Списание безнадежной задолженности
Заказать уникальный реферат- 15 15 страниц
- 4 + 4 источника
- Добавлена 09.09.2017
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1 Этапы списания безнадежной задолженности 4
2 Работа с невозвратными долгами. Формирование резерва по сомнительным долгам 12
Заключение 14
Список использованных источников 15
прекращение обязательства должника из-за невозможности его исполнения (ст. 416 ГК РФ) либо на основании акта государственного органа (ст. 417 ГК РФ).
Таким образом, случаи, при которых долг контрагента перед вашей компанией может быть списан, четко регламентированы налоговым законодательством РФ. При этом чтобы безболезненно уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, в каждом случае необходимо проанализировать условия возникновения этой задолженности и документально подтвердить право на списание в целях налога на прибыль.
Работа с невозвратными долгами. Формирование резерва по сомнительным долгам
Как бы мы ни старались, некоторая доля задолженности все равно попадет в разряд плохих долгов. Есть ряд инструментов, которые помогают бороться с невозвратными долгами, однако каждый из этих инструментов будет стоить определенных денег.
Инструмент №1.
Факторинг Если сделки между поставщиком и покупателем проходят через факторинговую компанию (обычно банк). Факторинговая компания погашает задолженность покупателя перед поставщиком (обычно до 90% суммы сделки) и все риски по невозврату дебиторской задолженности берет на себя (естественно, за определенный %).
Инструмент №2.
Резервы невозвратных долгов По сути, резерв невозвратных долгов представляет собой копилку зарезервированных на определенные цели денег. В данном случае деньги зарезервированы для компенсации невозвратных долгов.
Рассмотрим пример:
В 1 квартале компания продала товар на 100 рублей, 50 рублей из которых – задолженность.
Во 2 квартале компания продала товар на 70 рублей, 20 рублей из которых – задолженность.
После анализа дебиторки выяснилось, что 20 рублей из 50 рублей (дебиторской задолженности 1-го квартала) – это невозвратный долг. Получается, что компания вынуждена списать 20 рублей (плохой долг) из прибыли 2-го квартала. Но это не правильно, так как эти 20 рублей не относятся ко 2-му кварталу, а относятся к 1-му. Получается искажение. Для того, чтобы этого избежать, и создается резерв.
Периодически компания проводит анализ дебиторской задолженности и определяет, каким должен быть резерв. Для пополнения резерва компания списывает необходимую сумму из прибыли путем уменьшения дебиторской задолженности.
ДЗ – резерв = прибыль
Если компании необходимо списать просроченную задолженность – она списывает ее из резерва. Скачайте регламент списания дебиторской задолженности.
Есть несколько методов формирования резерва по дебиторке:
метод процента от продаж;
метод старения.
При использовании первого метода в резерв относят процент от выручки – например, 1,5% в месяц.
Во втором случае всю задолженность распределяют по количеству дней просрочки и оценивают вероятность невозврата в процентном отношении.
∑ задолженности Дней просрочки % невозврата резерв 100000 <30 дней 1% 1000 70000 30-60 3% 2100 50000 60-90 4% 2000 20000 >90 5% 1000
При этом, если контрагентов немного, можно учитывать задолженность по каждому контрагенту/договору.
Заключение
Таким образом, можно сделать следующие выводы.
Прямая обязанность на списание безнадежных долгов бухгалтерским и налоговым законодательством не установлена.
При этом учет в составе дебиторской задолженности сумм безнадежных долгов, нереальных к взысканию, приводит к искажению достоверного представления о финансовом положении организации.
Несписание безнадежных долгов в налоговом учете приводит к увеличению налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличению суммы налога на прибыль.
Список использованных источников
Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. [электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф.
Гражданский Кодекс Российской Федерации: закон РФ от 30. 11. 1994 [электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ [электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5.08.2000 г. № 118-ФЗ [электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ [электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф.
Гражданский Кодекс Российской Федерации: закон РФ от 30. 11. 1994 [электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5.08.2000 г. № 118-ФЗ [электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф.
2
4
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации: закон РФ от 30. 11. 1994 [электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ [электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5.08.2000 г. № 118-ФЗ [электронный ресурс] // КонсультантПлюс. Версия-Проф.
Вопрос-ответ:
Какие этапы включает процесс списания безнадежной задолженности?
Процесс списания безнадежной задолженности включает несколько этапов. В первую очередь, необходимо определить заемщика, у которого есть задолженность и который не имеет возможности ее погасить. Затем, следует составить акт государственного органа или наличие судебного решения о прекращении обязательства должника из-за невозможности его исполнения. После этого можно приступить к списанию безнадежной задолженности.
Какой резерв должен быть сформирован при работе с невозвратными долгами?
При работе с невозвратными долгами необходимо сформировать резерв по сомнительным долгам. Резерв представляет собой сумму денег, которая отчисляется с целью покрытия потерь, связанных с невозвратом долгов. Это позволяет компенсировать убытки и избежать существенного влияния невозвратных долгов на финансовое состояние организации.
Какие случаи могут быть основанием для списания долга контрагента перед моей компанией?
Список случаев, при которых долг контрагента перед вашей компанией может быть списан, четко регламентирован налоговым законодательством РФ. Одним из таких случаев является прекращение обязательства должника из-за невозможности его исполнения в соответствии со статьей 416 ГК РФ. Также долг может быть списан на основании акта государственного органа в соответствии со статьей 417 ГК РФ.
Какие этапы необходимо пройти для списания безнадежной задолженности?
Для списания безнадежной задолженности необходимо пройти несколько этапов. В первую очередь, следует определить должника, у которого есть задолженность и который не имеет возможности ее погасить. Далее, необходимо составить акт государственного органа или получить судебное решение о прекращении обязательства. После этого можно приступить к формированию резерва по сомнительным долгам и списанию безнадежной задолженности.
Какие источники можно использовать при списании безнадежной задолженности?
При списании безнадежной задолженности можно использовать различные источники. Важно учитывать налоговое законодательство РФ и руководствоваться его требованиями. В качестве источников можно использовать акты государственных органов, судебные решения, а также принимать во внимание финансовое состояние компании и возможные потери, связанные с невозвратной задолженностью.
Какие этапы проходит процесс списания безнадежной задолженности?
Процесс списания безнадежной задолженности проходит следующие этапы: 1) оценка задолженности и определение ее безнадежности; 2) формирование резерва по сомнительным долгам; 3) списание задолженности и удаление ее из бухгалтерского учета.
Как происходит оценка задолженности и определение ее безнадежности?
Оценка задолженности и определение ее безнадежности происходит на основе финансового анализа контрагента и его текущего финансового положения. Если контрагент не проявляет способности и желания погасить задолженность, то она считается безнадежной.
Что такое резерв по сомнительным долгам?
Резерв по сомнительным долгам - это сумма, которая отводится организацией для покрытия возможных убытков, связанных со списанием безнадежной задолженности. Она формируется на основе оценки рисков и вероятности невозврата задолженности.
Как происходит списание задолженности и удаление ее из бухгалтерского учета?
Списание задолженности и удаление ее из бухгалтерского учета происходит после принятия соответствующего решения руководством организации. Данный процесс выполняется с учетом требований налогового законодательства и осуществляется через корреспонденцию между дебетовыми и кредитовыми счетами.
Под какими условиями можно списать долг контрагента перед компанией?
Долг контрагента перед компанией можно списать в случае прекращения обязательства должника из-за невозможности его исполнения (статья 416 ГК РФ) либо на основании акта государственного органа (статья 417 ГК РФ). Эти случаи четко регламентированы налоговым законодательством РФ.
Какие этапы включает в себя списание безнадежной задолженности?
Списание безнадежной задолженности проходит через несколько этапов. Первый этап - это анализ должника и оценка его финансового состояния. Затем проводится переговоры с должником в целях взыскания долга. Если переговоры не приводят к результату, то происходит формирование резерва по сомнительным долгам. После этого происходит списание безнадежной задолженности и отражение данного события в бухгалтерии компании.
Как формируется резерв по сомнительным долгам?
Формирование резерва по сомнительным долгам происходит на основании анализа финансового состояния должника. Если компания приходит к выводу о том, что вероятность возврата долга крайне низкая или отсутствует, то формируется резерв. Это сумма, которая отчисляется компанией себе в "запас", чтобы покрыть возможные убытки от невозврата долга. Резерв формируется в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ.