Налогообложение имущества юридических лиц: основные итоги, проблемы, пути совершенствования.
Заказать уникальную дипломную работу- 79 79 страниц
- 56 + 56 источников
- Добавлена 29.06.2017
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты исчисления и уплаты имущественных налогов юридическими лицами 6
1.1. Виды имущества, правоустанавливающие документы организации и порядок постановки на налоговый учет 6
1.2. Действующий порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций 14
1.3. Порядок исчисления и уплаты земельного и транспортного налогов организациями 17
Глава 2. Исследование имущественного налогообложения организаций 31
2.1. Анализ налогообложения налогом на имущество организаций 31
2.2. Анализ транспортного налогообложения организаций 39
2.3. Анализ исчисления и уплаты земельного налога организациями 51
Глава 3. Проблемы и пути решения имущественного налогообложения организаций 58
Заключение 73
Список используемой литературы 76
Данный факт происходит по причине постановки новых объектов на учет, следовательно, налоговая база увеличивается, и увеличивает сумма налога. Предоставление налоговых льгот в регионе так же пользуется спросом, так как налоговые льготы уменьшают налоговую нагрузку на организации. Так по имущественному и земельному налогу предоставлены льготы для 32679 ед. налогоплательщиков на сумму 5395946 тыс. руб.В третьей главе изучены проблемы взимания имущественных налогов юридических лиц и перспективы их развития в дальнейшем. При выявлении проблем в отношении исчисления и уплаты имущественных налогов были выявлены две основные проблемы:- невозможность уплаты юридическими лицами исчисленных налогов, так как для юридическихлиц налоговая нагрузка становится непосильной- ошибки при заполнении налоговой отчетности, выявленные при проверке налоговыми инспекторами. Одним из путей решения проблем исчисления и уплаты налогов, а так же сдачи налоговой отчетности можно сформулировать так: автоматизация процесса формирования налоговой отчетности. Основным программным средством для предоставления налоговой отчетности, широко используемой в практическом применении юридическими и физическими лицами, является 1С.При выборе системы для сдачи электронной отчетности следует обращать внимание на функционал программного продукта и на то, сотрудничает ли оператор связи с налоговой инспекцией по месту постановки организации на учет. Разработчиков таких программ на российском рынке немного, но наиболее популярными стали продукты «СбиС++», «Спринтер», «Контур-Экстерн».На основании исследования проблем и оптимизации исчисления и уплаты имущественных налогов с организации в Ивановской области мы пришли к выводу, что Правительство Ивановской области проводит основательную политику по выявлению причин, их устранению и оптимизации исчисления и взимания имущественных налогов с организаций.Спасибо за внимание. Доклад окончен.
1. Налоговый кодекс РФ, 1 и 2 части, утвержден 31.07.1998 г. № 146 ФЗ (ред. от 03.07.2016 г. № 242-ФЗ)
2. Гражданский кодекс РФ, 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. 03.07.2016 № 354-ФЗ)
3. Распоряжение Минфина от 21.01.2016 № 57-р «О поддержке транспортного машиностроения»
4. Федеральный закон от 21.07.97 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»
5. Федеральным законом от 29.11.2004 № 141-ФЗ «О земельном налоге» от 29.11.2014 года
6. Федеральный закон от 29.11.2014 года №382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
7. Закон от 24.11.2004 № 74 « Об установлении налоговой ставки на земельный налог для Москвы и Московской области»,
8. Закон от 23.11.2012 № 617-105 « Об установлении налоговой ставки на земельный налог для Санкт-Петербурга и Ленинградской области»
9. Сервиса "Публичная кадастровая карта" на сайте Росреестра (http://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/);
10. сайт Росреестра http://rosreestr.ru/wps/portal/cc_gkn_form_new
11. Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи"
12. Постановление ФАС МО от 14.11.2013 N А40-120812/12 «Об основных средствах и увеличивающих их первоначальную стоимость».
13. Приказа Минфина России от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"
14. ПБУ 6/01, Разъяснений Минфина России по бухгалтерскому учету, изложенных в Письме от 22.06.2011 N 03-03-06/1/370,
15. Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н.
16. Приказ ФНС России от 24.11.2011 №ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения»
17. Письмо Минфина России от 30.12.2013 N 02-08-011/58263
18. Письмо Минфина России от 19.09.2012 N 03-05-06-04/163
19. Письмо Минфина России от 04.10.2013 N 03-05-06-04/41284)
20. Письма Минфина России от 04.10.2013 N 03-05-06-04/41284, от 01.02.2013 N 03-05-06-04/21
21. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб¬ник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
22. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пан¬сков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
23. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалав¬риата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 382 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.
24. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с. — Серия : Профессиональное образование.
25. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Профессиональное образование.
26. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учеб¬ник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кири- ной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 406 с. — Серия: Професси¬ональное образование.
27. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалав¬риата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
28. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 474 с. — Серия: Профессиональ¬ное образование.
29. Налоговая политика государства : учебник и практикум для академи¬ческого бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 388 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
30. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 495 с. — Серия : Профессио¬нальное образование.
31. Зозуля, В. В. Налогообложение природопользования : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. В. Зозуля. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 257 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.
32. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бака¬лавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Изда¬тельство Юрайт, 2016. — 364 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
33. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 336 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
34. Аксенов С. «Налоги и налогообложение: учебник», М.:РФЭИ, 2010 г. – 401 с.
35. Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации , Издательство: Питер, 2006г. - 310 с.
36. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение, Ростов-на-Дону: Феникс, 2007 – 540 с.
37. Крохина Ю.А. Налоговое право, М.: Норма, 2006 – 720 с.
38. Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоги, СПб: Русская коллекция, 2013. – 194с.
39. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение, М.: 2009 - 520с.
40. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации, М.: ИД МЦФЭР, 2002. - 640 с.
41. Шувалов Е.Б., Налоги и налогообложение, учебное пособие, М.: ММИЭИФП, 2002. — 149 с
42. Налоговая политика и налоговая система РФ, http://center-yf.ru/data/nalog/Nalogovaya-politika-i-nalogovaya-sistema-rossiiskoi-federacii.php
43. Орлова В.М. Особенности управления кредиторской задолженностью [Текст]: научная статья / В.М. Орлова. – РИНЦ, 2014. – 134- 136с.
44. Орлова В.М. Эффективное управление кредиторской задолженностью [Текст]: научная статья / В.М.Орлова. – РИНЦ, 2014. – 422 – 425с.
45. Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели: Учебное пособие / Т.Ж. Островенко. – М. : ИНФРА-М, 2011. – 269 с.;
46. Овчинникова И.В. Налоговое планирование [Электронный ресурс]: электронное учебное пособие / И.В. Овчинникова; КузГТУ. – Кемерово, 2015.
47. Понятие налоговой политики, ее виды, http://www.telenir.net/shpargalki/nalogi_i_nalogooblozhenie_shpargalka/p13.php
48. Понятие налоговой политики и ее сущность, http://studme.org/1749011020509/ekonomika/ponyatiya_nalogovoy_doktriny_nalogovoy_politiki_suschnost
49. Попова, Л.В. Налоговый анализ: учебное пособие / Л.В. Попова, Н.Г. Варакса, Е.Г. Дедкова. – Орел: ФГОУ ВПО «Госуниверситет – УНПК», 2011. – 165 с.
50. Савицкая, Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. - М.: Новое знание.- 2010. – 234 с.
51. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление: Учебное пособие / Е.В. Чипуренко. – М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2011. – 259 с.
52. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник, 2-е изд. / Т.Ф. Юткина.- М.: ИНФРА-М, 2003.- 576 с
53. Ястребинский М.А. Добавленная стоимость и налог на добавленную стоимость товарной продукции // Горный журнал. – М., 2005. – №8
54. Путренкова Т.А., Романова И.Б.Налоговая система как важная составляющая государственной системы // В сборнике: Молодой ученый: вызовы и перспективы сборник статей по материалам XIII международной научно-практической конференции. 2016. С. 209-215.
55. Данелян Т.Я. Концептуальная модель налоговой системы и налоговой информационной системы // Экономические науки. 2016. № 135. С. 103-108.
56. Евстафьева А.Х. Соотношение налоговых дефиниций: система налогов, налоговая система, налоговое администрирование // Вопросы региональной экономики. 2016. Т. 26. № 1. С. 79-82.
Вопрос-ответ:
Какие виды имущества подлежат налогообложению у юридических лиц?
У юридических лиц под налогообложение попадает разнообразное имущество, включая здания, сооружения, транспортные средства, земельные участки, оборудование и другие активы.
Какие документы необходимы для постановки имущества юридического лица на налоговый учет?
Для постановки имущества на налоговый учет необходимо иметь правоустанавливающие документы: договоры купли-продажи, акты приема-передачи, договоры аренды и другие документы, подтверждающие право собственности или пользования имуществом.
Какой порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций?
Исчисление и уплата налога на имущество организаций производится на основании информации, предоставленной самими организациями. Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости имущества, а ставка налога устанавливается местными органами власти.
Каков порядок исчисления и уплаты земельного налога юридическими лицами?
Исчисление земельного налога для юридических лиц осуществляется на основе учетных данных о земельных участках, предоставляемых органами государственного кадастра недвижимости. Организации сами обязаны подавать декларации по земельному налогу и своевременно уплачивать соответствующие суммы.
Что можно сделать для совершенствования налогообложения имущества юридических лиц?
Для совершенствования налогообложения имущества юридических лиц необходимо проводить анализ эффективности и справедливости налоговой системы, разрабатывать упрощенные процедуры исчисления и уплаты налогов, а также совершенствовать механизм контроля соблюдения налоговых обязательств.
Какие налоги осуществляются на имущество организаций?
На имущество организаций осуществляются следующие налоги: налог на имущество организаций, земельный налог и транспортный налог.
Какие виды имущества подлежат налогообложению?
Под налогообложение попадают такие виды имущества, как земельные участки, здания, сооружения, машины и другое оборудование, транспортные средства и другие объекты, которые являются собственностью организаций.
Какие документы необходимо предоставить для постановки имущества на налоговый учет?
Для постановки имущества на налоговый учет необходимо предоставить правоустанавливающие документы, такие как свидетельства о праве на собственность, договоры купли-продажи и другие документы, подтверждающие владение и права на имущество.
Как работает система исчисления и уплаты имущественных налогов?
Система исчисления и уплаты имущественных налогов осуществляется на основе оценки стоимости имущества организаций. Оценка проводится экспертами и имеет определенные параметры, которые учитываются при расчете налоговых платежей.
Возможно ли совершенствование системы исчисления и уплаты имущественных налогов для юридических лиц?
Да, система исчисления и уплаты имущественных налогов для юридических лиц может быть совершенствована. Необходимо проведение анализа текущих процессов и внесение изменений, упрощающих процедуры и повышающих прозрачность системы.
Какие виды имущества существуют для юридических лиц?
Для юридических лиц существуют такие виды имущества, как недвижимое имущество (здания, сооружения, земельные участки), движимое имущество (транспортные средства, оборудование, товарно-материальные ценности) и иное имущество (акции, доли участия в других организациях).
Какие документы необходимы для постановки имущества юридических лиц на налоговый учет?
Для постановки имущества юридических лиц на налоговый учет необходимы правоустанавливающие документы, подтверждающие право собственности, пользования или оперативного управления имуществом. Это могут быть договоры купли-продажи, акты приема-передачи, свидетельства о праве собственности и т.д.