РАСЧЕТ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ ИНЫМ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ

Оно позволяет защитить имущественные интересы лиц, которые занимаются внутренними водными перевозками и торговым мореплаванием.Договора о страховании водного транспорта составляются обязательно в письменном порядке.Много сложностей данного вида страхования обусловлены тем, что кроме российских нормативных актов в данной сфере также применяются и международные.Расчет резервов незаработанной премииСтраховые резервы формируются за счет полученных страховщиком страховых премий ииспользуются им для обеспечения принятых на себя страховых обязательств.Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхованияв той валюте, в которой проводится страхование.Страховая организациярассчитывает размеры страховых резервов при определении финансовыхрезультатов от проведения страховой деятельности по состоянию на каждуюотчетную дату (один раз в квартал)13, стр. 669.Методика формирования страховых резервовпо страхованию жизни и иному значительно различается.Страховые резервы по видам страхования, иным, чем страхование жизни, включают технические резервы и резерв предупредительныхмероприятий5. В свою очередь, технические резервы подразделяются наобязательные (резерв незаработанной премии; резерв заявленных, нонеурегулированных убытков; резерв происшедших, нонезаявленных убытков) идополнительные (резерв катастроф, резерв колебаний убыточности и другие, образование которых согласовывается с органами страхового надзора).В данной работе рассмотрим формирование наиболее важного технического резерва - резерва незаработанной премии (РНП).В таблице 1 представленЖурнал учета заключенных договоров страхования по состоянию на 31.12.2005 г.Таблица 1. Журнал учета заключенных договоров страхования на 31.12.2005 г.№ договораСтраховая сумма(тыс. руб.)Страховой взнос (премия)(тыс. руб.)Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)Фонд предупредит.мероприятий (тыс. руб.)Датавступления договора в силуIIIIIIIVVVI1-843,000,430,040,02201.05.051-1898,000,980,100,04923.08.051-2861,000,610,060,03115.12.051-3883,000,830,080,04201.09.051-4887,000,870,090,04405.12.05№ договораСрокдействия договора (мес.)Дата окончания договораБазовая страховая премия по договору сроком:1 месяц3 месяца6 месяцев12 месяцевIVIIVIIIIXXXIXII1-8801.01.060,371-18623.02.060,831-28115.01.060,521-38501.02.060,711-48305.03.060,74Представленный журнал договоров служит исходной информацией для последующих расчетов.В соответствии с Положением о правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденном ЦБ РФ 16 ноября 2016 г. N 558-П резерв незаработанной премии - это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.Перечисленные договора входят в учетную группу 8 "Страхование воздушного, водного транспорта, включая страхование ответственности владельцев указанного транспорта, и страхование грузов".Далее рассчитаем базовую страховую премию (БСП) по различным срокам договоров.Для договоров сроком 1 месяц договоры считаются выполненными, т.е. в табл.2 попал договор 1-28.Аналогично составляется вспомогательная таблица для договоров сроком на три (табл.3), шесть (табл.4) и двенадцать (табл.5) месяцев.Для расчета методом «24» используем форму 5 «Расчет резервов незаработанной премии методом «24» по учетным группам (валюта-рубль)» (табл.6).Таблица 2. БСП на 1 месяцФорма1: Базовая страховая премия для договоров сроком на 1 месяц (валюта-рубль)Количество месяцев до отчетной даты № договораСтраховой взнос (тыс. руб.)Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)Фонд предупредительных мероприятий (тыс. руб.)Базовая страховая премияМесяц, оканчивающийся отчетной датой1-280,610,060,0310,52Итого  0,610,060,0310,52Таблица 3. БСП на 3 месяца Форма 2: Базовая страховая премия для договоров сроком на 3 месяца (валюта-рубль)Количество месяцев до отчетной даты № договораСтраховой взнос (тыс. руб.)Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)Фонд предупредительных мероприятий (тыс. руб.)Базовая страховая премияМесяц, оканчивающийся отчетной датой1-480,870,090,0440,74Итого 0,870,090,0440,74Таблица 4. БСП на 6 месяцевФорма 3: Базовая страховая премия для договоров сроком на 6 месяцев (валюта-рубль)Количество месяцев до отчетной даты № договораСтраховой взнос (тыс. руб.)Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)Фонд предупредительных мероприятий (тыс. руб.)Базовая страховая премия41-180,980,100,0490,831-380,830,080,0420,71Итого 1,810,180,0911,54Таблица 5. БСП на 12 месяцевФорма 4: Базовая страховая премия для договоров сроком на 12 месяцев (валюта-рубль)Количество месяцев до отчетной даты № договораСтраховой взнос (тыс. руб.)Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)Фонд предупредительных мероприятий (тыс. руб.)Базовая страховая премия81-80,430,040,0220,37Итого 0,430,040,0220,37Следует отметить, что для 1 месяца коэффициент будет равен ½; для 3 месяцев -1/6, ½, 5/6; для6месяцев- 1/12, ¼, 5/12, 7/12, ¾, 11/12; для 12месяцев- 1/24, 1/8. 5/24, 7/24, 3/8, 11/24, 13/24, 5/8, 11/24, 19/24, 7/8, 23/245.Незаработанная премия будет вычисляться путем умножения вышеуказанных коэффициентов на базовую страховую премию, которая вычисляется из ранее сделанных форм (формы 1-4).Месяца в графе «месяц» распределяются в порядке убывания, начиная с месяца, заканчивающегося отчетной датой.Форма 6 называется «Базовая страховая премия для договоров страхования по учетным группам (валюта-рубль)» (табл.7).Расчет резервов незаработанной премии по методу «proratatemporis» представлен в таблице 8.Срок действия договора (С) вычисляется как разность из даты окончания договора и даты вступления договора в силу. Число дней с момента вступления договора в силу (D) вычисляется как разница между отчетной датой и датой вступления договора в силу. Число дней, по которым не истекла ответственность страховщика на отчетную дату (С - D) вычисляется как разность между датой окончания договора и отчетной датой. Отчетная дата - 31.12.2004. Незаработанная премия вычисляется по формуле: «НП=В*(С - Д) / С».Таблица 6.Расчет резервов незаработанной премии методом «24»Форма 5 («метод 24»): Обобщенная таблица для расчета резервов незаработанной премии методом 24 (валюта-рубль)Количество месяцев до отчетной даты1 месяц3 месяца6 месяцев12 месяцевБазовая страховая премияКоэффициентНезаработанная премияБазовая страховая премияКоэффициентНезаработанная премияБазовая страховая премияКоэффициентНезаработанная премияБазовая страховая премияКоэффициентНезаработанная премия8---------0,37 7/240,114------1,54 ¼ 0,39---Месяц, оканчивающийся отчетной датой0,52 ½ 0,260,74 5/6 0,62------Итого 0,26 0,62 0,39 0,11Итого1,38Таблица 7. БСП для договоров страхованияФорма 6: Базовая страховая премия для договоров страхования (валюта-рубль)№ договораСтраховой взнос(тыс. руб.)Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)Фонд предупредительных мероприятий(тыс. руб.)Дата вступления договора в силуСрок действия договора (мес.)Дата окончания договораБазовая страховая премия1-80,430,0430,0201.05.05801.01.060,371-180,980,0980,0523.08.05623.02.060,831-280,610,0610,0315.12.05115.01.060,521-380,830,0830,0401.09.05501.02.060,711-480,870,0870,0405.12.05305.03.060,74Итого 3,17Таблица 8. Расчет резервов незаработанной премии по методу «proratatemporis»Форма7:Расчет резервов незаработанной премии по методу proratatemporis (валюта-рубль)№ договораБазовая страховая премияСрок действия договора в дняхЧисло дней с момента вступления договора в силу на отчетную датуЧисло дней, по которым не истекла ответственность страховщика на отчетную дату Незаработанная премия(тыс.руб.)1-80,3724024000,001-180,83180128520,241-280,523016140,241-380,71150120300,141-480,749026640,53Итого  1,15ЗаключениеСтрахование воздушного и водного транспорта является подвидом транспортного страхования и сохраняет при этом его основные особенности. Оно набирает все большую популярность сегодня в связи с увеличением объемов перевозок.Воздушный транспорт – самый быстрый, но и самый дорогостоящий способ перевозки людей и грузов. Поэтому величина ущерба в непредвиденных ситуациях может составить значительную сумму, а восстановить ее можно при наличии договора о страховании воздушного транспортного судна.Подавляющее число перевозок осуществляется морскими судами. Более того, серьезные международные транспортировки редко обходятся без участия морских суден. Маломерные судна и прочие морские транспортные средства идеальные для внешнеэкономических перевозок.Страхование проводится также и относительно речных средств, которые используются при внутригосударственных перевозках. В курсовой работе был осуществлен расчет резерва незаработанной премии двумя методами. По результатам расчетов базовая страховая премия страховщика составила 3170 руб.Резерв незаработанной премии, рассчитанный методом «24» составил 1380 руб., а методом «proratatemporis» 1150 руб.Таким образом, для страховщика более выгодным является метод «proratatemporis», т.к. размер резерва по нему меньше.ЛитератураГК РФ от 22.12.95 г. Ст. 48, ч. 2.Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 26.07.2017) "Об организации страхового дела в Российской Федерации".Воздушный кодекс Российской Федерации от 19.03.1997 №60-ФЗ (ред. от 06.07.2016).Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации от 30.04.1999 №81-ФЗ (ред. от 01.07.2017).Положение Банка России от 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни".Приказ Минфина РФ от 11.06.2002 N 51н (ред. от 08.02.2012) "Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни".Приказ Минфина РФ от 08.08.2005 N 100н (ред. от 08.02.2012) "Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов".Приказ Минфина России от 16.12.2005 N 149н (ред. от 08.02.2012) "Об утверждении Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика".Стратегия развития страховой деятельности в Российской Федерации до 2020 года. Утв. распоряжением Правительства РФ от 22.07.2013 N 1293-р.Методические рекомендации для выполнения курсовой работе по дисциплине “Страхование”/ Рухляда Н.О., Гончарова Н.Л. – СПбПУ, 2017 – 24 с.Методы расчёта базовой части резерва незаработанной премии и дополнительной части резерва незаработанной премии (Приложение 1 к Положению Банка России от 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни").Сплетухов Ю. А. Страхование: Учебное пособие / Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 357 с.Страхование: Учебник для вузов / Под ред. Ю.И. Ахвелдиани, Н.Д. Эриашвили. 5-е издание. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. − 702 с.