Эффективность налоговой политики в России и пути ее повышения

Говоря другими словами, главной целью налоговой политики современного развитого государства, каковым стремится стать России,является достижение максимальной эффективность бюджетной системы путем оптимального соотношения доходов и расходов бюджетов. Поэтому государственная налоговая политика должна быть тщательно проработана, а также в ней должны быть учтены все особенности функционирования государственной системы страны. ЗАКЛЮЧЕНИЕДелая вывод по проделанной работе, можно смело сказать, что на сегодняшнем этапе налоговая политика выступает одним из наиболее важных элементов экономической политики в целом, регулирующим экономические процессы в обществе.Налоговая политика представляет собой комплекс мер в области налогового регулирования, задача которых установить оптимальный уровень налогового бремени и зависимости от характера поставленных в данный момент макроэкономических задач.Успешное функционирование налоговой политики может достигаться за счет соотношения ее функций и интересов государства и налогоплательщиков. Налоговая политика не может оставаться неизменной на протяжении длительного периода. Это обусловлено тем, что происходят изменения на уровне экономики страны и это приводит к соответствующим изменениям в налоговой политике. Для того, чтобы добиться эффективного функционирования налоговой политики, необходимо адаптировать ее к действующим условиям экономики.Правильно выбранная налоговая политика позволит справиться с поставленными целями и задачами государства. Для страны в целом эффективность системы налогообложения сводится первостепенно к увеличению доходов за счет налоговых поступлений, а также к развитию базы налогообложения. Для хозяйствующих субъектов эффективность заключается в следующем – получить максимально возможную прибыль и минимизировать налоговые платежи. Для граждан страны эффективность налогообложения сводится к получению социальных льгот и услуг при уплате обязательных налоговых платежей.Для России характерны следующие черты налоговой политики:1) Несоответствие уровня налогообложения финансовым возможностям налогоплательщиков.2) Неопределенность системы налогообложения, так как законодательная и нормативная база слишком запутана и сложна.3) Ключевой проблемой экономики страны является то, что хозяйствующие субъекты не в полном объеме платят налоги. Это связано с тем, что у предприятий после уплаты всех налоговых платежей не остается достаточно средств для проведения эффективной финансово-хозяйственной деятельности, поэтому многие предприятия стремятся всячески уклониться от уплаты налогов.4) Отсутствие принципа экономичности налоговой системы. Это сводится к сокращению расходов на налоговое администрирование, при этом сохраняя максимально возможный сбор налогов.Главным фактором современной налоговой политики РФ является необходимость поддержания баланса бюджетной системы государства. Но вместе с этим необходимо удержать на том же уровне налоговую нагрузку для тех секторов народного хозяйства, в которых установлен ее оптимальный размер. Именно в рамках этих направлений сегодня проводятся различные изменения налогового законодательства и налоговой политики России. Таким образом, подводя итог проделанной работе, можно сделать вывод, что для того, чтобы повысить эффективность налоговой политики, проводимой в России на современном этапе, необходимо сформировать в странетакие условия, которые, с одной стороны, не принуждали бы честного и законопослушного налогоплательщика искать и находить пути ухода от налогообложения, а с другой – закрыли бы для нечестного налогоплательщика все ныне используемые лазейки.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ: [Электронный ресурс] // Сайт КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2. Федеральный закон от 11.11.2003 г. № 139-ФЗ в ред. от 02.11.2013 г. «О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов»: [Электронный ресурс] // Сайт КонсультантПлюс. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_44971/3. Федеральный закон от 04.10.2014 г. № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»: [Электронный ресурс] // Сайт КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_169428/4. Федеральный закон от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ вред. от 24.11.2014 г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»: [Электронный ресурс] // Сайт КонсультантПлюс. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_161213/5. Федеральный закон от 28.12.2013 г. № 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»: [Электронный ресурс] // Сайт КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_156529/6. Александров, И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2012. – 286с.7. Афанасьев, С.Г. Перспективы развития в бюджетной и налоговой политике / С.Г. Афанасьев // Финансы. – 2016. – №2. – с. 19-23.8. Брызгалин, А.В. Налоги и налоговое право/ А.В. Брызгалин. – М.: Аналитик-пресс, 2013. – 608с.9. Владимирова, Н.П. Налоги и налогообложение / Н.П. Владимирова. – М.: КНОРУС, 2013. – 232с.10. Ершова, М.И. Налоговая политика России и стран СНГ: сравнение и характеристика / М.И. Ершова // Мировая экономика. – 2016. – № 5. – С. 31-36.11. Данилевский, Ю.А., Шапигузов, С.М. Налоговая система России/ Ю.А. Данилевский, С.М. Шапигузов. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 395с.12. Дуканич, Л. В. Налоги и налогообложение / Л.В. Дуканич. – Ростов на Дону.: Феникс, 2014. – 226с.13. Кашин, В.А. Налоговая политика России на современном этапе / В.А. Кашин // Финансы. – 2017. – № 4. – С. 3-7.14. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение в России / Л.Н. Лыкова. – М.: Бек, 2011. – 278с.15. Никулкина, И.В. Общая теория налогообложения / И.В.Никулкина. – М.: Эксмо, 2011. – 497 с. 16. Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение / В.А. Скрипниченко. – М.: Бинфа, 2009. – 452 с.17. Шаталов, С.Д. Развитие российской налоговой системы / С.Д. Шаталов // Финансы. – 2016. – №2. – C.3-8.18. Эпов, Б.Д. Какую налоговую политику реализуют в современной России / Б.Д. Эпов // Налоги. – 2016. – № 10. – С. 18-22.