Прогноз финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия и разработка финансового плана.

руб., что оценивается положительно.
Прокомментируем изменение статей баланса таблицы 3.2.2:
Таблица 3.2.2-Укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий
Наименование На конец
2016
года На конец проектного  года Изм. Активы       Внеоборотные активы 63979 63979 0 Оборотные активы всего 61335 33159 -28176 в том числе:       Запасы 50821 24789 -26323+291=
-26032 Дебиторская задолженность 5946 3803 -2143 НДС 0 0 0 Денежные средства 4568 4568 0 Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0  Прочие оборотные активы 0 0 0 Итого активы 125314 97138 -28176 Пассивы       Собственный капитал 26260 29310 -214+3265=3050 Долгосрочные займы 0     Краткосрочные заемные средства 66968 60716 -1929-4323=
6252 Кредиторская и прочая задолженность 32086 7112 -22000-3265=24974 Итого пассивы 125314 97138 -28176 Примечание: данные сформированы на основании данных отчетности предприятия и расчетов
1. Изменение дебиторской задолженности на 2143 тыс.руб.-за счет продажи со скидкой, в том числе: снижение собственного капитала на 214 за счет предоставления скидки, снижение размера займов на 1929 тыс.руб.
2. Снижение запасов на 26323 тыс. руб. в связи с введением нормирования, увеличение запасов в связи с 2-х недельным запасом нового товара: 6982/12/2=291(тыс. руб.)
Всего изменение запасов на конец проектного года:
-26323+291=26032(тыс. руб.)
3. Изменение собственного капитала - уменьшение за счет скидки дебиторской задолженности при ее продаже - на 214 тыс. руб. и пополнение за счет чистой прибыли: -214+3265=2974 (тыс. руб.)
Далее оценим влияние предложенных мероприятий на изменение финансового состояния организации-рентабельности.
Таблица 3.2.3-Расчет показателей рентабельности, %
№ Показатель Формула расчета 2016 год Проектный год Изм.(+,-) 1 Рентабельность продажи, R1 R1=ПП:Врх100 8,20 10,38 2,18   Прибыль от продаж (ПП)   10389 14470     Выручка от реализации (Вр)   126754 139429   2 Чистый доход от реализации (рентабельность), R2 R2=ЧП:Врх100 3,24 5,29 2,05   Чистая прибыль (ЧП)   4113 7377     Выручка от реализации (Вр)   126754 139429   3 Рентабельность всего капитала, R3 R3=ЧП:ВБх100 3,28 7,6 4,31   Чистая прибыль (ЧП)   4113 7377     Валюта баланса (ВБ)   125314 97138     Валюта баланса (ВБ)   125314 97138   4 Рентабельность внеоборотных активов, R4 R4=ЧП:ВАх100 6,43 11,53 5,10   Чистая прибыль (ЧП)   4113 7377     Внеоборотные активы (Ва)   63979 63979   5 Рентабельность собственного капитала, R5 R5=ЧП:СКх100 15,66 25,17 9,51   Чистая прибыль (ЧП)   4113 7377     Собственный капитал(СК)   26260 29310   Примечание: данные сформированы на основании данных отчетности предприятия и
на основании данных отчетности предприятия и расчетов

Приведенные данные таблицы 3.2.3 показывают рост рентабельности активов, оборотных активов, собственного капитала, продаж, что показывает повышение эффективности деятельности предприятия.
Наглядно динамика рентабельности собственного капитала представлена на рисунке 3.2.1.

Рисунок 3.2.1-Динамика изменения рентабельности собственного капитала, %
Примечание: данные сформированы на основании данных внутреннего учета предприятия

Расчет финансовой устойчивости ООО «СтарИндастри» по абсолютным показателям приведен в таблице 3.2.4.
Приведенные данные показывают следующие значения трехкомпонентного показателя ООО «СтарИндастри»:
На конец 2016 года: [-88540,-88540,-21572] или Фу= [0, 0, 0]
На конец проектного года [-59457,-59457,1259] или Фу= [0,0, 1]
Приведенные данные показывают, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия к концу проектного года можно охарактеризовать как неустойчивое финансовое состояние, когда у него достаточно всех финансовых источников для покрытия запасов и затрат. В 2015 году финансовое состояние было кризисным.

Таблица 3.2.4-Расчет финансовой устойчивости по абсолютным показателям после введения мероприятий
№ Показатели Усл.обозн. расчет на конец 2015 года на конец проектного года 1. Величина запасов и затрат Взз стр.1210+с 1220 50821 24789   Запасы   стр.1210 50821 24789   Налог на добавленную стоимость   стр.1220 0 0 2. Собственные оборотныесредства Сос С1300-с1100 -37719 -34669   Капитал и резервы   стр.1300 26260 29310   Внеоборотные активы   стр.1100 63979 63979 3. Перманентный капитал ПК (с 1300+с1400)-с1100 -37719 -34669   Капитал и резервы   стр.1300 26260 29310   Внеоборотные активы   стр.1100 63979 63979   Долгосрочные обязательства   стр.1400 0 0 4. Все источники И (с 130+с1400+с 1510)-с1100 29249 26047   Капитал и резервы   стр.1300 26260 29310   Внеоборотные активы   стр.1100 63979 63979   Долгосрочные обязательства   стр.1400   Займы и кредиты   стр.1510 66968 60716 5. Излишек(недостаток)собственных оборотных средств Исос Сос-Взз -88540 -59457 6. Излишек(недостаток)перманентного капитала Ипк Пк-Взз -88540 -59457 7. Излишек(недостаток)всех источников Иви И-Взз -21572 1259
Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям показан в таблице 3.2.5.
Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям к концу проектного года показал также значения показателей ниже нормативных данных. Но, тем не менее, наблюдаются позитивные изменения относительных величин:
1)Увеличение значения коэффициента финансовой независимости;
2) Снижение коэффициента долга;
3)Снижение коэффициента соотношения заемных и собственных средств;
4) Снижение отрицательного значения коэффициента маневренности;



Таблица 3.2.5-Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям
№ Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.ф№1 Рекомен-дуемое значение На
конец 2015 года На
конец проектного
года 1. Коэффициент финансовой независимости Стр 1300/стр 1700 >,=0,5 0,210 0,302   Собственные средства стр.1300   26260 29310   Всего источников средств стр.1700   125314 97138 2. Коэффициент долга (стр 1400+стр 1500)/стр 1700 <0,4 0,79 0,70   Привлеченные средства стр.1400   0 0,00   стр.1500   99054 67828   Всего источников средств стр.1700   125314 97138 3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Стр1400+стр15000стр1300 <0,7 3,8 2,3   Привлеченные средства стр.1400   0 0 стр.1500   99054 67828   Собственные средства стр.1300   26260 29310 4. Коэффициент маневренности Стр1300-стр1100стр1300 0,2-0,5 -1,4 -1,2   Собственные средства стр.1300   26260 29310   Внеоборотные активы стр.1100   63979 63979

Расчеты относительных показателей финансовой устойчивости к концу проектного года свидетельствуют об улучшении финансового состояния предприятий.
Приведенные данные показывают, что после введения мероприятий повышена эффективность использования имущества ООО «СтарИндастри» : наблюдается более устойчивое финансовое состояния- коэффициент автономии имеет более высокое значение; достигнут рост рентабельности капитала(активов),внеоборотных активов, собственного капитала,продаж; увеличен объем собственных источников формирования имущества и снижен размер привлеченных источников,достигнут прирост прибыли.
Заключение

Финансовое состояние -это способность организации обеспечить свою хозяйственную деятельность необходимыми финансовыми ресурсами. Финансовое состояние предприятия оценивается через проведение анализа финансового состояния организации. Информационной базой проведения анализа финансового состояния организации является бухгалтерская годовая отчетность предприятия. Одной из основных форм для проведения анализа финансового состояния организации является бухгалтерский баланс, который является ведущим информационным сырьем для проведения анализа финансового состояния организации.
Целью работы ставилось - провести анализ баланса конкретного предприятия и выявить направления повышения эффективности финансовой деятельности на данном предприятии.
Объектом исследования в курсовой работе явилось предприятие ООО «СтарИндастри».
Анализ финансового состояния ООО «СтарИндастри» показал:
-Анализ динамики объема продаж товара к 2016 году показывает снижение объема продаж.
-Анализ структуры источников финансирования выявил, что предприятие в было обеспечено собственными источниками, но доля их ниже размера привлеченных источников. Наблюдался рост размера собственного капитала к 2016 году.
-Анализ финансовой устойчивости выявил, что по абсолютным показателям финансовое положение предприятия можно назвать кризисным, так как предприятие не располагает достаточными средствами для покрытия запасов и затрат, и по относительным показателям предприятие имеет высокую степень зависимости от привлеченных средств.
-Анализ ликвидности и платежеспособности показал, баланс предприятия неликвиден, наблюдается низкий уровень платежеспособности.
-Динамика прибыли от продаж за период показывает динамику снижения прибыли к 2015 году.
-Показатели рентабельности показывают снижение к 2015 году, рентабельность капитала и внеоборотных активов-снижение к 2016 году.
-Анализ использования оборотных активов выявил снижение их эффективности к 2016 году., причиной послужило отсутствие оптимального соотношения темпов роста выручки от продаж и размера оборотных средств.
Проведенный анализ финансового состояния ООО «СтарИндастри» позволил выявить кризисное финансовое состояние организации.
С учетом проведенного анализа финансового состояния организации определено, что актуальным является введение проекта мероприятий, направленных на оптимизацию размера оборотных активов и выручки, рост прибыли, повышение рентабельности и уровня финансовой устойчивости, увеличение объема собственного капитала предприятия.
Для этого в курсовой работе предлагаются две группы мероприятия. Первая группа мероприятий направлена на оперативное улучшение финансового состояния предприятия, реализация мероприятий позволит в кратчайший срок получить прогнозируемые финансовые результаты. Вторая группа мероприятий рассчитана на более длительный период с тем, чтобы, постоянно выполняя их, иметь устойчивое финансовое состояние организации.
1 группа мероприятий включает в себя мероприятия по оптимизации размера дебиторской задолженности и нормирование размера запасов товаров.
Мероприятие 1.Оптимизация размера дебиторской задолженности.
Предлагается установить норматив дебиторской задолженности- в размере 3,0% от выручки. В качестве мероприятий по оперативному высвобождению средств предлагается погасить дебиторскую задолженность предприятиям-должникам со скидкой 10%. Данное мероприятие, несмотря на недополученную выручку в размере 10% (скидка покупателям) позволит высвободить в оперативном порядке средства и направить их на уменьшение размера привлеченных средств в источниках финансирования, что улучшит финансовое состояние предприятия. Вырученные средства планируется направить: на погашение краткосрочных займов.
Мероприятие 2. Оптимизация размера запасов.
Предприятие имеет перебои в поступлении денежных средств из-за наличия большого количества дебиторов. Так как товар не имеет сроков хранения, закупка его идет в больших размерах, тем самым увеличиваются оборотные средства, на поддержание которых привлекаются «чужые» деньги- кредиторская задолженность и займы. С учетом изложенного в работе предлагается ввести норматив запасов товара, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупки товара в пределах норматива. .
На ООО «СтарИндастри» предлагается создать текущий запас товара на 3 месяца. Страховой запас принимается в размере 15% от текущего запаса, а транспортный, с учетом разного местоположения поставщиков-в размере 15% от текущего запаса. За счет высвобождения запасов предлагается снизить размер креткосрочных займов.
Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные на увеличение прибыли от деятельности с соответствующим увеличением размера собственного капитала
Мероприятие 3.Расширение ассортимента товаров.
Предлагается расширить ассортимент номенклатуры товаров, имеющих спрос на рынке-чая и кофе. Это позволит увеличить прибыль от основной деятельности. На начальном этапе планируются закупки товара в размере 10% от закупок 2016 года:
В работе проведены экономические расчеты, которые показали, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 3265 тыс. руб. в год. Прирост чистой прибыли будет направлен на пополнение собственного капитала.
С учетом реализации предложенных мероприятий в работе осуществлен прогноз финансовых результатов и составлен укрупненный прогнозный баланс на конец проектного года. На основании этих расчетов приведены прогнозные показатели финансовой устойчивости, оборачиваемости, рентабельности проектного года.
Прогноз финансовой устойчивости дал оценку финансовому состоянию организации как неустойчивое, при котором лишь при наличии краткосрочных заемных источников компания сможет покрыть свои запасы . Коэффициентный анализ выявил изменение всех показателей в позитивную сторону, что подтверждает возможность эффективности введения предложенных мероприятий..
Проведенные расчеты показали, что после введения системы мероприятий финансовое состояние ООО «СтарИндастри» можно оценить как неустойчивое.
Таким образом, приведенными расчетами подтверждено, что анализ финансового состояния предприятия на основе анализа баланса предприятия и разработка на его основе проектных мероприятий позволило улучшить финансовое состояние ООО «СтарИндастри».












Список литературы


Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2016 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.09.2015) (с изм. и доп. с 01.10.2016)
Артеменко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2015. - 288 c.
Бороненко С.А. Финансовый анализ предприятий. – М.: Норма, 2013. – 340 с.
Грузинов В.П. Экономика предприятия. – М.: МИК, 2015. – 345 с.
Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 348 c.
Казакова, Н.А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 343 c.
Климова, Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры): Учебное пособие / Н.В. Климова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 287 c.
Ковалев В.В.Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В.В. Ковалев Вит.В.Учебник.-М.:Проспект,2015.-352 с.
Ковалев В.В.Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В.В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.-М.:Проспект, 2015.-304с.
Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 392 c.
Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
Макарова, Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: Учебное пособие для студ. высш. учеб. заведений / Л.Г. Макарова, А.С. Макаров. - М.: ИЦ Академия, 2013. - 336 c.

Мицек С.А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии.- М.: Кнорус, 2014. - 248 с.
Медведева, О.В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / О.В. Медведева, Е.В. Шпилевская, А.В. Немова. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 343 c.
Осламов В.И., Балдин К.В., Григорьев Н.П. Финансовое состояние предприятия. - М.: Инфра – М, 2014. – 544 с.
Панков, В.В. Экономический анализ: Учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2012. - 624 c.
Пласкова, Н.С. Экономический анализ: Учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2013. - 704 c.
Романова, Л.Е. Экономический анализ: Учебное пособие / Л.Е. Романова, Л.В. Давыдова, Г.В. Коршунова. - СПб.: Питер, 2013. - 336 c.
Румянцева, Е.Е. Экономический анализ: Учебник / Е.Е. Румянцева. - М.: РАГС, 2014. - 224 c.
Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. – Изд.перераб. и доп.М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 649 c.
Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c.
Электронный конспект лекций по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия. http://www.aup.ru/books/m167/4_2.htm
Проблемы диагностики банкротства в антикризисном управлении предприятием: Академия Натальи Нестеровой. – М.: nesterova /RU, 2014. – Режим доступа: http://www.nesterova.ru/nauch/avt.html.- 10.04.2014.
Электронный учебник по финансам под ред. Акулова В.Б. http://www.aup.ru/books/m148/6.htm
Электронный конспект лекций по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия. http://www.aup.ru/books/m167/4_2.htm
Приложение
Годовая бухгалтерская отчетность предприятия
Бухгалтерский баланс ООО «СтарИндастри»

на 31 декабря 20 16 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) 31 12 2016 Организация ООО "СтарИндастри» по ОКПО 74472163 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7734516970/773001001 Вид деятельности Оптовая торговля продуктами питания по ОКВЭД 45.25.4 Общество с Ограниченной Ответственностью по ОКОПФ/ОКФС 65 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ Местонахождение (адрес)

АКТИВ Кодпоказателя На 31.12.2016 года На 31.12.2015 года На
31.12.2014 года 1 2 3 4 5 I. Внеоборотные активы         Основные средства 1150 13979 13725 9038 Финансовые вложения 50000 40000 30000   Итого по разделу I 1100 63979 53725 39038 II. Оборотные активы   0 0 0 Запасы 1210 50821 28926 21848 Налог на добавленную стоимость 1220 0 0 0 Дебиторская задолженность 1230 5946 1527 5825 Финансовые вложения 1240 0 0 0 Денежные средства 1250 4568 4927 2947   Итого по разделу II 1200 61335 35380 30620 БАЛАНС 1600 125314 89105 69658





ПАССИВ Кодпоказателя На 31.12.2016 года На 31.12.2015 года На
31.12.2014 года 1 2 3 4 5 III. Капитал и резервы         Уставный капитал 1310 10030 10030 10030 Добавочный капитал 1320 6125 4709 0 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370
10105
5992 463   Итого по разделу III 1300 26260 20731 10493 IV. Долгосрочные обязательства   Займы и кредиты 1410 0 0 0   Итого по разделу IV 1400 0 0 0 V. Краткосрочные обязательства   Займы и кредиты 1510 66968 47341 31492 Кредиторская задолженность 1520 32086 21033 27673   Итого по разделу V 1500 99054 68374 59165   БАЛАНС 1700 125314 89105 69658


















Отчет о финансовых результатах ООО «СтарИндастри» за период с 01 января по 31 декабря 2016 года

Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 31 12 2016 Организация ООО "СтарИндастри» по ОКПО 74472163 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7734516970/773001001 Вид деятельности Оптовая торговля продуктами питания по ОКВЭД 45.25.4 Общество с Ограниченной Ответственностью по ОКОПФ/ОКФС 65 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ Местонахождение (адрес)


Показатель За 2016 год За 2015 год наименование код 1 2 3 4   Выручка 2110 126754 227106   Себестоимость продукции 2120 96056 195383   Валовая прибыль 2100 30698 31723   Коммерческие расходы 2210 14375 15777 Управленческие расходы 2220 5934 5275   Прибыль (убыток) от продаж 2200 10389 10671   Проценты к получению 2320   Проценты к уплате 2330   Прочие доходы 2340 9636 23749   Прочие расходы 2350 14884 27509   Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 5141 6911   Текущий налог на прибыль 2410 1028 1382   Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2400 4113 5529














Отчет о финансовых результатах ООО «СтарИндастри» за период с 01 января по 31 декабря 2015 года

Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 31 12 2015 Организация ООО "СтарИндастри» по ОКПО 74472163 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7734516970/773001001 Вид деятельности Оптовая торговля продуктами питания по ОКВЭД 45.25.4 Общество с Ограниченной Ответственностью по ОКОПФ/ОКФС 65 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ Местонахождение (адрес)

Показатель За 2015 год За 2014 год наименование код 1 2 3 4   Выручка 2110 227106 211889   Себестоимость продукции 2120 195383 181776   Валовая прибыль 2100 31723 30113   Коммерческие расходы 2210 15777 14332 Управленческие расходы 2220 5275 5177   Прибыль (убыток) от продаж 2200 10671 10604   Проценты к получению 2320   Проценты к уплате 2330   Прочие доходы 2340 23749 21887   Прочие расходы 2350 27509 25003   Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 6911 7488   Текущий налог на прибыль 2410 1382 1498   Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2400 5529 5990











15


50





0

10000

20000

30000

40000

50000

60000

70000

80000

2014 год

2015 год

2016 год

Года исследования

Мука,крупы

Овощи,фрукты

Детское диетическое

питание

Консервы

Зерно

Объем продаж,тыс.руб.

0

2000

4000

6000

8000

10000

12000

Значения,

тыс.руб.

Прибыль от

продаж

Прибыль до

налогообложения

Чистая прибыль

Виды прибыли

2014 год

2015 год

2016 год

0,0

1,0

2,0

3,0

4,0

5,0

6,0

7,0

8,0

9,0

Значение

показателя,%

2014 год

2015 год

2016 год

Года исследования

Рентабельность продаж по прибыли от продаж

Рентабельность продаж по чистой прибыли

0

10000

20000

30000

40000

50000

60000

70000

80000

90000

100000

Значение,

тыс.руб.

к концу

2014 года

к концу

2015 года

к концу

2016 года

Годы исследования

Собственный капитал тыс.руб.

Заемный капитал,тыс.руб.

15,7

25,2

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

Значение

показателя,%

Года исследования

2016 год

Проектный год

0,52

0,52

0,62

0,46

0,48

0,50

0,52

0,54

0,56

0,58

0,60

0,62

Значение

показателя

2014 год

2015 год

2016 год

Года исследования

























(расшифровка подписи)

(подпись)

Главный бухгалтер

25 Марта 2005 г.

(расшифровка подписи)

(подпись)

Башкиров Юрий Михайлович

Руководитель