Особенности аудита финансовой отчетности предприятия оптовой торговли

д.; и виновных лиц, если это преждевременное выбытие из эксплуатации) Акт о списании объектов НФА (кроме транспортных средств) (ф. 0504104), акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Управление бухгалтерского учета и отчетности Служебная запискаАкт экспертизыРазрешительный документ ГРБС и/или ДГИ Руководитель подразделения, ответственного за эксплуатацию группы ОС Комиссия Генеральный директор (уполномоченное лицо) МОЛ На следующий день после выбытия объекта ОС Управление бухгалтерского учета и отчетности До 3-х рабочих дней после получения документа-основания 7.2 Списание объекта ОС Отметка в карточке объекта ОС  (ф. 0504031, ф. 0504032) о выбытии объекта Управление бухгалтерского учета и отчетности Акт о списании объектов НФА (кроме транспортных средств) (ф. 0504104), акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Руководитель подразделения, ответственного за эксплуатацию группы ОС нет Управление бухгалтерского учета и отчетности, начальник отдела нет нет Управление бухгалтерского учета и отчетности До 3-х рабочих дней после получения документа-основания 7.2.1 Списание объекта ОС ( по причине приостановление уголовного дела и невозмодности установления виновных лиц) Акт о списание ущерба, причиненного недостачей материальных ценностей, нематериальных активов и иного имущества Управление бухгалтерского учета и отчетности Разрешительный документ ГРБС и/или ДГИ Руководитель подразделения, ответственного за эксплуатацию группы ОС   Генеральный директор (уполномоченное лицо) нет нет Управление бухгалтерского учета и отчетности До 3-х рабочих дней после получения документа-основания 7.3 Утилизация объекта ОС Акт об утилизации ОС по форме, установленной приложением № ____ или по форме, определённой договором с организацией, оказывающей услуги по утилизации МОЛ Договор с организацией, оказывающей услуги по утилизацииАкт о списании объектов НФА (кроме транспортных средств) (ф. 0504104), акт о списании транспортного средства (ф. 0504105);для автотранспорта - акт из ГБДД об аварии или справка о снятии с учета в ГИБДД (если физический износ) МОЛ Комиссия, контролирующая утилизацию нет МОЛ На следующий день после утилизации объекта ОС нет нет 7.4 Принятие к учету материальных ценностей, полученных в результате утилизации объекта ОС Бухгалтерская справка (ф.0504833) Управление бухгалтерского учета и отчетности Акт об утилизации объекта ОС МОЛ Комиссия, контролирующая утилизацию Управление бухгалтерского учета и отчетности, начальник отдела МОЛ На следующий день после утилизации объекта ОС Управление бухгалтерского учета и отчетности До 3-х рабочих дней после получения документа-основания
Таблица 6
Учет доходов

№ п/п Операция Документ по операции Документ-основание Ответственный за согласование Ответственный за утверждение Ответственный за предоставление в бухгалтерию Сроки предоставления в бухгалтерию Ответственный за ввод в систему бухгалтерского учета Срок обработки (исполнения) документа в бухгалтерии Наименование создаваемого документа Ответственный за формирование Наименование документа Ответственный за предоставление 1. Учет доходов 1.1 Отражение фактически поступивших денежных средств Кассовое поступление/Бухгалтерская операция (ф.0504833) Управление бухгалтерского учета и отчетности Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета с приложениями (ф.0531761) нет нет нет нет нет Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 1 (одного) рабочего дня после выгрузки выписки из лицевого счета администратора доходов бюджета, в день поступления 1.2 Уточнение вида и принадлежности платежа Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809) Управление бухгалтерского учета и отчетности Запрос на уточнение вида и принадлежности платежа (ф. 0531808)Платежное поручение (ф. 0401060) нет нет нет нет нет Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня поступления запроса в УБУиО от УФК/ДТРиРДТИ 1.3 Возврат денежных средств по обращениям физических и юридических лиц Решение о возврате денежных средств из бюджета города Москвы Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики/Дирекция организации плоскостных парковок Заявление, постановление, иной документ-основание для принятия решения о возврате Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики/Дирекция организации плоскостных парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики/Дирекция организации плоскостных парковок Генеральный директор(уполномоченное лицо) Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики/Дирекция организации плоскостных парковок Не позднее следующего дня после утверждения Решения Управление бухгалтерского учета и отчетности Согласно срокам, установленным внутренними Регламентами процесса организации работы в ГКУ "АМПП" по возврату денежных средств - - Исполнительный лист Управление бухгалтерского учета и отчетности нет нет Управление бухгалтерского учета и отчетности По мере поступления информации от Департамента финансов города Москвы Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 5 (пяти) рабочих дней после регистрации Исполнительного листа в Учреждении, принятия его в работу Заявка на возврат (ф.0531803) Управление бухгалтерского учета и отчетности Решение о возврате денежных средств из бюджета города Москвы Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики/Дирекция организации плоскостных парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики/Дирекция организации плоскостных парковок Генеральный директор(уполномоченное лицо) Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики/Дирекция организации плоскостных парковок нет Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня получения выписки из лицевого счета/принятия документов к учету 1.4 Возврат денежных средств (восстановление расходов на л/с 0378011000451830) Решение о возврате денежных средств из бюджета города Москвы Управление бухгалтерского учета и отчетности Решение о возврате денежных средств из бюджета города Москвы Управление бухгалтерского учета и отчетности Управление бухгалтерского учета и отчетности Генеральный директор(уполномоченное лицо) - - Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня утверждения Решения о возврате денежных средств из бюджета города Москвы 1.5 Возврат денежных средств (в случае излишне перечисленных штрафных санкций по договорам/государственным контрактам) Решение о возврате денежных средств из бюджета города Москвы Ответственное подразделение Решение о возврате денежных средств из бюджета города Москвы Ответственное подразделение Ответственное подразделение Генеральный директор(уполномоченное лицо) Ответственное подразделение Не позднее следующего дня после утверждения Решения Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня утверждения Решения о возврате денежных средств из бюджета города Москвы 1.6 Начисление доходов Бухгалтерская справка (ф.0504833) Управление бухгалтерского учета и отчетности Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета с приложениями (ф. 0531761); иные документы Департамент финансов города Москвы (СУФД) нет нет Департамент финансов города Москвы (СУФД) - Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня получения выписки из лицевого счета/принятия документов к учету Акт списания БСО Управление бухгалтерского учета и отчетности Управление бухгалтерского учета и отчетности Управление бухгалтерского учета и отчетности - - Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 1 (одного) дня после утверждения Отчет от структурных подразделений Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики В день утверждения, не позднее 3 (трех) рабочих дней после утверждения Управление бухгалтерского учета и отчетности В день поступления отчетов от структурных подразделений Протокол отказа от заключения контракта/договора, иные документы Контрактная служба нет нет Контрактная служба В течение 3 (трех) рабочих дней после подписания Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 3 (трех) рабочих дней после получения документов от ответственного за их предоставление Исполнительный лист, решения суда в пользу Учреждения Управление взыскания задолженностей и контроля парковок/Управление договорно-правовой работы нет нет Управление взыскания задолженностей и контроля парковок/Управление договорно-правовой работы Ежемесячно, не позднее 3 (трех) дней месяца следующего за отчетным Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 27 (двадцати семи) рабочих дней со дня получения документов 1.7 Наложение штрафа за административное правонарушение Постановление по делу об административном правонарушении Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Материалы фото и видео- фиксации (ИС УГИБДД) в формате pdf Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок В течение 3 (трех) рабочих дней месяца, следующего за отчетным Управление бухгалтерского учета и отчетности Документы в УБУиО не обрабатываются 1.8 Наложение/отмена штрафа за административное правонарушение по ст. 20.25 Отчет о постановлениях, вынесенных по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ Отдел контроля по исполнению административных наказаний Постановление по делу об административном правонарушении Управление по администрированию нарушений Отдел контроля по исполнению административных наказаний Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Отдел контроля по исполнению административных наказаний В течение 3 (трех) рабочих дней месяца, следующего за отчетным Управление бухгалтерского учета и отчетности В день поступления Отчета 1.9 Отмена постановления по делу об административном правонарушении Решение об отмене постановления по делу об административном правонарушении Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Жалоба заявителя, материалы фото-, видео - фиксации Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок В течение 3 (трех) рабочих дней месяца, следующего за отчетным Управление бухгалтерского учета и отчетности В день поступления Отчета о выписанных и отмененных постановлениях по делу об административном правонарушении 1.10 Запрос на получение информации по ЭПС участника Ответ на Запрос участника Управление бухгалтерского учета и отчетности Решение о возврате денежных средств из бюджета города Москвы с приложением необходимых документов Ответственное подразделение нет нет Ответственное подразделение Не позднее 1 (одного) дня после получения Запроса Управление бухгалтерского учета и отчетности В день поступления имзенений, но не позднее 8 (восьми) рабочих дней после получения Запроса 1.11 Заключение договора/соглашения на право размещения на парковочных местах платных городских парковок/реализации парковочных карт и скретч-карт Договор, соглашение, заявка,акт оказанных услуг, акт приема-передачи, иное) Подразделения по направлениям Договор, заявка,акт оказанных услуг, акт приема-передачи, иное) Подразделения по направлениям Подразделения по направлениям Подразделения по направлениям Подразделения по направлениям Не позднее следующего дня после подписания Управление бухгалтерского учета и отчетности По мере поступления/принятия документа-основания к учету 1.12 Выставление счета на оплату (реализация парковочных карт, скретч-карт, абонементов и пр.) Счет Управление бухгалтерского учета и отчетности Договор, заявка,акт оказанных услуг, акт приема-передачи, иное Подразделения по направлениям Подразделения по направлениям Подразделения по направлениям Подразделения по направлениям В день выставления счета Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 2 (двух) рабочих дней после приема документов Подразделения, ответственные за предоставление счета контрагенту
Таблица 6
Учет доходов

№ п/п Операция Документ по операции Документ-основание Ответственный за согласование Ответственный за утверждение Ответственный за предоставление в бухгалтерию Сроки предоставления в бухгалтерию Ответственный за ввод в систему бухгалтерского учета Срок обработки (исполнения) документа в бухгалтерии Наименование создаваемого документа Ответственный за формирование Наименование документа Ответственный за предоставление 1. Учет доходов 1.1 Отражение фактически поступивших денежных средств Кассовое поступление/Бухгалтерская операция (ф.0504833) Управление бухгалтерского учета и отчетности Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета с приложениями (ф.0531761) нет нет нет нет нет Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 1 (одного) рабочего дня после выгрузки выписки из лицевого счета администратора доходов бюджета, в день поступления 1.2 Уточнение вида и принадлежности платежа Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809) Управление бухгалтерского учета и отчетности Запрос на уточнение вида и принадлежности платежа (ф. 0531808)Платежное поручение (ф. 0401060) нет нет нет нет нет Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня поступления запроса в УБУиО от УФК/ДТРиРДТИ 1.3 Возврат денежных средств по обращениям физических и юридических лиц Решение о возврате денежных средств из бюджета города Москвы Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики/Дирекция организации плоскостных парковок Заявление, постановление, иной документ-основание для принятия решения о возврате Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики/Дирекция организации плоскостных парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики/Дирекция организации плоскостных парковок Генеральный директор(уполномоченное лицо) Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики/Дирекция организации плоскостных парковок Не позднее следующего дня после утверждения Решения Управление бухгалтерского учета и отчетности Согласно срокам, установленным внутренними Регламентами процесса организации работы в ГКУ "АМПП" по возврату денежных средств - - Исполнительный лист Управление бухгалтерского учета и отчетности нет нет Управление бухгалтерского учета и отчетности По мере поступления информации от Департамента финансов города Москвы Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 5 (пяти) рабочих дней после регистрации Исполнительного листа в Учреждении, принятия его в работу Заявка на возврат (ф.0531803) Управление бухгалтерского учета и отчетности Решение о возврате денежных средств из бюджета города Москвы Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики/Дирекция организации плоскостных парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики/Дирекция организации плоскостных парковок Генеральный директор(уполномоченное лицо) Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики/Дирекция организации плоскостных парковок нет Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня получения выписки из лицевого счета/принятия документов к учету 1.4 Возврат денежных средств (восстановление расходов на л/с 0378011000451830) Решение о возврате денежных средств из бюджета города Москвы Управление бухгалтерского учета и отчетности Решение о возврате денежных средств из бюджета города Москвы Управление бухгалтерского учета и отчетности Управление бухгалтерского учета и отчетности Генеральный директор(уполномоченное лицо) - - Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня утверждения Решения о возврате денежных средств из бюджета города Москвы 1.5 Возврат денежных средств (в случае излишне перечисленных штрафных санкций по договорам/государственным контрактам) Решение о возврате денежных средств из бюджета города Москвы Ответственное подразделение Решение о возврате денежных средств из бюджета города Москвы Ответственное подразделение Ответственное подразделение Генеральный директор(уполномоченное лицо) Ответственное подразделение Не позднее следующего дня после утверждения Решения Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня утверждения Решения о возврате денежных средств из бюджета города Москвы 1.6 Начисление доходов Бухгалтерская справка (ф.0504833) Управление бухгалтерского учета и отчетности Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета с приложениями (ф. 0531761); иные документы Департамент финансов города Москвы (СУФД) нет нет Департамент финансов города Москвы (СУФД) - Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня получения выписки из лицевого счета/принятия документов к учету Акт списания БСО Управление бухгалтерского учета и отчетности Управление бухгалтерского учета и отчетности Управление бухгалтерского учета и отчетности - - Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 1 (одного) дня после утверждения Отчет от структурных подразделений Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок/Отдел аналитики В день утверждения, не позднее 3 (трех) рабочих дней после утверждения Управление бухгалтерского учета и отчетности В день поступления отчетов от структурных подразделений Протокол отказа от заключения контракта/договора, иные документы Контрактная служба нет нет Контрактная служба В течение 3 (трех) рабочих дней после подписания Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 3 (трех) рабочих дней после получения документов от ответственного за их предоставление Исполнительный лист, решения суда в пользу Учреждения Управление взыскания задолженностей и контроля парковок/Управление договорно-правовой работы нет нет Управление взыскания задолженностей и контроля парковок/Управление договорно-правовой работы Ежемесячно, не позднее 3 (трех) дней месяца следующего за отчетным Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 27 (двадцати семи) рабочих дней со дня получения документов 1.7 Наложение штрафа за административное правонарушение Постановление по делу об административном правонарушении Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Материалы фото и видео- фиксации (ИС УГИБДД) в формате pdf Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок В течение 3 (трех) рабочих дней месяца, следующего за отчетным Управление бухгалтерского учета и отчетности Документы в УБУиО не обрабатываются 1.8 Наложение/отмена штрафа за административное правонарушение по ст. 20.25 Отчет о постановлениях, вынесенных по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ Отдел контроля по исполнению административных наказаний Постановление по делу об административном правонарушении Управление по администрированию нарушений Отдел контроля по исполнению административных наказаний Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Отдел контроля по исполнению административных наказаний В течение 3 (трех) рабочих дней месяца, следующего за отчетным Управление бухгалтерского учета и отчетности В день поступления Отчета 1.9 Отмена постановления по делу об административном правонарушении Решение об отмене постановления по делу об административном правонарушении Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Жалоба заявителя, материалы фото-, видео - фиксации Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок Дирекция администрирования и контроля нарушений парковок В течение 3 (трех) рабочих дней месяца, следующего за отчетным Управление бухгалтерского учета и отчетности В день поступления Отчета о выписанных и отмененных постановлениях по делу об административном правонарушении 1.10 Запрос на получение информации по ЭПС участника Ответ на Запрос участника Управление бухгалтерского учета и отчетности Решение о возврате денежных средств из бюджета города Москвы с приложением необходимых документов Ответственное подразделение нет нет Ответственное подразделение Не позднее 1 (одного) дня после получения Запроса Управление бухгалтерского учета и отчетности В день поступления имзенений, но не позднее 8 (восьми) рабочих дней после получения Запроса 1.11 Заключение договора/соглашения на право размещения на парковочных местах платных городских парковок/реализации парковочных карт и скретч-карт Договор, соглашение, заявка,акт оказанных услуг, акт приема-передачи, иное) Подразделения по направлениям Договор, заявка,акт оказанных услуг, акт приема-передачи, иное) Подразделения по направлениям Подразделения по направлениям Подразделения по направлениям Подразделения по направлениям Не позднее следующего дня после подписания Управление бухгалтерского учета и отчетности По мере поступления/принятия документа-основания к учету 1.12 Выставление счета на оплату (реализация парковочных карт, скретч-карт, абонементов и пр.) Счет Управление бухгалтерского учета и отчетности Договор, заявка,акт оказанных услуг, акт приема-передачи, иное Подразделения по направлениям Подразделения по направлениям Подразделения по направлениям Подразделения по направлениям В день выставления счета Управление бухгалтерского учета и отчетности Не позднее 2 (двух) рабочих дней после приема документов Подразделения, ответственные за предоставление счета контрагенту













9



2


Общее собрание учредителей

Производственный отдел

Отдел маркетинга


Отдел бухгалтерии

Директор

Склад

Отдел продаж