Налогообложение и ценообразование в малом бизнесе на современном этапе
Заказать уникальную курсовую работу- 23 23 страницы
- 12 + 12 источников
- Добавлена 02.04.2018
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1. Критерии и формы организации малого бизнеса 6
2. Сущность малого предпринимательства в Российской Федерации 7
3. Ценообразование в малом бизнесе 10
4. Налоговые режимы для малого и среднего бизнеса 12
Заключение 21
Список литературы 22
Применение этих режимов освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Нормативной базой по вопросу применения специальных режимов для малого предпринимательства является в основном налоговый кодекс РФ, а также федеральные законы, которыми введены последующие изменения в данное законодательство. Кроме того некоторые коэффициенты устанавливаются местными властями с учетом особенностей развития территорий и бизнеса, поэтому нормативной базой является и региональное законодательство. Далее рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей.Патентная система налогообложения может быть применена только ИП.Данного рода налоговым режимом воспользоваться можно только при ведении видов деятельности, которые входят перечень,определенный законодательством. Преимущества ПСН состоят в том, что патент приобретается на срок от 1 мес. до 1 года на определенного рода вид деятельности.В связи с этим, предприниматель избавляется от необходимости сдачи отчетности и уплаты налогов каждый квартал.Для патентаприменения контрольно-кассовой техникине требуется, однако некоторые ограничения все-таки присутствуют, к примеру: численность персонала не должна быть выше 15 чел., а вместе с тем годовая сумма дохода, которая с 2016 года устанавливается региональными властями.В 2016 году для предпринимателей, которые выбрали ПСН, также предусмотрены налоговые каникулы.Чтобы определиться с определенным видом налогообложения ИП, нужно просчитать примерные суммы налогов и взносов, которые нужно будет отдавать в бюджет.Далее приведем пример расчета сравнительной налоговой нагрузки малого предприятияООО "ХХХ", работающего в РФ.Представим расчет финансового результатаООО "ХХХ" за 2015г с учетом вышесказанного при различных системах налогообложения в табл. 1.Таблица 1Сравнительный анализ режимов налогообложения ООО "ХХХ"№ппПоказатели Методика расчетаОСНОУСНО (6%)УСНО (15%)1Выручка, тыс. руб. с НДССтр. 1 23 06123 06123 0612Выручка, тыс. руб. без НДССтр. 2 19 54323 06123 0613НДС с выручки 18%, тыс. руб.Стр. 3 = стр. 2 x 18% 3 518--4Прямые затраты затраты, тыс.руб. Стр. 3 = стр. 2 x 63% 13 39715 80815 8085в т.ч.НДС к вычетуСтр. 5 = стр. 4 x 18% 2 4116Заработная плата, тыс.руб. Стр. 6 2 9782 9782 9787Социальные взносы, тыс.руб. Стр. 7 = стр. 6 x 30% 8938938938Прибыль, тыс.руб. Стр. 8 = стр. 2 - стр. 4 -стр. 6 - стр. 72 2753 3823 3829Добавленная стоимость, тыс.руб. Стр. 9 = стр. 6 + стр. 85 2536 3606 36010НДС к уплате, тыс.руб. Стр. 10 = стр. 3 - стр. 51 1070011Налогооблагаемая база, тыс.руб. Стр. 11 2 27523 0613 82812Ставка налога, % Стр. 12 20%6%15%13Налог с облагаемой базы, тыс.руб. Стр. 13 = стр. 11 x стр. 1245569250714Налоговое бремя, ыс.руб. Стр. 14= стр. 7 + стр. 10 + стр. 132 4551 5851 40015Чистая прибыль ,тыс.руб. Стр. 15 = стр. 8 - стр. 131 820 2 6902 87516Налоговое бремя в % Стр. 15 = стр. 14 /стр. 15135%59%49%Таким образом, как показывают расчеты, налоговая нагрузка при различных налоговых режимах составит:- ОСНО – 135%- УСН с объектом налогообложения «доходы» - 59%;- УСН с объектом налогообложения «доходы-расходы» - 49%Сравнение налоговой нагрузки показывает высокий уровень налоговой экономии при специальном режиме УСН, причем видно, что разница получена в основном за счет НДС и за счет налога на прибыль.Таким образом, показано, что экономические показатели деятельности предприятия выше при выборе объекта налогообложения "доходы-расходы".Соответственно, можно сделать вывод, что для целей оптимизации налогообложения и повышения эффективности деятельности малого предприятия экономически оправданным является выбор упрощенной системы налогообложения с объектом "доходы-расходы".Малое предприятие предлагается переход на упрощенную систему налогообложения. Однако, переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным. Это означает, что никто не может принудить перейти на упрощенную систему налогообложения.При этом в условиях современной рыночной экономики многие руководители предприятий недооценивают роль налогового менеджмента. Решение вопросов организации налогового менеджмента, а также оптимального использования ресурсов на предприятие играет большую роль в эффективном управлении предприятием. В настоящие время проблема эффективного налогового менеджмента хозяйствующим субъектов является одной из самых интересных и дискуссионных в сфере управления. ЗаключениеПо мнению многих исследователей, у предприятий малого бизнеса существенно ограничен оборотный капитал, и, в первую очередь, финансовые ресурсы. Собственных оборотных средств зачастую недостаточно для пополнения материальных запасов, а возможности привлечения заемных средств часто отсутствуют, поскольку у субъектов малых бизнеса может не быть в наличии ликвидного залогового имущества, положительной кредитной истории, помимо того, низкие объемы кредитования для банков являются заведомо затратными.Причина сложившегося положения достаточно очевидна. Любому предприятию, тем более малому, очень трудно развивать бизнес, не прибегая к кредитным ресурсам. Однако доступ к банковским кредитам у малых предприятий сильно ограничен. Согласно проведенным исследованиям, многие малые предприятия (54 %) испытывают трудности с получением банковского кредита, при этом 76 % отметили проблемы при обращении за помощью в государственные или местные фонды. Субъектами малого предпринимательства практически не используются такие источники финансирования, как небанковские займы, продажа доли бизнеса, финансирование конкретного проекта заказчиком и др. Целью данной работы является анализ системы учета и условий налогообложения деятельности предприятия малого бизнеса и разработка рекомендаций направленных на совершенствование системы учета и выбор режима налогообложения.В работе рассмотрены особенности налогообложения малого бизнеса. Список литературыФедеральный закон от 06 июля 2007 года №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Справочно-правовая система «Консультант-плюс».М.: Дашков и К°, 2012// КонсультантПлюс: Высшая школа [Электронный ресурс]: учеб. пособие для юридических и финансово-экономических дисциплин. Вып.17.— М.: Консультант Плюс, 2012.— 1 электрон. опт. диск Гайдаенко Т.А. Маркетинговое управление. Полный курс МВА. Принципы управленческих решений и российская практика. - М.: Эксмо, 2014. – с.22.Петропавловский, А.Е. Региональная экономика и управление [Электронный ресурс]: учеб.-практ. пособие / А.Е. Петропавловский. - М.: Евразийский открытый институт, 2011. - 108 c. - Режим доступа:http://www.biblioclub.ru/book/90729Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. – М.: Проспект, 2015. – 520с., с.29.Валдайцев С.В., Молчанов Н.Н., Пецольд К. Малое инновационное предпринимательство: Учебное пособие. – М.: проспект, 2014. – 536с.Высоцкий А.Е. Малый бизнес. Большая игра. – М.: Visotskу Consulting, 2014. – 176с.Гартвич А.В. Индивидуальный предприниматель и малый бизнес: налоги и прочие платежи. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2015. – 190с.Горфинкель В.Я. Малый бизнес: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2012. – 336с.Гражданкина Е.В. Экономика малого предприятия. – М.: РОСБУХ, 2013. – 144с.Дикинс Д., Фрил М. Предпринимательство и малые фирмы. – М.: Гуманитарный центр, 2014. – 448с.Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. – М.: Проспект, 2015. – 520с.
2. М.: Дашков и К°, 2012// КонсультантПлюс: Высшая школа [Электронный ресурс]: учеб. пособие для юридических и финансово-экономических дисциплин. Вып.17.— М.: Консультант Плюс, 2012.— 1 электрон. опт. диск
3. Гайдаенко Т.А. Маркетинговое управление. Полный курс МВА. Принципы управленческих решений и российская практика. - М.: Эксмо, 2014. – с.22.
4. Петропавловский, А.Е. Региональная экономика и управление [Элек-тронный ресурс]: учеб.-практ. пособие / А.Е. Петропавловский. - М.: Евразийский открытый институт, 2011. - 108 c. - Режим досту-па:http://www.biblioclub.ru/book/90729
5. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. – М.: Проспект, 2015. – 520с., с.29.
6. Валдайцев С.В., Молчанов Н.Н., Пецольд К. Малое инновационное пред-принимательство: Учебное пособие. – М.: проспект, 2014. – 536с.
7. Высоцкий А.Е. Малый бизнес. Большая игра. – М.: Visotskу Consulting, 2014. – 176с.
8. Гартвич А.В. Индивидуальный предприниматель и малый бизнес: налоги и прочие платежи. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2015. – 190с.
9. Горфинкель В.Я. Малый бизнес: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2012. – 336с.
10. Гражданкина Е.В. Экономика малого предприятия. – М.: РОСБУХ, 2013. – 144с.
11. Дикинс Д., Фрил М. Предпринимательство и малые фирмы. – М.: Гуманитарный центр, 2014. – 448с.
12. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. – М.: Проспект, 2015. – 520с.
Вопрос-ответ:
Какие критерии и формы организации малого бизнеса?
Критерии и формы организации малого бизнеса могут быть разными в зависимости от страны и законодательства. В Российской Федерации основными критериями являются: количество сотрудников (до 100 человек), годовая выручка (до 800 миллионов рублей) и балансовая стоимость активов (до 400 миллионов рублей). Формы организации могут быть индивидуальным предпринимательством, обществом с ограниченной ответственностью, акционерным обществом и т.д.
Какая сущность малого предпринимательства в Российской Федерации?
Сущность малого предпринимательства в Российской Федерации заключается в том, что это форма предпринимательской деятельности, осуществляемая физическими и юридическими лицами, которая имеет ограниченные ресурсы, небольшой уровень капитала и масштабов производства, а также субъектность в экономике. Малый бизнес является важной составляющей экономики страны и способствует развитию инноваций, созданию новых рабочих мест и увеличению эффективности производства.
Как происходит ценообразование в малом бизнесе?
Ценообразование в малом бизнесе зависит от множества факторов, включая затраты на производство, стоимость сырья и материалов, конкурентные условия на рынке, спрос и предложение, уровень налогообложения и т.д. Малые предприятия могут устанавливать цены ниже или выше рыночных в зависимости от своих стратегических целей и конкурентной ситуации.
Какие налоговые режимы применимы для малого и среднего бизнеса?
Для малого и среднего бизнеса в Российской Федерации применяются различные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения, налог на прибыль, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и т.д. Эти режимы предоставляют определенные льготы и освобождения от уплаты некоторых налогов для разных категорий предпринимателей.
Какие критерии и формы организации малого бизнеса?
Критерии и формы организации малого бизнеса могут включать такие аспекты, как количество сотрудников, обороты предприятия, вид деятельности и другие факторы. Например, в Российской Федерации считается, что малым предприятием является организация, в которой работает не более 100 человек и годовой оборот не превышает определенную сумму. Формы организации малого бизнеса могут быть самыми разнообразными: это может быть индивидуальное предпринимательство, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и другие.
В чем сущность малого предпринимательства в Российской Федерации?
Основная сущность малого предпринимательства в Российской Федерации заключается в том, что это форма организации бизнеса, обладающая определенными преимуществами и налоговыми льготами. Малые предприятия имеют возможность применять специальные налоговые режимы, упрощенную форму бухгалтерского учета, а также получать государственную поддержку в виде льготных кредитов или субсидий. Таким образом, малое предпринимательство является одной из важных составляющих экономического развития страны и способствует созданию новых рабочих мест и развитию местных рынков.
Как происходит ценообразование в малом бизнесе?
Ценообразование в малом бизнесе зависит от ряда факторов, таких как затраты на производство, конкурентная среда, спрос и предложение на товары или услуги, а также стратегия предприятия. Цена формируется таким образом, чтобы покрыть затраты на производство и обеспечить необходимую прибыль. Однако в малом бизнесе часто используется гибкая ценовая политика, включающая скидки, акции и другие механизмы для привлечения клиентов и создания конкурентных преимуществ.
Какие критерии и формы организации малого бизнеса существуют?
Критерии и формы организации малого бизнеса включают такие элементы, как численность работников, объемы производства или оборота средств, формы собственности и организации деятельности. В России используются различные критерии для определения малого бизнеса, включая количество сотрудников, объем доходов и размеры активов. Формы организации малого бизнеса могут быть разнообразными, включая индивидуальное предпринимательство, общества с ограниченной ответственностью и другие структуры.
Что такое малое предпринимательство в Российской Федерации?
Малое предпринимательство в Российской Федерации определяется законодательно и включает организации, которые соответствуют определенным критериям, таким как количество сотрудников, объем доходов и размеры активов. Малые предприятия в России играют важную роль в экономике страны и получают различные преимущества и льготы, включая налоговые режимы, поддержку и доступ к финансированию.