Налогообложение прибыли страховых организаций
Заказать уникальную дипломную работу- 51 51 страница
- 28 + 28 источников
- Добавлена 22.07.2018
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1. Особенности налогообложения страховых организаций 3
1.1. Страховая деятельность и ее финансово-экономические особенности 4
1.2 Понятие, сущность и характеристика налога на прибыль организации 9
1.3. Налоговая политика государства и ее влияние на развитие страховой деятельности в Российской Федерации 12
1.4. Особенности налогообложения страховых организаций в США 16
2. Особенности Расчета налоговой базы налога на прибыль страховых организаций 19
2.1 Страховые организации как плательщики налога на прибыль организаций 19
3. Расчет суммы налога на прибыль на примере страховой организации АО"АльфаСтрахование" 31
3.1 Анализ деятельности страховой организации 31
3.2 Особенности определения доходов и расходов формирования налоговой базы по налогу на прибыль 36
3.3 Расчет налога на прибыль страховой организации 38
заключение 44
Список используемых источников
Сумма налога на прибыль определяется АО "АльфаСтрахование" самостоятельно на основании данных аналитических регистров налогового учета и заполнения соответствующих форм налоговой отчетности – декларации по налогу на прибыль организаций. Порядок ведения налогового учета АО "АльфаСтрахование" закрепило в своей учетной политике.Данные налогового учета организации отражают:- особенности формирования суммы доходов и расходов;- порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом периоде;- сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;- особенности формирования страховых резервов;- сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль.Подтверждением данных налогового учета являются первичные учетные документы и аналитические регистры налогового учета. Аналитические регистры налогового учета предназначены для систематизации, накопления информации по принятым к учету первичным документам, аналитическим данным налогового учета для отражения в расчете налоговой базы.В соответствии с НК России, расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется АО "АльфаСтрахование" исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.Анализ расчетов налога на прибыль показал, что расходы (доходы) по налогу на прибыль АО "АльфаСтрахование" в 2017 г. по сравнению с 2016 г. изменилось на 108620 тыс. руб.Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль показал, что фактическое значение расходов (доходов) по налогу на прибыль отличается от значений теоретических расходов (доходов) по налогу на прибыль. Так, по итогам 2016 г. различие составило 184064 тыс. руб., в то время как по итогам 2017 г. различие составило 62972 тыс. руб. Расчет налогового воздействия временных разниц и отложенного налогового убытка по продолжающейся деятельности наглядно отобразил, что ОНА возникают, в частности, при:продаже ОС с убытком;переносе на будущее налогового убытка;создании резерва на оплату отпусков, если он формируется только в бухгалтерском учете.Воздействие текущего и отложенного налогообложения на компоненты прочего совокупного дохода в АО "АльфаСтрахование" отражается с учетом применения международных стандартов финансовой отчетности. Так на эту величину воздействует значение переоценки зданий.Прочий совокупный доход включает статьи дохода и расхода (в том числе корректировки в отношении реклассификации), которые не признаны в составе прибыли или убытка, как того требуют или допускают другие МСФО.Всоответствиис п.7IAS1 компоненты прочего совокупного дохода включают измененияприроста стоимости от переоценки (МСФО (IAS) 16 "Основные средства".В заключении следует отметить, что АО "АльфаСтрахование" является крупнейшим плательщиком налога на прибыль среди участников страхового рынка.Спасибо за внимание!
2. Гражданскийfкодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.1994 №51-ФЗ (с изм. и доп.); Часть вторая от 26.01.1996 №14-ФЗ (с изм. и доп.). [Электронный ресурс] - Доступ из СПС "КонсультантПлюс".
3. Налоговыйfкодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 №146-ФЗ (с изм. и доп.); Часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ (с изм. и доп.). [Электронный ресурс] - Доступ из СПС "КонсультантПлюс".
4. Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 26.07.2017) "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.08.2017) [Электронный ресурс] - Доступ из СПС "КонсультантПлюс".
5. Андреева Е.В. Страховая деятельность и ее регулирование на современном страховом рынке / Е.В. Андреева, О.И. Русакова. — Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2015. — 154 с.
6. Архипов А.П. Управление страховым бизнесом: учебное пособие / А.П. Архипов. — М.: Магистр, 2016. — 320 с.
7. Балихина Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник для магистров, обучающихся по направлениям "Финансы и кредит" и "Экономика" / Н.В. Балихина, М.Е. Косов, Т.Н. Оканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 623 c
8. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 c.
9. Залибекова Д. З. Налогообложение предприятий финансового сектора экономики для студентов 4 курса направления "Экономика". – Махачкала, ДГИНХ 2013. – 200 с.
10. Муравлѐва Т.В. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: учебное пособие для студентов, обучающихся по направлению подготовки 080100.62 "Экономика", профиль "Налоги и налогообложение" / Саратовский социально-экономический институт (филиал) ФГБОУ ВПО "РЭУ им. Г.В. Плеханова". Саратов, 2014. – 184 с.
11. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб ник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
12. Налоговая политика государства : учебник и практикум для академи ческого бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 388 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
13. Никулина Н.Н. Налогообложение страховой деятельности: Учебное пособие / Н.Н. Никулина и др. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 263 c.
14. Туктарова Ф. К. Налогообложение организаций финансового сектора экономики : учеб. пособие / Ф. К. Туктарова, Ю. В. Калабин. – Пенза : Изд-во ПГУ, 2013. – 150 с.
15. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / коллектив авторов ; под ред. Т.М. Ковалевой. — М .: КНОРУС, 2016. — 168 с. — (Среднее профессиональное образование).
16. Бондаренко Т.Н., Сытинова А.С. — Роль организаций финансового сектора в формировании налоговых доходов бюджета// Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 6 (часть 5) – С. 916-919
17. Водолазкина К. В., Бондаренко Т. Н. Особенности налогообложения страховых организаций // Международный студенческий научный вестник. — 2015. — № 4–3. — С. 390–392.
18. Воробьев Ю.Н. Страхование в современной экономике / Ю.Н. Воробьев, С. Данелян // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2014. — №2 (27). — С. 106-110.
19. Гребенщиков Э.С. Страховой бизнес России: в поисках равновесия и источников роста / Э.С. Гребенщиков // Финансы. — 2015. — №4. — С. 57-60.
20. Землячев, С.В. Понятие и структура финансов страховых компаний / С.В. Землячев, И.В. Поливанова // Science Time. — 2016. — №5 (29). — С. 202-207.
21. Казьмин А. Г. — Введение налога на финансовые операции в России//Проблемы современной экономики, N 3 (59), 2016. - С. 128 - 132
22. Осипова Т. И. "Налогообложение страховых организаций в глобальной экономике"// "Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", №6, 2014. – С. 75-82
23. Осипова Т. И., Чеснокова Л. А. Налогообложение страховых организаций в глобальной экономике // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. — 2014. – № 3. С. 18–26.
24. Пансков В.Г. — Принципы налогообложения и их отражение в российском налоговом законодательстве // Налоги и налогообложение. – 2017. – № 10. – С. 17 - 26.
25. Прокопьева Е.Л. Оценка эффективности страхового сектора: методы и подходы / Е.Л. Прокопьева // Финансы и кредит. — 2016. — №12. (684). — С. 50-60.
26. Шигапова А. Ф. Особенности налогообложения страховых организаций // Молодой ученый. — 2016. — №11. — С. 1084-1086. — URL https://moluch.ru/archive/115/30331/
27. Годовая финансовая отчетность ОАО "АльфаСтрахование" [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.alfastrah.ru
28. Официальная справка Группы "АльфаСтрахование" [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.alfastrah.ru/company/
Вопрос-ответ:
Как осуществляется налогообложение прибыли страховых организаций?
Налогообложение прибыли страховых организаций осуществляется путем взимания налога на прибыль с их доходов. Этот налог является одним из основных источников дохода государства и взимается с целью обеспечения его финансовой устойчивости.
Какие особенности налогообложения страховых организаций существуют?
Одной из особенностей налогообложения страховых организаций является то, что они облагаются налогом на прибыль не только в том государстве, где находится их основное местонахождение, но и в каждом государстве, где они осуществляют свою деятельность. Это связано с тем, что страховые компании имеют филиалы и представительства в разных странах и должны подчиняться налоговому законодательству каждой из них.
Какие финансово-экономические особенности связаны со страховой деятельностью?
Финансово-экономические особенности связанные со страховой деятельностью включают в себя такие аспекты как накопление финансовых резервов, учет финансовых обязательств, риск-менеджмент, управление инвестициями и др. Страховые компании должны обеспечивать финансовую устойчивость и надежность, чтобы выплачивать страховые суммы в случае наступления страхового случая.
Что такое налог на прибыль организации?
Налог на прибыль организации - это налог, который взимается со суммы прибыли, полученной организацией за определенный период. Он рассчитывается по определенным правилам и ставкам, устанавливаемым налоговым законодательством. Налог на прибыль является одним из основных налогов, которые позволяют государству получать доходы.
Какие особенности налогообложения у страховых организаций?
Особенности налогообложения страховых организаций включают в себя специфические правила расчета налоговой базы и ставки налога на прибыль. Также страховые организации имеют возможность применять некоторые налоговые льготы и особенности учета расходов.
Какие финансово-экономические особенности характерны для страховой деятельности?
Страховая деятельность отличается особыми финансово-экономическими особенностями, такими как накопление резервов, учет страховых сумм и выплат, особенности финансирования и инвестирования средств.
Что представляет собой налог на прибыль организации?
Налог на прибыль организации – это налог, который взимается с прибыли, полученной организацией после вычета всех расходов. Он регулируется законодательством и является важным источником доходов для государства.
Какая роль налоговой политики государства влияет на развитие страховой деятельности в Российской Федерации?
Налоговая политика государства способна оказывать значительное влияние на развитие страховой деятельности в России. Например, изменение налоговых ставок может повлиять на финансовую эффективность страховых компаний и их конкурентоспособность на рынке.
Какие особенности налогообложения у страховых организаций в США?
В США страховые организации также обязаны платить налог на прибыль, однако там применяются некоторые особенности в расчете налогооблагаемой базы, такие, как возможность списания резервов и вычета страховых выплат.
Какие особенности налогообложения страховых организаций в России?
В России страховые организации обязаны платить налог на прибыль, который облагается по ставке 20%. Однако существуют некоторые особенности налогообложения страховых организаций. Например, они могут применять различные налоговые льготы и особенности в зависимости от вида страхования, направления деятельности и других факторов. Также страховые организации имеют возможность вычесть из налогооблагаемой базы различные расходы, связанные с осуществлением страховой деятельности.
Как влияет налоговая политика государства на развитие страховой деятельности в России?
Налоговая политика государства может существенно влиять на развитие страховой деятельности в России. Например, высокие налоговые ставки могут создать дополнительные финансовые бремена для страховых организаций и снизить их прибыль. С другой стороны, государственные налоговые льготы и стимулы могут способствовать развитию страховых компаний и притоку инвестиций в отрасль. Поэтому правильное определение налоговой политики государства является важным фактором для стабильного и эффективного развития страховой деятельности.