Сущность и содержание финансов, изменение их роли в системе рыночных отношений.

Процессу становления данной теории способствовали в 1950 гг. интернационализация и развитие рынков финансов, рынков капитала, усиление значимости ТНК. Максимальный вклад в развитие данной теории внесли англо-американские ученые, что можно объяснить активным развитием денежного сектора и частного бизнеса в Великобритании и США. Объектом исследования стали финансы частного сектора экономики, а также институты, которые функционируют на рынке финансов (вопросы финансов государства исследуются в рамках экономики общественного сектора). Как было сказано выше, в иностранной экономической литературе используют в основном прикладной подход к исследованию системы финансов как науки об управлении финансовыми средствами. Помимо этого финансы рассматривают в качестве практической деятельности, связанной с управлением и движением денежных средств, или в качестве капитала, вложенного в бизнес-проект (с целью его увеличения и использования для нового бизнеса). Нацеленность иностранной науки финансов на исследование процесса управления финансовыми потоками обусловливает смещение акцента на управление финансами при определении термина «система финансов» [1].
Большая часть отечественных исследователей при определении системы финансов не ограничиваются обзором особенностей функционирования рынка финансов, а включают в ее состав все категории финансовых правоотношений субъектов хозяйствования, субъектов домохозяйств и власти.
Большое многообразие финансовых правоотношений образовывает не просто совокупность элементов, а организованную систему элементов, взаимодействующих друг с другом. Потоки финансов и финансовые правоотношения объединяются в систему, поскольку финансы представляют собой сегмент целостного экономического формирования. Многие финансовые правоотношения при условии их успешного функционирования увеличивают эффективность функционирования всей системы финансов. В ходе функционирования системы появляются особые характеристики, которые не являются присущими отдельно взятому элементу. Негативные и позитивные перемены в системе финансов обладают свойством умножения.
Финансовую систему можно рассматривать с двух сторон, а именно: с точки зрения содержательной (внутренней) структуры и организационного строения. По содержательной структуре система финансов является совокупностью относительно отделенных друг от друга звеньев и сфер, которые отражают специфические методы и формы финансовых правоотношений. По своему организационному строению система финансов представляет собой совокупность финансовых институтов и органов, которые управляют финансовыми потоками.
Главной целью современной финансовой политики России как центральной составляющей политики государства является улучшение качества и уровня жизни населения. Государство должно повышать реальные доходы и занятость населения, способствовать росту имущества и сбережений граждан, а также развитию рынка жилья.
Задача финансовой статистики заключается в том, чтобы с помощью системы показателей, классификаций и статистического наблюдения характеризовать функционирование системы финансов в контексте воспроизводства рыночных правоотношений и механизма их регулирования, использование и формирование экономических ресурсов в интересах эффективной деятельности предприятий и развития экономики.
Финансовое обеспечение деятельности страны в стратегических областях и самых значительных социальных гарантиях осуществляется за счет бюджетных средств на уровне Федерации. В конце концов, из бюджета уровня Федерации предоставляются значительные объемы трансфертов бюджетам субъектов России и бюджетам государственных нефинансовых фондов. Именно поэтому конкретные требования к бюджетной политике ежегодно формулируются в Бюджетном послании Президента РФ [2].
При формировании проекта бюджета уровня Федерации на 2014–2015 гг. и стратегии на долговременную перспективу были сформулированы следующие основные задачи бюджетной политики:
превращение бюджета уровня Федерации в эффективный инструмент макроэкономического регулирования;
обеспечение долговременной сбалансированности госбюджета;
дальнейшее удлинение горизонта бюджетного планирования;
обеспечение исполнения обязательств по расходам;
проведение анализа эффективности всех издержек госбюджета;
переход на современные принципы осуществления государственных капитальных вложений;
применение механизмов, которые стимулируют экономические организации к улучшению качества оказываемых ими услуг и улучшению эффективности финансовых издержек, увеличение полномочий основных распорядителей денежных средств по определению форм финансового обеспечения в целях оказания государственных услуг;
улучшение качества финансового менеджмента в бюджетном секторе;
решение проблемы несбалансированности Пенсионного фонда России;
содействие опережающему социально-экономическому развитию отдельных регионов, в частности, Забайкалья и Дальнего Востока [4. с. 24].
В Законе России «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РФ» установлен тот факт, что бюджетная система основывается на следующих основных принципах:
единства системы госбюджетов РФ, что обозначает единообразие нормативно-правовой базы, денежной системы, порядка осуществления и формирования бюджетного процесса, форм документации бюджета (в том числе статистической отчетности), принципов бюджетного процесса и санкций за нарушения законодательства о финансах, а также соблюдение единообразного порядка финансового обеспечения издержек госбюджетов всех уровней системы госбюджетов, ведения бухучета средств бюджета уровня Федерации, госбюджетов субъектов России и местных госбюджетов;
разграничения издержек и доходов между всеми уровнями системы госбюджетов РФ. Данный принцип подразумевает под собой закрепление соответствующих типов доходов (частично или полностью) и полномочий по осуществлению издержек за государственными органами, органами государственной власти субъектов России и местного самоуправления;
самостоятельности госбюджетов на всех уровнях, закрепление обязанностей и прав субъектов России по формированию доходов, направлению издержек и составлению регулирующих статей всех уровней госбюджетов;
полноты, т.е. полного отражения в бюджетах всех уровней всех издержек и доходов, их достоверного обоснования (в особенности это касается размеров издержек) и выявления возможностей дополнительного привлечения денежных средств;
сбалансированности государственных госбюджетов, что обозначает соответствие суммарного объема доходов издержкам и поступлениям из источников финансового обеспечения их дефицита;
реальности, которая предполагает отражение действительных размеров издержек и доходов страны, а также экономности и эффективности использования финансовых средств;
достоверности государственных госбюджетов на всех уровнях, что имеет тесную взаимосвязь с методами и отдельными показателями статистического анализа;
гласности (прозрачности), что обозначает обязательность предварительного обсуждения финансовых статей на открытых заседаниях парламента, опубликование госбюджета в открытой печати после утверждения с регулярными сообщениями о результатах его выполнения по месяцам, кварталам и в целом за финансовый отчетный период. Этот принцип имеет тесную взаимосвязь с принципом целевого характера финансовых средств и адресности.
Между бюджетами всех уровней есть взаимосвязь. Консолидированный бюджет России состоит из:
федерального (республиканского) бюджета Российской Федерации;
консолидированных госбюджетов субъектов (регионов) России, которые в свою очередь включают в себя:
госбюджеты областей и краев;
госбюджеты городов областного подчинения, в том числе областного центра, которые подразделяются на городские госбюджеты и госбюджеты городских районов;
госбюджеты районов области, которые включают в себя районные госбюджеты, госбюджеты городов районного подчинения, госбюджеты сел, поселков и других населенных пунктов [6].
Госбюджеты всех уровней должны быть четко сбалансированными, для достижения чего следует устанавливать лимиты размеров их дефицита.
Каждое звено системы госбюджетов решает свои конкретные задачи социально-экономического развития на соответствующем уровне.
Организация эффективной системы госбюджетов государства основывается на принципе самостоятельности бюджета уровня Федерации и госбюджетов субъектов РФ, участия всех территорий в формировании доходов и финансировании издержек региональных и федерального госбюджетов. Согласно изложенному выше можно сформулировать основные принципы организации эффективной системы госбюджетов:
создание трехуровневой системы финансовых отношений и четкое разграничение функции госбюджетов разных уровней согласно их компетенции;
равенство, но не тождество финансовых прав субъектов управления;
самостоятельность каждого из госбюджетов и достаточно высокая автономия их формирования, контроль за их исполнением;
равнозначность региональных, местных и федеральных интересов, их тесная связь между собой на основании четкого разграничения источников доходов, направлений издержек между всеми звеньями системы госбюджетов;
прозрачность междуфинансовых отношений, которые основаны на единой методологии расчета финансовых статей и единых критериях социально-статистического анализа.
В настоящий момент большая часть госбюджетов системы бюджетов РФ являются дефицитными. По этой причине в ходе их формирования определяются не только лимитированные размеры дефицита, но и источники его покрытия. Если в ходе исполнения какого-либо конкретного госбюджета происходит превышение предельного уровня дефицита или уменьшение величины его доходной части, то вводится механизм секвестра издержек, т.е. пропорционального уменьшения издержек на всех уровнях, в том числе и государственных, в определенные периоды (ежеквартально, ежемесячно) по всем статьям во время оставшегося времени этого бюджетного года.
Главным источником покрытия дефицита госбюджетов всех уровней государства выступают внешние и внутренние заимствования.
Главные внутренние заимствования включают в себя кредиты, которе получены Правительством России от денежно-кредитных властей и других кредитных организаций; государственные займы, которые осуществляются в виде выпуска государственных долговременных и краткосрочных ценных бумаг от имени правительства, и средства, которые были получены от их продажи на внутренних рынках; долговые обязательства разных эмитентов, которые гарантированы Правительством РФ; а также экономические ссуды.
Внешние заимствования при финансировании дефицита государственных госбюджетов включают в себя средства от продажи государственных ценных бумаг на внешних рынках, зачастую в виде облигаций разных субъектов России, которые размещаются на внешних рынках и номинированы в иностранной валюте; кредиты правительств иностранных стран и международных экономических организаций (к примеру, Международного валютного фонда (МВФ), Мирового банка реконструкции и развития (МБРР), Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР)).
Госбюджеты различных уровней сформированы согласно требованиям единой бюджетной классификации, что обеспечивается методологически при помощи наличия унифицированных параметров издержек и доходов с присвоением им группировочных кодов. Бюджетная классификация обеспечивается сопоставимостью госбюджетов различных уровней и состоит из:
классификации доходов госбюджетов России;
функциональной классификации издержек госбюджетов России;
экономической классификации издержек госбюджетов России;
классификации источников внутреннего финансового обеспечения дефицита госбюджетов уровня Федерации;
классификации источников внешнего финансового обеспечения дефицита госбюджетов уровня Федерации;
классификации внутренних долгов как по России в целом, так и по отдельным субъектам страны;
классификации видов государственного внешнего долга и структуризации величины внешних активов РФ;
ведомственной классификации издержек бюджета уровня Федерации.
Система параметров статистики государственных финансов представлена показателями консолидированного и федерального госбюджетов, статьями единой классификации доходов и единой функциональной классификации расходов бюджета. Показатели госбюджетов государства связаны с показателями системы национальных счетов. В особенности, главное внимание при построении системы таких показателей, которые обосновывают государственные средства финансов, уделяют классификации различных госбюджетов, а именно: региональных и федерального.
Показатели статистики финансовых средств компаний отражают финансовое положение организаций и фирм. К ним может быть отнесены рентабельность, прибыль, суммарная задолженность по обязательствам, наличие оборотных средств и их оборачиваемость, кредиторская, дебиторская, ликвидность, просроченная задолженность.
Самая важная проблема заключается в зависимости экономики РФ от мировых цен на нефть и ее продукты. Если в 2007 г. все газонефтяные доходы государства составляли 8,2% ВВП, то в 2008–2010 гг. с учетом тенденций развития мировой экономики они были снижены и в 2015 г. составили 5,3% ВВП. Это представляет собой самую ненадежную часть доходов финансов, а именно: цены не зависят от правительства, добыча требует больших инвестиций в новые регионы, что не сразу дает отдачу.
Обеспечение долговременной сбалансированности и стабильности бюджета государства обусловливает необходимость разделения Стабилизационного фонда на Фонд национального благосостояния и Резервный фонды. Также самым важным является создание новой системы управления газонефтяными ресурсами бюджета государства. Такая система уже закреплена поправками в Финансовом кодексе России и реализована в новом трехлетнем госбюджете. Ее суть можно кратко описать следующим образом:
1. Разделение всех доходов бюджета Федерации на две главные части: газонефтяные доходы и все остальные негазонефтяные доходы, концентрация их на двух разных счетах.
2. Из газонефтяных доходов формируются Фонд национального благосостояния, и Резервный фонд а также газонефтяной трансферт, который направлен, также как и другие источники заимствования, на финансовое обеспечение дефицита госбюджетов государства.
3. Все бюджетные расходы, которые не подкреплены при помощи негазонефтяных доходов, строго отбираются с учетом некоторых приоритетов.
Такой факт позволит обеспечивать устойчивость политики государства в долговременной перспективе. При этом внешнеэкономическая конъюнктура не будет оказывать значительного воздействия на основные характеристики бюджета на уровне Федерации.

Заключение

В результате исследования, проведенного в данной работе, и решения поставленных задач можно сделать следующие выводы.
Развитие финансового рынка и экономики в целом показывает необходимость тесного взаимодействия управления ликвидными активами государства, проводимой денежно-кредитной политики и основными направлениями долговой политики, в чем велика роль основных участников финансового рынка, регулирующих финансовые отношения.
На финансовом рынке действуют разные участники, функции которых определяются целями их деятельности и степенью участия в совершении отдельных финансовых сделок. Состав основных участников финансового рынка различается в зависимости от форм осуществления сделок, которые подразделяются на опосредствованные и прямые.
С учетом принципиальных форм заключения сделок на финансовом рынке его основные участники подразделяются на две группы:
покупатели и продавцы финансовых инструментов (услуг);
финансовые посредники.
Помимо главных участников финансового рынка, которые принимают непосредственное участие в осуществлении сделок, к составу его субъектов относятся многочисленные участники, которые осуществляют вспомогательные функции, а именно: обслуживание главных участников финансового рынка; обслуживание отдельных операций на финансовом рынке и т.п.
Следовательно, можно сказать о том, что слаженные, совместные действия участников рынков и регулирующих их органов дают положительные итоги.

Список использованной литературы

Федеральный закон 22.04.1996 № 39-ФЗ О рынке ценных бумаг (ред. от 03.07.2016) [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10148/
Федеральный закон 25.02.1999 № 39-ФЗ Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений (в ред. от 28.12.2013) [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_22142/
Федеральный закон 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (ред. от 03.07.2016) [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34237/
Распоряжение Правительства РФ 29.12.2008 № 2043-р Об утверждении Стратегии развития рынка финансов Российской Федерации на период до 2020 года [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_83914/
Астапов, К. Л. Модернизация инфраструктуры российского рынка ценных бумаг в соответствии с международными принципами / К.Л. Астапов // Денежные средства и кредит. - 2014. - № 3. - С. 27-34.
Золотарев, В.С. Международные финансы: учебное пособие / В.С. Золотарев, О.М. Кочановская, Е.Н. Карпова — 3-e изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2014. - 224 с.
Райзберг, Б.А. Курс экономики: учебник / Б.А. Райзберг, Е.Б. Стародубцева — 5-e изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 672 с.
Сребник, Б.В. Финансовые рынки: профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг: учебное пособие / Б.В. Сребник, Т.Б. Вилкова — М.: НИЦ ИНФРАМ, 2014. — 366 с.
Суэтин, А.А. Финансовая экономика: подъем, стабильность, спад: учебник / А.А. Суэтин. - М.: Альфа-М: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 256 с.








25

2