Разработка плана повышения эффективности использования основных фондов и производственных мощностей предприятия

При этом необходимо установить, влечет ли простой каждой конкретной единицы остановку остального оборудования цеха (участка и т. п.). Возможны следующие варианты:1) все оборудование цеха в соответствии с технологией производства действует взаимосвязанно, простой каждой единицы приводит к простою всего цеха;2) оборудование цеха функционирует относительно автономно, есть временной разрыв между операциями. Соответственно, простой единицы не приводит к остановке работы цеха;3) в цеху есть как оборудование, остановка которого приводит к простою всего цеха, так и то, которое не влияет на работу остальных машин и механизмов.В первом случае фонд рабочего времени каждой единицы оборудования и фонд времени работы оборудования всего цеха равны. Для анализа загрузки подразделения можно применять те же показатели, что и для оценки эффективности использования единицы оборудования (и рассчитывать их так же):коэффициент использования календарного фонда рабочего времени оборудования;долю плановых простоев оборудования в календарном фонде его рабочего времени;коэффициент использования планового фонда рабочего времени оборудования.Во втором и третьем случаях, чтобы определить фонд рабочего времени цеха, нужно сложить фонд рабочего времени всех установленных в нем единиц оборудования. При этом в формулах расчета перечисленных показателей будут применяться суммарные значения календарного, планового и фактического рабочего времени.Так, коэффициент использования календарного фонда рабочего времени всего оборудования цеха можно рассчитать по формуле № 11:Формула 11. Расчет суммарного коэффициента использованиякалендарного фонда рабочего времени оборудования:Чтобы определить долю плановых простоев всего оборудования цеха в его суммарном календарном фонде рабочего времени, можно использовать формулу № 12:Формула 12. Расчет суммарной доли плановых простоев оборудованияв календарном фонде его рабочего времени:Для расчета суммарного коэффициента использования планового фонда рабочего времени оборудования используется формула №13:Формула 13. Расчет суммарного коэффициента использованияпланового фонда рабочего времени оборудования:Для доказательства актуальности приведённых формул и утверждений, нам стоит привести гипотетический пример некоей организации с представлением анализа загрузки производственного оборудования: у некоей компании есть цех по производству зефира и зефира в шоколаде. Нам предстоит представить порядок оценки загрузки производственного оборудования по итогам прошедшего года – см. таблицу № 6:Таблица 6 - Оборудование производственного цеха на конец 2017 года№ОборудованиеКоличествоПервоначальная стоимость,тыс. руб.2Установленное, включая:518 0003 действующее, в т. ч:416 0004– взбивальное оборудование;160005– формовочная линия;150006– глазировочная линия 1;130007– упаковочная линия 1120008 резервное, в т. ч.:130009– упаковочная линия 21200010Неустановленное, в т. ч.:1300011– глазировочная линия 21300012Всего наличного оборудования: (стр. 2 + стр. 10)621 000На основе данных о количестве и первоначальной стоимости оборудования (см. таб.№ 6. Оборудование производственного цеха на конец 2017 года) рассчитали показатели его вовлеченности в процесс выпуска продукции (см. табл.№ 7. Показатели вовлеченности оборудования в процесс производства).Таблица 7 -Показатели вовлеченности оборудования в процесс производства,ед.№п/пПоказательРассчитан на основеКоличества оборудованияСтоимостиоборудования1Коэффициент использования наличного оборудования(стр. 3 гр. 3 : стр. 12 гр. 3)* и (стр. 3 гр. 4 : стр. 12 гр. 4)0,670,762Доля установленного оборудования в наличном парке(стр. 3 гр. 3 : стр. 12 гр. 3) и (стр. 2 гр. 4 : стр. 12 гр. 4)0,830,863Коэффициент использования установленного оборудования(стр. 3 гр. 3 / стр. 2 гр. 3) и (стр. 3 гр. 4 : стр. 2 гр. 4)0,800,89* Здесь и далее указаны номера строк и граф таблицы 6. Оборудование производственного цеха.Коэффициент использования наличного оборудования (стр. 1 таблицы № 7) ниже нормативного значения 0,8 (для расчетов как в натуральном, так и в стоимостном выражении). Это связано с тем, что в цеху есть не введенное в эксплуатацию оборудование (стр. 11 таблицы № 6), а кроме того, установлены две упаковочные линии: основная и резервная, которая используется во время простоев первой (стр. 12 таблицы 6).Доля установленного оборудования в наличном парке (стр. 2 таблицы № 7) также ниже нормы, принятой в компании (0,95–1). Сотрудники финансовой службы определили, что в инвестиционном плане создания зефирного цеха был завышен прогноз продаж зефира в шоколаде. В результате приобрели две глазировочные линии, одну из которых так и не ввели в эксплуатацию. Показатель, рассчитанный исходя из стоимости оборудования, выше, чем тот, который определили на основе его количества. Это свидетельствует о том, что цена не введенного в эксплуатацию оборудования ниже средней стоимости производственных фондов цеха, что не оправдывает приобретение ненужных основных средств.Коэффициент использования установленного оборудования ниже единицы (стр. 3 таблицы № 7), так как имеется резервная упаковочная линия, стоимость которой относительно невысока (стр. 9 таблицы 6). Специалистам финансовой службы предстоит установить причины приобретения этого оборудования. Возможны следующие варианты:- объективная необходимость, например, в связи с большой длительностью технического обслуживания. В этом случае необходимо проанализировать возможности применения более надежного оборудования, не требующего такого обслуживания;- линию купили, так как удобнее иметь резервную единицу, чем оптимизировать техническое обслуживание, тем более что цена новой линии относительно невысокая. В этом случае сотрудники, ответственные за приобретение ненужного оборудования, должны разработать программу оптимизации работы и ликвидации (продажи) резервных единиц.Программа оптимизации загрузки цеха должна также включать меры по вовлечению в производственный процесс второй глазировочной линии или ее продажу. Следует отметить, что оборудование может быть продано только после всестороннего изучения возможностей его применения. Например, отдел маркетинга ведет активную работу по расширению сбыта глазированного зефира и негативным явлением будет продажа неустановленной глазировочной линии, а затем (в краткосрочной перспективе) при росте продаж – покупка новой.Помимо вовлеченности основных средств в процесс производства, специалисты финансовой службы проанализировали загрузку установленного оборудования с точки зрения использования фонда рабочего времени (см. таблицу 8. Фонд рабочего времени оборудования производственного цеха).Таблица 8 - Фонд рабочего времени установленного оборудования производственного цеха№п/пОборудованиеСостояние оборудованияКоличество, ед.Продолжительность простоев, чФонд рабочего времени*, чплановаяфактическаяКалендарный(365 дн. × 20 ч)Плановый(гр. 7 – гр. 5)Фактический(гр. 7 – гр. 8)1234567892Взбивальное оборудованиеДействующее13004007300700069003Формовочная линияДействующее13004007300700069004Глазировочная линия 1Действующее1300035007300430038005Упаковочная линия 1Действующее1150020007300580053006Упаковочная линия 2Резервное1580053007300150020007Всего установленного оборудования–510 90011 60036 50025 60024 900* При продолжительности рабочих суток 20 часов.Все оборудование в цеху взаимосвязано, и простой каждой его единицы (кроме глазировочной линии) влечет за собой остановку работы всего цеха. В связи с этим были рассчитаны суммарные коэффициенты – см. табл. №9:Таблица 9 -Показатели использования фонда рабочего времениоборудования производственного цеха№п/пПоказательЗначение, ед.1Коэффициент использования календарного фонда рабочего времени оборудования(стр. 7 гр. 9 : стр. 7 гр. 7)*0,6822Доля плановых простоев оборудования в календарном фонде его рабочего времени(стр. 7 гр. 5 : стр. 7 гр. 7)0,2993Коэффициент использования планового фонда рабочего времени(стр. 7 гр. 9 : стр. 7 гр. 8)0,973* Здесь и далее указаны номера строк и граф таблицы 8. Фонд рабочего времени оборудования производственного цеха.Первый коэффициент из таблицы 4 показывает, что за рассматриваемый год для выпуска продукции использовали лишь 68,2 процента календарного фонда рабочего времени. При этом доля плановых простоев оборудования составляет 29,9 процента. Соответственно, для производства продукции изначально планировалось использовать 70,1 процента календарного фонда рабочего времени (100% – 29,9%).Коэффициент использования планового фонда рабочего времени составляет 97,3 процента, то есть простои сверх плана составили 2,7 процента планового фонда времени (100% – 97,3%).Так, более глубокого анализа требует низкий уровень плановой загрузки (причина большой продолжительности плановых простоев).Как видно из таблицы 8, это связано с тем, что в производстве мало используется глазировочная линия 1: цех предназначен для выпуска двух видов продукции, и это оборудование планово простаивает при отсутствии заказов на зефир в шоколаде.На первом этапе анализа специалисты финансовой службы выявили, что была приобретена лишняя глазировочная линия. На втором этапе, рассчитав показатели использования рабочего времени, они установили, что и у той линии, которую применяют в производстве, низкая загрузка.Кроме того, определили, что резервная упаковочная линия существенно снижает общецеховой фонд рабочего времени.Вывод по третьей главе: рассчитав индивидуальные показатели плановых простоев в календарном фонде рабочего времени для упаковочных линий, установили, что для упаковочной линии 1 доля плановых простоев составляет 20,5 процента (соответственно, плановая загрузка – 79,5%), для упаковочной линии 2 – 79,5 процента (а плановая загрузка составляет 20,5%).Плановая загрузка резервной линии на 20,5 процента требует детального обоснования ее покупки, в котором должны быть рассмотрены следующие аспекты: способы повышения плановой загрузки для линии 1 с учетом особенностей технического обслуживания; анализ надежных аналогов по цене ниже, чем стоимость двух линий.Теоретическая рекомендация: чтобы точнее оценить загрузку цеха, учтите фонд рабочего времени каждой единицы оборудования. Докажем нашу точку зрения: если в цеху имеется дублирующее оборудование (в т. ч. установленное как резервное), важно рассчитывать агрегированные показатели использования рабочего времени оборудования:- суммарный коэффициент использования календарного фонда рабочего времени оборудования;- суммарную долю плановых простоев оборудования в календарном фонде его рабочего времени;- суммарный коэффициент использования планового фонда рабочего времени.Анализ таких показателей позволит определить уровень загрузки цеха в целом, а также установить, участвуют ли дублирующие машины и механизмы в производстве (т. е. оценить, обоснованно ли их наличие). Если значения этих показателей близки к единице, то дублирующее оборудование активно используется, если ниже – простаивает.В процессе анализа загрузки цеха можно рассчитать показатели по определенным единицам оборудования – основному и его дублеру. Например, в цеху есть две упаковочные машины. Если их суммарный коэффициент использования планового фонда рабочего времени больше 0,5, то используются обе единицы (и чем выше этот показатель, тем чаще они работают в паре). Если он меньше (или равен) 0,5, то их не применяют одновременно. В этом случае нужно выяснить, нужно ли предприятию дублирующее оборудование.Если в цеху много резервного оборудования (особенно дорогостоящего), то агрегированные показатели использования рабочего времени оборудования стоит рассчитывать, даже если работа всех основных средств в цеху взаимосвязана и простой каждого из них влечет остановку работы всего подразделения (т. е. даже в тех случаях, когда показатели загрузки по цеху в целом можно рассчитывать, как для единицы оборудования). Более сложный анализ с использованием агрегированных показателей позволит оценить уровень загрузки резервного оборудования (и определить, обоснованно ли его наличие).Предлагаемые рекомендации универсальны и могут применяться любой компанией. В решении содержатся формулировки квалификаций для различных групп затрат, а также базовый перечень аналитических признаков для их учета – они могут быть взяты за основу при разработке соответствующего раздела управленческой учетной политики по производственным фондам промышленного предприятия в системе экономического управления.ЗаключениеПреимущества и недостатки исследования: рассмотревсистемуразработки плана повышения эффективности использования основных фондов и производственных мощностей предприятия, обосновали её практическими примерамидля того чтобы полноценнее представить понимание планирования и оптимизации загрузки производственных мощностей: подробный алгоритм разработки отчета производственных фондов промышленного предприятия, наглядные примеры и формы (приложения к курсовой работе), можно отнести к сильным сторонам предложенного решения. С его помощью можно разработать документ или пакет документов для контроля производственных мощностей на основе оперативного планирования производства.Оценивая результаты деятельности предприятия за год, стоит анализировать эффективность формирования производственной мощности как соответствие планов фактам использования производственного оборудования, в том числе его загрузку. Дополнительно (внепланово) такой анализ может потребоваться, если, например,нужно обосновать необходимость в инвестициях для расширения производственных мощностей;необходимо установить, почему инвестиции в новое оборудование не привели к ожидаемому эффекту.В рамках разработки планирования повышения эффективности использования основных фондов и производственных мощностей предприятия, представили анализ загрузки производственного оборудования, где акцентировали внимание на рассмотрении двух аспектов:вовлеченность основных средств в процесс производства;полноту использования фонда рабочего времени.Если предстоит разработать управленческую учетную политику или пересмотреть действующие в компании правила управления организационной структурой, придется определиться с требованиями к учету затрат на персонал в целях контроля использования производственной мощности. Представленное решение поможет учитывать их своевременно, в полном объеме и нужной детализации, раскроет основы оценки производственного потенциала предприятия. Список использованной литературыБасовский Л. Е. Менеджмент: учебное пособие / Л. Е. Басовский. – Москва: ИНФРА-М, 2014. – 256 с.Вдовин С. М. Стратегия и механизмы устойчивого развития: монография / С. М. Вдовин. - М.: ИНФРА -М, 2015. - 154 с.Веснин В.Р. Менеджмент: учебник. 4-е изд., М.: Проспект, 2015.Виханский, О. С. Менеджмент: учебник / О. С. Виханский, А. И. Наумов. – 5-е изд., стер. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2014. – 576 с.Грушенко В. И. Менеджмент: восприятие сущности менеджмента в условиях стратегических изменений: учебное пособие. Москва: ИНФРА-М, 2014. 288 с.Дзагоева М.Р. Механизм комплексной оценки и управления рисками предприятий промышленности / М.Р. Дзагоева, А.Р. Цховребов, Л.Э. Комаева. – М., 2014. – 120 с.Информационный менеджмент: учебник / под ред. Н. М. Абдикеева. – Москва: ИНФРА-М, 2014. – 400 с. – (Учебники для программы МВА).Исаков Д.А. Управление рисками развития муниципальных экономических систем / Д.А. Исаков. – М.: МАКС Пресс, 2010. - 135 с. Королева Л.А. Функциональные методы управления стратегическими рисками в структуре обеспечения экономической безопасности предприятия: монография / Л.А. Королева, А. И. Александрова, А. Н. Литвиненко. – СПб. : С.-Петерб. ин-т внешнеэкон. связей, экономики и права, 2010. - 119 с. Коротков Э. М. История менеджмента: учебное пособие / под ред. Э. М. Короткова. – Москва: ИНФРА - М, 2014. – 240 с.Котлер Ф., Маркетинг менеджмент. Котлер Ф., Келлер К. Л., 14-е изд. учебник. Питер: 2015. - 800 с.Круи М. Основы риск - менеджмента: учебное пособие для подготовки к экзамену на получение сертификата Associate PRM / М. Круи, Д. Галай, Р. Марк. – Москва: Юрайт, 2014. – 390 с.Латфуллин Г. Р. Теория менеджмента: Учебник для вузов. 2-е изд. Латфуллин Г. Р., Никитин А. С., Серебренников С.С. Питер: 2015. - 464 с.Латфуллин Г.Р., Никитин А.С., Серебренников С.С. Теория менеджмента: Учебник для вузов. – 2-е изд. – СПб: Питер, 2014. – 312 с.Литвак Б. Г. Практические занятия по менеджменту: Мастер-класс: учеб. Пособие / Б. Г. Литвак. – М.: Дело, 2014. – 180 с.Максимцов М. М. Современный менеджмент: учебник / под ред. М. М. Максимцова, В. Я. Горфинкеля. – Москва: ИНФРА-М, 2014. – 299 с.Маринцев Д.А. Модели построения системы риск-менеджмента на предприятиях промышленности / Д.А. Маринцев, А.В. Суржиков // Казанская наука. – 2014. - № 3. – С. 110-112.Минько Э.В. Менеджмент качества: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения. - СПб: Питер, 2012. – 198 с.Морозов, Ю. М., Инновационный менеджмент: учеб. пособие для вузов. 2-е изд. перераб. и доп. / Ю. М. Морозов, А. И. Гавршюв, А. Г. Городнов – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 287 с.Сизикин А.Ю., Герасимова Е.Б. Управление качеством: учебное пособие. – М.: Инфра-М, Форум, 2014. – 231 с.Тебекин А.В. Управление качеством: учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013. - 205 с.Тронин С.А. Управление рисками предприятия в современных условиях развития российской экономики / С.А. Тронин, С.А. Коробов; М-во образования и науки Рос. Федерации, Волж. гуманит. ин-т (фил.) Гос. образоват. учреждения высш. проф. образования "Волгогр. гос. ун-т", Экон. фак. Каф. финансов и кредита. Волгоград: Изд-во Волгоградского гос. ун-та, 2010. -97 с. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. оценка, управление, портфель инвестиций / А.С. Шапкин, В.А. Шапкин. - 9-е изд. – М.: Дашков и К°, 2013. - 543 с.ПриложенияПриложение № 1 – Таблица: Отчет о расходах на оплату труда персонала за I квартал 2018 года (фрагмент)Функциональный директорФ. И. О. сотрудникаЗанимаемая должностьЦФОКатегорияВИДОплата по окладу...Оплата больничного листка...Отпуск очередной...Итого начисленоФиксированная часть оплатыПремии, бонусы за месяцИтого зарплаты и премийА.А. ЛеоновА.В. ИвановВедущий специалистФинансово-экономическое управлениеПрочие специалисты, служащие, ИТРАУП10 895,24...5023,20...0...23 918,4410 895,248000,0018 895,24А.А. ЛеоновМ.К. ПетровНачальник казначействаФинансово-экономическое управлениеНачальник отделаАУП17 000,00...0...0...26 000,0017 000,009000,0026 000,00А.А. ЛеоновА.А. ЛьвовВедущий специалистФинанс.экономическое управлениеспециалисты, служащие, ИТРАУП8852,38...0...13 210,40...30 062,7822 062,788000,0030 062,78Л.Э. ЦветковГ.И. Сидоров ЛогистДепартамент логистикиПрочие специалисты, служащие, ИТРКП20 000,00...0...0...20 000,0020 000,000,0020 000,00Л.Э. ЦветковС.В. ОзеровДекларантДепартамент логистикиПрочие специалисты, служащие, ИТРКП11 523,81...0...18 643,52...30 167,3330 167,330,0030 167,33Л.Э. ЦветковЕ.И. НиколаевНачальник отделаДепартамент логистикиНачальник отделаКП36 190,48...0…0...45 900,0641 163,064737,0045 900,06Л.Э. ЦветковО.В. АнинаДекларантДепартамент логистикиПрочие специалисты, служащие, КП15 714,29...4305,60...0...21 455,0917 149,490,0017 149,49О.В. МоисееваМ.Р. СедаковВедущий специалистОтдел по организационному развитиюПрочие специалисты, служащие, ИТРАУП8333,34...0...14 655,04...63 047,0863 047,080,0063 047,08................................................Итого–––––222 282,400,0016 708,13...52 526,29...408 420,30321 275,1770 437,00391 712,17Приложение № 2 – Таблица: Сводный отчет о численности сотрудников и зарплате за 2017 год (фрагмент)Категория, подразделениеОтветственный за направлениеСпециальность (разряд)Списочная численностьФонд оплаты трудаПричина план-факт отклоненийСреднемесячная зарплатаРыночная стоимость по специальности, руб.Отклонение от рыночной стоимости, %План, руб.Факт, руб.Отклонение, руб.План, руб.Факт, руб.Отклонение, руб.Отклонение, %План, руб.Факт, руб.Отклонение, руб.Отклонение, %Бухгалтерия––3301 164 0001 223 56659 5665,12–32 33333 988496415,35––Начальник отделаИ.И. ИвановГлавный бухгалтер110600 000635 23335 2335,87–50 00052 93629365,8755 000-3,75Прочие специалисты, служащие, ИТРИ.И. ИвановВедущий бухгалтер по ВЭД110300 000333 33333 33311,11Переработка25 00027 778277811,1130 000-7,41Прочие специалисты, служащие, ИТРИ.И. ИвановБухгалтер-кассир110264 000255 000-9000-3,41Отпуск за свой счет22 00021 250-750-3,4122 000-3,41Заготовительный цех––6601 848 0001 841 891-6109-0,33–25 66727 90714225,54––Начальник отделаВ.В. ПетровНачальник цеха110360 000400 00040 00011,11Работа в выходные30 00033 333333311,1140 000-16,67Вспомогательные рабочиеВ.В. ПетровМастер220600 000655 63255 6329,27Работа в выходные25 00027 31823189,2730 000-8,94Вспомогательные рабочиеВ.В. ПетровСтарший мастер110336 000336 2362360,07–28 00028 020200,0730 000-6,60...................................................Приложение № 3 – Таблица: Отчет о дополнительных расходах на персонал за 2017 год (фрагмент)КодСтатьиОбщий бюджет, тыс. руб.Фактически израсходовано средств в 2012 году, тыс. руб.Отклонение от бюджета, тыс. руб.(гр. 7 – гр. 3)Выполнение бюджета, %(гр. 7 : гр. 3 × 100)ПримечаниеБухгалтерия…Без распределенияИтого1234 67891013000Фонд использования прибыли84050…8501020180121–13100Материальное стимулирование15025…0145-597–13110Компенсационные выплаты 15025…0145-597–13111Материальная помощь00…000––13112Оплата медицинских услуг00…000––13113Премия к профессиональным датам15025…0145-597–13120Прочие компенсационные выплаты00…000––13121Материальная помощь00…000––13200Нематериальное стимулирование69025…850875185127–13210Содержание социальной сферы00…000––13212Содержание базы отдыха00…000––13213Расходы на озеленение территории00…000––13220Проведение культурно-массовых меропр.61025…700725115119–13221Спортивные мероприятия3025…025-583–13222Проведение праздников5800…700700120121–13230Благотворительность800…15015070188–13240Прочее нематериальное стимулирование00…000––13241Подарки сотрудникам00…000––13242Подарки детям сотрудников00…000––13243Добровольное медицинское страхование00…000––…………………………Приложение № 4 –Таблица: Сводный отчет о расходах на персонал за 2017 год (фрагмент)№Основные показателиЕд. изм.ПланБухгалтерия...Без распределенияФактПлан-факт отклонениеВыполнение бюджета, %Факт за прошлый периодИзменение относительно факта прошлого годаПримечаниеКоличественные показатели1Общая численность персонала, в том числечел.93...–90100813Из отчета о численности и зарплате1.1.рабочиечел.50...–50100425–1.2.специалисты, служащие, ИТРчел.43...–4010040–1.3.социальная сферачел.00...–00000–1.4.администрациячел.00...–00000–2Фонд оплаты труда, в том числетыс. руб.30121224...030655310229006Из отчета о численности и зарплате2.1.рабочиетыс. руб.14880...01442-4697130011–2.2.специалисты, служащие, ИТРтыс. руб.15241224...0162410010716001–2.3.социальная сфератыс. руб.00...000000–2.4.администрациятыс. руб.00...000000–3Среднемесячная зарплата одного сотрудника, в том числетыс. руб.27,88933,988...028,3840,49510230,208-6Уровень оплаты труда3.1.рабочиетыс. руб.24,8000...024,032-0,7689727,083-11–3.2.специалисты, служащие, ИТРтыс. руб.31,75033,988...033,8242,07410733,3331–3.3.социальная сфератыс. руб.00...000000–3.4.администрациятыс. руб.00...000000–4Страховые взносытыс. руб.904318...0871-33968414–5Дополнительные расходы на персонал, в том числетыс. руб.600235...920133573522394741–6Итого расходов на персоналтыс. руб.45161777...9205271756117468812–Расчетные показатели7Объем выпуска готовой продукциитыс. руб.8000–...–823323310379004–8Выработка на одного работающего (стр. 7 / 1)тыс. руб.889–...–91526103988-7–9Объем продажтыс. руб.8000–...–854254210779637–10Объем продаж на одного работающего (стр. 9 : стр. 1)тыс. руб.889–...–94960107995 –11Фонд оплаты труда на 1 руб. произведенной продукции (стр. 2 : стр. 7)тыс. руб.0,38–...–0,370990,371–12Темпы роста выработки к зарплате%98–...–99–––––13Чистая прибыльтыс. руб.200–...–150-5075230-35–14Чистая прибыль на одного работающего (стр. 13 : стр. 1)тыс. руб.22,2–...–16,7-67528,8-42–15Расходы на повышение квалификации на одного сотрудника (стр. 5.5 / стр. 1)тыс. руб.25,650,0...–22,2-38712,578–16Всего расходов на персонал на одного сотрудника (стр. 6 : стр. 1)тыс. руб.502592...–586841175860Эффективность использования 17Полная производственная себестоимостьтыс. руб.6400–...–64565610163262–18Удельный вес фонда оплаты труда (с налогами) в издержках ((стр. 2 + стр. 4) : стр. 17)%61–...–61  59 Рациональность организации зарплаты19Полная производственная себестоимость + фонд использования прибылитыс. руб.6580–...–747689611470266–20Удельный вес расходов на соц. выплаты в издержках ((стр. 5.1 + стр. 5.2) / стр. 19)%3–...–14  10 Степень социальной защищенности 21Удельный вес дополнительных расходов в издержках ((стр. 5.3 + стр. 5.4 + стр. 5.5 + стр. 5.6 + стр. 5.7) / стр. 19)%6–...–4  4 Степень социальной защищенности работающих22Удельный вес расходов на персонал в общих издержках производства (стр. 6 : стр. 17)%69–...–71––67–Эффективность использования человеческого фактора