Финансовое планирование и прогнозирование дебиторской задолженности.

Заключение

В заключении проведенного исследования можно сделать ряд выводов.
Дебиторская задолженность возникает в результате задолженности покупателей и заказчиками перед предприятием. Покупатели и заказчики являются организациями или физическими лицами, которые приобретают товарно-материальные ценности или заказывают выполнение работ (оказание услуг). Дебиторская задолженность классифицируется в зависимости от различных признаков. Финансовым планированием дебиторской задолженности является деятельность субъектов хозяйствования по обоснованию принимаемых финансовых решений с учетом их эффективности и обеспеченности источниками финансирования, оптимизации намечаемых затрат и положительных конечных результатов.
Во второй главе работы были представлены особенности планирования дебиторской задолженности, также проведен ее анализ на примере ООО «Промсервис».
ООО «Промсервис» - это динамично-развивающаяся организация, специализирующаяся на предоставлении различных видов услуг, связанных с производством и реализацией продукции общественного питания. Предприятие ООО «Промсервис» является убыточным, поскольку величина коммерческих расходов предприятия за анализируемый период выросла на 200,45 %, в результате убыток до налогообложения увечился на 180,105 % и составил 3 249 тыс. руб. на конец 2016 г.
Возникающая при отгрузке товаров покупателям дебиторская задолженность ООО «Промсервис», отражается по цене продажи на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». В бухгалтерском балансе ООО «Промсервис» сумма дебиторской задолженности отражается по коду строки 1230.
Основываясь на конкретных числовых показателях, используя приемы вертикального и горизонтального анализа, в том числе графические приемы отражения и построения информации, в работе определены такие важные показатели дебиторской задолженности, как:
- динамика, состав и структура дебиторской задолженности,
- коэффициенты оборачиваемости и период оборачиваемости дебиторской задолженности,
Рассмотрев и изучив результаты полученного анализа можно сделать вывод о нерациональном управлении дебиторской задолженностью:
- темп роста дебиторской задолженности значительно выше темпа роста выручки, что говорит о том, что изменение значения дебиторской задолженности связано не только с ростом товарооборота, но также и с проблемами взыскания,
- ООО «Промсервис» имеет просроченную дебиторскую задолженность, в том числе и продолжительностью свыше 3 месяцев,
- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился 36,63 до 28,69, соответственно период оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 3,5 дня или на 38,12 %, что является отрицательным результатом.
Основными мероприятия по финансовому планированию и прогнозированию дебиторской задолженности в ООО «Промсервис» являютсмя:
- составление плана - графика погашения дебиторской задолженности предприятия;
- отправка письма клиентам о уведомлением о необходимости погасить задолженность.
В третьей главе курсовой работы были разработаны направления, направленные на повышение эффективности системы финансового планирования дебиторской задолженности. Таким образом, в целях совершенствования финансового планирования и прогнозирования дебиторской задолженности для ООО «Промсервис» было предложено:
- разработать реестр старения дебиторской задолженности;
- разработать регламент управления дебиторской задолженностью.
Подводя итоги, можно сделать вывод о том, что каждый функционирующий экономический субъект с помощью своевременного и качественного финансового планирования дебиторской задолженности, способен выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить пути улучшения финансового состояния организации и ее платежеспособности.


























Список использованных источников

Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 260 c.
Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии: Учебник для бакалавров / В.А. Горемыкин. - М.: Юрайт, 2014. - 696 c.
Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. Пособие. М.: ИНФРА-М, 2013. 279с.
Дрогомирецкий, И.И. Планирование на предприятии. Конспект лекций / И.И. Дрогомирецкий, Е.Л. Кантор, Г.А. Маховикова. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 140 c.
Дробышева, Л.А. Экономика, маркетинг, менеджмент: Учебное пособие / Л.А. Дробышева. - М.: Дашков и К, 2016. - 152
Каримова Р. А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности / Р. А. Каримова // Молодой ученый. — 2015. — №10. — С. 690-692.
Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2016. - 352 c.
Коробов М.Я. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Знание. - 2011. – 370 с.
Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент. М.: Эксмо, 2011. - 768 с.
Маренков Н.Л. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в коммерческих организациях. Учебное пособие. – М.: Издательство «Экзамен», 2013. – 336 с.
Нечитайло А. Фомина Л. Бухгалтерская финансовая отчетность. Ростов н/Дону: Феникс, - 2012. 640 с.
Петров А.М.- Учет и анализ. Учебник. – М.: Инфра-М, 2014 – 255 с.
Савкина, Р.В. Планирование на предприятии: Учебник для бакалавров / Р.В. Савкина. - М.: Дашков и К, 2015. - 320 c.
Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. – 2–е изд., перераб. и доп. / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2015– 456 с.
Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. В 2 частях. Часть 1. - М.: Юрайт, 2016. - 364 c
Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c.
Чечевицына Н.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник. – М.: Феникс, 2013. – 368 с.

































Приложение 1
Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 20 16 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) 31 12 2016 Организация ООО «Промсервис» по ОКПО 88372318 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7728672681 Вид деятельности Оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями по ОКВЭД 51.3 Организационно-правовая форма/форма собственности 12300 65 Общество с ограниченной ответственностью Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес)
Пояснения Наименование показателя Код На 31 декабря 2016 г. На 31 декабря
2015 г. На 31
декабря 2014г. 1 2 3 4 5 6 АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - - - Нематериальные активы 1110 - - - Результаты исследований и разработок 1120 - - - Нематериальные поисковые активы 1130 - - - Материальные поисковые активы 1140 - - - Основные средства 1150 362 405 506 Доходные вложения в материальные ценности 1160 - - - Финансовые вложения 1170 - - - Отложенные налоговые активы 1180 - - - Прочие внеоборотные активы 1190 - - - Итого по разделу I 1100 362 405 506 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - - - Запасы 1210 16476 10003 11663 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 - - - Дебиторская задолженность 12300 1 403 395 48
продолжение приложения 1

Пояснения Наименование показателя Код На 31
декабря
2016 г. На 31 декабря 2015 г. На 31 декабря 2014 г. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 2270 2990 280 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 17 252 77 Прочие оборотные активы 1260 - - - Итого по разделу II 20166 13640 12068 БАЛАНС 1600 20528 14045 12574 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 10 10 10 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 - - 0 Переоценка внеоборотных активов 1340 - - - Добавочный капитал (без переоценки) 1350 - - - Резервный капитал 1360 - - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 (3321) 108 (1621) Итого по разделу III 1300 (3311) 118 (1611) IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 - - - Отложенные налоговые обязательства 1420 - - - Оценочные обязательства 1430 - - - Прочие обязательства 1450 - - - Итого по разделу IV 1400 - - - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 21929 12711 13214 Кредиторская задолженность 1520 1910 1216 971 Доходы будущих периодов 1530 - - - Оценочные обязательства 1540 - - - Прочие обязательства 1550 - - - Итого по разделу V 1500 23839 13927 14185 БАЛАНС 1700 20528 14045 12574




Приложение 2

Отчет о финансовых результатах
за период с 1 Января по 31 Декабря 2016 г.

Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 31 12 2016 Организация ООО «Промсервис» по ОКПО 88372318 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7728672681 Вид деятельности Оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями по ОКВЭД 51.3 Организационно-правовая форма/форма собственности 12300 65 Общество с ограниченной ответственностью Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес)
Пояснения Наименование показателя Код За Январь - Декабрь 2016г. За Январь - Декабрь
2015г. Выручка 2110 25791 8777 Себеcтоимость продаж 2120 (19194) (6664) Валовая прибыль (убыток) 2100 6597 2113 Коммерческие расходы 2210 (10026) (3337) Управленческие расходы 2220 - - Прибыль (убыток) от продаж 2200 (3429) (1224) Доходы от участия в других организациях 2310 - - Проценты к получению 2320 - - Проценты к уплате 2330 - - Прочие доходы 2340 - - Прочие расходы 2350 - - Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 (3429) (1224) Текущий налог на прибыль 2410 - - в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 - - Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 - - Изменение отложенных налоговых активов 2450 - - Прочее 2460 - - Чистая прибыль (убыток) 2400 (3429) (1224)




Приложение 3
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" за 2016 г.
ООО «Промсервис»
Единица измерения: рубль (код по ОКЕИ 383)
Субконто Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода   Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Администр. Люблинского района 8 410,00 8 410,00 Аптека 40 754 380,00 763 410,00 9 030,00 Бирюза 200 000,00 200 000,00 Водоканал 141 043,10 141 043,10 Водоканалремстрой 12 505,00 38 960,00 38 960,00 12 505,00 Гидромедобсерватория 20 095,70 11 321,00 8 774,70 Дом ребенка 1 940,00 18 380,00 18 380,00 1 940,00 Дом-интер д/прест.граждан ГБУ 43 355,00 562 960,00 536 815,00 17 210,00 Дом-интернат для прест.граждан 91 677,00 91 677,00 Ивакин С.П. 1 000 000,00 1 000 000,00 Казначейство 710,00 710,00 Капралова Т.А. 9 084,00 17 562,00 8 478,00 Мгачинская сельская администра 15 706,00 15 706,00 Медколледж 30,00 450 799,00 474 281,00 23 512,00 Милиция 24 332,34 349 422,00 300 000,00 73 754,34 Музей 26 805,00 26 805,00 ОАО Тихоокеанский Внешторгбанк 67 866,10 67 866,10 ООО Теплосеть 105 040,00 105 040,00 Петраков 154 909,82 200 831,33 45 921,51 Пожарное общество 450,00 450,00 Пожаро-спасательный отряд 835,00 4 985,00 5 855,00 1 705,00 Промсервис 5 577,32 5 577,32 ПУ №13 (конд.цех) 13 500,00 13 500,00 ПУ №13 ГБОУ НПО 169 600,00 1 470 529,20 1 277 437,20 23 492,00 Ромашка МБДОУ 107 565,00 170 950,00 63 385,00 Санаторий "Тополек" 24 420,58 24 420,58 Светлячок МБДОУ 3 894,00 3 894,00 СОГАЗ - Мед 3 800,00 3 800,00 СРЦН 9 740,39 43 389,81 43 370,20 9 760,00 Узунов 524 338,41 524 338,41 Управ.образ.(метод кабинет) 13 857,00 13 857,00 Управление образ.культ.и спорт 460,59 309 955,59 309 495,00 Управление пенсионного фонда 997,00 104 864,58 102 652,58 3 209,00 Управление Роспотребнадзора 5 780,00 5 780,00 УСД в Сахалинской об. 200,00 200,00 ФГУ"Сахалинский ЦСМ" 4 630,00 4 630,00 Финансовое управление 5,00 5,00 Хлебокомбинат 18 500,00 18 500,00 Хоэнская сельская администр. 19 806,00 17 633,00 2 173,00 ЦБС 36 400,00 36 400,00 ЦРБ МБУЗ 3 800,00 3 800,00 ЦРДК 6 421,00 6 421,00 Школа №2 МБОУ 12 721,00 15 000,00 2 279,00 Школа №6 21 000,00 21 000,00 Дом-интернат для прест.граждан 91 677,00 91 677,00 Ивакин С.П. 1 000 000,00 1 000 000,00 Казначейство 710,00 710,00 Управление пенсионного фонда 997,00 104 864,58 102 652,58 3 209,00 Управление Роспотребнадзора 5 780,00 5 780,00 УСД в Сахалинской об. 200,00 200,00 ФГУ"Сахалинский ЦСМ" 4 630,00 4 630,00 Капралова Т.А. 9 084,00 17 562,00 8 478,00 Мгачинская сельская администра 15 706,00 15 706,00 Медколледж 30,00 450 799,00 474 281,00 23 512,00 Милиция 24 332,34 349 422,00 300 000,00 73 754,34 Музей 26 805,00 26 805,00 ОАО Тихоокеанский Внешторгбанк 67 866,10 67 866,10 ООО Теплосеть 105 040,00 105 040,00 Петраков 154 909,82 200 831,33 45 921,51 Пожарное общество 450,00 450,00 Школа с.Мгачи 10 000,00 30 125,00 20 125,00 Школа с.Хоэ 2 897,00 4 000,00 34 000,00 32 897,00 Итого развернутое 304 628,83 274 899,29     595 871,44 426 006,11 Итого 29 729,54 6 334059,51 6 193923,72 169 865,33













34




Обоснованность


Системность


Сбалансирован-ность


Прозрачность

Принципы финансового
планирования