   39 234   Полная себестоимость продукции руб.     2 648 272   529 654   Оптовая цена предприятия руб.     3 442 753   688 551
7.Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности создания производства
Для обобщающей технико-экономической характеристики проектируемого объекта и выводов по работе составлена таблица технико-экономических показателей проектируемого производства- таблица 15.
Таблица 15-Сводная таблица основных технико-экономических показателей
№п/п Наименование показателя Знач. показателя 1 Годовой выпуск продукции а) в натуральном выражении, м2 5000 б) в оптовых ценах, млн. руб. 3442,8 в) по себестоимости, млн. руб. 2648,3 2 Эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования, ч/год 1812 3 Капитальные затраты на основные фонды, млн. руб. - всего 24,8 а) здания и сооружения 18,1 б) оборудование 6,7 4 Нормируемые оборотные средства, млн. руб.(30% от п.3.б) 10,6 5 Удельные капиталовложения, млн. руб./м2 0,005 6 Численность персонала, чел. - всего 20 а) рабочих 15 из них - основных 10 б) служащих 5 7 Производительность труда: 250,0 а) выработка на одного работающего, м2/год 250,0 б) выработка на одного рабочего, м2/год 333,3 8 Средняя годовая заработная плата:   а) одного работающего, тыс. руб. 315,6 б) одного основного рабочего, тыс. руб. 300,5 9 Полная себестоимость единицы продукции, руб. 529 654 10 Оптовая цена единицы продукции, руб. 688 551 11 Прибыль (годовая) от реализации, млн. руб. 794,5 12 Чистая прибыль, млн. руб. 635,6 13 Рентабельность:   а) производственных фондов, %, (п.12/п.3)х100 17,90 б) продукции, % (п.11/п.1 в)х100 30% 14 Срок окупаемости капиталовложений, годы п.3/п.12 0,06 15 Фондоотдача, руб./руб. (п.1 б/п.3) 138,5 Данные таблицы 15 показывают, что предприятие будет иметь прибыль от реализации и чистую прибыль от производства продукта.
Прибыль от реализации: 3442,8-2648,3=794,5(млн.руб.)
2) Налог на прибыль(20%):794,5х0,2=158,9(млн.руб.)
3)Чистая прибыль: 794,5- 158,9=635,6(млн.руб.)
Расчет других показателей таблицы 15:
1)Нормируемые оборотные средства-30% от итоговой суммы,приходящейся на основные фонды и нормируемые оборотные средства:
24,8х30/70=10,6(млн.руб.)
2) Рентабельность производственых фондов: 635,6/(24,8+10,6)=17,9(раз)
3) Рентабельность продукции: 794,5/3442,8х100=30(%)
4)Срок окупаемости капиталовложений: (24,8+10,6)635,6=0,06(года)
5)Фондоотдача: 3442,8/24,8=138,5(руб./руб.)
Следующим этапом исследования рассчитаем точку безубыточности и запас финансовой прочности.
Точка безубыточности (ТБ) в натуральном выражении определяется по формуле:
ТБ=Ппост./(Ц-Пер.ед.)
где Ппост- постоянные расходы;
Пер.ед.-переменные расходы на ед.продукции.
Ц-цена ед.продукции.
Безубыточный объем реализации определяет объем производства и реализации, при котором у предприятия доходы равны или превышают расходы.
По данным таблицы 14:
1)Переменные расходы всего: 2425281тыс.руб.
2)Переменные расходы на 1 м2: 2425281/5000=485,2(тыс.руб./м2)
3)Постоянные расходы:2648272-2425281=222291(тыс.руб.)
4) ТБ=222291/(688,6-485,2)=1093(м2)

Приведенные данные показывают, что производство имеет запас финансовой прочности, равный: 5000-1093=3907(м2)
Запас финансовой прочности составляет 78,1% от объема продаж:
3907/5000х100=78,1(%)
На рисунке 1 представлено графическое изображение определения точки безубыточности, которое показывает также значение 1093 м2.

Рисунок 1-Точка безубыточности
Таким образом, приведенные расчеты показывают, что создание гальванического участка блестящего никелирования в 1-о сменном режиме экономически эффективно.
Выводы

В курсовой работе рассмотрено создание гальванического участка блестящего никелирования в 1-о сменном режиме . Экономическая эффективность создания производства оценена расчетами.
Для организации производства необходимо осуществить капитальные вложения в размере 24,8 млн.руб. для постройки здания и покупки необходимого оборудования.
Проведенные технико-экономические расчеты создания гальванического участка блестящего никелирования показали экономическую эффективность его организации.
При запланированном объеме выпуска продукции 5000 м2 в год прибыль составит 794,5 млн. руб., а чистая прибыль-635,6 млн.рублей в год.
Рентабельность производства -30%,,ренабельность капиталовложений-17,9(раз), срок окупаемости капиталовложений-0,06(года). Цена продажи 1 м2 продукции определена методом полных затрат с рентабельностью 30%.
Точке безубыточности соответствует объем в натуральном выражении-1093 м2, запас финансовой прочности составляет 3907 м2. В точке безубыточности прибыль будет равна 0, т.е. участок будет безубыточным при производстве 1093 м2 продукта в год.
Таким образом, организация нового гальванического участка прибыльна, рентабельна и экономически эффективна.










Список литературы
1 Дудырева О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической
промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н. И. Трофименко, Л. В. Косинская ; СПбГТИ(ТУ). Каф. менеджмента и маркетинга, Каф. экономики и орг. пр-ва. - СПб.: [б. и.], 2009. - 103 с.
2 Дудырева О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической
промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н. И. Трофименко, Л. В. Косинская ; СПбГТИ(ТУ). Каф. менеджмента и маркетинга, Каф. экономики и орг. пр-ва. - Изд., перераб. и доп. - СПб. : [б. и.], 2011. - 103 с.
3 Костюк Л. В. Экономика и управление производством на химическом
предприятии: Учебное пособие (с грифом УМО). / Л. В. Костюк. - СПб.: СПбГТИ(ТУ), 2011. – 323 с.
4 Кочеров Н.П. Технико-экономическое обоснование проектирования
химического производства: методические указания. / Н.П. Кочеров, А.А. Дороговцева, Л.С. Гогуа – СПб.: СПбГТИ(ТУ), 2012.- 43с.
5 Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): учебное пособие для вузов по направлению 521600 "Экономика" / В. К. Скляренко, В. М. Прудников, Н. Б. Акуленко, А. И. Кучеренко; под ред. В. К. Скляренко, В. М. Прудникова. - М. : ИНФРА-М, 2010. - 255 с.
6 Экономика фирмы: учебник для вузов по специальностям "Национальная экономика" и "Экономика труда" / Всерос. заоч. фин.-экон. ин-т ; под ред. В. Я. Горфинкеля. - М.: Юрайт ; М. : ИД Юрайт, 2011. - 679 с.
7.Пашуто, В. П. Практикум по организации, нормированию и оплате труда на предприятии: Учебное пособие для вузов/ В.П. Пашуто. – 2-е изд., стер. – М.: КноРус, 2010. –230с.
8. Поздняков В.Я. Экономика отрасли: учебное пособие для вузов по спец. 080502 «Экономика и управление на предприятии» (по отраслям)/ В.Я. Поздняков, С.В. Казаков. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 308 с. - (Высшее образование).











25




зона убытка






















зона прибыли

ТБ=1093 м2