Налогообложение прибыли коммерческих организаций (действующий механизм и его совершенствование
Заказать уникальную дипломную работу- 72 72 страницы
- 24 + 24 источника
- Добавлена 17.06.2018
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Введение 2
Глава 1. Теоретические основы налогообложения прибыли организации 4
1.1. Исторические этапы налогообложения прибыли 4
1.2. Нормативно-правовое регулирование налогообложения прибыли 9
1.3.Налогооблажение прибыли в общей системе налогообложения и специальных налоговых режимах 11
Глава 2. Анализ основных направлений налоговой политики ЗАО «ВЕСТ ТЕРМ» в области налогообложения прибыли 24
2.1.Организационно-экономическая структура ЗАО «ВЕСТ ТЕРМ» 24
2.2.Анализ налоговой политики ЗАО «ВЕСТ ТЕРМ» в области налогообложения прибыли 40
2.3. Оценка проблем налоговых рисков и выводы об эффективности налоговой политики 52
Глава 3. Совершенствование процесса налогообложения прибыли ЗАО «ВЕСТ ТЕРМ» 56
3.1. Рекомендации по оптимизации процесса налогообложения предприятия 56
3.2. Экономическое обоснование предложенных рекомендаций 61
Заключение 66
Список литературы 70
Приложения 72
ЗАО «ВЕСТ ТЕРМ» предлагается применить схему оптимизации налогообложения - комбинирование УСН, ЕНВД. Данная фискальная система позволяет значительно минимизировать налоговые отчисления, что весьма актуально для ЗАО «ВЕСТ ТЕРМ».В 2017 году в ЗАО «ВЕСТ ТЕРМ» начал действовать кондитерских цех и открылся торгово- розничный зал. В связи с этим, на предприятии увеличение объемов продаж, затраты, налоговые платежи заметно возросли.Плановый отчет о финансовых результатах на 2017 год при применении УСН показал, что введение в эксплуатацию кондитерского цеха и торгового зала в ЗАО «ВЕСТ ТЕРМ», налоговая нагрузка предприятия не изменится, т.е. не требуется дополнительных налоговых платежей.ЗАО «ВЕСТ ТЕРМ» арендовало помещение 50 м2 для розничной продажи кондитерских изделий. Именно данный вид деятельности предприятие может перевести на ЕНВД.Просчитав эффективность перевода розничной торговли кондитерского цеха ЗАО «ВЕСТ ТЕРМ» на ЕНВД, можно сделать вывод, что данная схема оптимизации налогообложения уменьшит сумму налоговых платежей на 944,44 тысячи рублей. Налоговая нагрузка по торговому залу уменьшится на 5,27 процентных пункта. Соответственно, это снижение положительно отразиться на налоговой нагрузке предприятия в целом, которая снизит свои позиции в 2017 году и составит 7,53% вместо 12,8%.При благоприятных для ЕНВД региональных условиях, в структуре компании, которая в том числе занимается розницей, выгодно иметь подразделение на ЕНВД – независимо от полученной выручки сумма налога фиксирована. При этом выгодность ЕНВД возрастает с увеличением продаж.Так как общая налоговая нагрузка ЗАО «ВЕСТ ТЕРМ» не превышает 15% от дохода по итогам года, потребность в налоговом планированиии прогнозировании у предприятия минимальная. Для контроля за состоянием налоговых платежей может следить главный бухгалтер или его заместитель.Таким образом,оптимизация налогов при УСН на практике рассматривается в двух аспектах: как способ регулирования размера налоговой обязанности самого налогоплательщика, так и использование его в качестве средства снижения налогов на бизнес в целом. И в том и в другом случае оптимизация должна быть именно оптимизацией, а не уходом от налогов (то есть происходить строго в рамках закона). Иначе, вместо экономии можно получить конфликт с проверяющими, доначисления и налоговые санкции.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.11.2016) [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2016) [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс.
3. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации» (ПБУ 9/99) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н // СПС КонсультантПлюс.
4. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс] Федеральный закон от 06.12.2016 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016) // СПС КонсультантПлюс.
5. http://www.gks.ru/ - Федеральная служба государственной статистики
a. Баташева Ф. А. История развития современной налоговой системы Российской Федерации [Электронный ресурс] // Молодой ученый. — 2017. — №1. — С. 180-181.
6. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств, бывших в эксплуатации// Главная книга. Практический журнал для бухгалтера и руководителя. – 2016. - № 15. – с. 45-55.
7. Бухгалтерский учет: Учеб/Под ред. П.С. Безруких.- 5е изд., перераб. и доп. – М: Бухгалтерский учет, 2016.
8. Бычкова, С.М. Риски в аудиторской деятельности/ Бычкова С.М; Растамханова, Л.Н; под ред. С.М. Бычковой.. – М.: Финансы и статистика, 2016.
9. Бычкова, С.М. Риски в аудиторской деятельности/ Бычкова С.М; Растамханова, Л.Н; под ред. С.М. Бычковой.. – М.: Финансы и статистика, 2016.
10. Воробьева Л. В. Налоговый учет М.: Лаборатория книги, 2017. - 52 с.
11. Игнатьева А.Р. Налог на прибыль: постепенное списание спецодежды // Зарплата. 2017. N 2. С. 71 - 73.
12. Карачурин В. М. Система налогообложения России М.: Лаборатория книги, 2018. - 46 с.
13. Карачурин В. М. Система налогообложения России М.: Лаборатория книги, 2018. - 46 с.
14. Мисникович Л. Споры по поводу отнесения расходов по налогу на прибыль к прямым или косвенным // Новая бухгалтерия. 2017. N 2. С. 132 - 144.
15. Морозова О. Бюджетная "премия" в целях налогообложения прибыли // Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия". 2016. N 47. С. 35 - 36.
16. Налог на прибыль и УСНО: непростые вопросы решаем вместе // Главная книга. 2018. N 3. С. 59 - 66.
17. Попов П.А. Ненужные налоги на ненужные ОС // Главная книга. – 2016. - № 17
18. Саакян Р.А., Ананьева Г.И. О некоторых аспектах налогового прогнозирования и планирования.- Налоговый вестник. – 2016.- №12.
19. Саакян Р.А., Ананьева Г.И. О некоторых аспектах налогового прогнозирования и планирования.- Налоговый вестник. – 2016.- №12.
20. Саакян Р.А., Ананьева Г.И. О некоторых аспектах налогового прогнозирования и планирования.- Налоговый вестник. – 2016.- №12.
21. Семенов М.В. Анализируем финансовый результат и налогооблагаемую прибыль //Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение, 2017, № 7
22. Трошин А.В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия. - Финансы. – 2016.- №5
23. Ульянов В. Декларация по налогу на прибыль: заполнение Приложения N 3 к листу 02 // Практический бухгалтерский учет. 2017. N 2. С. 46 - 59.
24. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: Учебное пособие - 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 181 с.
Вопрос-ответ:
Каков механизм налогообложения прибыли коммерческих организаций?
Механизм налогообложения прибыли коммерческих организаций основывается на регулярном предоставлении отчетности о доходах и расходах компании, на основе которой расчитывается налоговая база. Далее, налоговая база умножается на ставку налога на прибыль, определенную законодательством, и получается сумма налога, которую компания должна уплатить. Важно отметить, что механизм может различаться в зависимости от конкретной страны и налоговой системы.
Какие этапы прошло налогообложение прибыли в истории?
История налогообложения прибыли имеет несколько этапов. Первоначально, налогообложение прибыли было основано на принципе налогообложения всех доходов без исключения. Затем, с развитием промышленности и улучшением финансового учета, был введен принцип налогообложения чистой прибыли, после вычета расходов. В настоящее время, большинство стран применяют этот принцип. Также стоит отметить, что с течением времени менялись и ставки налога на прибыль, что влияло на общий уровень налогового бремени для организаций.
Какое нормативно-правовое регулирование существует в области налогообложения прибыли?
Налогообложение прибыли коммерческих организаций регулируется нормами налогового законодательства. Эти нормы устанавливают порядок расчета и уплаты налога на прибыль, определяют ставки налога, предусматривают возможности для использования налоговых льгот и особенностей для определенных категорий организаций. Также важным аспектом является контроль со стороны налоговых органов и санкции за налоговые правонарушения. Нормативное регулирование может меняться в зависимости от изменений в экономической и политической ситуации страны.
Какие исторические этапы можно выделить в налогообложении прибыли?
Исторические этапы налогообложения прибыли включают период до налога на прибыль, период налога на прибыль без учета инфляции и современный период налогообложения прибыли.
Какое нормативно-правовое регулирование существует в области налогообложения прибыли?
В области налогообложения прибыли существует Федеральный закон "О налоге на прибыль организаций", а также некоторые другие нормативные акты.
В чем заключается основная идея налогообложения прибыли в общей системе налогообложения и специальных налоговых режимах?
Основная идея заключается в установлении единого налогового режима для всех организаций, которые получают прибыль от своей деятельности.
Какие основные направления налоговой политики ЗАО ВЕСТ ТЕРМ в области налогообложения прибыли?
Основные направления налоговой политики ЗАО ВЕСТ ТЕРМ в области налогообложения прибыли включают упрощенные налоговые режимы, стимулирование инвестиций и налогообложение доходов от деятельности в других странах.
Какая организация рассматривается в статье как пример анализа налогообложения прибыли?
В статье рассматривается пример анализа налогообложения прибыли ЗАО ВЕСТ ТЕРМ.
Каковы основные этапы исторического развития налогообложения прибыли?
Историческое развитие налогообложения прибыли можно разделить на несколько этапов. Вначале, в древние времена, не существовало отдельной системы налогообложения прибыли, так как коммерческие организации не были широко распространены. Позже, в средние века, начали появляться первые формы налогообложения прибыли, например, налог на капитал или долю от продажи товаров. Со временем налогообложение прибыли становилось все более сложным и детализированным, вводились новые виды налогов, а также разрабатывалась соответствующая нормативно-правовая база. Современный механизм налогообложения прибыли предусматривает ряд специальных налоговых режимов и льгот для различных категорий организаций.
Каково нормативно-правовое регулирование налогообложения прибыли?
Налогообложение прибыли коммерческих организаций регулируется совокупностью законов, указов, постановлений и других нормативно-правовых актов. Основными законами, регулирующими налогообложение прибыли, являются Налоговый кодекс Российской Федерации и Федеральный закон "О налоге на прибыль организаций". Эти документы устанавливают основные принципы налогообложения, порядок расчета и уплаты налога на прибыль, а также определяют права и обязанности организаций по налогообложению.
Какие существуют формы налогообложения прибыли в общей системе налогообложения и специальных налоговых режимах?
В общей системе налогообложения прибыли применяется форма прямого налогообложения, то есть организации обязаны уплачивать налог на прибыль в определенном размере. Однако также существуют специальные налоговые режимы, которые предусматривают особые условия налогообложения прибыли для определенных категорий организаций. Например, малые предприятия могут применять упрощенную систему налогообложения, а инновационные компании могут воспользоваться льготами по налогу на прибыль.
Какой механизм налогообложения прибыли действует для коммерческих организаций?
Для коммерческих организаций действует механизм налогообложения прибыли, основанный на учете доходов и расходов организации, установлении налоговой базы и применении ставок налога на прибыль.