Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации

Согласно стандартизированному подходу, для оценки кредитных рисков все активы банка, имеющие кредитный характер, взвешиваются на зафиксированные Базельским комитетом весовые коэффициенты риска.Капитал банка должен составлять не менее 8% от суммы всех взвешенных по рискам (кредитным, рыночным, операционным) активов.Общая сумма определяется путем умножения требований к капиталу для покрытия рыночных и операционных рисков на 12,5 и прибавления полученных результатов к сумме взвешенных по риску активов для кредитного риска.На практике доказано, что требования Базельского комитета по банковскому надзору приводят к неправильному распределению рисков между игроками: банки, применяющие стандартный под- ход, при кредитовании наиболее рисковых заемщиков должны иметь меньший уровень капитала по сравнению с банками, следующими IRB.Лидирующие банки считают, что внедрение соглашения «Базель II» будет более полезно для решения их внутренних задач, чем для совершенствования механизмов регулирования.Соглашение «Базель II» выдвигает повышенные требования как к объему, так и к качеству данных. Появляется потребность в унификации учета, в том числе финансистами и риск-менеджерами.База данных о заемщиках должна содержать не только финансовые характеристики, но и нефинансовые параметры для оценок с помощью скоринговых систем. Многие банки рассматривают формирование базы данных как наиболее трудную проблему внедрения соглашения «Базель II», поскольку при внедрении системы оценки заемщиков потребуется интеграция баз данных и программных средствКонсолидация данных положительно отражается не только на управлении рисками, но и на других инициативах и благоприятно влияет на снижение стоимости бизнес процессов. Для того чтобы наиболее достоверно оценить вероятность дефолта необходима база данных в пределах всего экономического цикла (10–15 лет).То, что ПАО «СБЕРБАНК» уделяет внимание соглашению «Базель II», обусловлено стремлением к реализации базельских амбиций. Ключевым моментом для них является возможность улучшения рыночной и конкурентной позиций за счет правильного управления проектами и использования подходов, основанных на риск-менеджменте.Соглашение «Базель II» создает мощный стимул инвестициям в систему управления рисками. Представляется, что слабой стороной соглашения «Базель II» является то, что с его помощью нельзя создать режим контроля, включающий заслуживающую доверия и сильную рыночную дисциплину, которая помешала бы банкам недооценивать кредитные риски при внедрении внутренней рейтинговой системы.Принято считать, что кредитный риск является наиболее существенным для банковской системы России. Действительно, в структуре активов банковского сектора занимают максимальный объем: доля кредитов нефинансовому сектору в активах кредитных организаций составила на 1 января 2014 г. 50 % относительно банковской системы в целом. Исходя из сложившегося низкого уровня просроченной задолженности (около 1 % от общей величины кредитов нефинансовых предприятиям, что, вероятно составляет одним из самых низких уровней в мире) были невелики. В соответствии с опросом, проведенным Банком России, до возникновения текущего международного экономического кризиса, по мнению финансовых учреждений, кредитный риск является максимально значимым по сравнению с другими видами рисков.Учитывая, что минимальный риск вложений обеспечивает минимальную доходность, а максимально возможная доходность влечет принятие слишком высоких рисков, существует необходимость в разработке метода оценки кредитного риска с целью определения критериев отбора кредитных проектов, приемлемых для обеспечения достаточной доходности и финансовой устойчивости банка.Неотъемлемой частью управления кредитным риском в ПАО «СБЕРБАНК» является его регулирование, которое включает в себя совокупность мероприятий по минимизации и ограничению риска. Основной целью регулирования является обеспечение приемлемого уровня кредитных рисков по банку про определенной целевой доходности активных операций. Методы регулирования по способу влияния можно разделить на две группы: пассивные и активные. К пассивным методам регулирования кредитного риска следует отнести создания резервов на возможные потери и страхового резервного фонда, предназначенного на покрытие непредвиденных потерь. К ним также можно отнести проведение процедуры обращения взыскания на залог и работу юридической службы в арбитражном суде, направленную на взыскание задолженности с заемщика.Учитывая, что создание резервов (и особенно судебные процедуры) является отражением сложившейся структуры активов и их рискованности в ПАО «СБЕРБАНК», т.е. следствием фактического состояния дел, можно говорить о пассивном характере этих методов, направленных на возмещения кредитного риска.Активные методы предполагают воздействие на структуру кредитного портфеля с целью минимизации потерь, формирования оптимальной структуры активов и пассивов, установления ограничений на возможные потери и прибыль. Эти методы направлены на предупреждения риска.К активным методам можно отнести:разработку четких должностных инструкций и внутренних стандартовдиверсификациюценообразование по кредитамминимизацию рисков на основе установления лимитовсиндицированное кредитованиекредитные деривативы и другиеВ ПАО «СБЕРБАНК» разработаны внутренние стандарты деятельности, должностные инструкции, стандарты залога, с которыми работает данный банк, и другие документы, регламентирующие проведение операций. Непродуманность процедуры проведения операций может привести к значительному повышению уровня кредитных и операционных рисков. Все процедуры подробно описаны, полномочия органов управления и отдельных лиц четко определенны, не должно быть двойного толкования отдельных положений.Порядок принятия решений является одним из важнейших факторов снижения всех видов рисков, которое в ПАО «СБЕРБАНК» соблюдается за счет соблюдения принципов коллегиальности, разграничения полномочий, подконтрольности и ответственности.Нормативная база должно постоянно совершенствоваться и дополнятся с учетом накопленного опыта, текущей ситуации и изменения законодательства.Общепризнанным методом регулирования является диверсификация. Под диверсификацией понимают распределение рисков между различными сегментами кредитного портфеля. Распределение рисков в ПАО «СБЕРБАНК» производится в зависимости от отраслевой принадлежности заемщиков, от регионов, срочности, валюты кредитных продуктов, видов обеспечения и т.д.Ценообразование на кредит также является методом регулирования кредитного риска ПАО «СБЕРБАНК». Соблюдается равновесие между понятиями риск и доходности в процессе деятельности ПАО «СБЕРБАНК», поэтому по наиболее рискованным кредитам должны быть и более высокие процентные ставки. Это отражено в тарифной политике ПАО «СБЕРБАНК».Одной из основных функций риск-менеджмента является защита капитала акционеров, но в тоже время ПАО «СБЕРБАНК» принимает определенные риски, чтобы обеспечить соответствующий доход на этот капитал. Очевидно, что чем большим капиталом рискует ПАО «СБЕРБАНК», тем больше ожидаемый доход. Капитал распределен между различными подразделениями ПАО «СБЕРБАНК», отражая размер риска, который может себе позволить то или иное подразделение. Это ограничение и есть лимиты.Доходы каждого подразделения ПАО «СБЕРБАНК» являются функцией размера различных лимитов, установленных на это подразделение. Следовательно, изменяя структуру лимитов, можно влиять на планируемые доходы различных направлений деятельности ПАО «СБЕРБАНК».Процесс лимитирования в ПАО «СБЕРБАНК» должен быть построен на двух основополагающих принципах:лимиты должны основываться на капитальной базе банкалимиты должны отражать изменения в экономике.Основой любого лимита является размер капитала банка, но не абсолютная величина акционерного капитала , а лишь, то его часть , которой банк готов рисковать. Эта часть капитала представляет собой экономический капитал, который состоит из двух элементов:капитал рискакапитал затратЧто касается управления кредитными рисками банка в части оценки кредитоспособности заёмщиков, то методики оценки кредитоспособности заемщика, применяемые в ПАО «СБЕРБАНК», основаны на анализе результатов финансово – хозяйственной деятельности заемщика – юридического лица. В процессе оценки кредитоспособности в ПАО «СБЕРБАНК» можно отметить ряд проблем, основные из которых:- поверхностным анализом, отсутствие глубины выявления способности заемщика погасить долг;- недостаточность информационного обеспечения статистическими данными;-сложность выбора оптимальной методики оценки, отсюда проблема объективности анализа;-несоответствие отраслевых значений по нормативу и полученной достоверной информации по факту;-отсутствие высококвалифицированных аналитиков, научной базы;-при использовании разных методик получаются разные результаты;-сложность расчетов показателей.ЗАКЛЮЧЕНИЕПо результатам анализа методов оценки собственного капитала коммерческого банка для банков лучшими вариантами будет использовать при оценке собственного капитала метод рыночной стоимости и комплексный метод оценки собственного капитала как наиболее реалистично отражающие текущее экономическое состояние банков методы, без приукрашиваний, как, например, метод балансовой стоимости.Также в целях анализа эффективности политики управления собственными средствами банка производят расчеты по модели компании «Дюпон», которую применяют для факторного анализа рентабельности собственного капитала организации (в том числе и банков), данная модель отражает взаимосвязь между рентабельностью собственного капитала и ключевыми финансовыми показателями организации.Понятие достаточность банковского капитала определяет общую оценку надежности коммерческого банка, его степени подверженности риску. Чем больше доля рискованных активов в балансе коммерческого банка, тем больше должна быть величина его собственного капитала. Тем не менее, чрезмерное наращивание собственного капитала негативно влияет на деятельность коммерческого банка, что не будет являться положительным фактором.Для оценки достаточности величины капитала банка применяются различные методы. Одним из самых известных показателей является отношение собственного капитала к величине депозитов.Банковская политика в сфере управления собственным капиталом – совокупность действий, которые направлены на достижение компромисса между рискованностью и доходностью операций коммерческого банка, а также связанных с выбором, обоснованием наиболее выгодного способа размещения собственных средств банка с учетом выбранной стратегии.В балансе ПАО «СБЕРБАНК» отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. Наблюдается увеличение валюты баланса, что свидетельствует о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах ПАО «СБЕРБАНК»получает прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете.Для реализации своей кредитной политики ПАО «СБЕРБАНК» использует модель оптимальной кредитной политики, тесно увязанную с процентной политикой, с анализом своей ресурсной базы, с взаимоотношениями с клиентами по проблемным ссудам и с управлением рисками.Анализ показал, что ПАО «СБЕРБАНК» способен удовлетворить своих клиентов в долгосрочных ресурсах, что повышает его репутацию на рынке.Банк наращивает кредитный портфель высокими темпами, кредитный портфель возрастает в основном за счет рискованных кредитных размещений.Все коэффициенты доходности и качества управления кредитным портфелем банка находятся в рамках допустимых значений, что свидетельствует о высоком уровне доходности и качества управления кредитным портфелем ПАО «СБЕРБАНК».С целью минимизации уровня кредитного риска и повышения качества кредитного портфеля ПАО «СБЕРБАНК» предложено снизить удельный вес негативно классифицированных кредитных операций в объеме кредитного портфеля банка, ужесточить лимиты кредитования, регулярно проводить мониторинг кредитных операций и кредитного портфеля в целом.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВГражданский Кодекс Российской Федерации.Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями) от 10 июля 2002 № 86-ФЗ (ред. от 28.12.2014) // Собрание законодательства РФ. -2002.-№ 28.-Ст.2790; 2005.-№ 30 (Ч.1).-Ст. 310.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 № 395-1 (ред. от 02.02.2006), действующая редакция от 01.01.2015 // Собрание законодательства РФ. 2015. № 1. Ст.136.Инструкция Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков»О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях. Письмо Банка России №119-Т от 13.09.2005 г.Положение Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 № 254-п (ред. 20.03.2006 ) (с изменениями и дополнениями) // Вестник Банка России. 2014. № 20.Положение Банка России "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 10 февраля 2003 г. N 215-П (с изменениями и дополнениями от 25 октября 2014 г.)Положение Банка России от 28 декабря 2014 г. N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (с изменениями и дополнениями)Алексеева, Д.Г., Пыхтин, С.В. Правовые проблемы потребительского кредитования на современном этапе / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин . – М.:Инфра-М, 2012. – 224 с. Банковский менеджмент: учебник / Под. Ред. Лаврушина О.И. – М.:КНОРУС, 2013 Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие / Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. – М.: КНОРУС, 2014Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело организация деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / Белоглазова Г.Н., КроливецкаяЛ.П. . – М.: Юрайт, 2014Банковское право. Уч. Пособие Тедеев А.А. М.: Эксмо 2013Бернстайн, П.Л. Против богов. Укрощение риска / П.Л. Бернстайн. - AgainsttheGods. The Remarkable Story of Risk. – М.:Олимп-Бизнес, 2013. – 396 с.Букато В.И., Львов Ю.И. Банки, банковские операции в России: учебное пособие / В.И. Букато, Ю.И. Львов . – М.: «Финансы и статистика», 2012.Вишняков, И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков / И.В. Вишняков . – СПб.:СПбГИЭА, 2013. – 51 с.Деньги, кредит, банки: Учебник // Под ред. К.Л. Малахова. - М.: Приор. 2013. – 326 с.Ермаков, С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков. Методические рекомендации / С.Л. Ермаков. - Изд. 2-е, доп. - М. : Компания Алес, 2014. – 346 с.Мотовилов, О.Д. Банковское дело: учебник / О.Д. Мотовилов . - Изд. 2-е, доп. - Проспект, 2014 . – 298 с.Ольшаный А. И. Банковское кредитование. – М.: Русская деловая литература, 2013Основы банковского дела: учебное пособие / Под ред. проф. Г.Г. Коробовой и проф. Ю.И. Коробова.- М.: Магистр, 2014Перекрестова, Л.С. Финансы и кредит. Практикум. Учебное пособие / Л.С. Перекрестова. - М.: Академия, 2014Поляков, В.П. Основы денежного обращения и кредита / В.П. Поляков, Л.А. Москвина. – Изд. 2-е, доп. - М.: Инфра - М, 2013.Проблемы управления банковскими и корпоративными рисками / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Финансы и статистика, 2012.Рид, Э. Коммерческие банки / Э. Рид, Э. Гилл, Р. Смит, Р. Коттер. – М.: СП «Космополис», 2013.Русанов, Ю.Ю. Теория и практика риск-менеджмента кредитных организаций России / Ю.Ю. Русанов. – М.: Экономистъ, 2012. – 189 с.Севрук, В.Т. Риски финансового сектора Российской Федерации / В.Т. Севрук. – М.: Финстатинформ, 2013. – 176 с.Хорн, Д.В. Основы управления финансами / Д.В.Хорн. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 800 с.Цисарь, И.Ф. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов / И.Ф. Цисарь. - М.: Дело, 2012.Челноков, В.А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования / В.А. Челноков. - М.: Высшая школа, 2012. Бровкина, Н. Е. Актуальные проблемы банковского обслуживания физических лиц: статья // журнал Банковское дело. – 2014, №11. –с.23-26Волков, А.В.. О потребительском кредитовании: статья / журнал. - Банковское дело. – 2014, №12. – с.42-47Дедегкаев, В.Е. Розничные банковские услуги в России: статья / журнал «Российское предпринимательство. – 2016, №6. – с.34-41Кавкин, А. Новые способы страхования кредитного риска с помощью производных инструментов // А.А.Кавкин. - Изд. 2-е, доп. - Финансовый бизнес. – 2016. №8. Казаков, А. А. Думать о рисках и управлять рисками – это не одно и то же // А. А. Казаков, В. Перепелкин. - Финансист. – 2016, №5/6. Котенков, В. Н. Диагностика развития и финансовой устойчивости банков: статья // В. Н. Котенков , Б. В. Сазыкин . - Аналитический банковский журнал, 2016. — №8.Кравцова, Г.И. Виды и классификация банковских ссуд: статья //Г.И.Кравцова. - Банковский вестник, сентябрь 2015.Крюков, А.Ф. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов: статья // А.Ф. Крюков, И.Г. Егорычев. - Менеджмент в России и за рубежом – 2015. №2. Кудряшова, Ю.О. Оценка рисков как часть системы организации внутреннего контроля в банках: статья// Ю.О. Кудряшова . - Банковские услуги.- 2013, №2.Максутов, Ю. Г. Использование методики ФСА для определения себестоимости банковских продуктов: статья // Ю. Г. Максутов, Р. В. Алехин. - Аудит и финансовый анализ, 2012. — № 2.Овчаров, А.О. Методы управления банковскими рисками//А.О.Овчаров. - Банковские услуги, 2016. - №8.Панова, Г. С. Виды ссуд и условия кредитования частных клиентов за рубежом: статья. // Г.С. Панова. - Банковский журнал, 2014, № 2.Пашков, А.И. Оценка качества кредитного портфеля: статья // А.И.Пашков. - Бухгалтерия и банки, 2015 - №3Тосунян, Г.А. Организационно-правовые проблемы повышения эффективности борьбы с финансовой преступностью в банковской сфере: статья// Г.А.Тосунян. - Финансовый бизнес.- 2013.Щукин, Д. О методике оценки риска VAR: статья // Д.Щукин. - Рынок ценных бумаг. – 2013, №16. ПРИЛОЖЕНИЯКоэффициенты оценки финансовой устойчивости коммерческого банкаНазваниеФормулаСущностьКоэффициент достаточности капитала(Капитал / Активы, взвешенные с учетом риска) * 100 %показывает, насколько вложения банка в рискованные активы защищены собственным капиталом (рекомендуемое значение 10 %)Коэффициент автономии/ финансовой независимостиКА = собственный капитал / валюта балансахарактеризует зависимость от внешних займов (минимальное значение 0,5)Коэффициент эффективности использования активов(Активы, приносящие доход / суммарные активы) * 100 %характеризует удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсахКоэффициент стабильности ресурсной базы((Суммарные обязательства — Обязательства до востребования) / суммарные обязательства) * 100 %норма 70 %Коэффициент маневренностиКМ = СОС / собственный капитал = (собственный капитал — внеоборотные активы) / собственный капиталпоказывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной формеКоэффициент долгосрочного привлечения заемных средствгде DP — долгосрочные пассивы, Sk — собственный капиталпредприятия показывает, какая часть в источниках формирования внеоборотных активов на отчетную дату приходится на собственный капитал, а какая на долгосрочные заемные средстваКоэффициент накопления собственного капиталаКНСК = (Резервный капитал + нераспределенная прибыль) / собственный капиталхарактеризует долю заработанной прибыли, направляемую на развитие основной деятельностиЭкспресс-анализс помощью математических моделей отражает комплексный подход к оценке финансовой устойчивости банка как сложной динамической системы, позволяет оценить текущее состояние банка и судить об устойчивости его финансового положения в будущем