Повышение финансовой устойчивости

Каждой организации нужно проводить анализ собственной деятельности в динамике за несколько лет, для того чтобы иметь возможность выявления недостатков собственной работы и принятия мероприятий по их ликвидированию. В условиях развития рыночных отношений финансовая устойчивость предприятия как объект управления приобретает особую актуальность. Исходя из сложившихся условий хозяйствования исследование процесса обеспечения финансовой устойчивости предприятия требует комплексного подхода к изучению, разработки концептуальных основ управления им как совокупности теоретико-методологических положений, которые в настоящее время недостаточно глубоко изучены.В современный период отработаны методики и накоплен значительный опыт определения финансового состояния предприятия в различных отраслях и сферах экономики. По мере развития теории и практики экономических наук появляются новые возможности, оказывающие определенное влияние на процессы управления экономикой предприятия, включая его финансовое положение. Для дальнейшего функционирования организации необходимо осуществлять успешную работу в рыночных условиях и выработать новые подходы к управлению. Для данного необходимо принимать ряд инновационных решений в области управления – от начала запуска производственной деятельности до реализации готовых товаров, которые экономили ресурсы и отвечали реальному трансформированию экономики. К такому инновационному решению следует относить осуществление управления финансовым состоянием организации, которое осуществляется при помощи сквозной комплексной команды.Благодаря проведению анализа финансового состояния организации можно выявлять экономический риск, трудности в достижении стабильного состояния и роста предпринимательского дела. Отечественная литература отражает методические вопросы экономической оценки и анализа финансового состояния организаций в работах таких авторов как: В.Г. Артеменко, М.И. Баканов, И.Т. Балабанов, С.Б. Барнгольц, И.А. Бланк, Т.Б. Бердникова, Н.В. Войтоловский, Л.С. Васильева, А.И. Гинсбург, Е.В. Ефимова, А.П. Калинина, И.И. Каракоз, В.В. Ковалев, И.В. Липсиц, Н.П. Любушин, В.И. Макарьева, Д.А. Панков, Л.В. Прыкина, Г.В. Савицкая, Е.С. Стоянова, Н.А. Русак, С.К. Татур, А.Д. Шеремет, Г.А. Штофер и прочих экономистов. Рассматривая теорию и практику представленных направлений исследований можно наблюдать подготовленные принципиально новые подходы к финансовому состоянию организации – возможности практически управлять состоянием и итоговыми финансовыми показателями его деятельности. Для осуществления успешной работы в рыночных условиях необходим поиск нового подхода к осуществлению управления, что выдвигает необходимость принятия инновационного решения в области управления – от запуска торговых организаций до реализации товаров, которое может дать ответ реальной трансформации экономики. К такому инновационному решению следует относить осуществление управления финансовым состоянием организации. 3.2. Оценка эффективности разработанных мероприятийГлавным условием финансового благополучия организации становится приток финансовых ресурсов. Но, при чрезмерном количестве денежных средств можно говорить о том, что в реальности организация скорее всего терпит убытки, которые можно связать с инфляцией и обесценением денежных средств, а также с пропущенной возможностью размещения этих финансовых ресурсов. При планировании притоков финансовых ресурсов за счет ускорения оборачиваемости активов организация также должна учитывать этот факт. Организация должна провести углубленный анализ расходов по элементам затрат. Качество анализа расходов зависит от качества исходной информации. Благодаря данным финансовой отчетности, как уже отмечалось ранее, невозможно выполнять полного анализа затрат. Для этого нужно располагать данными аналитического и синтетического учета. Для того чтобы проанализировать расходы и по видам, и по продуктам, и по затратным центрам можно составлять соответствующие аналитические таблицы. ПАО «Восточный Банк» нужно направить усилия на увеличение прибыльности своей деятельности. Можно выделить два основных направления повышения прибыли это улучшение производительности (любой - и трудовой, и производственной) и рост продаж. При этом можно выделить такие факторы повышения прибыли, как: - в активах предприятия (сократить расходы, повысить эффективность и интенсивность использования активов, повысить интенсивность труда, ускорить оборачиваемость средств); - в изменении капитала (инвестиции, инновации, диверсификация, пере освоение капитальных ресурсов, внешние кредиты и займы); - во внедрении в сегмент рынка (повысить использование сегмента, перехватить потребителей у конкурентов, провести политику цен и политику скидок); - в развитии предприятия (выявить новые географические и операционные сегменты рынка, вовлечь дополнительных потребителей, развить продукт, улучшить качество продукта и структуры продаж).- маркетинговых операциях (реклама, проведение анализа рынка).Можно выделить три основных направления концентраций усилий предприятия. Во-первых, ориентация на наличность и повышение дохода; во-вторых, ориентация на расширение использования капитала (собственного и заемного); в-третьих, ориентация на развитие хозяйственной деятельности предприятия. При разумном, сбалансированном сочетании всех этих направлений можно добиться существенного повышения прибыли организации. Важно заметить, что организации необходимо решить вопрос рационального распределения полученной прибыли. Важным моментом в деятельности предприятия является вопрос распределения полученной прибыли, но так, чтобы это распределение привело к росту прибыли предприятия в дальнейшем. В качестве основных предложений для кредитной организации можно предлагать:- увеличение количества продаж по ряду отдельных банковских продуктов при условии сохранения качества портфелей;- увеличение покрытия расходов по отдельно взятым видам банковской продукции;- увеличение покрытия затрат по отдельно взятым направлениям работы (премиум-банкингу, корпоративному бизнесу, розничному бизнесу и другим).Обладая данными об уровне достаточности капитала кредитной организации можно сказать о том, что кредитная организация практически не имеет глобальных трудностей с управлением пассивными расчетами, но она все же имеет ряд недостатков в процессе управления, которые необходимо срочно решать. ПАО «Восточный Банк» для того чтобы повысить уровень марженальности стоит осуществить разработку новой модели совершенствования финансового положения. А в этих целях необходимо выполнение таких шагов как:1. В кредитной организации отмечается достаточно низкий уровень пассивов (на их долю приходится всего 7,35 процентов от общей суммы привлеченных средств) и юридических лиц (7,02 процентов), потому она должна осуществить оптимизирование расходов и процесса реализации банковской продукции. Для того чтобы воплотить в жизнь данные мероприятия необходимо рассмотреть ряд вопросов, имеющих отношение к росту объемов реализации банковской продукции и получением большего количества прибыли от основного вида деятельности. 2. На основании депозитных операций кредитные организации получают возможность покрытия довольно значительной доли собственных потребностей в ресурсах, что может сыграть достаточно важную роль в процессе деятельности всех кредитных организаций. ПАО «Восточный Банк» стоит осуществить мероприятия, направленные на разработку новой системы управления финансовыми ресурсами, и оптимизации структуры пассивов. Данный банк является классическим кредитным учреждением, которое использует в своей деятельности вклады и депозиты до востребования. Поэтому банку необходимо внедрить новый вид вкладов, который будет конкурентоспособным на рынке банковских продуктов и который станет следствием привлечения новых вливаний в банк. Для этого можно предложить вклад со следующими критериями:Таблица 12 - Структура нового вклада ПАО «Восточный Банк»ПоказателиСрокиСтавкиУсловияВклады31-90 дней От 1 года2-5%Первоначальный взнос от 5000 руб, при этом осуществить программу, при помощи которой можно планировать необходимую сумму сбережений, то есть программа сама будет рассчитывать сумму, которую необходимо положить на счет, чтобы к моменту потребности, благодаря процентам, сумма приобретала желаемый размер.91-180 дней5,5-7%181-270 дней7,5-8%271-365 дней8,2-10%Банку можно предложить открытие нового вида вкладов при котором минимальный первоначальный взнос будет равен 5000 руб, а максимальная процентная ставка 10%. 3. Кредитной организацией ПАО «Восточный Банк» осуществляется кредитная деятельность, при всем при этом максимальную сумму доходов организация получает от процентов за пользование кредитами. Как следствие, кредитной организации может быть предложено введение мероприятий по расширению линейки кредитной продукции, в которой необходимо введение кредитных предложений, способных заинтересовать потенциального клиента и на основании которых кредитная организация сможет получить большую сумму прибыли. Также можно предложить снижение процентных ставок по уже имеющейся кредитной продукции. В области среднего предпринимательства (сумма годового оборота которых составляет от ста пятидесяти миллионов до двух с половиной миллиардов рублей) особое внимание необходимо уделять для предоставления полной линейки главных видов финансовой продукции и услуг. В состав наиболее значимой задачи необходимо относить увеличение удельного веса затрат данной категории клиентов на финансовые услуги, который принадлежит ПАО «Восточный Банк». Для этого необходимо выделение клиентских широкопрофильных менеджеров, обладают широкими знаниями в области региональной специфики, и в обязанности которых входит привлечение профильных продуктовых специалистов. 3. Процесс оптимизации внутренних технологий и процессов, связанных с предоставлением банковских услуг стоит направить на упрощение, стандартизирование и автоматизирование. Для того чтобы увеличить эффективность деятельности в области ресурсов кредитной организации стоит начать удваивание показателей чистой прибыли и активов, значительно увеличить уровень эффективности управления затратами, увеличить значение показателя достаточности капитала, которые относились к первому уровню, провести мероприятия, направленные на сохранение рентабельности капитала на уровне, который превышает значения мировых аналогов. Достичь данные результаты станет возможно при выполнении следующих условий:- в укреплении конкурентных позиции – то есть сохранении либо росте доли коммерческого банка на большей части рынков. На основании этого станет возможным достижение обеспечения темпов роста объема банковского дела, которые смогут превысить значение среднерыночных показателей. При всем при этом в качестве особенно значимой продукции будет выступать продукция, относящая к расчетно-кассовому обслуживанию. - в обеспечении опережающего темпа роста некредитных доходов – во время развития взаимоотношений и в процессе расширения продуктовой линейки, возможно увеличение числа продукции в расчете на клиентуру в среднем на пятьдесят – семьдесят процентов. - в обеспечении высокого уровня эффективности управления расходами – во время воплощения в жизнь масштабной модернизации в процессе проведения системы продаж и обслуживания клиентов, увеличения эффективности операций и процессов, суть которых заключается в достижении существенного роста производительности труда.- в поддержании высокого качества активов – необходимо выстроить оптимальное соотношение доходности и рисков в процессе осуществления операций, связанных с предоставлением кредитов. У исполнения этих условий имеется тесная взаимосвязь с успешностью продвижения кредитных организаций на основании пяти основных направлений развития либо стратегических тем. Кредитной организации необходимо иметь в распоряжении своевременную и точную информацию о уровне кредитного риска, которым он может быть подвержен в настоящее время. В результате отсутствия информации может быть затруднена оценка качества активов, и как следствие, и потребность в наличии резервов на покрытие ожидаемого убытка. Для того чтобы организовать функции по управлению финансовыми потоками в организации необходимо:- осуществление установления четких полномочий и круга обязанностей между определенных отделений, подразделений и уровней управления рисками;- осуществление выделения сотрудников и ресурсов с рядом соответствующих полномочий, навыков и квалификации;- осуществление определения процесса принятия решений;- осуществление установления требований к управленческим данным;- необходимо построение соответствующей организационной структуры;- осуществление выбора оптимального типа управления.Весь ряд намеченных путей совершенствования системы управления финансовыми потоками предоставляет возможности для повышения эффективности применения денежных средств кредитной организации и улучшения их структуры. У исполнения этих условий имеется тесная взаимосвязь с успешностью продвижения кредитных организаций на основании пяти главных направлений развития либо стратегических тем. Рассмотрим экономический эффект от предложенных мероприятий по внедрению нового кредитного продукта. Для того чтобы рассчитать экономический эффект от внедрения нового кредитного продукта рассмотрим структуру процентных ставок по кредитным продуктам, которые представлены в ПАО «Восточный Банк». Стоит отметить, что банк ПАО «Восточный Банк» уделяет большое внимание кредитованию физических лиц, поэтому логичнее предложить новый продукт для юридических лиц, относящихся к сектору реальной экономики. Поэтому необходимо провести анализ кредитных предложений, которые уже имеются в банке.Таблица 13 - Структура кредитных продуктов ПАО «Восточный Банк»Наименование продуктаСтавка, % годовыхСрок кредитованияРазмер кредита, тыс. руб.Кредиты юридическим лицамОт 16,5До 12месот 300 до 10 000Можно отметить, что в банке имеется только один вид кредитного продукта для юридических лиц, и при этом его процентная ставка составляет 16,5%, а на 18.12.2017 года размер ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком Российской Федерации составляет 7,75%, следовательно, банк может снизить ставку до уровня не ниже данного порога. Теперь банку предлагается новый кредитный продукт, который способен принести банку больший доход, при помощи привлечения большего количества клиентов среди юридических лиц.Таблица 14 - Структура предлагаемого нового кредитного продуктаНаименование продуктаСтавка, % годовыхСрок кредитованияРазмер кредита, тыс. руб.Универсальный (без залога)11,00До 12 месОт 500Сравним показатели доходов от всех имеющихся кредитных продуктов и нового предлагаемого в таблице 15.Таблица 15 - Анализ предполагаемого дохода от кредитованияНаименование продуктаСтавка, % годовыхСрок кредитования, месРазмер кредита, тыс. руб.Количество клиентовПредполагаемый доход, тыс. рубПредполагаемый доход с 1 клиента, тыс. рубУниверсальный11,00125006003300055Кредиты юридическим лицам16,512500100825082,5Из приведенной таблицы видно, что за год с одного клиента банк сможет получить 55 000 рублей, а с 600 клиентов сумма дохода уже составит 33 000 000 рублей. Данный продукт будет востребованным за счет довольно низкой процентной ставки. Рассмотрим наглядно на рисунке.Рисунок 3 - Предполагаемый доход от кредитования, тыс. руб.Но также при помощи того, что максимально возможный период предоставления кредита не может превысить 1 год, кредитная организация сможет провести мероприятия по улучшению собственного текущего состояния, и при этом не ожидать поступления денежных средств в будущем долгосрочном периоде. В общем можно говорить о том, что очевидным фактором является то, что для активизации развития экономики России, необходимо проведение комплекса мероприятий, сущность которых заключается в формировании новых точек увеличения. Также можно говорить о том, что если кредитной организацией будет осуществлено введение нового кредитного продукта с процентной ставкой в 11 процентов годовых, то появится возможность для достижения таких результатов как: снизить уровень кредитного риска по активам, которые отражены на балансовых счетах. Достижение данного мероприятия для кредитной организации можно добиться при помощи уменьшения суммы активов, обладающих повышенными значениями коэффициентов рисков. Также станет возможно увеличение суммы кредитов на потребительские цели, как следствие, и доходов кредитной организации станет больше.Также можно отметить, что в результате роста доходов и снижения расходов банка можно добиться увеличения прибыли. Теперь рассмотрим влияние основных показателей деятельности банка, на величину полученной прибыли от внедрения операций, для этого проведем факторный анализ на основе многофакторной мультипликативной модели по формуле:ИлиЧП= (1)(2) Мы предполагаем, что благодаря введению новых продуктов банк сможет увеличить прибыль, поэтому проведем следующие расчеты.Таблица 16 - Исходные данные для анализа, тыс. руб.ПоказательФактический период (на 01.01.2017 г)Плановый период (01.01.2018)Изменение, план-фактТемп роста, %Прибыль до налогообложения-4653,154789,359442,4-Прибыль после налогообложения-4167,154858052747,2-Доходы341818,41654839,11313021484,13Активы204256,651022211,9817955500,45Собственный капитал банка21201,8310146680264,2478,57Рассмотрим эффективность управления налогами в банке:ЭУ налогами план = 48580/54789,3 = 0,89Эффективность управления налогами в банке в результате увеличения прибыли в следующем году будет улучшена на 0,89 единиц по сравнению с фактическим периодом, поскольку в 2016 году в банке отмечался убыток.ЭУ расходами факт = -4653,10/341818,4= -0,01ЭУ расходами план = 54789,3/1654839,1 = 0,03Эффективность контроля расходов в плановом периоде в банке будет увеличена на 0,02 единиц, чем в фактическом периоде.Рассмотрим эффективность управления активами в плановом периоде по сравнению с фактическим периодом:ЭУ активами факт = 341818,4/204256,65 = 1,67ЭУ активами план = 1654839,1/1022211,9= 1,62Эффективность управления активами в плановом периоде по сравнению фактическим в ПАО «Восточный Банк»несколькоснизится, а именно на 0,05 пункта.Рассмотрим эффективность управления ресурсами в банке:ЭУ ресурсами факт = 204256,65/21201,83= 9,63ЭУ ресурсами план = 1022211,9/1014666 = 10,07Эффективность управления ресурсной базой в банке в плановом периоде может быть улучшена на 0,44 пункта по сравнению с фактическим периодом за счет того, что можно будет сумму полученной прибыли использовать для увеличения суммы собственного капитала банка.ЧП план = 101466*0,89*0,03*1,62*10,07 = 44195,32 тыс. руб.По результатам анализа можно сказать, что роста прибыли в плановом периоде по сравнению с фактическим, можно будет добиться на основании следующих изменений: будет увеличена эффективность управления налогами на 0,89 пункта, и при этом можно отметить увеличение эффективности контроля расходов на 0,02 пункта. В плановом периоде за счет увеличения количества прибыли и доходов банка, а также роста расходов можно будет добиться снижения эффективности управления активами на 0,05 пункта, роста размера собственного капитала на 80264,2 тыс. руб. за счет увеличения чистой прибыли на 52747,2 тыс. руб., которую банк планирует получить за счет привлечения большего количества клиентов и предоставления нового вида кредитного продукта «Универсальный», но за счет роста эффективности управления ресурсной базой банка на 0,44 пунктов. Данные выводы можно сделать при учете, что в банке за год будет предоставлено кредитов не менее чем для 4980 тыс. человек (при расчете, что за год банк с 1 клиента может получить 55 тыс. руб. прибыли, то можем сумму предполагаемого дохода разделить на 55 тыс. руб. и получим 30087 тыс. чел. – минимальное пороговое условие для достижения рассмотренного уровня дохода).Также можно отметить, что банк благодаря предложенным мероприятиям сможет несколько улучшить свою ликвидность и платежеспособность.Выводы. Поскольку банк в результате своей деятельности на протяжении 2015 – 2016 гг. получил убытки, то нами было предложены следующие мероприятия:– увеличить объем продаж по отдельным банковским продуктам при условии сохранения качества портфелей; – увеличить покрытие расходов по отдельным банковским продуктам; – увеличить покрытие расходов по отдельным направлениям деятельности (премиум-банкинг, корпоративный бизнес, розничный бизнес и др.).Также мы рассчитали эффективность от предлагаемых мероприятий, а именно, разработку и внедрение новых видов продуктов, за счет которых можно увеличить количество процентных доходов, а значит и прибыли. На основании расчетов нами были получены следующие результаты. Роста прибыли в плановом периоде по сравнению с фактическим, можно будет добиться на основании следующих изменений: будет увеличена эффективность управления налогами на 0,89 пункта, и при этом можно отметить увеличение эффективности контроля расходов на 0,02 пункта. В плановом периоде за счет увеличения количества прибыли и доходов банка, а также роста расходов можно будет добиться снижения эффективности управления активами на 0,05 пункта, роста размера собственного капитала на 80264,2 тыс. руб. за счет увеличения чистой прибыли на 52747,2 тыс. руб., которую банк планирует получить за счет привлечения большего количества клиентов и предоставления нового вида кредитного продукта «Универсальный», но за счет роста эффективности управления ресурсной базой банка на 0,44 пунктов. Данные выводы можно сделать при учете, что в банке за год будет предоставлено кредитов не менее чем для 4980 тыс. человек (при расчете, что за год банк с 1 клиента может получить 55 тыс. руб. прибыли, то можем сумму предполагаемого дохода разделить на 55 тыс. руб. и получим 30087 тыс. чел. – минимальное пороговое условие для достижения рассмотренного уровня дохода).Также можно отметить, что банк благодаря предложенным мероприятиям сможет несколько улучшить свою ликвидность и платежеспособность.ЗАКЛЮЧЕНИЕДля того чтобы банк мог функционировать, ему необходимы финансовые активы, которые являются его ресурсами. Эти ресурсы можно сформировать благодаря финансовым операциям, операциям по увеличению собственного капитала и получения денежных средств от клиентов. Привлеченные средства являются главной основой ресурсов банка. При написании настоящей выпускной квалификационной работы были изучены теоретические основы комплексного анализа деятельности коммерческого банка и проведен анализ финансового состояния ПАО «Восточный Банк» за 2014-2016 годы.В результате исследования было выявлено следующее: В 2014 году в ПАО «ВОСТОЧНЫЙ БАНК» состояние оценивалось как хорошее, а к 2016 году происходит снижение итогового коэффициента до 86,5. Итоговый показатель надежности по методике Кромоновазначительно снижается  в 2016 г по сравнению с 2014 г., при снижении показателей ликвидности. В целом выполненный анализ показал, что с точки зрения управления структурой капитала для ПАО «ВОСТОЧНЫЙ БАНК» риск потери финансовой устойчивости довольно значительный: нормативы ЦБ РФ выполняются, банку необходимо проводить управление активами и пассивами так, чтобы поддерживать достигнутое состояние «укрепления ликвидности», риск санкций со стороны ЦБ РФ отсутствует. Несмотря на довольно оптимистичные прогнозы развития банковского сектора, деятельность исследуемого нами банка является убыточной, т.е. недостаточно эффективной. В связи с этим, одним из приоритетных направлений работы банка является повышение прибыльности и рентабельности. Для достижения этой цели банку необходимо: оптимизировать размещение краткосрочных пассивов в долгосрочные активы, что положительно скажется на динамике показателя H4; совершенствовать систему контроля за деятельностью банка. Необходимо обеспечить большую прозрачность структуры кредитных организаций путем законодательного установления требований к представлению сведений об акционерах и собственниках, информации о финансовом положении банка и его деловой репутации; разрешить на законодательном уровне отказ на открытие расчетных счетов и проведении финансовых операций с «сомнительными» контрагентами, а также закрытие счетов данных клиентов.– увеличить объем продаж по отдельным банковским продуктам при условии сохранения качества портфелей; – увеличить покрытие расходов по отдельным банковским продуктам; – увеличить покрытие расходов по отдельным направлениям деятельности (премиум-банкинг, корпоративный бизнес, розничный бизнес и др.).Также мы рассчитали эффективность от предлагаемых мероприятий, а именно, разработку и внедрение новых видов продуктов, за счет которых можно увеличить количество процентных доходов, а значит и прибыли. На основании расчетов нами были получены следующие результаты. Роста прибыли в плановом периоде по сравнению с фактическим, можно будет добиться на основании следующих изменений: будет увеличена эффективность управления налогами на 0,89 пункта, и при этом можно отметить увеличение эффективности контроля расходов на 0,02 пункта. В плановом периоде за счет увеличения количества прибыли и доходов банка, а также роста расходов можно будет добиться снижения эффективности управления активами на 0,05 пункта, роста размера собственного капитала на 80264,2 тыс. руб. за счет увеличения чистой прибыли на 52747,2 тыс. руб., которую банк планирует получить за счет привлечения большего количества клиентов и предоставления нового вида кредитного продукта «Универсальный», но за счет роста эффективности управления ресурсной базой банка на 0,44 пунктов. Также можно отметить, что банк благодаря предложенным мероприятиям сможет несколько улучшить свою ликвидность и платежеспособность.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВФедеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.07.2017)"О несостоятельности (банкротстве)" // Консультант Плюс, 2017.Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ (ред. от 29.07.2017)"О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" // Консультант Плюс, 2017.Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2017)Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (утв. Банком России 20.03.2006 N 283-П) (ред. от 04.08.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 25.04.2006 N 7741)Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"(утв. Банком России 28.06.2017 N 590-П) (вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд") (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384) [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220089/Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от 26.02.2016) "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2009 N 15615) (с изм. и доп., вступ. в силу с 27.02.2017)Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У"Об оценке экономического положения банков" (вместе с "Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка") (Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2017 N 46771) // Консультант Плюс, 2017Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И "Об обязательных нормативах банков" (вместе с "Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера", "Методикой расчета кредитного риска по ПФИ", "Методикой определения уровня риска по синдицированным ссудам", "Порядком расчета норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) по сделкам, совершаемым на возвратной основе", "Методикой расчета риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента", "Порядком распределения прибыли (части прибыли)") (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47383) // Консультант Плюс, 2017Инструкция Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 24.04.2017) "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (Зарегистрировано в Минюсте России 22.04.2010 N 16965)II. Учебники и учебные пособияАлександрова Л.С., Абрамова М. А. Деньги, кредит, банки. М.: Юрайт, 2017. С. 378.Герасимова Е.Б. Редин Д.В. Финансовый анализ. М.: Форум, 2017. С. 192.Губенко Е.С. Правовой режим банковских операций и сделок. М.: Проспект, 2017. С. 240.Дворецкая А.Е. Деньги, кредит, банки. М.: Юрайт, 2017. С. 480.Жарковыская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. М.: Омега-Л, 2015. С. 384.Иванов В.В. Соколов Б.И. Банки и банковские операции. М.: Юрайт, 2017. С. 187.Иванов В.В., Соколов Б.И. Деньги, кредит, банки. М.: Юрайт, 2017. С. 372.Касьянов Г.Ю. Кассовые и банковские операции. М.: АБАК, 2017. С. 352.Казимагомедов А.А. Деньги, кредит, банки. М.: Инфра-М, 2017. С. 484.Катасонов Ю.В. Деньги, кредит, банки. М.: Юрайт, 2017. С. 500.Кропин Ю.А. Деньги, кредит, банки. М.: Юрайт, 2017. С. 364.Лаврушин О.И. Банковские операции. М.: КноРус, 2017. С. 384.Мартыненко Н.Н., Маркова О.М. Банковские операции. М.: Юрайт, 2015. С. 585.Мартыненко Н.М. Соколова Ю.А. Деньги, кредит, банки. М.: Юрайт, 2017. С. 370.Промазавов М.В. Управление кредитным риском в банке: подход внутренних рейтингов (ПВР). М.: Юрайт, 2017. С. 266.Ровенский Ю., Белянчикова Т. Операции коммерческого банка. М.: Проспект, 2017. С. 432.Селищев А.С. Деньги. Кредит. Банки. М.: Проспект, 2016. С. 304.Стародубцева Е.Б. Маркова О.М. Банковские операции. М.: Форму, 2014. С. 336.Соколинская Н.А. Современные проблемы и перспективы управления рисками банков. М.: РУСАЙНС, 2017. С. 104.Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: Ленанд, 2014. С. 328.31. Официальный сайт ПАО «Восточный Банк» [Электронный ресурс] – https://www.vostbank.ru/legal/business-credit/kredity-yuridicheskim-litsam/ПРИЛОЖЕНИЕ АТаблица А.1 - Бухгалтерский баланс ПАО «Восточный Банк» на 01.01.2017 года, тыс. руб.ПоказательСумма на 01 Января 2017 г.Сумма на 01 Января 2016 г.Сумма на 01 Января 2015 г.I. АКТИВЫ 1. Денежные средства7 239 0898 232 3988 077 3502. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ3 156 5623 685 1396 529 747 3. Средства в кредитных организациях, чистые1 902 05110 967 7329 319 117 4. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости21 143 19415 475 7963 114 944 5. Чистая ссудная задолженность111 288 170116 527 406158 995 7486. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи2 574 2156 958 50116 654 365 7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения10 994 19132 430 993344 194 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы6 478 1096 337 0486 713 154 9. Прочие активы11 130 0298 640 6498 801 060 10. Всего активов181 843 398212 361 435221 146 174II. ПАССИВЫ 11. Кредиты Центрального банка Российской Федерации500 00029 071 7816 634 321 12. Средства кредитных организаций16 988 4041 003 9601 796 696 13. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями108 744 858129 659 512145 833 630 15. Выпущенные долговые обязательства3 543 9054 687 29316 269 929 16. Прочие обязательства1 297 3931 757 7112 036 946 17. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон, в т.ч.29 240 91825 621 83924 474 632 18. Всего обязательств160 315 478191 802 096197 046 154III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ19. Средства акционеров (участников)6 421 5283 421 528863 528 20. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)132 8619 029 6519 029 601 21. Эмиссионный доход9 029 651121 508121 508 22. Резервный фонд121 508-99 160-137 552 23. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-294 4761 000 923781 044 24. Переоценка основных средств1 619 48513 545 75316 079 632 25. Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)7 928 618-6 619 884-2 762 553 26. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период-4 167 15120 400 31923 975 208 27. Источники собственных средств21 201 8273 421 528863 528ПРИЛОЖЕНИЕ БТаблица Б.1. - Отчет о финансовых результатах ПАО «Восточный Банк» за 01.01.2017 г. тыс. руб.ПоказательСумма на 01 Января 2017 г.Изменение за 12 мес.ДОХОДЫПроцентные доходы35 902 722-7 489 927 Доходы от участия в капитале других юридических лиц22 507 Доходы от операций с ценными бумагами2 569 928-2 591 330 Доходы от операций с иностранной валютой19 181 73210 053 766 Доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток482 188 Доходы от переоценки иностранной валюты192 973 784-1 419 817 Комиссионные доходы8 939 762-2 576 752 Доходы от разовых операций39 226-27 830 Доходы от прочих операций2 072 2661 401 986 Прочие операционные доходы2 111 4921 374 156 Доходы от восстановления резервов на возможные потери4 636 048-65 317 776 Доходы от восстановления резервов на возможные потери по ссудам, средствам, размещённым на корсчетах и начисленным процентным доходам72 886 694РАСХОДЫПроцентные расходы13 357 969-6 072 467 Расходы от операций с ценными бумагами1 068 601-896 232 Расходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток657 386 Расходы от операций с иностранной валютой17 478 6935 715 877 Расходы от переоценки иностранной валюты194 243 1344 170 387 Комиссионные расходы753 769-156 035 Расходы от разовых операций780 04953 690Расходы от прочих операций38 621 2448 686 839Административно-управленческие расходы9 663 5382 006 559 Операционные расходы49 064 83110 747 088 Расходы по созданию резервов на возможные потери4 956 292-72 649 156 Расходы по созданию резервов на возможные потери по ссудам, средствам, размещённым на корсчетах и начисленным процентным доходам62 284 849 Возмещение ( расход ) по налогам8 340-744 271Чистые процентные доходы22 544 753-1 417 460 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания РВП33 146 598Чистые непроцентные доходы10 121 009-5 281 536Чистые доходы от операций с финансовыми активами1 335 723-1 774 108 Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток-175 198 Чистые доходы от операций с иностранной валютой1 703 0394 337 889 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты-1 269 350-5 590 204 Чистые комиссионные доходы8 185 993-2 420 717 Чистые доходы от разовых операций-740 823-81 520 Прочие чистые операционные доходы-36 548 978-7 284 853 Чистые операционные доходы32 345 518 Чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери-320 2447 331 380 Чистые доходы (расходы)44 906 16412 455 694 Финансовый результат (балансовый) или Прибыль (убыток) до налогообложения(без налогов и сборов, относимых на расходы, а также без увеличения (уменьшение) налога на прибыль на отложенный налог на прибыль)-4 653 9951 213 278 Прибыль (убыток) после налогообложения-4 167 1512 452 733ПРИЛОЖЕНИЕ ВТаблица В.1. - Отчет о финансовых результатах ПАО «Восточный Банк» за 01.01.2016 г. тыс. руб.ПоказательСумма на 01 Января 2016 г.Изменение за 12 мес.ДОХОДЫПроцентные доходы43 392 649-8 702 954 Доходы от операций с ценными бумагами5 161 258-5 510 516 Доходы от операций с иностранной валютой9 127 9665 832 984 Доходы от переоценки иностранной валюты194 393 601104 113 767 Комиссионные доходы11 516 514-6 023 737 Доходы от разовых операций67 056-31 120 Доходы от прочих операций670 280-523 537 Прочие операционные доходы737 336-554 657 Доходы от восстановления резервов на возможные потери69 953 82413 517 826РАСХОДЫПроцентные расходы19 430 4362 295 418 Расходы от операций с ценными бумагами1 964 833-9 216 150 Расходы от операций с иностранной валютой11 762 8169 098 428 Расходы от переоценки иностранной валюты190 072 74799 427 057 Комиссионные расходы909 804-628 445 Расходы от разовых операций726 359-14 799 113Расходы от прочих операций29 934 40528 110 193Административно-управленческие расходы7 656 979-3 294 070 Операционные расходы38 317 74310 017 010 Расходы по созданию резервов на возможные потери77 605 448-6 764 024 Возмещение ( расход ) по налогам752 6112 249 679Чистые процентные доходы23 962 213-10 998 372Чистые непроцентные доходы15 402 545-319 463Чистые доходы от операций с финансовыми активами3 109 8313 654 563 Чистые доходы от операций с иностранной валютой-2 634 850-3 265 444 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты4 320 8544 686 710 Чистые комиссионные доходы10 606 710-5 395 292 Чистые доходы от разовых операций-659 30314 767 993 Прочие чистые операционные доходы-29 264 125-28 633 730 Чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери-7 651 62420 281 850 Чистые доходы (расходы)32 450 4708 409 358 Финансовый результат (балансовый) или Прибыль (убыток) до налогообложения(без налогов и сборов, относимых на расходы, а также без увеличения (уменьшение) налога на прибыль на отложенный налог на прибыль)-5 867 273-1 607 652 Прибыль (убыток) после налогообложения-6 619 884-3 857 331