Разработка проекта плана мероприятий по снижению расхода материально-технических средств на предприятии нефтегазового комплекса

Составим план по прибыли на плановый год.
1)Планирование роста объемов продаж,производства и прибыли от текущей деятельности.
Рост объемов продаж в 2016 году составил 4,6%. Плановый рост объемов продаж от текущей деятельности предусматривается в размере 10%. Рост объема продаж ожидается достигнуть за счет поставки продукции на вторичный рынок. Часть продукции предприятия поставляется предприятиям -операторам вторичного рынка, целью приобретения продукции которых является последующая перепродажа.
Предлагается провести переговорную работу с основными покупателями, покупателями вторичного рынка, выйти напрямую на покупателей у вторичного рынка и,тем самым, увеличить объем продаж на 10%. Соответственно увеличится объем производства на 10%.
Оценим использование мощности оборудования в 2016 году.
Цеха предприятия работают в 2 смены без остановки в субботу и воскресенье. Расчет коэффициента экстенсивности
К экст.=ФВф/ФВнорм.
ФВф-фактический фонд использования оборудования;
ФВ норм.-нормативный фонд использования оборудования.
Нормативный фонд использования времени работы оборудования с учетом остановок на ремонт и техническое обслуживание составляет:
16(ч.)х365(дн.)х0,8=4672(час.)
Фактический фонд использования оборудования определен по данным внутреннего учета. Коэффициент экстенсивности:
2015 год:2149/4672=0,46
2016 год: 2570/4672=0,55
Расчеты показали, что можно дозагрузить имеющееся оборудование для роста объемов производства.
В таблице 2.1 представлены расчеты по росту прибыли от текущей деятельности.



Таблица 2.1-Рост прибыли от текущей деятельности в плановом периоде,тыс.руб.
№ п/п Показатель 2016 год План по текущей деятельности с учетом анализа Прирост Тыс. руб. % 1. Объем продаж(производства) 77942 85736 7794 10,0 2. Себестоимость (издержки) 63242 67841 4599 7,3   переменые расходы 45986 50584 4599 10,0   постоянные расходы 17256 17256 0 0,0 6. Прибыль от реализации 14700 17895 3196 21,7 7. Прочие доходы 0 0 0 0,0 8. Прочие расходы 4644 4644 0 0,0 9. Прибыль до налогообложения 10056 13251 3196 31,8 10. Налоги 2011 2650 639 31,8 11. Чистая прибыль 8045 10601 2556 31,8
Приведенные данные показывают, что рост прибыли от продаж составит 21,7%, чистой прибыли-31,8%.
2)Введение мероприятий, направленных на рост прибыли планового периода
Для увеличения прибыли планового периода в ООО МПК «СМК» предлагается замена ведущего и вспомогательного оборудования. Это позволит сократить простои оборудования в ремонте, повысить производительность его работы, что позволит увеличить выпуск продукции, а с учетом имеющегося спроса на нее, выручку и прибыль.
Кратко опишем технологию производства резервуаров на ООО МПК «СМК».
ООО МПК «СМК»располагает несколькими производственными участками: участок заготовки, участок механической обработки, участок сборо-сварки и малярный участок. Металлопрокат, поступая на территорию предприятия, на выходе уже представляет собой готовую к транспортировке и доставке емкость или резервуар.
Изготовление продукции начинается с раскроя металлопроката нужного размера. Для раскроя листового проката имеются станки плазменной резки, сочетающий газовую и плазменную резку металла. Технически оборудование для резки металла может кроить лист стали размером 2000 х 6000 мм. Для резки сортового и фасонного проката используются гильотинные ножницы и лентопильный станок.Для изготовления обечаек, а также других цилиндрических и конических изделий используется трехвалковая листогибочная машина с ЧПУ. Принцип действия листогибочной машины заключается в прокручивании листа металлопроката между тремя вальцами. Давления, оказываемого на листы металла, достаточно для изгиба листа в цилиндр или конус. Точность и высокое качество получаемых обечаек достигается за счет верхнего валка, который может двигаться как горизонтально, так и вертикально. Эта способность позволяет использовать машину и для вальцевания и подгиба края обечайки.
Для изготовления мелких элементов продукции применяются токарные, токарно-карусельные и фрезерные станки. На участке токарной обработки специалисты предприятия могут обрабатывать заготовки размером более 1000 мм. Фрезерный станок позволяет работать с металлическими заготовками размером до 1100 х 450 мм. Прессы высокого давления обрабатывают заготовки стали толщиной до 3 мм.
Для сварки крупных металлоконструкций (горизонтальных резервуаров, вертикальных резервуаров, сосудов для хранения сжиженных газов, сосудов под давлением, емкостных аппаратов и др.) на участке сборо-сварки используется сварочный манипулятор колонного типа, позволяющий осуществлять автоматическую сварку продольных и кольцевых швов как на внутренней, так и на внешней стороне цилиндрических заготовок, в том числе, сварочный манипулятор применяется для сварки кольцевых и продольных швов обечаек.
Кроме того, на участке сборо-сварки в процессе изготовления стенки резервуара для сварки карты используется самоходный автоматический сварочный аппарат - сварочный трактор.Использование манипулятора позволяет увеличить скорость изготовления продукции и повысить качество сварных швов, что, в свою очередь, положительно влияет на сохранение герметичности резервуара в процессе эксплуатации.
Для повышения эффективности деятельности ООО МПК «СМК» предлагается приобрести следующее оборудование:
1)Листогибочный станок,2 ед.стоимость ед.без НДС-450 тыс.руб.,всего 900 тыс.руб.
2) Сварочный самоходный манипулятор, 1 ед.,стоимость 860 тыс.руб.
3)Прессовое оборудование,1 ед,стоимость 560 тыс.руб.
4)Токарные станки, 2 ед.,стоимость ед.-340 тыс.руб., всего 680 тыс.руб.
Всего затраты на оборудование составят:3000 тыс.руб.
Приобретение оборудования осуществляется за счет собственных средств: собственный капитал предприятия в пассиве баланса по состоянию на 31.12.2016 года составляет 9966 тыс.руб.
Амортизация по новому оборудованию рассчитывается линейным способом по сроку службы оборудования-7 лет:
3000/7=375(тыс.руб.) в год.
Высвобождаемое оборудование имеет остаточную стоимость 300 тыс.руб. Его планируется продать за 370 тыс.руб., так как оборудование может еще эксплуатироваться.
Ожидается, что за счет обновления оборудования производительность выпуска продукции повысится не менее,чем на 20% по сравнению с 2016 годом.
Прирост выручки составит:
77942х0,2=15588(тыс.руб.)
Рассчитаем укрупнено затраты.
Переменные затраты 2016 года-это все материальные затраты, 50% затрат на оплату труда,ввиду того, что система оплаты труда предусматривает фиксированную часть (половина заработка) и переменную часть(50%) ,которая зависит от выполненных объемов и объемов продаж.
Переменные затраты по мероприятию увеличиваются пропорционально росту объемов-на 20%.
Постоянные расходы 2016 года увеличиваются на величину амортизации нового оборудования.Кроме того, планируется рост прочих постоянных расходов на 5%,это увеличение затрат на обслуживание оборудования(смазочные, обтирочные материалы, вспомогательные материалы по проведению технического обслуживания, прочие непредвиденные расходы).
Данные расчетов прибыли от проектного мероприятия сведены в таблицу 2.2.
Таблица 2.2- Расчет прибыли проектного мероприятия,тыс.руб.
№ Показатель 2016 год Мер. Прирост,% 1 Выручка от реализации 77942 15588 20,0 2 Себестоимость , в т.ч. 63242 9766 15,4 2.1. Переменные расходы всего, в т.ч. 45986 9197 20,0   материальные расходы 33321 6664 20,0   оплата труда 9742 1948 20,0   начисления 2923 585 20,0 2.2. Постоянные расходы 17256 569 3,3   оплата труда 9742 0 0,00   начисления 2923 0 0,00   амортизация 710 375 52,8   прочие расходы 3881 194 5,00 3 Прибыль от реализации (п.1-п.2) 14700 5822 39,6 4 Прочие доходы 0 370 0,00 5 Прочие расходы, проценты к уплате 4644 300 6,5 6 Балансовая прибыль 10056 5892 58,6 7 Налог на прибыль (20% ) 2011 1178 58,6 8 Чистая прибыль 8045 4714 58,6
Данные таблицы показывают, что прирост прибыли от реализации составил 39,6%, чистой прибыли-58,6%.
2.2. Формирование плана по прибыли и рентабельности планового года
На основании проведенных расчетов в разделе 2.1 сформируем план по прибыли на плановый год-таблица 2.3. Динамика прибыли планового года в сравнении с 2016 годом показана на рисунке 2.1.
Приведенные данные таблицы 2.3 показывают рост прибыли от продаж-на 61,3%,прибыли балансовой и чистой прибыли-на 90,4%. Это оценивается положительно.


Таблица 2.3-План финансовых результатов планового периода
№ п/п Показатель 2016 год Текущий рост Мероприятия Всего плановый год Прирост к 2016 году Тыс. руб. % 1. Объем продаж 77942 85736 15588 101325 23383 30,0 2. Себестоимость 63242 67841 9766 77607 14365 22,7   переменные расходы 45986 50584 9197 59782 13796 30,0   постоянные расходы 17256 17256 569 17825 569 3,3 6. Прибыль от реализации 14700 17895 5822 23718 9018 61,3 7. Прочие доходы 0 0 370 370 370 0,0 8. Прочие расходы 4644 4644 300 4944 300 6,5 9. Прибыль до налогообложения 10056 13251 5892 19144 9088 90,4 10. Налоги 2011 2650 1178 3829 1818 90,4 11. Чистая прибыль 8045 10601 4714 15315 7270 90,4 0,81 0,79 0,63 0,77 0,61 75,7 Примечание: данные сформированы по расчетам работы

Рисунок 2.1-Динамика прибыли,тыс.руб.
Рассчитаем рентабельность планового года-таблица 2.4.
Приведенные данные таблицы 2.4 показывают рост всех видов рентабельности: собственного капитала, активов, продаж, затрат, что также показывает рост эффективности использования финансовых ресурсов предприятия.



Таблица 2.4- Динамика рентабельности планового года,%
№ Показатели Алгоритм расчета 2016г. Плановый год Изм.(+,-) 1 Выручка,тыс.руб. отчетность предпри-ятия


  77942 101325 23383 2 Себестоимость ,тыс.руб. 63242 77607 14365 3 Прибыль от продаж,тыс.руб. 14700 23718 9018 4 Балансовая прибыль,тыс.руб. 10056 19144 9088 5 Чистая прибыль,тыс.руб. 8045 15315 7270 6 Показатели рентабельности       Рентабельность затрат,% п.3/п.2 23,2% 30,6% 7,3% Рентабельность продаж по прибыли от продаж,% п.3/п.1 18,9% 23,4% 4,5% Рентабельность продаж по чистой прибыли,% п.5/п.1 10,3% 15,1% 4,8% Примечание: данные сформированы по данным годовой отчетности предприятия и расчетам работы

Рисунок 2.2-Динамика рентабельности,%
Проведенные расчеты показали иной способ планирования прибыли в ООО МПК «СМК»: активизация продвижения продукции по освоенным видам продукции и разработка и введение плановых мероприятий,направленных на увеличение прибыли.
Планирование финансового результата скрупулезным и тщательным образом, с учетов влияющих факторов предприятия, рынка и внешних условий позволит перейти на систематическое получение прибыли от деятельности.
А это является основным условием деятельности предприятия в условиях рынка.
Проведенные расчеты показали иной способ планирования прибыли в ООО МПК «СМК»: активизация продвижения продукции по освоенным видам продукции и разработка и введение плановых мероприятий,направленных на увеличение прибыли.
Планирование финансового результата скрупулезным и тщательным образом, с учетов влияющих факторов предприятия, рынка и внешних условий позволит перейти на систематическое получение прибыли от деятельности.А это является основным условием деятельности предприятия в условиях рынка.







ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе рассматривается деятельность предприятия–Общество с Ограниченной Ответственностью «МПК «СНК».
Предприятие производственное. Основным видом деятельности является производство резервуаров различной емкости для предприятий нефтегазовой промышленности.
Проведенный анализ деятельности ООО МПК «СМК» за 2014-2016 годы позволяет сделать следующие выводы:
1) Анализ объема реализации продукции свидетельствует о том, что продукция пользуются спросом у предприятий-покупателей. Анализ видов продукции показывает постоянство их видов. Динамика прироста незначительна за счет того, что отсутствуют нововведения.
2)Анализ прибыли показывают снижение значений прибыли от продаж, балансовой и чистой прибыли.
3)Анализ рентабельности показывает снижение всех видов рентабельности предприятия.
4)Проведенный анализ затрат позволил выявить рост затрат в опережающем темпе в сравнении с ростом выручки.
5) Проведенный анализ выявил, что оборудование предприятия используется эффективно- наблюдается рост фондоотдачи и снижение фондоемкости. На предприятии активно обновление основных фондов. Тем не менее, износ оборудования составляет почти половину его стоимости.
Проведенный анализ экономического состояния организации выявил необходимость в ООО МПК «СМК» более активного обновления ил модернизации оборудования и использования его для увеличения выпуска продукции с учетом имеющегося спроса.
Это позволит повысить выручку, прибыль и рентабельность, тем самым, эффективность деятельности предприятия.

Проведенный анализ позволил выявить, что прибыль от основной деятельности ООО МПК «СМК» в течение 2014 -2016 годов снижается.
Это связано с тем, что планирование прибыли и рентабельности осуществляется формально.
Действующая система планирования прибыли и рентабельности ООО МПК «СМК» сводится к прикидочному расчету планового объема реализации продукции на год, согласно прогноза спроса на продукцию и заключенных договоров и роста объема производства. На основании рассчитанного планового объема выручки методом «от достигнутого», по факту расходов за отчетный год укрупнено планируется себестоимость и рассчитывается плановая прибыль. Детального анализа и планирования финансового результата и издержек на плановый период на предприятии не осуществляется. Это сказывается в целом на непредсказуемом хаотичном финансовом результате. Развития предприятие не планирует.
Предлагаемая система планирования прибыли предусматривает планирование роста текущей деятельности и введение мероприятий по росту прибыли в плановом периоде. Это позволит создать необходимое целевое пространство для роста и развития.
Для реализации этой цели необходимо:
1)Проведение расчетов по росту текущей деятельности.
2)Плановая реализация мероприятий, направленных на рост прибыли планового периода.
Проведенные расчеты показали иной способ планирования прибыли в ООО МПК «СМК»: активизация продвижения продукции по освоенным видам продукции и разработка и введение плановых мероприятий,направленных на увеличение прибыли.
Планирование финансового результата скрупулезным и тщательным образом, с учетов влияющих факторов предприятия, рынка и внешних условий позволит перейти на систематическое получение прибыли от деятельности.А это является основным условием деятельности предприятия в условиях рынка.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Волчкова, И.В. Экономика предприятия городского хозяйства: учебное пособие / И.В. Волчкова, Н.Р. Шадейко. – Томск : Изд-во Том. гос. архит.-строит. ун-та, 2013. – 120 с.
Грицюк, Т.В. Финансы предприятий на примере регионов: Учебно-методическое пособие / Т.В. Грицюк, В.В. Котилко. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 488 c.
Климова, Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры): Учебное пособие / Н.В. Климова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 287 c.
Клочкова, Е.Н. Экономика организации. учебник для спо / Е.Н. Клочкова, В.И. Кузнецов, Т.Е. Платонова. — Люберцы: Юрайт, 2016. — 447 c.
Ковалев В.В.Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В.В. Ковалев Вит.В.Учебник.-М.:Проспект,2015.-352 с.
Ковалев В.В.Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В.В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.-М.:Проспект, 2015.-304с.
 Коршунов, В.В. Экономика организации (предприятия): Учебник и практикум. 3-е изд., пер. и доп. / В.В. Коршунов. — Люберцы: Юрайт, 2016. — 407 c.
Казакова, Н.А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 343 c.
Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий)/Лупей Н.А. Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2013.-256с.
Мицек С.А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии./Мицек С.А. М.: Кнорус, 2015. - 248 с.
Осламов В.И.Финансовое состояние предприятия./ Осламов В.И., Балдин К.В., Григорьев Н.П.- М.: Инфра – М, 2015. – 544 с.
Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2014. - 536 c.
Мокий, М.С. Экономика организации: Учебник и практикум. 2-е изд., пер. и доп. / М.С. Мокий. — Люберцы: Юрайт, 2016. — 334 c.
Финансы. Под ред.Ковалева В.В./Ковалев В.В. Учебник. 3-е издание. М.: Проспект 2015.-1237с.
Платонова, Н.А. Планирование экономической деятельности предприятия./Платонова Н.А.Учеб. пособие. – М.: Изд-во Дело и Сервис, 2015. – 432 с.
Рентабельность предприятия: пути её оптимизации. Правовая и финансовая основы //Библиотечка «Российской газеты». 2015. № 8 – 152 с.
Электронный конспект лекций по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия URL:https://studopedia.org/1-1623.html(дата обращения 11.02.2018 года)
Электронный учебник по финансам под ред. Акулова В.Б. URL: http://www.aup.ru/books/m148/6.htm(дата обращения 20.02.2018 года)















ПРИЛОЖЕНИЕ А











1





41


























=

(=)Чистая прибыль

Налог на прибыль
(=)

Прибыль до налогообложения
(-)

+

Прочие расходы от неосновной деятельности

Проценты к уплате

Расходы от участия в других организациях

Расходы по сдаче в аренду имущества

Прочие доходы от неосновной деятельности

Проценты к получению

Доходы от участия в других организациях

Доходы от аренды имущества

Расходы по продажи имущества


Доходы от продажи имущества

Прочие расходы

Прочие доходы

Прибыль от продаж

-

Расходы предприятия

Выручка предприятия

Выручка и затраты предприятия