Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности:анализ практики и перспективы совершенствованмя его администрирования.
Заказать уникальную курсовую работу- 48 48 страниц
- 23 + 23 источника
- Добавлена 08.06.2018
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Введение 3
1. Характеристика специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход 6
1.1. Особенности применения системы в виде единого налога на вмененный доход 6
1.2. Основные понятия, используемые при применении ЕНВД 11
1.3. Порядок расчета и уплаты ЕНВД 15
2. Практика применения единого налога на вмененный доход 20
2.1. Международная практика использование вмененного налога 20
2.2. Проблемы классификации сделок при совершении торговых операций 22
2.3. Проблемы раздельного учета при совмещении ЕНВД с другими специальными налоговыми режимами 26
2.4. Проблемы определения налоговой базы по ЕНВД при оказании транспортных услуг 30
3. Проблемы и перспективы налогового администрирования ЕНВД 35
3.1. Проблемы налогового законодательства, регулирующего ЕНВД 35
3.2. Перспективы применения ЕНВД в будущем 37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 43
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 46
1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2017).
2. Приказ Министерства экономического развития РФ от 30.10.2017 г. № 579 «Об установлении коэффициентов –дефляторов на 2018 год».
3. Закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ
4. Постановление Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 № 18 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса РФ о договоре поставки»
5. Постановление Правительства РФ от 06.08.1998 № 898 (ред. от 27.12.2014) «Об утверждении Правил оказания платных ветеринарных услуг».
6. Решение Смоленского городского совета № 672 от 26.10.2007 г. «О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Смоленска».
7. Решение Тверской городской думы № 109 от 24.10.2005 г. «О введении на территории города Твери системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
7. Алексейчева Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е.Ю.Алексейчева, Е.Ю.Куломзина, М.Д.Магомедов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2017. – 300 с.
8. Все, что должен знать руководитель компании о налогах / под ред. Т.В. Гороховой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2017. 254 с.
9. Дворецкий А.Л. Налоговая система государства. Налоги и их виды. – М.: Лаборатория Книги, 2012. – 119 с.
10. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» / А.З.Дадашев, Д.А.Мешков, Ю.А.Топчи. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 175 с.
11. Крамаренко Л.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Коммерция (торговое дело)», «Маркетинг» / Л.А.Крамаренко, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 576 с.
12. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Н.И.Куликов, М.А.Куликова, Н.П.Назарчук. Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2017. – 388 с.
13. Комарова И. «Вмененные» перспективы: жизнь продолжается... // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия»: электрон. журн. 2016. № 23. С. 10 - 12.
14. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата./Л.Н.Лыкова. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 353 с. – Серия: Бакалавр. Академический курс.
15. Леонова О.И. Актуальные вопросы применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности // Все для бухгалтера. 2015. № 2. С. 27 - 31.
16. Николаева К. Когда работников нужно делить между видами «вмененной» деятельности // Вмененка. 2015. № 7. С. 18 - 24.
17. Никитин В.В. Налог на имущество организаций // Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. 2015. № 5. С. 43 - 52.
18. Пархомов М.С. «Торговый» ЕНВД в зеркале арбитражной практики // Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. 2015. № 6. С. 53 - 61.
19. Практика применения ЕНВД: «вмененные» трудности // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия»: электрон.журнал. 2017. № 22. С.32-37.
20. Практика применения ЕНВД: спорные ситуации // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия»: электрон. журн. 2016. № 26. С. 34 - 39.
21. Русаков И. «Вмененке» продлили жизнь. // Малая бухгалтерия. 2016. № 5. С.64-66.
22. Снегирев А.Г. ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов // Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2017. № 2. С.21-30.
23. Суховская М.Г. ЕНВД: что нового. // Главная книга. 2017. № 2. С.33.
Вопрос-ответ:
Каким бизнесам и предпринимателям применяется единый налог на вмененный доход?
Единый налог на вмененный доход применяется к определенным видам деятельности, таким как торговля, производство, услуги и другие. В основном он применяется к субъектам малого и среднего бизнеса, которые не превышают установленные лимиты доходов и количества сотрудников.
Что такое единый налог на вмененный доход и чем он отличается от обычной системы налогообложения?
Единый налог на вмененный доход - это специальный налоговый режим, при котором предприниматели платят фиксированный налог, рассчитанный исходя из виртуального дохода, который им могли бы получить при наиболее благоприятных условиях. Отличие от обычной системы налогообложения заключается в упрощении процедуры расчета и уплаты налога, а также в возможности снизить налоговую нагрузку для некоторых видов деятельности.
Какие понятия используются при применении единого налога на вмененный доход?
При применении единого налога на вмененный доход используются следующие понятия: "виртуальный доход" - это доход, который предприниматели могли бы получить при наиболее благоприятных условиях; "нормативы рентабельности" - это установленные государством коэффициенты, определяющие прибыльность деятельности в разных отраслях; "вмененный доход" - это сумма, на которую рассчитывается налог в соответствии с установленными нормативами.
Как осуществляется расчет и уплата единого налога на вмененный доход?
Расчет и уплата единого налога на вмененный доход осуществляется путем умножения виртуального дохода на нормативы рентабельности и умножения полученной суммы на ставку налога. Полученная сумма является налоговым обязательством предпринимателя, которую он должен уплатить в установленные сроки.
Какие особенности имеет система единого налога на вмененный доход?
Система единого налога на вмененный доход позволяет предпринимателям, осуществляющим определенные виды деятельности, уплачивать налог только на основе вмененного дохода, а не фактического дохода. Это экономически более выгодно для малого и среднего бизнеса, так как позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить процедуру расчета и уплаты налога.
Какие понятия используются при применении единого налога на вмененный доход?
При применении единого налога на вмененный доход используются следующие понятия: вмененный доход - предполагаемый доход, который взимается вместо фактического дохода; ставка единого налога - процентная ставка, по которой рассчитывается сумма налога; объект налогообложения - определенные виды деятельности, которые могут применять систему единого налога на вмененный доход.
Каков порядок расчета и уплаты единого налога на вмененный доход?
Для расчета единого налога на вмененный доход предприниматели должны определить вмененный доход по установленным нормам или следовать установленным методам расчета. Затем, по процентной ставке, которая зависит от вида деятельности, рассчитывается сумма налога. Налог уплачивается ежемесячно, в установленные сроки, в бюджетную систему РФ.
Какая практика применения единого налога на вмененный доход существует?
Практика применения единого налога на вмененный доход разнообразна и зависит от конкретных условий и требований региональных и федеральных органов власти. Однако, в целом, данный налоговый режим широко используется малыми и средними предпринимателями, осуществляющими определенные виды деятельности, такие как розничная торговля, общественное питание, автоперевозки и т.д.
Что такое единый налог на вмененный доход?
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - это специальный налоговый режим, который применяется к определенным видам деятельности вместо обычной системы налогообложения. Он предусматривает уплату налога на основании оценочных показателей доходности предприятия.
Какие особенности применяются при применении единого налога на вмененный доход?
При применении единого налога на вмененный доход предприятиям необходимо учитывать особенности этой системы. Во-первых, они не могут применять обычную систему учета доходов и расходов. Вместо этого, им необходимо вести отдельный учет по определенным группам товаров или услуг. Во-вторых, предприятия должны уплачивать налог на основе вмененных показателей доходности, а не фактических доходов и расходов.
Как осуществляется расчет и уплата единого налога на вмененный доход?
Расчет и уплата единого налога на вмененный доход производится в соответствии с установленным порядком. Предприятия должны составлять сводный расчет налогов, в котором указываются суммы доходов по каждой группе товаров или услуг. На основе этих показателей рассчитывается сумма налога и уплачивается в соответствующие налоговые органы.